普华永道财务管理最佳实践之应付管理
普华永道--财务管理最佳实践
Fixed Assets - Best Practice Objectives
Fixed Assets Objectives
To maintain a complete register of all the organisation’s fixed assets which reflects location, age, current values, associated cost centres To calculate depreciation consistently with financial reporting requirements To optimise replacement policies To minimise ownership costs
Organisation
Asset recording integrated with maintenance and non financial data Centralised asset accounting Asset ownership devolved to business unit level
People
Control focused Challenge asset requisition proposals
Processes
Maintain asset register Acquisitions and disposals Depreciation charge Verifying asset base Maintaining of valuation basis
普华永道的财务预算管理内部资料精品文档
普华永道
2008.10
2.2 预算管理在企业管理中的重要性
预算管理的重要性表现于以下几个方面：
a 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 长期的战略发展目标，需要细化为年度计划，年度计划需要分解至 各部门、各月份及各种经营活动
预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财 务等方面的总体预测。包括：
业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等） 财务方面的预算（如资本预算、资金预算、利润预算、现金流量
表预算、资产负债表预算等）； 预算的编制与执行涉及各个部门的各项业务和经营活动。
预算的编制、执行与调整涉及企业所有部门及主要人员
准备预算的速度 准确度 编制预算的成本 关键评估指标
人员
业务知识 计划技巧 沟通能力 自我挑战
信息系统和基础数据
网上录入数据 避免数据重复录入 系统整合 合理的数据细致程度 统一的数据模型和会
计科目表
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目录 2. 预算管理基本概念
全面预算管理是企业内部管理控制的一种方法。这一方法自从上个世纪20年代在美 国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作 业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体 的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核 心地位。
表一般是根据营业预算、资本预算和现金预算的数据调整编制出来。
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国有企业财务管理转型升级存在的问题分析及对策
国有企业财务管理转型升级存在的问题分析及对策中国经济经过几十年的疾驰发展虽然取得了巨大成就，但其结构长期不合理的矛盾也日益突出，想要实现“两个一百年”的奋斗目标就必须完成经济转型、产业结构升级；而国有企业作为国民经济支柱同样也面临许多发展困境，为应对错综复杂的经营形势只有不断探究自身转型升级之路，才得以谋求可持续发展；在这样的大背景下，财务管理作为企业经营管理的重要支撑力量，也迫切需要转型。
一、国有企业财务管理转型的重要意义（一）财务管理转型是国有企业战略转型的有效支撑国有企业想要尽快破解产业发展困境，加快转型升级步伐，需要各部门各体系结合公司总体战略的定位，加强与公司总体规划的衔接与协同，充分发挥好一盘棋的体系合力。
财务工作作为企业经济运行的枢纽中心，贯穿在企业经济业务的整个过程，是企业总体工作至关重要的组成部分，对公司整体经济运行发挥着重要的调节和指导作用。
加速财务管理的转型升级，势必成为助推国有企业战略转型升级、二次创业战略落地的有效支撑。
（二）财务管理变革创新助力经营业务高质量发展企业的价值源于业务，而财务是企业重要的支撑部门，所以现代财务管理理念越来越讲求“业财融合”，要求财务转型，财务人员走向业务发展的前端，同业务人员一同研究和探索业务流程，更多地嵌入到企业其他相关领域、层次和环节当中，利用好管理会计的工具方法，不断优化业财融合模式，以满足对企业发展的全方位要求。
做好业财融合，有助于全面了解企业组织业务运营的情况，并且在对业务活动实施全面监控过程中及时发现运营遇到的问题和瓶颈，做好有效的资源配置，从而提升财务管理水平，实现组织目标最大化，助力企业经营高质量发展。
（三）财务管理转型升级确保企业安全发展良好的财务管理内部控制体系可保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计信息质量真实、合法和完整。
财务部门是企业风险防控的重要防线，对风险的理解和识别，财务人员具有得天独厚的优势，他们出于职业本能往往对风险更加敏感，更能透过业务表象看到其经济本质，特别是业财融合后财务管理转型到业务前端，能深入企业具体业务流程，参与企业重大项目决策，将风险管控从事后管控向业务过程延伸，从而更及时更清晰地发现问题，提早进行风险预警，做好事前规划，帮助企业制定出更有针对性、更加切合实际的风险防范措施，充分发挥财务管理职能，完善风险控制机制，强化风险源头控制，加强业务监督检查，从而较全面地提高国有企业的风险防范能力，降低企业经营风险，维护企业经济效益，确保安全发展，为企业长远发展营造环境、提供有利条件，提高财务管理实效性。
应付工作流程与标准
F INANCIAL DEPARTMENTWORK PROCEDURES&STANDARD财务部部工作流程与标准FINANCIAL DEPARTMENT SUBJECT RET CODE备注：请各部门根据本部门的实际运营情况，制定本部门的人员编制。
并根据部门人员编制岗位，详细写明所有岗位的工作流程与标准（上附样例仅供参考）应付账款管理制度财务管理制度-应付账款管理1、目的为规范财务操作，加强对应付账款的管理，保证应付账款的准确性和有序支付，特制定本制度。
2、范围本制度适用于公司有合同约束的长期或短期配套户，零时配套户的应付账款管理参照“财务管理制度-采购控制管理”3、职责部门配套科负责合同的签订、配套户的分类以及采购发票的签收，配套库负责配套户的结算，财务处负责配套户发票的挂账、付款计划的编制和货款的支付。
4、程序配套科在签订合同时需要明确标明付款时间与付款方式，并且根据配套户的实际情况对配套户进行分类，主要可分为A、B和C三类，A类和B类各限定六户，其余全部划归C类管理，配套科收到配套户所开发票后，需由科室指定专人签字后及时交财务处。
配套库每月根据本公司客户的出账数为配套户结算，填开《入库单》并标明所属月份及时交财务处。
财务处必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，配套户的发票必须在每月最后一天前送达本公司财务才可挂账，财务处接收发票时需仔细核对采购合同和《入库单》，价格或数量不符时，财务人员有权拒收；每月10日前（节假日顺延）财务处根据配套户发票的挂账情况以及采购合同和《入库单》编制当月付款计划，经总经理审批后，财务处据此付款，财务处在付款时需统筹兼顾，在任何情况下必须保留本公司自身的日常开支，在资金紧张的情况下，财务处根据配套科对配套户的分类顺序安排资金，资金充足的情况下集中时间统一办理。
5、维护为保证应付账款的准确性，财务处需定期（至少一个季度）查询公司技术质量处的质量扣款情况，并与配套户进行对账。
金蝶云K3-Cloud财务领域操作流程明细——应付款管理操作规程
应付款管理操作规程应付款管理操作规程应付款管理操作规程 ..............................................................................1. 应付款管理系统 ................................................................................1.1 业务规程图 ...............................................................................2.操作规程 .......................................................................................2.1 基础设置 .................................................................................2.1.1 参数设置 ...........................................................................2.1.2 基础资料 ...........................................................................2.1.2.1 付款条件 ......................................................................2.1.2.2 应付付款核销方案 ..............................................................2.1.2.3 应付开票核销方案 ..............................................................2.2 业务初始化 ...............................................................................2.3 应付单 ...................................................................................2.4 其他应付单 ...............................................................................2.5 付款单/付款退款单 ..........................................................................2.6 应付开票核销 .............................................................................2.7 应付付款核销 .............................................................................2.8 内部应付清理 .............................................................................2.9 期末处理 .................................................................................2.10 账务处理 ................................................................................2.11 报表分析 ................................................................................2.11.1 应付款汇总表 ......................................................................2.11.2 应付款明细表 ......................................................................2.11.3 应付款账龄分析表 ..................................................................2.11.4 到期债务表 ........................................................................2.11.5 往来对账明细表 ....................................................................2.11.6 应付单跟踪表 ......................................................................1. 应付款管理系统1.1 业务规程图应付系统业务流程图初始化日常业务期末处理基础设置付款条件应付付款核销方案应付开票核销方案初始数据录入采购应付其他应付付款/退款核销报表查询内部往来清理期末结账账务处理2. 操作规程2.1 基础设置2.1.1 参数设置应付款管理系统的参数主要有如下几个：付款单付款退款单与应付单具有关联关系时自动核销1.如果该选项勾选，则付款单/付款退款单审核时自动与有关联关系的应付单核销。
业财一体化财务管理存在的问题及对策探讨
ACCOUNTING LEARNING37业财一体化财务管理 存在的问题及对策探讨刘为利 爱奇清科（北京）信息科技有限公司摘要：业财一体化通过信息技术手段实现业务流程和财务流程的无缝衔接，提高了企业管理效率，实现了企业的综合管理，对财务管理领域产生了较大的影响。
而现代化中小企业如何能够快速地适应业财一体化管理，并且应用信息系统技术优化企业财务管理成为企业所面临的较大的挑战。
本文对中小企业的业财一体化财务管理中遇到的问题进行研究并探讨，总结出中小企业的业财一体化财务管理进行创新的具体对策。
关键词：业财一体化；财务管理；创新研究引言业财一体化是指将企业的业务管理和财务管理紧密结合起来，这种模式下，业务流程和财务流程不再是两个独立的系统，而是通过信息化手段进行整合，从而实现业务管理和财务管理的高度一致性和协同性。
过去很多中小企业往往不重视业务和财务之间的融合，财务人员不懂业务，业务人员也不懂财务，财务管理数据分析基于财务数据表象，并无真正反映出企业的经营业务发展情况。
业财一体化主要目的是实现企业的全面管理和优化，通过信息化手段提高企业的管理效率和降低企业的管理成本。
具体来说，业财一体化可以实现以下几个方面的目标：1.实现财务和业务数据的集成，避免重复录入数据，提高数据质量和准确性。
2.实现业务流程和财务流程的无缝衔接，避免信息孤岛和信息不对称，有利于财务人员了解业务情况。
3.实现财务管理和业务管理的协同，提高企业的管理效率和决策水平。
4.实现财务和业务的实时监控和分析，为企业的管理决策提供支持和参考。
业财一体化的实现需要依靠信息技术手段，包括ERP（企业资源计划）、CRM（客户关系管理）、SCM（供应链管理）等系统。
通过这些系统的整合和集成，可以从系统上实现业务和财务的一体现管理，提高企业的管理效率和竞争力。
一、中小企业业财一体化财务管理中存在的问题中小企业在业财一体化财务管理过程中会遇到各种各样的问题，比如系统集成难度大、业务流程复杂、数据准确性和及时性、人员素质和培训难度问题等。
普华永道企业财务顾问服务介绍
交易策略
为股权交易提供交易前和交易中的策略咨询 服务
交易服务
为股权交易提供财务和税务尽职调查服务
为买方提供对目标公司的财务尽职调查 为卖方提供财务尽职调查
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3. 我们的服务内容 (续)
普华永道企业融资专业服务：
第一阶段――融资资料准备、企业估值咨询及融资方案策划
1.深入了解分析
普华永道专项小组将通 过与管理层访谈、实地 考察等方式深入了解商 业模型、财务状况等情 况，协助进一步对贵集 团融资计划进行可行性 分析，并初步规划适合 贵集团的融资交易方案 针对前述的主要问题， 以及在逐步深入了解过 程中所发现的对融资交 易有影响的问题，结合 我们的经验，协助贵集 团找出初步解决方案和 应对策略
• CCMP亚洲投资基金
• Cerberus瑟伯勒斯资本 • CIT financial美联信金融 • Citigroup 花旗
• Merrill Lynch 美林
• Mitsubishi Securities 三菱证券 • Morgan Stanley 摩根士丹利 • Nomura 野村国际
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1. 全球著名专业财务服务机构 (续)
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香港证券及期货事务所 退休合伙人为监察委员会主席
2. 中国领先的财务咨询服务专家 (续)
普华永道在中国的优势
丰富的交易经验和广泛网络
与其他中介机 构的良好关系 上市申报与审 计服务经验 普华永道与众多券商和律师建立了良好的合作关系，并以提供高质量的反应迅 速的服务在业内声名卓著。 作为在服务公司的绝对数量、融资总额以及市值方面具绝对优势的领先公司， 普华永道在港股发行市场具有丰富的上市申报与审计服务经验 普华永道的专业人士均接受了在审计和上市申报方面严格的培训 普华永道可以针对服务对象的不同情况，分析可能出现的交易问题，进而结合 会计准则提供优选解决方案 公司重组经验 普华永道在为民营企业提供重组服务方面具有深厚的知识背景和丰富的经验， 特别是通过集团重组和管理层改制，协助公司申报上市 我们的经验可以为构建符合上市要求的公司架构提供相当的便利 与税务监管机 构良好关系
S4 HANA 核算及关帐最佳实践(25页)
• 精确度 • 透明度 • 时效性 • 财务运营成本
• 合规 • 自动化 • 集成 • 效率
• 合规
• 合规
• 速度
• 速度
• 公司间交易对账 • 自动化
• 效率
• 效率
• 高效 • 洞察力 • 透明度 • 管控
• 标准化 • 一致 • 透明度 • 管控
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举例：推进期末关账管理，4步骤的项目化管理手段
协同财务运营 管理企业风险及合规
SAP 核心商务组件 1
企业总部
管理业务增长与成本 支持业务拓展 达到企业财务卓越
分支机构
创新控制中 集成验证 心 (ICC)
运营控制中 心(OCC)
1 SAP Enterprise Foundation, extended edition ，即SAP 核心商务组件包括了 SAP ERP，中国本地化内容，优化的用户体验，基本的移动和商务智能方案， 25个行业的基本内容，SAP HANA和NetWeaver技术平台等。
关账时间 对账的成本 账本数据维护成本 内部和外部审计成本
• 统一的合并视图 – 具有在单一平台上法定 和管理合并报表
• 过程控制（Process Control） - 业务过 程流，审批和逐步确认功能
• 事先预制了大量的法规模板 – IFRS, 美国 GAAP 和日本 GAAP
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SAP 财务关账驾驶舱
集计划，执行与监控，以及结果审核和分析于一体的整体平台
平行总账账务体系
中国会计准则
美国会计准则
xxx xxx xxx 国际会计准则
xxx xxx xxx
xxx xxx xxx
多维度的账务数据平衡
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财务合并报表
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and reporting
Accounts Payable
Objectives
➢ To maximise processing efficiency ➢ To ensure invoices are processed to agreed terms ➢ To ensure payments made only when due and
➢ Speed of processing supplier amendments
➢ Invoices processed ➢ Invoice processing
time ➢ Number of payments ➢ Period end closure
time
Accounts Payable - Best practice features
➢ Consolidated periodic invoicing for high frequency suppliers
➢ All transactions completed before period closed
➢ Reconciliation of Accounts Payable activity and reconciliation with General Ledger control account
➢ Segregation of duties between supplier set up, voucher processing and payment processing
Process Features
➢ Accounts payable process vouchers: invoices, expense claims, credit notes, debit memos and prepayment requests
payable ➢ To ensure liabilities are fully recorded and
distributed correctly ➢ To achieve effective balance between extending
credit and maintaining good relations with suppliers ➢ To take full advantage of opportunities to recover VAT
➢ Automatic matching of invoice to order and goods received note (GRN)
➢ Interface with General Ledger, Purchasing, Fixed Assets and Project Accounting
➢ Suppliers required to use PO number on all documents and three way match wherever possible
➢ Optimisation of early payment discounts
➢ Payment runs properly authorised
➢ Audit trail of changes to supplier payment details
Process vouchers
Process payments
System Features
➢ Purchase invoices transacted via EDI with major suppliers wherever possible
➢ Supplier relations ➢ Creditor control
Information Systems
➢ Interface between Accounts Payable and other related processes
➢ Shared employee and supplier details
Maintain supplier details
Process vouchers
Process payments
Period end processing and reporting
➢ Authorise and set up new suppliers payment details
➢ Maintain supplier payment details
➢ System validation and approval checks
Controls
➢ Authorisation rules ➢ System access controls ➢ User procedures ➢ Validation and matching
rules
Measures
➢ Electronic validation and approval of invoicቤተ መጻሕፍቲ ባይዱs
➢ Electronic payments
➢ Default payment terms held on supplier file with manual override at P.O. and invoice
212普华永道财务管理最佳 实践之应付管理
Accounts Payable - Best Practice Objectives
Organisation
People
➢ Centralised processing ➢ Outsourcing potential
Processes
➢ Maintaining supplier details
➢ Management reports run once period is finally closed
Accounts Payable - Best practice features
Maintain supplier details
➢ Single supplier database
➢ Single employee database