绩效审计内容、种类和方法研究
绩效审计方法
绩效审计方法
绩效审计是一种管理工具，用于评估和分析组织或个人在实现目标和结果方面的表现。
它旨在确定绩效的优点和不足，并提出改进措施，以便能更好地满足组织或个人的期望。
以下是一些常用的绩效审计方法：
1. 数据分析法：通过收集和分析各种数据来评估绩效。
这些数据可以包括财务指标、销售数据、生产效率、员工反馈等。
数据分析可以揭示出业绩的问题和瓶颈，并帮助制定相应的改进计划。
2. 目标管理法：这种方法将绩效与既定目标进行比较。
首先，确定关键的绩效指标，并为每个指标设定具体的目标。
然后，通过比较实际绩效与目标绩效来评估绩效的优劣，并找出导致绩效差异的原因。
3. 360度反馈法：这种方法涉及到收集来自多个来源的反馈，包括上级、同事和下属。
通过收集不同角度的反馈，可以获得更全面和客观的评估。
该方法不仅评估个人的绩效，也可以用于评估团队或组织的绩效。
4. 标准比较法：这种方法通过将绩效与行业标准或竞争对手进行比较来评估绩效。
这种方法可以帮助确定组织或个人在行业中的位置，
并找出与其他组织或个人的优势和劣势。
5. 客户满意度调查：这种方法通过向客户发送问卷调查或进行面对面访谈来评估绩效。
通过了解客户的需求和满意度，可以确定组织或个人在满足客户期望方面的绩效表现。
在执行绩效审计时，需要确保方法的客观性和可靠性。
此外，绩效审计应该是定期进行的，以便及时发现问题并采取措施进行改进。
通过绩效审计，组织或个人可以更好地了解其绩效状况，并采取适当的措施来提高绩效。
绩效审计的思路和方法
绩效审计的思路和方法绩效审计是一种评估和分析组织绩效的管理工具，旨在评估组织绩效的现状，找出问题和改进机会，并提供建议和指导以增强绩效。
下面将介绍绩效审计的思路和方法。
一、绩效审计的思路1.明确审计目标：绩效审计的目标是为了评估和提高组织绩效，因此在开始审计之前，需要明确审计的目标和范围，确定审计的侧重点和重点领域。
2.确定审计标准：绩效审计需要依据一定的标准进行评估和分析。
通过与相关方进行沟通和交流，确定绩效评估的标准和指标，使得绩效评估更加具有客观性和科学性。
3.收集相关数据：绩效审计需要收集大量的数据来评估组织的绩效情况。
这些数据可以包括财务报表、管理报告、员工反馈、客户满意度调查等。
通过收集这些数据，可以对组织的各个方面进行全面的评估。
4.分析和评估绩效：在收集到数据后，需要对数据进行分析和评估。
可以使用不同的方法和工具来分析数据，如SWOT分析、财务比率分析等。
通过分析数据，可以了解组织的绩效现状，找出问题和改进机会。
5.提出建议和指导：在分析和评估绩效的基础上，需要提出相应的建议和指导。
这些建议和指导可以包括改进措施、目标设定、资源调配等。
通过提出建议和指导，可以帮助组织改进绩效，并达到提高绩效的目标。
二、绩效审计的方法1.定性分析方法：定性分析方法是通过对组织的文化、领导力、员工素质、战略规划等方面进行分析，评估组织的绩效情况。
这种方法注重对组织内部的非财务指标进行分析和评估，能够全面了解组织的绩效表现。
2.定量分析方法：定量分析方法是通过对组织的财务数据、运营数据、市场数据等方面进行分析，评估组织的绩效情况。
这种方法注重对组织的财务报表数据进行分析和评估，能够客观地了解组织的绩效状况。
3.对比分析方法：对比分析方法是将组织的绩效数据与同行业、同类型组织进行对比，评估组织的绩效优劣。
通过对比分析，可以了解组织相对于竞争者的绩效优势和劣势，并找出改进的空间。
5.透明度分析方法：透明度分析方法是通过对组织的信息公开程度进行评估，评估组织在信息披露方面的透明度，进而评估其绩效情况。
绩效审计10方法
绩效审计10方法绩效审计是审计人员对被审计单位经济活动的效益性、效果性和经济性进行审计评价的活动。
以下是10种常见的绩效审计方法：1、数量分析法数量分析法是指对经营管理活动相关数据进行计算分析，并运用抽样技术对抽样结果进行评价的方法。
这种方法通常用于对被审计单位的基本情况、财务状况和经营业绩进行定量分析，以评估其经济性、效率性和效果性。
2、比较分析法比较分析法是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或者比率获取审计证据的方法。
例如，将实际销售额与预算销售额进行比较，以评估销售业绩；或者将实际成本与预算成本进行比较，以评估成本控制情况。
3、因素分析法因素分析法是指查找产生影响的因素，并分析各个因素的影响方向和影响程度。
这种方法通常用于分析经济指标发生变化的原因，以及各个因素对变化的影响程度。
4、量本利分析法量本利分析法是指分析一定期间内的业务量、成本和利润三者之间变量关系的方法。
通过量本利分析，可以确定盈亏平衡点，预测业务量与利润之间的关系，从而为经营决策提供依据。
5、专题讨论会专题讨论会是指通过召集组织相关管理人员就特定项目或者业务的具体问题进行讨论的方法。
这种方法通常用于收集被审计单位内部对特定项目或业务的看法和意见，以便进行综合分析和评价。
6、现场观察法现场观察法是指审计人员亲临现场进行实地观察、调查和核实的方法。
这种方法可以用于对被审计单位的实物资产、经营活动、工作环境等进行实地观察，以获取第一手资料。
7、问卷调查法问卷调查法是指通过设计问卷并分发给相关人员填写，以收集被审计单位内部不同部门和员工对特定问题的看法和意见的方法。
这种方法通常用于大规模的绩效审计项目，以高效地收集和分析数据。
8、统计分析法统计分析法是指运用统计分析方法对收集到的数据进行分析，以发现数据背后的规律和趋势的方法。
这种方法通常用于对大量数据的处理和分析，例如对历史财务数据进行分析，以预测未来的发展趋势。
9、专家咨询法专家咨询法是指聘请具有专业知识和经验的专家就特定问题提供咨询意见的方法。
专项绩效审计方案
一、方案背景为加强和规范我单位内部绩效管理，提高资金使用效益，确保各项绩效目标的实现，根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，结合我单位实际情况，特制定本专项绩效审计方案。
二、审计目的1. 评估我单位绩效管理体系的健全性和有效性；2. 检查绩效目标设定的合理性、完成情况及影响；3. 分析绩效评价方法、指标体系及结果的公正性、客观性；4. 揭示绩效管理中存在的问题，提出改进措施。
三、审计范围1. 绩效管理体系；2. 绩效目标设定与完成情况；3. 绩效评价方法、指标体系及结果；4. 绩效管理相关制度、流程及执行情况。
四、审计内容1. 绩效管理体系：（1）绩效管理组织架构；（2）绩效管理制度、流程及执行情况；（3）绩效管理信息化建设。
2. 绩效目标设定与完成情况：（1）绩效目标设定依据；（2）绩效目标完成情况；（3）绩效目标调整及原因。
3. 绩效评价方法、指标体系及结果：（1）绩效评价方法的选择及适用性；（2）绩效指标体系的科学性、合理性；（3）绩效评价结果的公正性、客观性。
4. 绩效管理相关制度、流程及执行情况：（1）绩效管理相关制度制定及执行情况；（2）绩效管理流程的合规性、合理性；（3）绩效管理相关人员的职责分工及履职情况。
五、审计方法1. 文件审查：查阅绩效管理相关文件、资料、报告等；2. 问卷调查：了解绩效管理相关人员的意见和建议；3. 实地调查：现场检查绩效管理执行情况；4. 比较分析：对比分析绩效目标设定、完成情况及评价结果。
六、审计时间本次专项绩效审计自2023年X月X日起，至2023年X月X日结束。
七、审计组织成立专项绩效审计小组，由审计部门牵头，相关部门人员参与，共同完成审计工作。
八、审计报告审计结束后，审计小组将形成专项绩效审计报告，提交给单位领导及相关部门，并提出改进建议。
九、整改落实单位领导及相关部门应根据审计报告，认真研究分析存在的问题，制定整改措施，确保绩效管理工作的规范化和有效性。
绩效审计的主要内容
绩效审计的主要内容绩效审计是一种对组织的绩效和业务过程进行评估和验证的方法。
其主要内容包括以下几个方面：1. 目标与指标的设定：绩效审计的第一步是确定组织的绩效目标和相关的指标。
这些目标和指标应该与组织的战略和运营目标相一致，并能够量化和衡量组织的绩效水平。
目标与指标的设定：绩效审计的第一步是确定组织的绩效目标和相关的指标。
这些目标和指标应该与组织的战略和运营目标相一致，并能够量化和衡量组织的绩效水平。
2. 数据收集与分析：绩效审计需要收集与绩效相关的数据，并进行分析和解释。
这包括定期收集与绩效指标相关的数据、参与者的反馈和其他相关信息。
通过对数据进行分析，可以了解绩效的现状、趋势和影响因素。
数据收集与分析：绩效审计需要收集与绩效相关的数据，并进行分析和解释。
这包括定期收集与绩效指标相关的数据、参与者的反馈和其他相关信息。
通过对数据进行分析，可以了解绩效的现状、趋势和影响因素。
3. 审计过程与方法：绩效审计需要制定审计过程和方法，以确保审计的准确性和有效性。
这包括确定适当的样本量和抽样方法、制定数据收集工具和问卷、进行现场访谈和观察等。
审计过程与方法：绩效审计需要制定审计过程和方法，以确保审计的准确性和有效性。
这包括确定适当的样本量和抽样方法、制定数据收集工具和问卷、进行现场访谈和观察等。
4. 审计结果与发现：绩效审计的结果应该被准确地记录和报告。
这包括总结绩效的评估结果、提出问题和风险、发现绩效改进的机会以及提出建议和推荐措施等。
审计结果与发现：绩效审计的结果应该被准确地记录和报告。
这包括总结绩效的评估结果、提出问题和风险、发现绩效改进的机会以及提出建议和推荐措施等。
5. 沟通与反馈：绩效审计的结果需要及时地与组织的相关人员进行沟通和反馈。
这包括向管理层和关键利益相关者提供审计报告和发现的详细说明，以促进绩效改进和决策制定的过程。
沟通与反馈：绩效审计的结果需要及时地与组织的相关人员进行沟通和反馈。
绩效审计知识点总结
绩效审计知识点总结一、绩效审计概念与特点1. 绩效审计的概念绩效审计是指对政府、企业或组织的绩效管理和绩效评价体系进行全面、系统和持续的评估和审计。
其目的是评价绩效管理的有效性、效率和公正性，促进绩效管理和绩效评价体系的改进。
2. 绩效审计的特点（1）面向绩效管理和评价体系（2）全面、系统和持续的评估和审计（3）促进绩效管理和绩效评价体系的改进（4）评价绩效管理的有效性、效率和公正性二、绩效审计的意义与目的1. 绩效审计的意义（1）促进绩效管理体系的完善（2）提高资源配置和使用的效率和效益（3）促进公共治理的透明度和问责制（4）促进政府、企业和组织的发展和改进2. 绩效审计的目的（1）评估绩效管理和绩效评价体系的有效性和效率（2）提出绩效管理和绩效评价体系的改进建议（3）促进绩效管理和绩效评价体系的改进（4）保障绩效管理和绩效评价体系的公正性和公开性三、绩效审计的内容与方法1. 绩效审计的内容（1）绩效目标和指标的设定和执行情况（2）绩效实现情况和效果评价（3）绩效管理和评价机制的规范和有效性（4）绩效奖惩机制的公正性和公开性2. 绩效审计的方法（1）定性和定量分析方法（2）问卷调查和访谈方法（3）综合评价和比较分析方法（4）案例分析和实地考察方法四、绩效审计的程序与技术1. 绩效审计的程序（1）绩效目标和指标的设定和执行情况的调查（2）绩效实现情况和效果评价的分析（3）绩效管理和评价机制的规范和有效性的评估（4）绩效奖惩机制的公正性和公开性的审查2. 绩效审计的技术（1）数据分析和管理技术（2）信息系统和网络技术（3）统计分析和模型建立技术（4）报告撰写和表达技术五、绩效审计的应用与发展1. 绩效审计的应用（1）在政府部门的绩效管理和评价中的应用（2）在企业和组织的绩效管理和评价中的应用（3）在公共服务和社会治理中的应用（4）在金融和财务管理中的应用2. 绩效审计的发展（1）技术和方法的创新和发展（2）政策和制度的完善和推进（3）理论和实践的结合和发展（4）人才和队伍的建设和培养六、绩效审计的国际比较与合作1. 绩效审计的国际比较（1）对绩效管理和评价体系的比较和研究（2）对绩效审计的方法和程序的比较和分析（3）对绩效审计的意义和目的的比较和解读（4）对绩效审计的应用和发展的比较和总结2. 绩效审计的国际合作（1）国际绩效审计组织和机构的合作（2）国际绩效审计项目和课题的合作（3）国际绩效审计培训和交流的合作（4）国际绩效审计研究和出版的合作七、绩效审计的前景与展望1. 绩效审计的前景（1）绩效审计将成为绩效管理和评价的核心环节（2）绩效审计将成为公共管理改革和创新的重要手段（3）绩效审计将成为政府、企业和组织发展的内生动力（4）绩效审计将成为国际合作和交流的重要平台2. 绩效审计的展望（1）绩效审计将成为绩效管理和评价的重要途径（2）绩效审计将成为公共治理的重要手段（3）绩效审计将成为政府、企业和组织发展的新动力（4）绩效审计将成为国际合作和交流的重要平台绩效审计是对政府、企业或组织的绩效管理和绩效评价体系进行全面、系统和持续的评估和审计，其目的是评价绩效管理的有效性、效率和公正性，促进绩效管理和绩效评价体系的改进。
绩效审计的方法
绩效审计的方法
绩效审计是一种评估组织运营绩效的方法，它可以对组织的各方面进行评估，包括财务、人力资源、管理等方面。
以下是绩效审计的一些方法：
1. 财务绩效审计：通过审计财务报表来评估组织的财务绩效，包括盈利能力、现金流量和财务风险等方面。
2. 管理绩效审计：通过审计组织的管理制度和流程，评估组织的管理绩效，包括决策效率、信息管理和工作流程等方面。
3. 人力资源绩效审计：通过审计组织的人力资源政策和实施情况，评估组织的人力资源绩效，包括员工满意度、员工流动率和培训效果等方面。
4. 技术绩效审计：通过审计组织的技术能力和创新能力，评估组织的技术绩效，包括产品创新、技术转化和知识产权等方面。
5. 社会责任绩效审计：通过审计组织的社会责任实践和影响，评估组织的社会责任绩效，包括环境保护、社会贡献和道德规范等方面。
在实施绩效审计时，需要注意的是：确定审计目标和范围、制定审计计划、采集数据和证据、进行数据分析和评估、撰写绩效审计报告、提出改进建议和跟踪实施情况等。
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开展绩效审计的重点内容和主要方式
开展绩效审计的重点内容和主要方式作者：王志高来源：《现代审计与经济》2009年第06期《审计署2008至2012年审计工作发展规划》明确提出全面推进绩效审计,到2012年,每年所有的审计项目都开展绩效审计。
近年来各级审计机关开展了绩效审计的探索,绩效审计的理论和实践都有了长足的发展。
本文拟就开展绩效审计重点内容和主要方式进行探讨。
一、开展绩效审计的重点内容(一)预算资金审计关注的重点内容。
在预算编制环节,应重点关注预算编制的完整性、合规性和细化性及预算下达的时效性,揭示预算编制留有缺口、刚性不强。
在预算支出环节,应重点关注支出结构、支出规模安排的合理性和资金拨付使用的及时性,预算调整程序的合法性,揭示支出缓慢、随意调整预算。
关注各项财政改革制度推行的效果性。
在预算资金使用环节,重点评价财政资金的使用效果,揭示挤占挪用、损失浪费、滞留闲置各类财政资金等问题,发现和揭示部门、单位自身管理方面存在的不足和绩效缺陷,分析产生问题和缺陷的原因,提出改进意见和建议,以促进加强自身建设和提高绩效。
要将财政资金的使用与部门职能任务和工作目标完成情况相联系,结合分析财政支出,评价工作职能任务的履行情况。
同时还要重点关注各种上级转移支付资金的使用效果,评价转移支付资金发挥的作用。
(二)财政专项资金审计关注的重点内容。
财政专项资金包括涉农、教育、医疗、社保等民生热点领域,重点关注党和政府各项惠民政策的贯彻落实情况,发现揭示政策制度执行中存在的突出矛盾和问题,深入分析原因,提出切实可行的意见和建议,推动完善相关政策制度,维护群众利益和社会稳定。
关注专项资金项目立项,揭示多头申请立项、用已完工项目抵新项目套取资金。
关注各类财政专项资金是否按预算进度(或建设进度)拨付,揭示因拨款不及时影响项目进度,项目进展缓慢,项目资金闲置,截留滞留、挤占挪用专项资金等问题。
关注专项资金的使用效益,揭示因决策失误、管理不善造成效益不佳、损失浪费和国有资产流失等问题,分析评价财政资金的使用效果。
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绩效审计内容、种类和方法研究
2005-10-31 9:10审计研究【大中小】【打印】【我要纠错】
审计一、绩效审计内容
审计国外审计界大都认为绩效审计的内容主要是“3E”，如英国的货币价值审计、美国和澳大利亚的绩效审计、加拿大的综合审计等都强调“3E”。
只是其侧重点有时有所不同，如德国的绩效审计（有时称为“横向审计”）除了强调效果性以外，还重视预算事项的事前分析；日本的绩效审计主要是效果性审计；瑞典的侧重点是业务活动的效果性、效率性和组织、管理制度的健全性和合理性；印度强调经营事项、计划或项目进行过程中的“3E”。
审计我国的绩效审计应涵盖哪些内容，目前还存在着争议，但较具代表性的有“二分法”与“三分法”。
如李敦嘉（1996）认为，政府绩效审计可以分为行政事业单位的绩效审计和公共工程的效益审计；陈守德（2000）等认为，绩效审计应包括两部分，即盈利性支出部分（基建投资、重点建设项目投资及国有企业使用效果审计等）和非盈利性支出部分（行政收支、公共工程收支和各种基金的收支）；赵玉华等（2000）认为，绩效审计应包括管理审计和项目审计（或称投资审计、效果审计）两个方面；还有的认为绩效审计可以划分为两个部分，其一是政府财政收支中的行政收支、公共工程收支和各种基金的收支，其二是政府财政收支中的有关收益性投资部分；石爱中等（2002）认为，“3E…‟审计表明了我国政府绩效审计的内涵和内容，其他均应视为”3E“审计的具体表现形式。
我们也基本赞同或持有这种主张。
审计二、绩效审计种类
审计对于绩效审计的种类，国内主要有三种观点（《中国会计研究文献摘编1979—1999-审计卷》，2002）：其一是将绩效审计分为四种类型，如汤云为认为有“企业式、行业式、地区式经济效益审计、国家大型项目的审计”；其二是将绩效审计分为三种类型，如朱庆林等认为按审计目的的差异不同，绩效审计可分为经济性审计、效率性审计和效果性审计，大部分学者都持这种主张；其三是将绩效审计分为两种类型，如娄尔行认为绩效审计可分为业务经营审计和管理审计。
在国外，也有多种观点：如R.E.布朗（1992）认为，绩效审计包括“管理经营审计和效果审计”；巴基斯坦审计长公署认为（刑俊芳，2001），绩效审计可以分为财务与遵纪审计、管理审计（经济与效率审计）、项目审计（效益方面）三部分；美国会计总署认为（刑俊芳，2001），绩效审计包括经济性、效率和项目审计。
我们认为把绩效审计归纳为经济性、效率性和效果性三种比较简单明晰，较为合理实用。
审计三、绩效审计方法
审计绝大多数学者认为，除了常规的财务审计方法对绩效审计同样适用外，绩效审计有时还采用一些独特的方法。
对此，主要有三种观点：一种观点认为绩效审计的方法包括三个部分。
如竹德操等（1997）认为，其方法体系包括审计方法基础（含哲学基础、理论基础和数学基础）、一般方法或绩效审计模式（即“收集审计证据，对照审计标准，作出审计评价，提出审计意见和建议”）、审计技术方法（有审阅法等传统审计方法、因素分析法等经济活动分析法、网络图法等图表审计方法、回归分析法等数学分析方法、量本利分析法等现代管理方法、其他技术方法等）。
另一种观点认为绩效审计的方法包括四大类。
如李敦嘉（1996）认为，绩效审计方法包括四类：第一类是核实的方法，如审阅法；第二类是对比的方法，包括实绩与计划比；第三类是分析的方法，包括因素分析法等；第四类是评价的方法，包括现值法等。
也有人认为绩效审计的方法由四个部分组成，包括审计工作组织方法、审计查证方法、审计分析方法及审计评价方
法。
还有一种观点认为绩效审计的方法可以简单地分为两种，然后再行细分。
如任月君等（1999）认为，绩效审计方法包括财务审计方法（审阅法等）和其它方法（如指标对比法、比率分析法等）。
审计事实上，绩效审计工作本身就很复杂，审计过程中往往是多种方法交叉使用或同时使用，各种方法很难完全分开；加之，不同的审计项目，其所采用的方法也应有所区别。
我们认为：从原则上说，凡是有利于绩效审计开展的方法都应归入绩效审计方法（体系）；当然，随着时间、地点及项目的不同，绩效审计方法会有所不同或有不同的内容；但是，基本可归为两类，即传统审计的方法与专门用于绩效审计的方法。
与此有关的是绩效审计程序，对此学术界争论较少，基本上趋向一致甚至达成共识，大都认为其与财务审计程序基本相同，即经过准备阶段、实施阶段、报告阶段及后续阶段，只是每个阶段的具体内容因审计项目不一而略有差异而已。
审计四、绩效审计准则
审计最高审计机关国际组织已颁布过《绩效审计准则（草案）》，其他一些国家尽管没有该方面专门的审计准则，但就绩效审计也制定了专门的办法。
在我国，1999年6月1日财政部等联合印发的《国有资本金效绩评价规则》、《国有资本金效绩评价操作细则》，以及同年6月29日财政部印发的《国有资本金效绩评价指标解释》（后均经修订），可以看成是绩效审计的配套法规。
除此之外，目前尚无绩效审计的具体规定。