普华永道(全面)审计底稿
《普华永道模板》课件
ABCD
质量管理
为企业提供质量管理方面的专业建议和解决方案 ，提高产品和服务质量。
信息化管理
为企业提供信息化管理方面的专业建议和解决方 案，提高企业信息化水平和管理效率。
05 普华永道市场地位与未来 发展
市场地位
全球领先的专业服务机构
市场份额稳定
普华永道在全球范围内提供审计、税 务、咨询等服务，是全球领先的专业 服务机构之一。
普华永道在专业服务市场中占据稳定 的份额，具备强大的品牌影响力和口 碑。
客户覆盖广泛
普华永道的客户覆盖各行各业，包括 跨国公司、政府机构、非营利组织等 ，为其提供全方位的专业服务。
竞争优势
人才优势
普华永道拥有高素质的专业人才 ，具备丰富的行业经验和专业技 能，能够为客户提供卓越的服务
。
品牌影响力
普华永道作为全球领先的专业服务 机构，具备强大的品牌影响力和口 碑，能够吸引更多的客户。
审计标准
国际审计准则（ISA）
各国审计准则
国际会计师联合会（IFAC）制定的全球统 一的审计准则，旨在提高审计质量和透明 度。
各国会计师协会制定的审计准则，需符合 国际审计准则的基本原则和方法。
监管要求
专业道德规范
各国政府和监管机构制定的相关法律法规 和规范性文件，如公司法、证券法等。
会计师事务所和注册会计师需遵守的职业 道德规范，包括独立性、客观性、保密性 等方面的要求。
和质量。
可持续发展计划
环保责任
普华永道将积极履行环保责任，采取可持续的生 产方式和服务模式，减少对环境的影响。
社会贡献
普华永道将积极参与社会公益事业，为社会做出 积极贡献。
员工福利
普华永道将关注员工福利，提供良好的工作环境 和发展机会，促进员工的成长和幸福感。
一个普华永道员工写的关于普华生活的超细描述
心俱疲的感觉。”assessment center”给我留下了极为
深刻的印 象。它让我得到了充分的锻炼，对我以后经历
的各种面试都有着指导作用。在我和同学的 讨论中，基
本认同这样一个事实：普华永道不能保证在”assessment
center”中被淘汰 的人不是优秀的，但是可以保证在其
时常在想，如果哪天必须要和客户谈及这个东东，应该怎
么措辞好呢？让客户 觉得我们是修空调的混混是不是可
以让他们比较有上帝的感觉？（：P）
普华永道的中国员工绝大多数都有英文名字。这实在也是
一个无奈的选择。对于国人来说 ，直呼其名在很多场合
下都是不明智的。但是英文名字就不存在这种风险了。就
我当然也有感觉。我虽然谈不上多愁善感，但是轧马路的
时候看到美女也会眼睛放光（一 般不会流口水），在公
司里上网看到老板走过来也会紧张（一般还能装作很紧张
地在工作 ）。在普华永道工作了两年零两个月后，当我
回顾这段饱含欢笑、感动、艰辛、苦涩的历 程时，我内
心的一种表达的欲望像热带植物一样疯长开来，蔓延到我
以外的一幢高楼告诉我：”就是那”。我很感激这位姐姐，
因为当时旁边就有 一条下水道。两年以后一个学生模样
的小女生在国贸地下一层华润超市门口怯生生地问我 晨
曦百货在哪的时候，我立刻用很肯定的眼神认真地告诉她：
”就是这。”
面试我的是一个女经理，长得属于界于”有气质”和”有
特点”之间的那种类型，这让我 有些失望。不是说五大
苦于无法将客户某个账户的交易或余额的来 龙去脉用简
洁明了的英文在工作底稿上写出来，使得我的中国同事、
审计工作底稿编制指引
信永中和会计师事务所审计工作底稿编制指南一前百1为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据《中国注册会计师审计准则第H31号-审计工作底稿》制定本指南。
2本指南主要目标在于向审计人员在执行审计业务过程中编制、复核、使用和管理审计工作底稿时提供指导，如无其他恰当特殊理由，审计人员应遵照执行。
二释义1本指南中审计工作底稿是指对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关的审计证据，以及得出审计结论作出的记录。
审计工作底稿可以由审计人员编制形成，也可以由被审计单位或其他第三者提供，经审计人员审核后形成。
2本指南中审计证据是指在审计业务过程中，为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3本指南中审计档案是指在规划审计工作、实施审计程序、报告审计意见的过程中形成的记录，并对其进行综合整理、分类归档后形成的档案资料。
三总则1真实性。
系指审计工作底稿中各类资料来源应真实可靠、内容完整。
2相关性。
系指审计中应根据确定的审计目标在实施完整的审计程序，索取相关审计证据后明确表达专业判断意见。
3必要性。
系指审计工作底稿中应保存所有必要的审计证据。
4有效性。
系指审计工作底稿中审计证据对审计结论支持充分，避免资料的重复索取和引用。
5简洁性。
系指审计工作底稿内容应简明扼要、突出重点，力求突出对审计结论有重大影响的内容。
四一般原则1审计工作底稿基本内容1.1审计工作底稿应同时包括以下基本内容：1)被审计单位名称：即财务报表的编制单位，若财务报表编报单位为某一集团的下属公司，则应同时写明下属公司的名称，被审计单位名称可写简称。
举例：被审计单位为联通新时空移动通信有限公司天津分公司，审计工作底稿中可写为：新时空天津分公司。
2)审计项目名称：即某一财务报表项目名称或某一审计程序及实施对象的名称，如具体审计项目是某一会计科目，则应同时写明该会计科目。
举例：如审计人员负责审计利润表中管理费用科目，审计工作底稿中审计项目名称为：管理费用。
审计工作底稿的范文
审计工作底稿的范文审计工作底稿范文近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。
审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。
下面是一个700字的审计工作底稿范文。
审计工作底稿项目名称：A公司财务状况审计基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。
本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。
审计过程及结果：1. 了解A公司的基本情况审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。
并参观了公司的办公场所以及生产场地。
2. 进行财务报表的初步分析审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。
初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。
3. 确认财务数据的准确性和可靠性审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。
通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。
4. 检查公司的财务内部控制制度审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。
通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。
5. 测试公司的账务处理程序审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。
通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。
6. 审阅公司的合同及重要资料审计师对A公司的合同和其他重要资料进行了审阅，以核实其合法性和准确性。
通过审阅发现，公司的合同和其他重要资料都经过合法程序的审核和签署。
7. 进行风险评估和可持续性分析审计师对A公司的经营风险和可持续性进行了评估和分析。
审计底稿审计过程表述
审计底稿审计过程表述审计底稿是审计工作的重要组成部分，记录了审计师在进行审计过程中对客户财务报表和财务信息的验证，以及对内部控制的评价。
审计底稿主要用于备忘录和查阅手册，对于审计报告的编制提供参考，也是审核审计师工作的证明文件。
审计底稿的表述应包含以下要素：1. 审计目标和背景：明确审计的目标和背景，包括审计的范围、对象和周期等。
2. 审计程序的安排：根据审计目标，确定审计程序的安排和时间表。
包括计划审计程序的执行顺序、适用性和持续性。
3. 审计程序的执行：根据审计程序的安排，按照一定的方法和顺序对客户的财务报表和财务信息进行验证。
应详细记录所使用的方法和工具，以及验证的结果。
4. 测试内部控制：审计底稿还需要记录对客户内部控制的测试。
包括对内部控制制度设计的评价和对其有效性的测试。
5. 重要风险的评估：审计过程中需对可能影响财务报告准确性的重要风险进行评估，并记录评估结果。
评估应包括重要风险的性质、程度和影响范围等信息。
6. 核查依据的收集和保存：审计底稿还应记录核查依据的收集和保存情况。
核查依据用于证明审计人员对财务报表和财务信息的验证，并与客户交流和了解情况。
7. 异常情况和重要问题的记录：审计底稿应记录审计过程中发现的异常情况和重要问题，并进行处理和解决。
同时，还应记录与客户的沟通和确认情况。
8. 结论和总结：审计底稿最后应进行结论和总结，概述审计的结果和意见。
同时，应对审计底稿进行核查和复核，确保审计底稿的准确性和完整性。
审计底稿的表述应准确、清晰、简明扼要，遵循审计原则和标准，同时保护客户的商业机密和隐私。
审计底稿是审计工作的重要组成部分，对确保审计工作的有效性和公正性起到了重要的作用。
审计底稿的审阅和验证是审计人员质量控制的重要环节，可以保证审计工作的准确性和完整性。
审计工作底稿模板完整版
审计⼯作底稿模板完整版审计⼯作底稿模板会计师事务所审计⼯作底稿客户名称：会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼀）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（⼆）客户： ABC有限责任公司会计期间：审计⼯作底稿⽬录（三）客户： ABC有限责任公司会计期间：客户提供相关资料情况表审计程序完成情况表（⼀）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（⼆）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：审计程序完成情况表（三）被审计单位：索引号：项⽬：财务报表截⽌⽇/⽇期：编制：复核：业务约定书甲⽅：⼄⽅：兹由甲⽅委托⼄⽅对甲⽅年年度财务报表进⾏审计，经双⽅协商，达成以下约定：⼀、业务范围及⽬的⼄⽅接受甲⽅委托：对甲⽅按照企业会计准则编制的年⽉⽇的资产负债表以及截⽌年度的利润表、股东权益变动表和现⾦流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进⾏审计；⼄⽅将根据《中国注册会计师审计准则》，通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和相关会计制度的规定编制；（2）财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
⼆、甲⽅的责任与义务（⼀）甲⽅的责任1．根据《中华⼈民共各国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲⽅及甲⽅负责⼈保证会计资料的真实性和完整性。
因此，甲⽅管理层有责任妥善保存和提供会计记录，这些记录必须真实、完整地反映甲⽅的财务状况、经营成果和现⾦流量。
2．按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误⽽导致的重⼤错报；（2）选择和运⽤恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
（⼆））甲⽅的义务：1、及时为⼄⽅的审计提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料。
四大会计事务所全套审计工作底稿模板
一、概述在企业经营活动中，会计事务所扮演着重要的角色，其提供的审计服务，对于企业的财务状况和经营活动具有至关重要的影响。
而会计事务所进行审计工作时，底稿模板的使用则显得格外重要。
四大会计事务所作为国际知名的会计服务机构，其审计底稿模板更是具有一定的标杆意义。
在这篇文章中，我们将从四大会计事务所的角度，为您提供一套全面的审计工作底稿模板。
二、四大会计事务所简介四大会计事务所是指国际知名的四家会计服务机构，包括普华永道、德勤、毕马威和安永，它们在全球范围内都有着广泛的业务覆盖和良好的口碑。
这四家会计事务所拥有丰富的审计经验和资深的审计专业人员，其审计底稿模板体现了世界级的审计标准和最佳实践。
三、审计工作底稿模板的组成（一）审计程序底稿审计程序底稿是审计工作中的核心内容，它包括了审计程序的设计、实施和结果评价等方面的内容。
审计程序底稿要求结构合理、条理清晰，以保证审计工作的全面性和有效性。
（二）风险评估底稿风险评估底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它主要用于评估企业财务报表可能存在的风险，并制定相应的应对措施。
风险评估底稿要求全面考虑各种潜在的风险因素，以保障审计的客观性和可靠性。
（三）内部控制底稿内部控制底稿主要用于评价企业内部控制体系的有效性，从而为审计工作提供重要的依据。
内部控制底稿要求详细描述企业的内部控制流程，并进行合理的评价和建议。
（四）证据收集底稿证据收集底稿是审计工作中至关重要的一环，它要求审计人员以有效的方式收集、整理和分析审计证据，为审计意见的形成提供可靠的依据。
证据收集底稿要求审计人员具有丰富的经验和良好的分析能力，以保证审计工作的全面性和准确性。
（五）文档管理底稿文档管理底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它要求审计人员对审计工作的各个环节进行详细的记录和管理，以保证审计工作的可追溯性和可审查性。
文档管理底稿要求审计人员严格按照规定的流程和要求进行文档的归档和管理，以保证审计工作的合规性和可靠性。
普华永道内部介绍
第三组：Consumer and Industrial Products (CIP)
第四组：Financial Service (FS)
第五组：Energy and Mind (大致如此，可能有误)
另外，由于金融会计相对简单，新员工成长较慢
当然，如果你去了一些规模较小的外资金融机构项目，因为工作量较大
新员工的成长也不会太慢
第五组以前主要服务于石油煤矿等能源类客户，如中国石油等
但是由于去年接受了来自第四组的非金融企业客户，其客户的分布日益多元化
达能旗下的娃哈哈、乐百氏现在都是第五组的客户
18、计算机技术（Lotus Notes,My client, Word, Excel）
二、说一些普华永道的人和事——1、分组
普华永道的审计部门全称是Assurance and Business Advisory Services
简称Assurance或ABAS，Assurance译成中文应为“鉴证”，
今天主要介绍一下前线部门，因为后台部门在以后具体介绍时也会接触到
审计部门一直是普华永道的老大，无论从哪方面讲都是，如收入、人数、历史、客户数等
审计、税务和咨询的人员比例在上海公司大致是6：3：1
别看大家都挂着“普华永道”的招牌在外面“招摇撞骗”，
而且还在一个大楼里办公，使用一样的系统和运作程序
他们使用的审计方法也和其他组大不相同
第六组应该是当年信息系统审计部门刚成立时使用的称呼
随着其规模的日趋扩大，现场通常直呼其SPA
由于金融企业的财务会计严重依赖信息系统，所以第四组和SPA会经常打交道