2017年度内部控制评价报告
内部控制评价报告范文模板
内部控制评价报告范文模板一、引言内部控制是企业运营的重要组成部分，对实现企业目标、保护企业利益和降低风险具有重要意义。
为了评估企业的内部控制有效性和合规性，本报告对XX企业的内部控制进行了评价。
二、评价范围及方法本次评价主要针对XX企业的财务信息披露、资产管理和风险管理三个方面展开。
评价的方法主要包括文件审阅、内部调查、员工访谈和流程分析等。
评价时间为XX年度。
三、评价结果及分析1. 财务信息披露通过审查财务报告和会计凭证，发现财务信息披露完整、准确、及时，符合相关法律法规和会计准则的要求。
然而，在财务报告编制过程中存在一些缺陷，需要加强内部审计的监督和指导。
2. 资产管理针对XX企业的资产管理制度和操作流程进行了全面评价，发现其内部控制措施相对完善，能够确保资产的安全和合理利用。
但是，在实际运营过程中，员工的资产使用存在一些不规范行为，需要加强培训和监督。
3. 风险管理对XX企业的风险管理体系进行了细致评估，发现其风险识别、评估和控制措施相对健全。
在风险信息收集和分析方面有一定的不足，需要进一步加强风险管理的信息化建设和团队合作。
四、问题诊断与改进建议根据评价结果，本报告提出以下问题诊断与改进建议：1. 加强财务报告审计的监督和指导，确保财务信息披露的准确性和合规性。
2. 加强员工资产管理的培训和监督，规范资产使用行为。
3. 加强风险信息收集和分析，提高风险管理的效能。
4. 加强内部控制的信息化建设，提升团队合作和内部沟通效率。
五、总结本次内部控制评价报告对企业的财务信息披露、资产管理和风险管理三个方面进行了评价，发现了一些问题和不足，并提出了相应的改进建议。
希望企业能够认真对待评价结果，加强内部控制建设，提升企业运营的效益和竞争力。
财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知
财政部关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2017.01.25•【文号】财会[2017]1号•【施行日期】2017.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】会计正文关于印发《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知财会[2017]1号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为全面推进行政事业单位加强内部控制建设，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）的有关要求，我们制定了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》，现印发你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时反馈我们。
附件：行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)财政部2017年1月25日附件行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
2023年高级会计师之高级会计实务基础试题库和答案要点
2023年高级会计师之高级会计实务基础试题库和答案要点大题（共20题）一、甲公司是一家在境内、外上市的综合性国际能源公司，该公司在致力于内涵式发展的同时，也高度重视企业并购以实现跨越式发展。
2017年6月30日，甲公司决定进军银行业。
其战略目的是依托油气主业，进行产融结合，以实现更好的发展。
2017年11月30日，甲公司在证券交易所发行普通股1亿股，发行价为16.8元/股。
2017年12月25日，甲公司以发行普通股所筹资金16亿元完成对B银行100%股权的正式收购。
假定不考虑其他因素。
1、根据资料，指出甲公司并购B银行属于横向并购、纵向并购还是混合并购，并说明理由。
2、根据资料，分析甲公司的并购支付方式。
【答案】二、光明能源为上市公司，2014～2015年通过合营安排等，与长期股权投资有关的情况如下：(1)光明能源经过可行性论证，为进军未来中长期的市场新热点项目，与通达公司(简称B)、兴达公司(简称C)签订了一项安排：光明能源在该安排中拥有50%表决权，B拥有30%表决权，C拥有20%表决权。
明光公司、B、C之间的合同安排规定，对该安排相关活动的决定至少需要75%的表决权。
据此，能够行使决策权的唯一情况就是光明能源和B公司的一致行动。
(2)光明能源从积极参与电力改革出发，经过可行性论证，为打造对电力终端销售市场的主动性渗透，与E公司、F公司安排一项涉及三方：光明能源在该安排中拥有50%的表决权，E和F各拥有25%的表决权。
三方之间的合同安排规定的合营协议，对安排的相关活动作出决策至少需要75%的表决权。
据此，据此，能够行使决策权的两种情况就是光明能源和B公司的一致行动，或者E和F公司的一致行动。
(3)2010年1月20日，光明能源与乙公司签订购买乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的合同。
合同规定：以丙公司2010年6月30日评估的可辨认净资产价值为基础，协商确定对丙公司60%股权的购买价格；合同经双方股东大会批准后生效。
健全和完善内控管理制度（3）
健全和完善内控管理制度（3）健全和完善内控管理制度××实现激励考核以积分结果为重要依据。
推行全员违规积分考核制度，根据《中国农业银行员工违返规章制度处理办法》、《中国农业银行审计处罚处理暂行办法》以及总行关于案件防范工作指引等有关制度规定制定，对单位、部门或员工违反各种规章制度，但不足以按照其他各种处理办法进行处理的轻微违规行为进行积分。
在积分对象上从柜台人员，扩大到营业网点负责人、会计主管、客户经理等各岗位人员，使每一项次违规违章都留下痕迹。
在一年的积分考核周期内，根据不同类别人员不同的总积分标准，分别给予相应的处理。
六、提高整体风险防控能力××加强对领导干部合规经营意识和能力的培训。
每年都要制定合规教育学习活动方案，采取自学和集中学习相结合的方式，有计划、有步骤地学习有关法律、法规，学习金融政策和各项规章制度，学习合规手册和行为准则，认真剖析农行乃至整个金融系统的典型案件，向领导干部灌输主动合规、合规创造效益的理念。
××开展合规宣讲教育，提高广大员工合规经营和防范案件能力。
强化规章制度培训学习，是员工熟悉政策、规章制度，正确运用规章制度和合规操作的前提，把法规和准则作为合规的依据，让广大员工自觉遵守和执行，才能从源头上防范合规风险。
学习的内容为各个时期的政策、法规学习和培训，使员工懂得自己在工作中“有所为，有所不为”，增强员工的合规操作意识，严格操作程序，坚决克服“大错不犯，小错不断”的违规行为，防止案件的发生。
××创新培训方式，提高针对性和效果。
培训方式要克服过去一言堂的老方式，要采取灵活多样的培训方式。
首先针对不同的内容采取不同的培训方式。
其次，要针对不同的对象采取不同的方式。
再次，要针对不同的时期采取不同的方式，从而提高培训效果。
七、创造良好的内控环境××坚持正确价值引导，加强员工政治思想工作。
中审众环会计师事务所(特殊普通合伙)
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）Mazars Certified Public Accountants LLP审 计 报 告AUDIT REPORT广东风华高新科技股份有限公司 2018年财务报表审计报告中国·武汉WUHAN ·CHINA审计报告众环审字(2019)050118号广东风华高新科技股份有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了广东风华高新科技股份有限公司（以下简称“风华高科”）财务报表，包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了风华高科2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于风华高科，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。
这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：（一）收入确认（二）应收款项坏账准备（三）商誉减值四、其他信息风华高科管理层对其他信息负责。
其他信息包括风华高科2018年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
上市公司内部控制重大缺陷披露情况与评价以2017年12份非无保留意见内控审计报告为例
Jan.2019Vol. 16 No.l2019年1月第16卷第1期湖北经济学院学报（人文社会科学版）Journal of Hubei University of Ec （）nomics （Humanities and Social Sciences ）上市公司内部控制重大缺陷披露情况与评价——以2017年12份非无保留意见内控审计报告为例丁莉(武汉远杉环保科技有限公司，湖北武汉430000)摘要：2017年度沪深两市共有40家公司的内部控制审计报告被出具了否定或无法表示意见，其中12家公司内部控制与财务报表同时被出具非无保留意见。
分析发现，这12家公司被注册会计师在审计报告中披露的内部控制重大缺陷均在2项以上，部分公司内部控制甚至形同虚设”基于此，本文从上市公司内部控制信息披露的准确性、完整 性、及时性、真实性、合法合规性和公平性六个方面对12份内部控制审计报告所披露的重天缺陷信息进行了评价，认为12份内部控制审计报告所披露重大缺陷信息的准确性良好，真实性合格，完整性部分合格，及时性有待加强，但合 法合规性和公平性缺乏考评依据，无法评价。
关键词：内部控制审计报告；非无保留审计意见；重大缺陷信息披露—、弓I 言21世纪初，安然、世通等世界巨头相继爆发财务丑闻，彻 底打击了投资者对资本市场的信心(Congress report ,2002)为改变这一局面，美国国会以压倒性票数通过萨班斯法案，明确指出上市公司必须建立有效内部控制体系，并要求管理层对其有效性作出声明，审计师对公司内部控制有效性作出 鉴证。
与此同时，我国的“银广夏”等财务造假事件也引起了监管层的高度关注，为加强和规范企业内部控制，保证企业内部控制评价及其信息披露质量。
2010年4月26日，财政部 等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，要求境内外同时上市的公司自2011年1月1日起先行施行企业内部控制规范体系；2014年1月3日，证监会发布《公开发行证券的公司信息披露编报规则第21号——年度内部控制评价报告的一般规定》，从内容和形式上对上市公司内部控制评价报告进行了详细的规定。
证监会发布《2017年上市公司年报会计监管报告》
证监会发布《2017年上市公司年报会计监管报告》截至2018年4月30日，沪深两市已上市的3,531家公司（其中A股3,513家），除康达尔、山东地矿、*ST华泽、凯迪生态、千山药机、抚顺特钢、中毅达、美都能源、*ST上普9家公司未按期披露年报外，其余3,522家均按期披露了经审计的2017年年度报告。
按期披露年报的公司中，124家被出具非标准审计意见的审计报告，其中，17家被出具无法表示意见，36家被出具保留意见、71家被出具带解释说明的无保留意见。
证监会会计部抽查审阅了其中798家上市公司2017年年度报告和内部控制评价、审计报告，在此基础上形成了《2017年上市公司年报会计监管报告》。
年报分析发现，部分上市公司在执行企业会计准则、内部控制规范和财务信息披露规则中存在的主要问题有：合并报表范围判断不恰当；非同一控制下企业合并未充分识别和确认可辨认无形资产；或有对价初始确认和后续计量有误；收入确认与计量不符合会计准则的规定；资产减值计提不充分，商誉减值测试方法不正确，利用资产减值计提及转回调节利润；金融工具、政府补助、递延所得税、非经常性损益和持有待售的非流动资产、处置组和终止经营相关的准则或规定执行不到位；资产减值、现金流量表、会计估计、终止经营、非经常性损益等相关信息披露有误或不充分，少数公司财务报告还存在文字表述、数字勾稽等方面的简单错误；内部控制评价报告和内部控制审计报告未严格遵守相关要求，内部控制评价报告中内部控制评价范围披露不规范、内部控制缺陷相关信息披露不充分、内部控制评价结论不恰当等。
上市公司年度报告存在的会计处理和信息披露问题，也反映出部分会计师事务所在执行审计业务过程中未保持足够的职业怀疑、专业胜任能力不足、重大非常规交易和会计估计审计不到位，以及风险意识不足、部分审计程序流于形式、项目质量控制不到位等问题。
2017年上市公司年报会计监管报告内容节选二、内控与年报审计问题（一）内控信息披露问题目前，主板上市公司已全面执行企业内部控制规范体系，应在披露年度报告的同时披露内部控制评价报告和内部控制审计报告。
2021-2022年上市公司2019年执行企业内部控制规范体系情况蓝皮书
上市公司2019年执行企业内部控制规范体系情况蓝皮书2021年2月目录一、前言 (1)二、上市公司执行企业内部控制规范体系总体情况分析 (3)三、纳入强制实施范围上市公司执行企业内部控制规范体系情况分析 (25)四、国有控股上市公司执行内部控制规范体系情况分析 (29)五、ST类上市公司执行内部控制规范体系情况分析 (32)六、行业类上市公司执行企业内部控制规范体系情况分析 (36)七、上市公司执行内部控制规范体系存在的主要问题 (46)八、有关建议 (52)一、前言根据财政部、证监会、审计署、原银监会、原保监会联合印发的《关于印发企业内部控制配套指引的通知》（财会〔2010〕11号）规定，自2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市公司实施《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）和《企业内部控制配套指引》（财会〔2010〕11号）（以下简称企业内部控制规范体系）；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。
为保证实施效果，财政部、证监会印发《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》（财办会〔2012〕30号），决定在主板上市公司分类分批推进实施企业内部控制规范体系。
同时，财政部、证监会、审计署、原银监会、原保监会等五部委及上海、深圳证券交易所也相继对上市公司内部控制的披露提出相关具体要求。
对于沪市和深市主板上市公司，《关于印发企业内部控制配套指引的通知》要求：“执行《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企业，应当对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告。
”对于深市中小板上市公司，深圳证券交易所2015年2月发布《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引（2015年修订）》，要求中小板公司在披露年度报告的同时，在中国证监会指定网站上披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告或者内部控制鉴证报告（如有）1。
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2017年度内部控制评价报告
中国石油化工股份有限公司全体股东：
根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合本公司（以下简称公司）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司2017年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一. 重要声明
按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二. 内部控制评价结论
1. 公司于内部控制评价报告基准日，是否存在财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
2. 财务报告内部控制评价结论
√有效□无效
根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
3. 是否发现非财务报告内部控制重大缺陷
□是√否
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
4. 自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间影响内部控制有效性评价结论的因素
□适用√不适用
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
5. 内部控制审计意见是否与公司对财务报告内部控制有效性的评价结论一致√是□否
6. 内部控制审计报告对非财务报告内部控制重大缺陷的披露是否与公司内部控制评价报告披露一致
√是□否
三. 内部控制评价工作情况
(一). 内部控制评价范围
2. 本年度内部控制运行情况及下一年度改进方向□适用√不适用
3. 其他重大事项说明
□适用√不适用
副董事长、总裁（已经董事会授权）：戴厚良
中国石油化工股份有限公司
2018年3月23日。