长期投资的概念、分类及特点
短期投资与长期投资
短期投资与长期投资引言在金融领域，投资是指将资金置于某个资产上，以期从中获得未来的收益增长。
投资是一种风险与回报之间的权衡行为，投资者需要根据自身的风险承受能力和预期的回报目标来选择不同类型的投资。
而在投资领域中，短期投资与长期投资是两个关键概念，本文将对这两个概念进行详细解析，并探讨其特点和适用场景。
一、短期投资1.1 定义短期投资是指投资者将资金投入某个资产，并在相对较短的时间内（通常是一年以内）期待获得投资回报的行为。
短期投资总体来说风险相对较高，但也有较快的流动性。
1.2 特点短期投资具有以下几个特点：短期投资通常可以在较短时间内转化为现金，因此具有较高的流动性。
这一特点使得投资者可以在需要资金时，较快地将其取出。
1.2.2 快速回报相较于长期投资，短期投资的回报周期较短。
通常情况下，投资者可以在相对较短的时间内获得投资回报，提前实现资本增值。
由于短期投资的特点，其价格波动较大，风险相对较高。
因此，短期投资需要投资者具备较为敏锐的市场洞察力，以便及时做出投资决策。
1.3 适用场景短期投资适用于以下几个场景：1.3.1 短期资金盈余如果您拥有一笔较为稳定的短期资金盈余，且希望在较短时间内获取相对高的回报，短期投资是一个不错的选择。
可以选择一些短期理财产品、债券等进行投资。
1.3.2 需要流动性如果您需要随时将资金取出或用于其他急需，那么短期投资是一个较为合适的选择。
相较于长期投资，短期投资更具有流动性，便于及时取回资金。
1.4 短期投资工具常见的短期投资工具包括：•短期理财产品•现金存款•短期债券•股票交易二、长期投资2.1 定义长期投资是指投资者将资金投入某个资产，并在相对较长的时间内持有该投资以获得持续的增长和收益。
长期投资总体来说风险较低，但流动性较差。
2.2 特点长期投资具有以下几个特点：2.2.1 较低风险相较于短期投资，长期投资通常风险较低。
由于长期投资的时间跨度较长，可能可以避免短期市场波动对投资产生的不利影响。
投资的概念及分类
投资的概念及分类投资是指将资金或其他资源投入到某项活动或项目中，以期获得经济利益或其他预期回报的行为。
在经济活动中，投资是非常重要的，它可以促进经济增长、扩大就业、提高生产效率等。
下面将详细探讨投资的概念及其分类，并通过具体例子进行说明。
一、投资的概念：1. 金融投资：金融投资是指将资金投入到金融市场中，通过购买股票、债券、基金等金融资产，获取资本增值或投资收益的行为。
例如，个人和机构可以购买股票来分享上市公司的利润和增值潜力。
2. 实物投资：实物投资是指将资金投入到实物资产（如房地产、设备、设施等）的购买、修建、改善、维护等方面，以期通过租金、产出或资本增值获得收益。
例如，房地产开发商可以投资于新的住宅楼盘，通过销售房产或出租房产获取租金和房价增值。
3. 自主创业：自主创业是指个人或团体利用资金和其他资源，开展独立的商业活动，以获得经济利益。
例如，一个人可以投资创办一家餐厅或提供咨询服务的公司，通过企业经营获得利润。
4. 人力资本投资：人力资本投资是指将资源投资于培训、教育和职业发展等方面，提高个人和团体的技能水平，从而增加收入和生产力。
例如，一个人可以投资购买学历、参加培训课程或学习新技能，以提高在工作市场上的竞争力。
5. 社会投资：社会投资是指将资源投入到社会公益事业、慈善机构和社区发展等方面，以促进社会福利和公众利益的实现。
例如，一个企业可以投资于环境保护项目，改善环境质量并提高员工和居民的生活品质。
二、投资的分类：1. 直接投资：直接投资是指投资者将资金或其他资源直接投入到企业或项目中，以获得控制权或实际经营权，从而获取经济利益。
例如，一个公司可以直接投资于海外市场，建立子公司或合资企业，以扩大市场份额和提高盈利能力。
2. 间接投资：间接投资是指通过金融机构或投资基金等中介机构，将资金投资于金融工具或实物资产，以间接参与某项项目或活动。
例如，个人可以通过购买股票基金来间接投资于多个上市公司，以分散风险和享受专业投资管理。
长期股权投资(1)
宣告尚未收取股利为1万元），相关税费为2000元
。 要求：确定初始投资成本并编制相关会计分录。 初始投资成本＝300－1＋0.2＝299.2万元 借：长期股权投资－乙 299.2 应收股利 贷：银行存款 1 300.2
2. 以发行权益性证券的方式取得长期股权投资
初始投资成本＝发行权益性证券的公允价值 与发行权益性证券有关的税费及其他直 接相关费用，直接从发行证券取得的溢价收 入中扣除。溢价收入不足的，应冲减盈余公 积和未分配利润。
及一批固定资产购入X公司70%股权，固定资产的原
始价值为800万元，累计折旧为300万元，公允价值 为600万元。购买日，X公司所有者权益账面价值为 2000万元，W公司与X公司不属于关联方。
第一步：
借：长期股权投资 贷：银行存款 1000 1000
第二步：
借：固定资产清理 累计折旧 500 300
第四节 长期股权投资
一、长期股权投资的概念和特点 （一） 概念 指企业对其他单位的股权投资，通常是长期持有，不
准备随时出售，投资企业成为被投资企业的股东，按所
持股份比例享有权益并承担责任。 （二）特点 1、投资期限长 2、投资金额大 3、除股票投资外，长期股权投资通常不能随意出售。 4、相对于长期债权投资而言，投资风险较大。 5、投资收益高
P公司向 S公司增发 1500万新股
（母公司）
P公司
（子公司）
S公司
（子公司）
（单位：万元）
借：长期股权投资 贷：股本 6606 1500 5106
资本公积——股本溢价
同时：
借：资本公积——股本溢价 50
贷：银行存款
50
2. 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资
教案-初级会计实务长期股权投资
教案-初级会计实务长期股权投资一、教学目标1. 理解长期股权投资的概念及其在企业财务管理中的重要性。
2. 掌握长期股权投资的分类及其特点。
3. 学习长期股权投资的初始计量和后续计量方法。
4. 了解长期股权投资的权益法与成本法的区别及应用。
5. 学会处理长期股权投资的处置和减值。
二、教学内容1. 长期股权投资的概念与分类1.1 长期股权投资的概念1.2 长期股权投资的分类1.2.1 按投资对象分类1.2.2 按投资目的分类1.2.3 按投资期限分类2. 长期股权投资的初始计量2.1 企业合并取得的长期股权投资2.1.1 同一控制下企业合并的长期股权投资2.1.2 非同一控制下企业合并的长期股权投资2.2 非企业合并取得的长期股权投资2.2.1 购买法2.2.2 权益法3. 长期股权投资的后续计量3.1 成本法3.2 权益法3.2.1 初始投资成本的调整3.2.2 后续投资的核算3.2.3 被投资单位宣告分红的处理4. 长期股权投资的权益法与成本法的区别及应用4.1 权益法与成本法的区别4.2 权益法与成本法的应用场景5. 长期股权投资的处置和减值5.1 长期股权投资的处置5.1.1 出售长期股权投资5.1.2 长期股权投资的投资收益确认5.2 长期股权投资的减值5.2.1 长期股权投资减值的概念5.2.2 长期股权投资减值迹象的判断5.2.3 长期股权投资减值损失的计算三、教学方法1. 讲授法：讲解长期股权投资的基本概念、分类、初始计量、后续计量、权益法与成本法的区别及应用、处置和减值等知识点。
2. 案例分析法：分析具体案例，帮助学生更好地理解长期股权投资的相关知识。
3. 讨论法：组织学生分组讨论，分享学习心得，互相答疑解惑。
四、教学环境1. 教室：宽敞、明亮，配备多媒体教学设备。
2. 教材：长期股权投资相关教材或教辅资料。
3. 课件：制作精美的课件，辅助教学。
五、教学评价1. 课堂参与度：观察学生在课堂上的发言和讨论情况，评估学生的参与度。
财务会计之投资概念及分类
四、短期投资的期末计价
例5．5书阳公司短期投资按成本与市价孰低法计价。其2001年6月30日短期 投资成本与市价金额如表5-1。
表5—1 短期投资成本与市价比较表
2001年6月30日
项目
成本
市价
预计跌价损（溢）
短期投资—股票：
甲股票
83 200
80 000
(3200)
1 403 900
(153 000)
•安徽工业经济职业技术学院 秦月琴
四、短期投资的期末计价
（1）按单项投资计提时：
应计提跌价准备=3200+14200+6800=24 200（元）
借：投资收益
24 200
贷：短期投资跌价准备——甲股票
3 200
——乙股票
14 200
——A债券
6 800
（2）按投资类别计提时：
借：短期投资——国库券 300
•安徽工业经济职业技术学院 秦月琴
二、短期投资的取得
例5．2 书阳公司于2001年5月8日委托长城证券公司购入 甲股票400000股，每股买价15元（其中包含已宣告尚未 发放的现金股利0.2元），另付手续费等2000元，款项通 过存出投资款支付。作会计分录如下：
借：银行存款
1 500
贷：应收股利
1 500
•安徽工业经济职业技术学院 秦月琴
三、短期投资收益的确认
例5．4书阳公司收到发放的现金股利80 000元时 ，作会计分录如下：
借：银行存款
80 000
贷：应收股利
80 000
•安徽工业经济职业技术学院 秦月琴
四、短期投资的期末计价
（一）成本法 是指期末价值按原始投资成本进行反映，不
第7章长期投资决策
年回收 A） 额 （ P／ （ P A A,i,n）
年回收额 A是年金 现值的逆
运算
即付年金的终值与现值的计算
即付年金是指在n期内，从第一期起 每期期初发生的年金形式，又称预付年金 或即付年金，记作A′。
即付年金的终值计算
FA,
A, (1 i)n i
1 (1 i)
A, (F / A,i, n)(i 1)
项目终止期净现金流量
固定资产的残值收入如果与预定的固定资产 残值相同，那么在会计上就不涉及利润的增 减，所以也不受所得税的影响。但是在实际 工作中，最终的残值收入往往并不同于预定 的固定资产残值，它们之间的差额会引起企 业的利润增加或减少，因此在计算现金流量 时，不能忽视这部分的影响。
项目终止期净现金流量
递延年金终值FA″的计算 FA″＝A″·(F/A,i,n-m)
递延年金现值PA″的计算
P A,, A,,(P/A,i,nm )(P/F,i,m ) A,,[P (/A,i,n)(P/A,i,m )]
永续年金现值的计算
永续年金是指无限等额支付的特种年金 ，即是当期限n→+∞时的普通年金，用A＊ 表示。
G
Kr——保留盈余资本成本 Dc——预期年股利额 Pc——保留盈余筹资额 G——普通股年增长率
综合资本成本
是以各种资本成本占全部资本的比例为 权数，对个别资本成本进行加权平均确 定的资金成本。
n
Kw K jWj j1
现值（P）－本金：开始存入的本钱 终值（F）－本利和：一定时期后的本金与利息的合计数
（三）一次性收付款项终值与现值的计算
一次性收付款的现值和终值也称为复利现 值和复利终值
终值(F) ＝现值×(1+利率)时期＝P·(1+i)n ＝现值×终值系数＝P·(F/P,i,n)
长期股权投资基本概念及分类
长期股权投资基本概念及分类一、股权投资股权投资，又称权益性投资，是指通过付出现金或非现金资产等取得被投资单位的股份或股权，享有一定比例的权益份额代表的资产。
投资企业取得被投资单位的股权，相应地享有被投资单位净资产有关份额，通过被投资单位分得现金股利或利润以及待被投资单位增值后出售等获利。
股权投资基于投资合同、协议等约定，会形成投资方的金融资产，而对被投资单位而言，其所接受的来自投资方的出资会形成所有者权益，因此，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的界定，股权投资一方面形成投资方的金融资产，另一方面形成被投资单位的权益工具，原则上属于金融工具。
在大的范畴属于金融工具的情况下，根据投资方在投资后对被投资单位能够施加影响的程度，企业会计准则将股权投资区分为应当按照金融工具确认和计量准则进行核算和应当按照长期股权投资准则进行核算两种情况。
其中，属于长期股权投资准则规范的股权投资，是根据投资方在获取投资以后，能够对被投资单位施加影响的程度来划分的，而不是根据持有投资的期限长短。
会计意义上的长期股权投资包括投资方持有的对联营企业、合营企业以及子公司的投资。
二、联营企业投资联营企业投资，是指投资方能够对被投资单位施加重大影响的股权投资。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和生产经营决策有参与决策的权力，但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定。
这里所谓“重大影响”,其实对于投资方只要能够参与被投资单位的生产经营决策即可，在此基础上不再衡量影响的重大程度如何，即投资方有关提议的接受程度或是在被投资单位的财务和生产经营决策过程中发言权的比重等。
实务中，较为常见的重大影响体现为在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表，通过在被投资单位财务和经营决策制定过程中的发言权实施重大影响。
从股权比例来看，投资方直接或是通过子公司间接持有被投资单位20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确的证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。
项目六 长期投资决策
=该年净利润＋该年折旧＋该年摊销额＋该年回收额＋该年利 息
（三）现金流量的计算
在计算长期投资项目的现金流量时应该注意以下几个方面 的问题：
1、产生现金流入的销售收入不是一般意义上的销售收入， 而是已收到货款的销售收入。
2、应考虑增量现金流量。当投资一个项目时，除了应计 算本投资项目的现金流量，还应考虑其对企业其他投资项 目的影响。
长期投资决策是指对各种长期投资 方案的现金流出和现金流入进行比较、 分析、判断和评价，并采用一定的决 策方法，从若干备选方案中选择最优 方案的过程。。
二、长期投资的分类 1、根据投资对企业的影响程度：战术性投资与战略性投资 2、根据投资项目之间的相关程度：相关性投资与非相关性投
资 3、根据投资的具体目的：扩大生产规模的投资与降低成本的
（二）投入资金为借入资金时
1.由于规定建设期发生的与购建长期投资相关的固定资产、 无形资产等长期资产的相关利息支出可以资本化，所以在确定固 定资产、无形资产等长期资产的原值时，必须考虑资本化利息。
2.由于规定经营期间的借款利息支出可以在税前列支，从而 减少了企业的利润，但根据全投资假设，在进行投资决策时，不 应该考虑借款利息，所以在确定现金净流量，必须加上该年的利 息支出。此时经营期现金净流量可用下式表达：
（1）普通年金终值和现值的计算
1+in 1
F=A
=A F/A,i,n
i
11+i-n
P=A
=A P/A,i,n
i
（2）即付年金终值和现值的计算
n+1
1+i 1
F= A
-A=A [(F/A,i,n+1)-1]
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本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，来百度文库！
长期投资的概念、分类及特点
一、长期投资的概念
长期投资，是指不准备或不能随时变现，并且持有时间拟超1年的投资。
一般包括长期债券投资、其他长期债权投资和长期股权投资等。
二、长、投资的分类
长期投资按投资的权属关系，一般可以分为长期债权投资和长期股权投资等。
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三、长、投资的基本特点
1、投.只能按约定条件取得利息或股利或权益，到期或处置或经营终止收回本金或股本。
2、投.可以转让，但在投资与被投资双方约定的期限内，一般不能要求被投资方提前归还本金。
3、长.投资与其他投资一样，存在亏蚀和坏账的风险。
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