普华永道财务管理最佳实践之现金管理
普华永道的财务预算管理内部资料精品文档
普华永道
2008.10
2.2 预算管理在企业管理中的重要性
预算管理的重要性表现于以下几个方面：
a 细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划 长期的战略发展目标，需要细化为年度计划，年度计划需要分解至 各部门、各月份及各种经营活动
预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间内）经营、财 务等方面的总体预测。包括：
业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等） 财务方面的预算（如资本预算、资金预算、利润预算、现金流量
表预算、资产负债表预算等）； 预算的编制与执行涉及各个部门的各项业务和经营活动。
预算的编制、执行与调整涉及企业所有部门及主要人员
准备预算的速度 准确度 编制预算的成本 关键评估指标
人员
业务知识 计划技巧 沟通能力 自我挑战
信息系统和基础数据
网上录入数据 避免数据重复录入 系统整合 合理的数据细致程度 统一的数据模型和会
计科目表
普华永道
2008.10 Slide 16
目录 2. 预算管理基本概念
全面预算管理是企业内部管理控制的一种方法。这一方法自从上个世纪20年代在美 国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作 业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等功能为一体 的一种综合贯彻企业经营战略的管理机制，全面预算管理已处于企业内部控制的核 心地位。
表一般是根据营业预算、资本预算和现金预算的数据调整编制出来。
普华永道
2008.10 Slide 9
普华永道业务介绍
全球成功的轨迹是客户成功的信心
普华永道在大型企业管理方面的突出表现，吸引众多全球知名的 公司选择普华永道作为其全球的管理咨询顾问公司
• 协助客户进行系统选型和系统 实施
• 对已有的财务会计系统和工作 方法进行审阅，设计新的财务 管理信息系统
• 管理系统实施过程保证系统的 质量和可靠性
普华永道在中国食品行业的案例介绍（1）
广东乐百氏集团：
广东乐百氏集团有限公司是一家生产经营健康产品的大型食品饮料企业, 2001年八月乐百氏进行 了组织结构的调整，同时公司对将来5年的战略目标进行了新的定位. 为了确保战略目标的实施 ，乐百氏决心借助普华永道咨询公司，设计公司的绩效管理体系.
项目工作主要包括： •明确销售业绩目标及关键业绩指标 •销售区域及渠道优先级确定 •客户管理模型及分销模型 •销售运营模型及关键业绩指标 •销售组织的结构、规模、技能及成本估算
项目的实施使维维通过销售运营模型得以成功的实现销售区域扩张，应收账款召回及现金流大大 改善，销售信息在各组织职能中得以迅速分享，同时供应链的管理效益进一步改善。
本土化解决方案建筑于我们对中国企业 问题深刻理解的基础之上
• 对中国市场经济发展的全面深刻理解 • 对中国文化的全面深刻理解 • 对中国企业文化的全面深刻理解 • 对中国企业改革历程的全面深刻理解
本土化的稳健的企业解决方案已被成功 实施的案例所证实
• 充分考虑中国市场环境 • 充分考虑中国企业实施变革所遇到的
• 为跨国公司制定销售组织所需 的资源
• 帮助跨国公司根据不同地区， 不同城市类型制定不同的分销 覆盖重点
2024年现金管控管理制度范本（三篇）
2024年现金管控管理制度范本第一章总则第一条为强化现金管理，确保现金收支与结存的准确性，防止不法行为如挪用公款等发生，依据《现金管理暂行条例》，结合公司实际运营情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司及其下属的各分(子)公司、工业园区。
第三条本制度所指现金涵盖库存现金，包括备用金、固定数额、用于小额零星支出的现金。
第二章现金使用范围第四条公司与各业务单位的经济往来，除本制度第五条明确的现金使用范围外，应通过银行账户进行结算。
第五条公司可在以下范围内使用现金：1. 职工工资、奖金、加班费、津贴及补贴；2. 个人劳务报酬；3. 各类劳保、福利费、抚恤金、救济金及国家规定的对个人的其他支出；4. 出差人员必须随身携带的差旅费借款；5. 向个人采购物资的价款；6. 结算起点以下的零星报销费用支出；7. 其他需要支付现金的合理支出。
第三章现金收支规定第六条除第五条第4、__项外，公司支付给个人的款项，超出现金使用限额的部分，应通过网银转账支付。
如需全额支付现金，须经领导批准，并由银行审查后，以现金支票形式支付。
第七条公司库存现金限额为__元。
如业务需要增加，由财务部提交书面申请，经公司领导同意，并报开户银行审查核定。
第八条公司现金收支业务应遵循以下规定：1. 收入现金应在当日存入银行，如遇特殊情况，最迟不超过次日10:00，节假日可将现金封包交开户银行储蓄专柜代管，待银行正常营业后存入公司账户；2. 支付现金时，可从现金库存或开具现金支票从银行提取，但不得直接从公司现金收入中支付（即坐支）；3. 如需坐支现金，需事先报经开户银行审批，并在现金账上如实记录坐支金额，接受银行监督；4. 从银行提取现金，由出纳开具现金支票，注明用途，由经办人在支票存根联签字，财务主管审核后加盖银行预留印鉴，经开户银行审核后支付；5. 因特殊情况需使用现金，需由支款部门书面申请，经公司领导同意，开户银行审查批准后支付。
第四章现金日常管理第九条公司支付现金前，应由专人对支出内容进行严格审核，确保符合现金开支范围和财经政策、财务制度规定，审核内容还包括经手人签字、凭证无涂改伪造等。
普华永道财务管理最佳实践之固定资产管理
Determine asset categories for internal and statutory purposes
Monitor asset maintenance charges
Apply insurance valuation to key assets
Ensure asset responsibility at BU level
Controls
Asset verification Asset valuation Acquisition and
disposal authorities
Measures
Number of assets maintained
Cost of department
Elapsed time to record asset
PwC175
3
Fixed Assets - Best Practice Features
Maintain fixed asset register
Control acquisitions and disposals
Manage periodic asset depreciation
Verify and value asset base
Variable asset valuation mechanisms eg historic, current replacement
Forecast asset depreciation for budget purposes
Variable depreciation rules for classes of assets
technical assumptions (most
现金管理优化总结
现金管理优化总结在当今竞争激烈的商业环境中，有效的现金管理对于企业的生存和发展至关重要。
现金如同企业的血液，流畅的现金流动能够维持企业的正常运转，保障企业的盈利能力和偿债能力。
过去一段时间，我们对企业的现金管理进行了深入的分析和优化，以下是对这一过程的详细总结。
一、现金管理优化的背景随着企业业务的不断拓展，我们面临着日益复杂的现金流动情况。
市场的不确定性、客户付款周期的延长以及原材料价格的波动等因素，都给现金管理带来了巨大的挑战。
曾经，我们在现金预测方面存在较大偏差，导致资金闲置或资金短缺的情况时有发生。
资金闲置意味着错失了投资增值的机会，而资金短缺则可能影响企业的正常生产经营，甚至危及企业的信誉。
二、优化前的现金管理状况（一）现金预算不准确在优化之前，我们的现金预算主要基于历史数据和简单的线性预测模型。
然而，这种方法未能充分考虑市场的动态变化和企业内部的业务调整，导致预算与实际现金收支存在较大差距。
（二）资金分散企业的资金分散在多个银行账户中，缺乏有效的集中管理。
这不仅增加了资金监控的难度，还降低了资金的使用效率，使得资金难以在内部进行合理调配。
（三）收款流程效率低下客户的付款方式多样，且部分客户存在拖延付款的情况。
而我们的收款流程不够规范和高效，缺乏有效的催款机制，导致应收账款周转天数过长，影响了现金的回笼速度。
（四）投资决策缺乏科学性在闲置资金的投资方面，缺乏系统的分析和科学的决策流程。
往往只是基于短期的利率波动进行盲目投资，未能充分考虑风险与收益的平衡，导致投资收益不稳定。
三、现金管理优化的目标和策略（一）明确优化目标1、提高现金预测的准确性，将误差控制在合理范围内。
2、优化资金配置，提高资金使用效率。
3、缩短应收账款周转天数，加快现金回笼。
4、确保闲置资金的安全增值，提高投资收益。
（二）制定优化策略1、引入先进的现金预测模型结合企业的业务特点和市场动态，采用滚动预测的方法，不断调整和修正预测数据。
SAP自学系列-现金管理和预算控制
现金管理和预算控制SAP的TR包括现金管理(Cash Management)/基金管理(Funds Management)/现金预算管理(Cash Budget Management)三个模块,在接下来将一一剖析，本篇主要介绍其中的现金模块。
“现金为王”，在经济高速发展的当今时代，资金是涉及到企业成败的关键因素之一。
现金管理模块用来监控企业的支付流程和保证资金流动性安全,各个企业都会制定其现金管理制度，现在来看看ERP是如何实现现金管理的，以前挂在TR模块的现金管理子模块在新总帐中被安排成为财务供应链管理的一个子模块，现金管理子模块的主要功能和特点有:1.现金管理和FI/MM/SD高度集成,从这些模块中收集相关数据。
2.提供电子银行自动支付和银行对帐单功能,电子银行解决方案和自动付款在本书另有详解。
3.现金头寸和流动性预测业务分析。
现金头寸：指几天内银行帐户的余额状况.通过现金头寸报表，对影响银行帐户余额的经济活动重新组织,从而反映当前的现金头寸。
现金头寸报表是以银行总帐帐户和银行清理帐户为基础的分析报表。
流动性预测：是以应收/应付模块中的客户/供应商帐户为基础，一般反映的是在相对较长期间的资金流入和支付交易情况。
现金流动性管理是现金管理的核心，流动性管理是指集团内现金头寸及其他资产转化成集团可即时支配使用的现金，并且不造成资源损失的能力。
对集团现金和流动性作细致衡量和持续监控，可确保企业有足够的资金来源支付短期债务，并且利用不可预见的投资机会获得更大收益。
4.资金集中和现金池功能帮助实现集团跨地区的自动化的资金集中管理。
5.支付监控功能，防止企业支付危机等等。
有一天,俺问一个做TR介绍下现金管理等模块的功能,好家伙,刷地列举了这模块数十条功能,一个劲拼命夸这东西好使,最后俺受不住了,对他说:兄弟,你可以夸TR好使,可也用不着往死里夸呀;你可以忽悠俺,可不能抱着”让我一次忽个够”的想法非要把俺忽悠昏不可,忽悠俺这种ERP界少有的老实结巴的好人儿您心里过意得去吗?现金头寸和流动性预测区别 ,如下表:第一节现金管理配置首先明白一个组织单位概念：财务管理区域。
现金管理制度(2024)
引言概述现金管理制度是指企业为了规范和管理日常现金收支活动而制定的一系列制度和规定。
现金是企业经营活动中最基本的流动资金形式，因此，建立和实施一个有效的现金管理制度对于企业的稳定运营和财务管理至关重要。
本文将从现金管理的重要性、现金管理制度的目的、现金管理职责、现金管理流程以及现金管理的注意事项等方面详细阐述现金管理制度。
正文内容1.现金管理的重要性1.1现金是企业重要的流动资金形式1.2现金管理对企业的稳定经营和发展至关重要1.3现金管理能够提高企业的资金利用效率1.4现金管理有助于防范和控制风险2.现金管理制度的目的2.1规范企业现金收支活动2.2确保现金安全2.3提高现金管理效率2.4加强内部控制2.5支持财务决策3.现金管理职责3.1高层管理者的责任与义务3.2财务部门的职责和权责3.3相关部门和人员的配合与支持4.现金管理流程4.1现金流量的预测与计划4.2现金的日常收付管理4.3现金的保管和使用管理4.4现金台账和报表的制作和使用4.5现金管理的监督和审计5.现金管理的注意事项5.1禁止挪用现金5.2严格审批和授权制度5.3加强现金的保管和使用管理5.4实行固定资产和库存物资的现金支付制度5.5建立现金管理的内部控制机制总结现金管理制度的建立和实施对于企业的稳定运营和财务管理起到了关键的作用。
通过规范现金收支活动、确保现金安全、提高管理效率、加强内部控制和支持财务决策，企业能够更好地利用现金资金，降低风险并提高经济效益。
需要注意的是，现金管理制度的实施需要严格遵守规定，防止现金的挪用和滥用，同时建立健全的内部控制机制，确保制度的有效执行。
通过有效的现金管理制度，企业能够更好地应对市场变化，提升自身竞争力，实现稳健的发展。
2024年现金管理制度（四篇）
2024年现金管理制度一、银行存款管理相关规定：(一)严格执行国家对单位银行的管理规定，按照有关规定在银行开立账户。
(二)银行账户只能用于本研究所业务范围内的资金收付，不得事于本研究所业务无关的经济活动。
(三)银行账户必须保密，非业务需要不准外泄。
(四)银行支票由出纳保管，各部门需领用支票(不包括现金支票，仅指转帐支票)，必须由经办人填制付款申请单，经部门经理总经理批准，由财务部门核算无误后，方可领取支票。
(五)财务部支票保管者，对领用的支票建立领用登记手续，使用发票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。
对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。
支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。
(六)支票填妥后由印签保管者加盖印鉴，领取的所有支票，必须填写清楚日期及收款单位全称，不允许远期支票、空头支票。
不允许转让，抵押。
不允许签发与发票实际内容，实际金额不符的支票。
(七)支票必须做到随签发，随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失而造成经济损失。
使用发票前，需填写“支票领用单”，然后将支票按批准金额填写，填写日期、收款单位、用途、加盖印章。
对填错的支票，要盖“作废”章，妥善保管。
支票付款时，将写有收款人签名的存根撕下，作为相关凭单的单据。
(八)银行预留印鉴的使用实行分管并用制，即由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。
因业务需要领用印鉴时填写“公章领用申请表”。
(九)每月下旬去银行拿当月的回单，取回的回单作为单据附在凭单后面入账。
二、现金管理相关规定：.(一)本研究所日常用的现金由出纳保管在财务室保险柜里，出纳员要妥善保管柜内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
(二)库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。
现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
➢ Cash balances reported on a daily basis by account and business centres
➢ Treasury consolidate and manage cash forecast requirements
➢ Localise cash collection
balances
Forecast cash requirements
➢ Segregate cash management from accounts receivable and accounts payable functions
Process Features
➢ Map cash collection and payment cycles, identify actions to minimise these periods
➢ Manage short term liquidity and long term funding requirements
➢ Minimise company’s cost of capital ➢ Efficiently manage the processing of cash
transactions ➢ Effectively forecast cash requirements ➢ Manage petty cash efficiently
➢ Minimise level of petty cash requirements
➢ Minimum number of banking relationships maintained to ensure coverage and purchasing power
➢ Treasury determine short term cash requirements from cash forecast and daily report
➢. Comprehensive system security and password features for payment
➢ Multi-currency systems
➢ Bank remittance notices issued with sales invoices
➢ Electronic reconciliation of bank statement and cash book
➢ Currency rates available for sterling equivalents
➢ Individual bank account ➢ Automatic
cash balance reports
production of cash
produced on a daily basis forecast
Perform bank reconciliations
Report and manage cash
balances
Forecast cash requirements
System Features
➢ EDI used for majority of ➢ Transmission used for payments and receipts bank statements
➢ Obtain access to on line bank statements
➢ Cash surpluses managed by Treasury
➢ Petty cash/foreign currency floats periodically audited
➢ Forecast cash on a regular basis: rolling 12 month forecast - annual 5 year ahead reviews
➢ Cash management skills ➢ Liaison with financial
institutions
Information Systems
➢ Integrated bank account with subledgers
➢ Automatic bank reconciliations
forecasting ➢ Return on Capital
Cash Management - Best Practice Features
Establish and maintain cash control mechanisms
Perform bank reconciliations
Report and manage cash
➢ On-line/real time ➢ Cash forecasting
Controls
➢ Policies & Procedures
➢ Bank liaison ➢ Authorisation limits ➢ Internal controls
Measures
➢ Speed of reporting ➢ Accuracy of
Cash Management - Measures / Cost Drivers
Cost Drivers ➢ Electronic payment and receipt mechanisms ➢ Number of banking locations and bank accounts ➢ Number of international locations ➢ System interfaces available for cash entries ➢ Types of payments and currencies used ➢ Number of petty cash sites ➢ Number of transactions per day ➢ Extent of government regulation
and control linked
bank accounts reconciled to finance systems
automatically
➢ Analysis by market
➢ Integrated enquiry from share/product cost
cash book entries to sub- etc
210普华永道财务管理最佳 实践之现金管理
Cash Management - Best Practice Objectives
Organisation
People
➢ Centralised cash office & pooling
➢ Integrated with Accounts functions
ledgers
Cash Management - Critical Success Factors
These are a summary of the key business requirements, which must be met to achieve Cash management objectives.
➢ Company loan accounts reconciled monthly
➢ Monitor the cost of cash transmission mechanisms
Cash Management - Best Practice Features
Establish and maintain cash control mechanisms
Processes
➢ Record/manage receipts and payments
➢ Manage cash position ➢ Perform
reconciliations ➢ Perform period end
closing & reporting
Cash Manag
➢ Create netting arrangement with internal business partners
➢ Obtain pan-European banking facilities that allow netting off of account balances
➢ Regular reconciliation of all cash books. Maintain petty cash imprest systems
➢ Electronic Interfaces with Accounts Payable, Accounts Receivable, Payroll and General Ledger ➢ Establish and maintain good relations with banks ➢ Agree Finance terms ➢ Reconcile bank accounts on a regular basis ➢ EDI for the majority of payments and receipts ➢ Automated bank reconciliation systems and processes ➢ Cash monitoring and forecasting techniques provide first class accuracy ➢ Integrated on line systems to audit trail cash transactions ➢ Operate minimum petty cash and foreign currency floats ➢ Separation of Cash management staff duties from other finance operations