绩效审计细则 - 360文档中心

绩效审计实施方案

绩效审计实施方案绩效审计实施方案一、绩效审计概述绩效审计是对组织或个体的绩效进行全面评价和审计的过程，旨在通过检查和分析各项绩效指标，发现问题，提出改善建议，以提升组织或个体的绩效水平。

本绩效审计实施方案旨在确保绩效审计的有效进行，使得审计结果能够为决策提供参考，并帮助组织或个体实现绩效目标。

二、绩效审计目标1. 评估组织或个体在各项绩效指标上的表现，包括财务、运营、管理等方面，找出不足之处。

2. 检查绩效改进计划的执行情况，分析其效果。

3. 发现并分析绩效低下的原因，提出改进建议。

4. 帮助组织或个体制定合适的绩效目标，并制定改进计划。

三、绩效审计内容1. 绩效指标选择与设计：根据组织或个体的特点和目标，选择适合的绩效指标，并设计相应的绩效评价标准。

2. 数据收集与整理：收集与绩效有关的数据，包括财务报表、运营数据、员工绩效评估结果等，进行整理和统计，为后续分析提供依据。

3. 绩效分析与评价：通过对数据的分析，对各项绩效指标进行评价，找出存在的问题和不足之处，分析其原因，评估绩效改进计划的执行情况。

4. 绩效改进建议：在分析的基础上，提出针对性的绩效改进建议，包括调整绩效目标、优化绩效管理制度、加强员工培训等方面的建议。

5. 绩效报告撰写：撰写绩效审计报告，将审计结果、分析和建议进行整理和编写，以便于组织或个体的决策和改进。

四、绩效审计步骤1. 制定绩效审计计划：确定绩效审计的范围和内容，编制详细的审计计划，明确审计的目标和工作安排。

2. 数据收集和整理：收集与绩效有关的数据，如财务报表、运营数据、员工绩效评估结果等，进行整理和统计。

3. 绩效分析：对数据进行分析，评估组织或个体在各项绩效指标上的表现，找出存在的问题和不足之处。

4. 绩效评价：根据分析结果，对组织或个体的绩效进行评价，发现绩效改进的空间和方向。

5. 绩效改进建议：提出具体的绩效改进建议，包括调整绩效目标、优化绩效管理制度、加强员工培训等方面的建议。

审计人员绩效考核制度(最精密的审计人员考核制度)

浅深集团审计人员绩效考核制度编号总页数 3 版本 A 签核栏位起草人总监审核总裁核准起草日期审核日期核准日期修订记录版本发行日期修订事项修订页次修订人核准人备注说明：审计人员绩效考核制度更改次数0页次1/3 1. 目的为评估及量化审计人员工作成果及贡献度，提升审计人员工作能力、绩效及积极性，从而提升审计组织工作能效，特制定本制度。

2. 适用范围审计管理中心所有审计人员3. 权责单位3.1 审计总监：根据相关审计成果评定审计各组组长绩效；3.2 审计部长：根据本部审计人员工作表现及成果评订绩效；3.3 审计专员：根据自身及成果制作并提交绩效资料之部长；4. 定义本部门绩效考核旨在运用相关标准和指标，以一年为周期对审计人员过去一年内工作所取得之业绩进行评估，运用此评估结果对员工未来之工作方向、重心进行调整及正面引导，并作为审计人员薪资、职位调整之重要参数。

5. 内容5.1 绩效组成要素5.1.1 审计数量；5.1.1.1 年度内完成审计项目总数，此数量以审计之控制点数量为参照，数据来源于审计底稿“审计重点”栏位项目数；5.1.1.2 审计底稿中“审计重点”对应之审计发现及说明均需有附件支持，以确保审计人员确有对审计重点进行关注；5.1.2 审计质量5.1.2.1 审计质量量化参数由审计发现对应之风险因子及异常比例确定；5.1.2.2 审计发现对应之风险因子分数分别为1，2，3分，对应严重度为轻微，一般，严重，具体参见《风险因子说明表》；5.1.2.3 审计发现对应之异常比例对应分数为1，2，3分，对应异常比例为≤5%，5%＜%≤15%，＞15%，具体参见《风险因子说明表》；5.1.2.4 审计质量采用量化公式为：风险因子×异常比例，对应分数最低为1分，最高为9分。

5.1.3 审计效率审计人员绩效考核制度更改次数0页次2/35.1.3.1 审计效率根据年度计划确定，如在计划时间内完成则效率为100%，逾期未计划完成，量化效率为：（计划天数-未完成项对应计划天数）÷计划天数；5.1.3.2 临时安排事项不纳入效率计算，即：临时安排事项耗用天数不计入逾期天数；5.1.4 审计效益5.1.4.1 审计效益以金额体现，摘自报告中金额量化部分数据，包括但不限于：挽回之损失、节约之金额、扣回之款项、增加营业额、降低成本等；5.1.4.2 审计发现之对策可长期为公司带来效益或降低成本，以年为时间单位计算效益；5.1.5 建议效果5.1.5.1 审计复核确认建议实施及改善状况，未改善、改善未完成、改善未达效果则不纳入评分，量化为：实施之建议对策÷总建议数；5.1.5.2 数据采用审计底稿“改善对策”数量及“是否改善”中“是”数量；5.1.6 审计项覆盖率5.1.6.1 审计人员进行前拟写审计底稿“审计项目”及“目标与审计重点栏位”，后由组长进行确认，对不完善或遗漏点进行补充，以不同颜色标记补充项；5.1.6.2 审计项覆盖率以“审计重点”为参照，具体量化公式为：审计人员拟写之审计重点÷（审计人员拟写＋组长补充数）；5.1.7 审计人员自评5.1.7.1 审计人员自我评价本年度之工作表现、工作态度、工作贡献、自身提升状况予以自评；5.1.7.2 审计人员简要罗列本年度工作成绩及作简要陈述，以PPT格式汇总呈现；5.1.8直属主管评分5.1.8.1 直属主管根据本年度下属表现予以评分，评分主要侧重工作态度、审计能力提升度、安排事项完成满意度等，此部分不作细分量化；5.1.8.2 直属主管于绩效考核表简要评价被评定人本年度表现状况；审计人员绩效考核制度更改次数 0 页次 3/35.2 要素比例及评分细则5.2.1 审计数量、审计质量、审计效益三项采用贡献度最高人员为满分，其他人员量化公式为：自身贡献度÷最高贡献度之比例为量化数据。

绩效审计的主要内容

绩效审计的主要内容绩效审计是一种对组织的绩效和业务过程进行评估和验证的方法。

其主要内容包括以下几个方面：1. 目标与指标的设定：绩效审计的第一步是确定组织的绩效目标和相关的指标。

这些目标和指标应该与组织的战略和运营目标相一致，并能够量化和衡量组织的绩效水平。

目标与指标的设定：绩效审计的第一步是确定组织的绩效目标和相关的指标。

这些目标和指标应该与组织的战略和运营目标相一致，并能够量化和衡量组织的绩效水平。

2. 数据收集与分析：绩效审计需要收集与绩效相关的数据，并进行分析和解释。

这包括定期收集与绩效指标相关的数据、参与者的反馈和其他相关信息。

通过对数据进行分析，可以了解绩效的现状、趋势和影响因素。

数据收集与分析：绩效审计需要收集与绩效相关的数据，并进行分析和解释。

这包括定期收集与绩效指标相关的数据、参与者的反馈和其他相关信息。

通过对数据进行分析，可以了解绩效的现状、趋势和影响因素。

3. 审计过程与方法：绩效审计需要制定审计过程和方法，以确保审计的准确性和有效性。

这包括确定适当的样本量和抽样方法、制定数据收集工具和问卷、进行现场访谈和观察等。

审计过程与方法：绩效审计需要制定审计过程和方法，以确保审计的准确性和有效性。

这包括确定适当的样本量和抽样方法、制定数据收集工具和问卷、进行现场访谈和观察等。

4. 审计结果与发现：绩效审计的结果应该被准确地记录和报告。

这包括总结绩效的评估结果、提出问题和风险、发现绩效改进的机会以及提出建议和推荐措施等。

审计结果与发现：绩效审计的结果应该被准确地记录和报告。

这包括总结绩效的评估结果、提出问题和风险、发现绩效改进的机会以及提出建议和推荐措施等。

5. 沟通与反馈：绩效审计的结果需要及时地与组织的相关人员进行沟通和反馈。

这包括向管理层和关键利益相关者提供审计报告和发现的详细说明，以促进绩效改进和决策制定的过程。

沟通与反馈：绩效审计的结果需要及时地与组织的相关人员进行沟通和反馈。

绩效审计方案

绩效审计方案绩效审计方案一、背景介绍绩效审计是指对组织在达成目标和完成任务过程中所体现出来的绩效状况进行全面系统地评估、检查和监控的过程，通过对绩效的审核和评估，能够帮助组织提高工作效率和绩效水平，实现长期可持续发展。

二、目标和范围1. 目标：通过绩效审计，评估组织的绩效状况，发现问题和不足，提出改进措施，推动组织提高工作效率和绩效水平。

2. 范围：主要包括组织的目标设定和达成情况、资源配置和利用情况、绩效指标的选择和执行情况、绩效评价和反馈机制等方面。

三、工作步骤1. 制定绩效审计计划：确定绩效审计的目标、方案、时间和人员等。

同时，制定绩效审计的流程和工作细则，确保绩效审计的顺利进行。

2. 收集和整理数据：通过调查问卷、访谈、资料收集等方式，收集组织的绩效数据和相关资料。

并对数据和资料进行整理和归档，为后续的分析和评估提供支持。

3. 进行绩效分析和评估：根据收集到的数据和资料，对组织的绩效状况进行分析和评估。

主要包括目标的达成率、资源的利用率、绩效指标的执行情况等方面。

同时，对绩效的优劣进行评估和排名。

4. 发现问题和不足：通过对绩效的分析和评估，发现组织的问题和不足之处。

主要包括目标设定不明确、资源配置不合理、绩效指标选择不当、绩效评价不准确等方面的问题。

5. 提出改进建议：根据发现的问题和不足，提出相应的改进建议和措施。

主要包括目标的具体化和量化、资源的合理配置、绩效指标的科学选择、绩效评价的准确性等方面的改进建议。

6. 编制绩效审计报告：根据绩效审计的结果和改进建议，编制绩效审计报告。

报告主要包括绩效审计的目标、范围、工作步骤、分析和评估结果、问题和不足、改进建议等内容。

7. 提交绩效审计报告：将绩效审计报告提交给组织相关负责人，与其进行沟通和讨论。

并根据讨论结果，制定绩效改进的具体措施和计划。

四、工作要点1. 绩效指标的选择要科学合理，能够全面客观地评估绩效状况。

2. 绩效数据的收集要全面准确，确保评估结果具有可信度和可靠性。

内部审计具体准则绩效审计

内部审计具体准则绩效审计第一章总则第一条为了规范绩效审计工作，提高绩效审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。

经济性，是指组织经营管理过程中获得一定数量和质量的产品或者服务及其他成果时所耗费的资源最少；效率性，是指组织经营管理过程中投入资源与产出成果之间的对比关系；效果性，是指组织经营管理目标的实现程度。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的绩效审计活动。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般原则第四条内部审计机构应当充分考虑实施绩效审计项目对内部审计人员专业胜任能力的需求，合理配置审计资源。

第五条组织各管理层根据授权承担相应的经营管理责任，对经营管理活动的经济性、效率性和效果性负责。

内部审计机构开展绩效审计不能减轻或者替代管理层的责任。

第六条内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象，既可以针对组织的全部或者部分经营管理活动，也可以针对特定项目和业务。

第三章绩效审计的内容第七条根据实际情况和需要，绩效审计可以同时对组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价，也可以只侧重某一方面进行审查和评价。

第八条绩效审计主要审查和评价下列内容：（一）有关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、可靠；（二）相关经营管理活动的人、财、物、信息、技术等资源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰当性和节约性；（三）经营管理活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；（四）研发、财务、采购、生产、销售等主要业务活动的效率；（五）计划、决策、指挥、控制及协调等主要管理活动的效率；（六）经营管理活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况；（七）组织为评价、报告和监督特定业务或者项目的经济性、效率性和效果性所建立的内部控制及风险管理体系的健全性及其运行的有效性；（八）其他有关事项。

企业效绩评价操作细则(修订)

附件：企业效绩评价操作细则（修订）进一步加强企业监督管理，规范企业经营效绩评价行为，完善企业效绩评价方法，确保企业效绩评价结果的科学、客观和公正，根据《国有资本金效绩评价规则》，制定本细则。

一、评价工作步骤企业效绩评价工作依据《国有资本金效绩评价规则》和本细则规定的指标体系、工作方法、工作标准和工作程序，按以下工作步骤和要求进行组织实施：（一）确定评价工作实施机构。

根据评价工作需要，由评价组织机构按照《国有资本金效绩评价规则》的有关规定，成立评价实施机构。

1、评价组织机构直接组织实施评价的，由评价组织机构负责确定评价工作人员，成立评价工作组，并根据评价工作需要选聘有关咨询专家，成立专家咨询组。

专家咨询组的工作任务和工作要求由评价组织机构明确。

2、如果委托社会中介机构实施评价，首先要选定中介机构，并签订评价委托书，然后由中介机构确定评价工作人员，组织成立评价工作组（项目小组），并根据需要成立专家咨询组。

3、评价工作组人员应具备以下基本条件。

（l）具有较丰富的经济管理、企业财务会计、资产管理及法律等方面的专业知识。

（2）熟悉企业效绩评价业务，有较强的综合分析判断能力。

（3）坚持原则、清正廉洁、秉公办事。

（4）评价项目主持人应有5年以上经济领域工作经验。

4、咨询专家可以从有关政府主管部门、研究机构、院校、行业协会、银行等多个方面邀请。

参加评议的咨询专家应具备以下基本条件。

（l）谙熟企业管理、财务会计、法律、技术等方面的专业知识。

（2）具有较丰富的工作经验和相应领域10年以上的工作经历。

（3）熟悉评价对象所在行业。

（4）拥有相应领域的中高级技术职称或相关专业的执业（技术）资格。

（二）制定评价工作方案。

由评价实施机构根据《国有资本金效绩评价规则》和本细则有关规定，制定《评价工作方案》，确定具体评价对象，报经评价组织机构批准后实施。

已组织专家咨询组的，评价工作组或中介机构应将《评价工作方案》送达每位咨询专家，并向专家咨询组介绍评价工作程序。

审计工作绩效考核标准

审计工作绩效考核标准在当今复杂多变的商业环境中，审计工作的重要性日益凸显。

为了确保审计工作的质量和效率，建立一套科学合理的绩效考核标准至关重要。

本文将详细探讨审计工作绩效考核的标准，以帮助审计部门和相关人员更好地评估工作表现，提升审计工作的价值。

一、审计工作质量审计工作质量是绩效考核的核心要素之一。

高质量的审计工作应当具备以下几个方面的特点：1、准确性审计结论和报告中的数据、信息应当准确无误，能够真实反映被审计对象的财务状况和经营成果。

任何错误或偏差都可能导致严重的后果，影响决策的正确性和公正性。

2、完整性审计范围应当全面覆盖被审计对象的相关业务和财务活动，不存在重大遗漏。

审计证据应当充分、适当，能够支持审计结论的得出。

3、合规性审计工作应当严格遵循相关的法律法规、会计准则和审计准则，确保审计程序和方法的合法性和规范性。

4、客观性审计人员应当保持独立、客观的态度，不受任何利益关系的影响，公正地评价被审计对象的情况。

5、清晰性审计报告应当表达清晰、逻辑严谨，易于理解和使用。

审计意见应当明确、具体，具有可操作性。

为了评估审计工作质量，可以从以下几个方面进行考核：1、审计差错率通过对审计报告的复查和审核，统计审计结论中的错误数量和比例，以衡量审计工作的准确性。

2、审计遗漏率检查审计范围是否存在遗漏的重要业务和财务活动，计算遗漏的比例，评估审计工作的完整性。

3、合规性违规次数记录审计过程中违反法律法规和准则的次数，反映审计工作的合规性。

4、审计报告的质量评分由上级领导或专家对审计报告的质量进行评分，包括准确性、完整性、清晰性等方面，综合评估审计报告的质量。

二、审计工作效率在保证审计工作质量的前提下，提高审计工作效率也是绩效考核的重要内容。

高效的审计工作能够节省时间和资源，为企业创造更大的价值。

1、审计计划的完成情况审计人员应当按照预定的审计计划和时间表完成审计任务。

考核时可以比较实际完成时间与计划完成时间，计算按时完成率。

内部审计具体准则之绩效审计

第2202号内部审计具体准则——绩效审计2013-08-28 08:33:52第一章总则第一条为了规范绩效审计工作，提高绩效审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。

经济性，是指组织经营管理过程中获得一定数量和质量的产品或者服务及其他成果时所耗费的资源最少；效率性，是指组织经营管理过程中投入资源与产出成果之间的对比关系；效果性，是指组织经营管理目标的实现程度。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的绩效审计活动。

其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。

第二章一般原则第四条内部审计机构应当充分考虑实施绩效审计项目对内部审计人员专业胜任能力的需求，合理配置审计资源。

第五条组织各管理层根据授权承担相应的经营管理责任，对经营管理活动的经济性、效率性和效果性负责。

内部审计机构开展绩效审计不能减轻或者替代管理层的责任。

第六条内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象，既可以针对组织的全部或者部分经营管理活动，也可以针对特定项目和业务。

第三章绩效审计的内容第七条根据实际情况和需要，绩效审计可以同时对组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价，也可以只侧重某一方面进行审查和评价。

第八条绩效审计主要审查和评价下列内容：（一）有关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、可靠；（二）相关经营管理活动的人、财、物、信息、技术等资源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰当性和节约性；（三）经营管理活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；（四）研发、财务、采购、生产、销售等主要业务活动的效率；（五）计划、决策、指挥、控制及协调等主要管理活动的效率；（六）经营管理活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况；（七）组织为评价、报告和监督特定业务或者项目的经济性、效率性和效果性所建立的内部控制及风险管理体系的健全性及其运行的有效性；（八）其他有关事项。

财务绩效考核细则（精选16篇）

财务绩效考核细则（精选16篇）财务绩效考核细则篇11.现金报销:每日按照公司的各部门报销制度对费用进行审核(各分管领导审核该费用的真实性)。

负责审核的会计人员应该注意所发生的经济业务是否合法，合理，所附的单据是否与所发生的经济事项相符，按照费用的类别进行分门别类，审核单据上单位名称，日期，金额，印章等。

差旅报销单上差旅补贴标准情况，是否附出差申请表及行程表，各部门领导是否签字完毕，是否重复发生该费用，发票到达情况等。

应该发现的问题未发现，或审核出错的，当月发现问题并及时纠正的，给予记过，次月被查出或造成损失，扣若出错金额大于5000元的，扣2、打印报表，出纳付款：每月3日13日23日将已审核完毕报销安排表打印给出纳，出纳安排报销事宜。

每次未按时完成扣3.到款确认：每日对上日的收款(现金及银行存款)进行录入(含合同到款的登记)并于每月5日前完成上月现金及银行存款的录入及与出纳对账工作，并打印上月收款明细给销售部门，让其核对收款明细。

4.每日收到汇款申请单时，如果申请单内附有入库单，应先将凭证交给入库单录入人员，待其进行操作后，然后按汇款申请单与入库单进行审核，需要对采购员所确定的数量，单价，金额与入库情况进行核对，收到检定费，运输等费用时需审核该费用由我公司承担，是否重复,有差异的查明原因。

收到采购员的汇款通知时，于每天下午2点左右将单据传给出纳安排汇款。

采购部已预付过的款项，在收到入库单时就应该跟踪发票，发票送达后再汇出该笔余款。

5. 每日录入仓库的入库单，注意数量，单价，金额的正确性，同时审核单价变动情况及原因。

并于每月6日完成上月采购部送达的所有入库单的录入，6.每月6日根据相关凭证确定上月的所有销售收入，(出口合同收入的确认为出口当月的首个工作日的外汇牌汇价折合人民币给予入账)，所有的收入，必须明确客户名称，不出现例如，**办事处，*先生等此类，每户客户的名称应一致。

7.每日及时根据专项领料单对产品的成本进行跟踪审核与归集，三包成本、售配件成本、车间领用零星易耗品成本、辅助材料成本进行跟踪与归集。

部门绩效考核细则（精选11篇）

部门绩效考核细则部门绩效考核细则（精选11篇）制定部门绩效考核制度，提高部门管理水平，带动工作效率的提高。

下面小编为大家整理了部门绩效考核细则，欢迎阅读参考!部门绩效考核细则篇1一、考核目的1.1为提高公司的经营管理水平，有效实施公司运营战略规则，客观、准确地评价公司各管理岗位和各职能部门员工的工作绩效，使企业对员工的管理、奖惩、异动、教育培训及员工的职业生涯规划有所依据;1.2为公司制定相应的政策提供客观依据，同时促进公司各项管理工作的开展，确保公司总体目标的实现.二、考核范围2.1公司各职能部门管理人员及员工。

2.2另有下列情况人员不在考核范围内：2.2.1、试用期内,尚未转正员工2.2.2、连续出勤不满六个月或考核前休假、停职六个月以上2.2.3、兼职、特约人员三、考核原则3.1、以公司对员工的经营业绩指标及相关的管理指标，和员工实际工作中的客观事实为基本依据;3.2、以员工考核制度规定的内容、程序和方法为操作准则;3.3、以全面、客观、公正、公开、规范为核心考核理念。

四、考核程序考核的一般操作程序：4.1、员工自评：按照“考核权限表”，员工选择适当的考核量表进行自我评估4.2、直接主管复评：直接主管对员工的表现进行复评。

4.3、间接主管复核：间接主管(高于员工二级)对考核结果评估，并最后认定。

五、考评依据5.1部门绩效分数：《部门负责人本月工作计划完成情况得分统计表》(总裁董事长助理，总经理助理提供)5.2员工考核分数：《部门员工月度绩效考核评分表》(各部门提供)六、考核时限6.1每月12日前，总裁办综合评定集团各职能部门各项工作完成的质量与效率，给出公司当月各职能部门的《部门负责人本月工作计划完成情况得分统计表》;6.2每月15日前，各部门负责人提报本部门内所有人员《月度绩效考核评分表》;自评、复评部分均需进行评分并签字确认后，报至人力资源部绩效考核处;6.3每月20日前，绩效考核部处理员工申诉事宜，并汇总对公司职能部门全员的《月度绩效考核评分表》进行统计整理;6.4每月22日前，绩效考核部将统计汇总后的《月度绩效考核评分表》进行报批;6.5每月24日前，将报批签字后的.《月度绩效考核评分表》发至人力资源部薪资专员处;6.6每月28日前，进行考核结果的月度分析，为下一阶段绩效考核提供改进建议及考核结果应用提供依据;七、考核方法7.1、公司实行两级考核制，即先对部门进行考核，再对员工进行考核。