税法学本科

税法学
一、单选(18分)
1、纳税人发生的()可以据实在计算所得税前扣除
A向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出
B、建造购进固定资产峻工决算投产前发生的利息支出
C、购置无形资产发生的利息支出
D、筹建期间发生的利息
正确答案:A
2、我国企业所得税的税率为()
A.比例税率
B、全额累进税率
C、定额积率
D、超额累进税率
正确答案:A
3.下列各项,不属于个人所得税征收范围的是()。

A.差旅费津贴
B、稿酬所得
C.提供著作权所得
D.中奖所得
正确答案:A
4.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元,在计算企业本年度应纳税所得额时,依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,对上述捐款的正确处理方法是()。

A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额
B.不得扣除任何数额的捐款额
C.按实际款额全额扣除
D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额
正确答案:B
5.王星取得稿酬20000元,讲课4000元。

已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%,并按应纳税减征30%,劳努报酬所得适用的个人所得税税率为20%,根据个人所得税法律制度的有关规定,王某应纳个人所得税额为()元
A.2688
B.2880
C.3840
D.4800
正确答案:B
6.个人出租房屋使用权取得所得属于()
A.财产转让所得
B.财产租赁所得
C、特许权使用费所得
D.劳务报酬所得
正确答案:B
7.我国新时期的治税原则中,法治原则的基本内容是()
A.集中财政收入,保证满足公共需要
B.严格按照税法规定开展征税管理活动
C.保证纳税人的积负公平和机会均等
D.不断提高税收效率
正确答案:B
9.在计算应纳税所得额时,下列项目不得扣除的是()。

A.非酒类广告支出
B.职工工会经费.职工福利费
C、各种非广告性赞助支出
D.生产经营期间发生的银行货款利息
正确答案:C
10、()是指稅法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴钠税款的环节。

A减免祝
B、纳税地点
C、纳税环节
D、纳税期限
正确答案:C
11、企业所得税的纳稅人发生年度亏损的,可用以后年度的所得逐年延续弥补,但延续弥补期限最长不得超过()
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年
正确答案:C
12.个人所得税法规定,工资薪金所得适用()
A全率累进税率
B.全额累进积率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率
正确答案:C
13.某企业为增值税一般纳税人,当期向农业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注明的实际支付价款为20000元,则当期准予抵扣的增值稅进项税额为()
A、1200元
B.2000元
C、2600元
D.3400元
正确答案:C
14、年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业,其企业所得稅的税率暂定为()
A.0.1
B.015
C.0.18
D、027
正确答案:D
15、李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000别克牌轿车,外500000金。

个人所得税税率为20%.李某应缴纳个人所得税税额为()
A.100000
B.0
C.159800
D.160000
正确答案:D
16.根据个人所得税法律制度的有关规定,个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐的,可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额,该扣除的数额是()
A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
C、捐赠额不超过应纳积所得额的20%的部分
D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
正确答案:D
17.某外籍专家在我国境内工作,月工资为30000元人民币,则其每月的缴纳个人所得积的应纳税所得额为()元
A.30000
B、29200
C.26800
D、26000
正确答案:D
18、下列所得项目属于次收入畸高而要加成征收个人所得税的是()
A、.稿酬所得
B、财产租赁所得
C、偶然所得
D、劳务报酬所得
正确答案:D
二、多选(10分)
19、根据税收征管法律制度的规定,纳稅人发生的下列行为中,税务机关可以实施行政处罚的有()。

A未按照规定的期限办理稅务登记
B.未按照规定设置.保管帐簿
C、未按照规定使用税务登记证
D.未按照规定将其全部银行帐号报告稅务机关
正确答案:ABCD
20、某军医转业至地方医院,在一定期间内取得下列收入,按照我国《个人所得税法》规定,应缴纳个人所得税的项目有()
A转业费2万元
B.月工资2500元
C、稿酬1800元
D.出诊月收入1000元
正确答案:BCD
21、下列追缴税款的方式中,符合法律规定的有()。

A代扣代缴
B、代收代缴
C、委托代征
D、邮寄申报纳税
正确答案:ABCD
22、甲工厂向乙工厂购买了一批原材料生产塑料制品,然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙,丙以批发价销售给零售商丁,丁又以零售价销售给消费者。

按照我国《增值税暂行条例》的有关规定,在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有()
A.甲乙之间的交易环节
B.甲丙之间的交易环节
C、丙丁之间的交易环节
D、丁向消费者销售的环节
正确答案:ABCD
23、根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人的下列行为中,应视同销售货物征收増值稅的有()。

A.将委托加工的货物分配给股东
B.将自产的货物用于个人消费
C.销售代销货物
D.将购买的货物无偿赠送他人
正确答案:ABCD
24.根据土地增值税法律制度的规定,下列项目中,在计算增值额时准予从转让房
地产取得的收入中扣除的有()
A拆迁补偿费
B.前期工程费
C.开发间接费用
D.公共配套设施费
正确答案:ABCD
25、按照我国《个人所得税法》的规定,可以免纳个人所得税的项日有()
A、按照国家统一规定发给干部.职工的离退休金
B、国家发行的金融债券利息
C、股息
D、保险赔款
正确答案:ABD
26、下列各项中,根据我国资源税法律制度规定应征收资源税的有()。

A开采井矿盐
B、开采地下水
C、开采原煤
D、开采原油
正确答案:ACD
27、税收具有()特征
A、普遍性
B、强制性
C.、无偿性
D.固定性
正确答案:BCD
28.下列各项中,根据契税法律制度的规定应征收契税的有()
A.某人将其拥有产权的一栋楼抵押
B、某人在抽奖活动中获得一套住房
C: 某人将其拥有产权的房屋出租
D. 某人购置一套住房
正确答案:BD
三、判断(17分)
29.年度终了,某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元,因此,该企业应纳税所得额也-17万元,不需缴纳企业所得税。

()
正确答案:错误
30、我国现行个人所得税共有9个应税项目。

()
正确答案:错误
31、李某将个人拥有产权的房屋出典给王某,王某认为自己是承典人,不应当是房
产税的纳税人,王某的观点是正确的。

()
正确答案:错误
32、某外商在境外取得一项专利权,同年将此专利用于其在中国的独资企业。

该项专利权的专利证书在中国使用时可以免贴印花税稅票。

()
正确答案:错误
33、城镇土地使用税的纳税人,在尚未取得土地使用证书之前,不缴纳城镇土地使用税。

()
正确答案:错误
34.营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为,视同转让无形资产或销售不动产,应当征收营业税,()
正确答案:错误
35纳税所得额与会计利润是一致的,估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。

(
正确答案:错误
36.市维护建设税是流转税,()
正确答案:错误
37、某小型国有企业2005年亏损5万元,2006年确定的应纳税所得额为7万元,该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。

()
正确答案:正确
38、因债权人缘故确实无法支付的应付款项,应该纳入收入总额,计算缴纳企业所得税。

(
正确答案:正确
39、欠缴稅款的纳稅人出境前未结清应纳稅款,又不提供担保的,稅务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

()
正确答案:正确
40、超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分,并规定相应的税率,我国的土地增值税就是采用这种税率。

()
正确答案:正确
41、纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价的,按照组成计稅价格计算纳稅,组成计税价格的计算公式是(成本+利润)/(1-消费税税率)。

()
正确答案:正确
42、张某2007年5月取得稿费收入10万元,应缴约的个人所得税为1.12万元。

()
正确答案:正确
43.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成,()
正确答案:正确
44.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据,() 正确答案:正确
45、纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额(
正确答案:正确。