第二章增值税会计-第二节税务会计与纳税筹划

2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.2 增值税销项税额的计算
2.2.2 增值税销项税额的计算
（2）特定销售额的确认计量 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同销 售行为而无销售额的，主管税务机关有权按下列顺序确定销售额：
2.2.2 增值税销项税额的计算
（2）特定销售额的确认计量
2.2.2 增值税销项税额的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.3额项的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
2.2.4 增值税应纳税额的计算
2.2.4 增值税应纳税额的计算
2.2.4 增值税应纳税额的计算
2.2.4 增值税应纳税额的计算
2.2.5 增值税的纳税申报
2.2.2 增值税销项税额的计算
1）销售额的确认计量 （1）应税销售额。应税销售额是纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用。价外 费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约 金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项和其他各 种性质的价外收费。但不包括以下项目：
2.2.2 增值税销项税额的计算
2.2.2 增值税销项税额的计算
2.2.3 增值税进项税额项的计算
1）进项税额的含义 进项税额是增值税一般纳税人购进货物、接受应税服务所支付或者所负担的增值税额 。进项税额实际上是购货方支付给销货方的税额，对购货方来说是进项税额，而对销 货方来说则是在价外收取的销项税额。
税务会计与纳税筹划
——chp2增值税会计
主讲人：xxx
目录
CONTENTS
1 增值税的税制要素 2 增值税的确认、计量与申报 3 增值税进项税额及其转出的会计处理 4 增值税销项税额的会计处理 5 增值税减免和缴纳的会计处理
思维导图
2.2增值税的确认、计量与申报
2.2 增值税的确认、计量与申报
2.2.5 增值税的纳税申报
2.2.5 增值税的纳税申报
2.2.5 增值税的纳税申报
3）纳税申报其他资料
2.2.5 增值税的纳税申报
3）纳税申报其他资料
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2.2.1 增值税纳税义务的确认
2.2.1 增值税纳税义务的确认
对于纳税义务确定的时点，具体认定时，还应根据销售内容（方式）、结算方式等。
2.2.1 增值税纳税义务的确认
（7）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。 （8）纳税人发生税法规定的视同销售货物行为（不包括委托和受托代销行为），为货物 移送的当天；其他视同销售行为，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天 或不动产权属变更的当天。 （9）进口货物，为报关进口的当天。 （10）扣缴义务发生时间为纳税人纳税义务发生的当天