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押题宝典初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题型题库附解析答案
押题宝典初级经济师之初级经济师财政税收高分通关题型题库附解析答案单选题（共48题）1、关于税务的设立登记，从2016年10月1日起正式实施（）制度。
A.三证合一，一照一码B.五证合一，一照一码C.三证合一，两照一码D.五证合一，两照一码【答案】B2、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）。
A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A3、采用财政授权支付方式的支出是（）。
A.工资支出B.财政直接支付的购买支出C.零星支出D.专项转移支付【答案】C4、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。
A.重新确定税率B.全部免征C.核定减免率D.跨期结转【答案】D5、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B6、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。
二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。
A.6B.60C.70D.84【答案】B7、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。
A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.强制摊派法【答案】A8、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。
A.小于20%B.10%左右C.15%～20%D.5%～8%【答案】C9、设立偿债基金的好处在于()。
A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券B.可以有效避免挪作他用C.增强预算安排稳定性D.有效减轻政府负担【答案】A10、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是()。
A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益【答案】A11、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
押题宝典税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)
押题宝典税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)单选题（共40题）1、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。
甲公司应扣缴增值税（）元。
A.0B.3C.6D.6.36【答案】 C2、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。
则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。
（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）A.59.34B.14.84C.25D.100【答案】 B3、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）。
A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】 D4、某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。
钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。
A.21.03B.30.42C.30.36D.30.23【答案】 D5、某企业 2020 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1万元，支付设备进口后发生的装配费用 2 万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。
已知设备的关税税率为 20%。
则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】 C6、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。
2019年12月发生的相关业务如下：A.0B.1.97C.4.79【答案】 D7、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
押题宝典税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题)
押题宝典税务师之涉税服务实务题库附答案（基础题）单选题（共40题）1、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】 A2、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】 B3、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】 B4、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】 B5、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】 B6、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A.随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目B.随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。
因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目C.出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目D.出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目【答案】 D7、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
押题宝典税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案
押题宝典税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案单选题（共45题）1、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。
2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。
则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】 A2、（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A.5B.1C.2D.3【答案】 D3、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】 A4、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。
该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】 A5、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。
押题宝典税务师之税法一自测提分题库加精品答案
押题宝典税务师之税法一自测提分题库加精品答案单选题（共40题）1、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A.99.12B.94C.112D.84【答案】 D2、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】 B3、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人，2019年12月将位于B市的办公楼出租，取得含税租金收入50万元；将位于本市的仓库出租，取得含税收入80万元；因仓库漏水支付含税修缮费2万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
上述房产均于营改增后取得，甲公司当月在A市实际缴纳增值税（）万元。
A.9.19B.9.11C.9.13D.9.08【答案】 A4、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】 B5、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.一般纳税人销售旧货B.小规模纳税人提供住宿服务C.向消费者个人销售货物D.商业企业一般纳税人零售服装【答案】 B6、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。
A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】 A7、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】 D8、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。
押题宝典税务师之税法一通关试题库(有答案)
押题宝典税务师之税法一通关试题库(有答案)单选题（共40题）1、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】 B2、（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】 A3、下列行为应缴纳的消费税是（）。
A.零售卷烟B.进口金银首饰C.生产销售果啤D.生产销售电动汽车【答案】 C4、2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A.615B.613C.623D.610【答案】 C5、某酒厂为增值税一般纳税人。
2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。
（黄酒消费税定额税率为240元/吨）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】 C6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64【答案】 A7、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.66【答案】 B8、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：A.233.36B.222.3C.270.13D.232.8【答案】 D9、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。
税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
标准答案：错2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
标准答案：对3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
标准答案：对4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。
试题选项：A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费标准答案：abcd5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。
A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款标准答案：bcd6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税标准答案：acd7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。
A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支标准答案：ab8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元标准答案：c9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
标准答案：错10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。
A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰标准答案：c11、增值税的基本税率是17%。
标准答案：对12、按( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同标准答案：a13、清朝实行的"初税亩"，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
押题宝典税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)
押题宝典税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)单选题（共45题）1、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。
该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】 D2、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】 A3、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】 B4、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋【答案】 D5、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。
则12月末企业应作的会计处理是（）。
A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 贷：应交税费——未交增值税 70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 贷：银行存款 90000【答案】 C6、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
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国家税收试卷（课程代码00061）1、简答题和论述题主要集中于上篇、下篇及中篇的第六章，另外，中篇的第七章也有所分布；2、单项选择及多项选择分布较广，几乎每一篇都有分布，另外，单选题中还有约10-12分的计算题；3、重复出题。
通过几套试卷来看，简答题与论述题甚至计算题都有可能重复出题，这也是这类考试的一大特点，尤其是简答部分；4、第四题的计算题与第一题单选题中的计算部分，分值在30-32分左右，所以税金计算的掌握非常重要，它是能否通过考试的关键。
第二部分：各章复习重点理论题部分按照考试大纲中的考核知识点及考核要求来组织整理答案。
计算部分按照前述的重点税种来复习。
1、增值税重点掌握一般纳税人计算题，有关销项税额及进项税额的规定；2、消费税重点掌握三种特殊计算，即自产自用、委托加工、外购已税消费品生产应税消费品的计算；3、营业税重点掌握计税依据的三种特殊情况，即全额计税、差额计税、组成计税价格计税（参考2004年全国自学考试，单位自建房屋出售的案例题）；4、企业所得税重点掌握税收调整及境外所得已纳税款扣除的计算题；5、个人所得税重点掌握分类分项所得税的计算，尤其是工资薪金、企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、偶然所得，并且注意公益救济性捐赠支出与上述所得合并的计算；6、土地增值税重点掌握计算公式，税率设置，及其扣除项目的三种特殊规定，即（1）房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（2）非房地产开发商开发房地产的扣除项目规定；（3）旧房销售的扣除项目规定；以上计算一定要记住计算公式及税率规定，因为任何一份国家税收自学考试的试卷都不会提供计算公式及税率。
第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入2、税收是国家凭借（）取得的收入。
A经济权力B政治权力C财产权力D所有权3、税收产生于（）。
A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（）。
A强制性B无偿性C固定性D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税B个人所得税C消费税D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A国民生产总值税负率B国内生产总值税负率C国民收入税负率D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（）的形式特征。
A无偿性B固定性C强制性D特殊分配关系2、税收具有（）的职能。
A组织收入B收入分配C资源配置D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（）A节约原则B公平原则C效率原则D稳定原则4、决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平B政府职能范围C财政收入结构D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能。
四、简答题1、简述税收的含义。
2、简述税收的职能。
3、简述税收的原则。
第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（）。
A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是（）。
A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（）。
A征税人B课税对象C税率D纳税人4、（）适用于从量计征的税种。
A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。
A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。
A10元B13元C30元D40元7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（）。
A消费税B营业税C关税D所得税8、以（）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系B税收管理权限和支配权限C税负能否转嫁D计税依据9、下列哪种税收属于地方税种（）。
A关税B消费税C营业税D增值税10、目前我国实行的增值税属于（）。
A生产型增值税B收入型增值税C消费型增值税D流通型增值税11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（）以上。
A20% B30% C50% D60%二、多项选择题1、税收的基本要素是（）。
A征税人B纳税人C课税对象D税率2、我国现行的税率有（）。
A比例税率B定额税率C超额累进税率D超率累进税率3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（）。
A起征点B免征额C加成征收D税收附加4、下列属于流转税的税种有（）。
A增值税B消费税C营业税D企业所得税5、下列属于中央税的税种有（）。
A消费税B关税C增值税D营业税6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（）。
A直接税B间接税C价内税D价外税7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（）。
A逐步实现增值税类型的转变B适当扩大增值税征收范围C适当缩小增值税征收范围D适当扩大营业税征收范围8、下列哪些属于资源类税（）。
A资源税B城镇土地使用税C耕地占用税D印花税9、下列哪些属于行为类税（）。
A印花税B契税C城市维护建设税D房产税三、判断改错题1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
四、简答题1、简述纳税人与负税人的关系。
2、简述课税对象与计税依据的关系。
3、什么是起征点和免征额？两者有何联系和区别？4、什么是流转税？它有何特点？5、简述1994年我国流转税改革的主要内容。
五、计算题1、计算下列税率表的速算扣除数，要求写出计算过程。
级次应纳税所得额级距税率（%）速算扣除数1 所得额在500元以下的 52 所得额超过500元至1000元的部分103 所得额超过1000元至3000元的部分154 所得额超过3000元至5000元的部分205 所得额超过5000元至20000元的部分256 所得额超过20000元部分302、某种税规定，月营业收入额在5000元以上的（含5000元）的按10%的税率征税，5000元以下的不征税。
某纳税人2月份取得营业收入8000元。
计算应纳税额，并指出该项规定属于起征点还是免征额。
3、某税种规定采取15%的比例税率并规定以纳税人的收入额减除1000元费用后的余额作为计税收入额。
某纳税人4月份取得收入5000元。
计算应纳税额。
并指出该项规定属于起征点还是免征额。
第三章增值税一、单项选择题1、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是（）。
A生产型增值税B收入型增值税C流通型增值税D消费型增值税2、、当前我国流转税模式中，增值税与（）实行平行征收。
A企业所得税B消费税C营业税D关税3对增值税纳税人进行分类的目的是（）。
A为了配合增值税专用发票的管理B为了计算应纳税款的方便C为了对纳税人进行科学管理D为了提高税款征收的效率4、下列哪种劳务不征收增值税（）。
A交通运输B委托加工C修理D修配5、销售下列对象属于征收增值税的是（）。
A土地B房屋C气体D专利技术6、我国增值税基本税率是（）。
A13% B17% C14% D18%7、我国商业企业小规模纳税人的适用税率是（）。
A13% B17% C6% D4%8、增值税计税销售额中不包括向购买方收取的（）。
A优质费B违约金C销项税额D运输装卸费9、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算其货物或应税劳务与非应税劳务的销售额，不分别核算或不能准确核算的，其销售额为（）。
A销售货物的销售额B销售非应税劳务的销售额C销售货物或应税劳务与非应税劳务的合计数D销售应税劳务的销售额10、对纳税人为销售货物而出租出借包装物所收取的押金，超过（）未退还的，则应并入销售额计征增值税。
A1年B2年C3年D4年11、下列不准从销项税中抵扣的进项税是（）。
A购进的免税农产品B外购货物所支付的运输费C进口货物向海关缴纳的增值税税款D购进固定资产已纳的增值税税款。
12、增值税按次纳税的起征点为每次（日）销售额（）。
A30—50元B40—60元C50—80元D50—90元13、销售下列哪种自己使用过的物品不征增值税（）。
A游艇B大卡车C摩托车D小汽车14、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳证之日起（）天内缴纳税款。
A10 B15 C20 D3015、进口货物，就当事人由进口人或代理人向（）申报纳税。
A机构所在地税务机关B机构所在地海关C报关地税务机关D报关地海关16、下列关于增值税专用发票说法正确的是（）。
A增值税专用发票只有一般纳税人可以用B小规模纳税人不能使用增值税专用发票C小规模纳税人也可以领购使用增值税专用发票D增值税专用发票只有一般纳税人可以领购使用17、一般纳税人在下列什么情形下应当开具增值税专用发票（）A向一般纳税人销售应税货物B向小规模纳税人销售应税货物C将货物用于非应税项目D销售免税项目二、多项选择题1、我国增值税是对在我国境内从事（）。
A销售货物B进口货物C提供加工劳务D提供修理修配劳务2、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可以将增值税划分为（）。
A生产型增值税B收入型增值税C分配型增值税D消费型增值税3、划分一般纳税人与小规模纳税人的基本依据是（）。
A看纳税人的会计核算是否健全B看纳税人是否能提供准确的税务资料C看企业规模的大小D看企业生产的产品性质4、销售下列对象属于征增值税的是（）。
A电力B热力C气体D土地5、纳税人销售货物价格明显偏低又无正当理由，税务机关可以按（）方法确定销售额。
A纳税人当月同类货物的平均价格B纳税人当月其它货物的平均价格C纳税人最近时期同类货物的销售价格D按组成计税价格（成本+利润）确定。
6、下列项目准予从销项税中抵扣（）。
A一般纳税人外购货物所支付的运输费用B购进免税农产品的进项税C用于集体福利的购进货物的进项税额D用于免税项目的购进货物的进项税额7、在我国出口货物可以办理退（免）税的税有（）。
A消费税B营业税C增值税D企业所得税三、判断改错题1、增值税类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是生产型增值税。
2、在我国流转税体系中，增值税与营业税是交叉征收的。