7.1应收款项管理业务控制矩阵
管理体系过程与标准条款关系矩阵图
备 注
10
MP05
内部审核
领导层
11
MP06
管理评审
领导层
9.3.1/9.3.2/9.3.3
9.3
4.6
5.6.1
12
MP07
持续改进
领导层
9.1.3/10.1/10.2.1/10. 9.1.1/10.1/10.2/10.3 2.2/10.3
4.5.3
8.1/8.4/8.5.1/8.5.2
13
SP01
9.2.1/9.2.2 9.2
ISO14001:2015
OHSAS18001:2007
4.5.5
IECQ QC080000:2012
8.2.2
IATF16949:2016
7.2.3/9.2/9.2.1/9.2.2/9.2.2.1/9. 2.2.2/9.2.2.3/9.2.2.4 9.3.1/9.3.1.1/9.3.2/9.3.2.1/9.3. 3/9.3.3.1 9.1.3/9.1.3.1/10.1/10.2.1/10.2.2 /10.2.3/10.2.4/10.2.5/10.2.6/10. 3/10.3.1 7.1.1/7.1.3/7.1.3.1/7.1.4/7.1.4. 1/8.5.1.5/8.5.1.6 7.1.1/7.1.5.1/7.1.5.1.1/7.1.5.2/ 7.1.5.2.1/7.1.5.3/7.1.5.3.1/7.1. 5.3.2 7.1.1/7.1.2/7.1.6/7.2/7.2.1/7.2. 2/7.2.3/7.2.4/7.3/7.3.1/7.3.2/7. 4 7.1.1/7.5.1/7.5.1.1/7.5.2/7.5.3. 1/7.5.3.2/7.5.3.2.1/8.5.3
20
浅析企业应收账款的管理和控制
浅析企业应收账款的管理和控制企业的应收账款是指客户或其他单位欠企业的货款、服务费、利息等账款。
它是企业的资金回收来源之一，也是企业运营资金链的重要环节。
合理管理和控制企业的应收账款对于企业的财务安全和经营稳定至关重要。
企业应根据自身经营特点和行业特点，制定合理的信用销售政策。
合理的信用销售政策既能满足客户需求，又能控制应收账款的风险。
可以采取预收货款、分期付款、信用额度控制等措施，对客户的信用状况进行评估和监控，确保客户有能力和意愿按时支付货款。
建立健全的应收账款管理制度。
该制度应包括应收账款的计提、确认和核销等全过程的规定，明确各部门的职责和权限。
企业还应建立客户档案，定期进行客户信用评估和风险监控，及时调整信用额度。
还应定期对应收账款进行清理，及时核销不良账款，避免坏账的发生。
加强应收账款的催收工作。
应收账款的及时回收对于企业的运营资金链至关重要。
企业可以采取电话催收、信函催收、上门催收等方式，与客户保持密切的沟通和联系，在逾期未支付的情况下，及时采取法律手段，保护企业的合法权益。
第四，合理利用金融工具来管理和控制应收账款。
企业可以利用保理、质押、抵押等方式，将应收账款转化为现金流，提前回收资金，缩短应收账款的周转周期，提高企业的资金利用效率。
经常进行应收账款的分析和监控。
企业可以通过建立应收账款的综合分析模型，对应收账款的结构、规模、周转速度等进行分析，及时发现问题和风险，并采取相应措施进行调整和管理。
企业应收账款的管理和控制是企业财务管理中的重要内容。
企业应根据自身情况建立健全的应收账款管理制度，制定合理的信用销售政策，加强催收工作，合理利用金融工具，进行应收账款的分析和监控，以确保企业的财务安全和经营稳定。
应收款项管理业务控制矩阵(制度范本、DOC格式).DOC
应收款项管理业务控制矩阵（制度范本、DOC格式）.DOC7、1应收款项管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露；6准确性1234561、应收款项管理1、1经营风险：应收款项管理职责不清，影响管理效果。
1、1应收款项管理由分（子）公司经理负责，财务、营销、物资采购等业务部门进行日常管理。
分（子）公司5应收款项管理制度部门职能分工1、6、41、1经营风险：应收款项管理责任不落实，影响管理效果。
1、2分（子）公司设专人负责，每笔应收款项清收的责任人为业务批准人、合同签订人和业务经办人。
分（子）公司5应收款项管理制度1、6、41、13、1经营风险、财务风险：赊销业务不规范，责任不落实，造成损失，影响财务报告。
合规风险：合同违反国家法律法规。
1、3对于赊销业务，必须根据客户的信用等级,按照法律事务部审定的销售合同标准文本拟定销售合同，经分（子）公司营销部门负责人审核后，合同签订人按规定权限与客户签订合同，同时签署《货款回笼责任书》（单笔或汇总），方能开具提货单和发票。
各级业务部门对于其他应收、预付款项，必须与有关责任人签署其他应收、预付款回笼责任书，财务部门方可办理对外付款手续。
分（子）公司业务部门财务部门15销售合同货款回笼责任书其他应收、预付款回笼责任书1、6、4√应收账款2、应收款项的审核和记账1、12、1经营风险：未按规定办理结算，影响资金使用效率。
财务风险：交易不真实，影响财务报告。
2、1对于中国石化系统内部单位之间，纳入中国石化财务有限责任公司（以下简称“财务公司”）统一结算的购销商品，严格按股份公司内部统一结算规定办理；未纳入财务公司统一结算的购销商品，按双方协议办理结算。
分（子）公司5内部单位结算协议三方结算协议1、6、4√应收账款2、1财务风险：会计核算错误，影响财务报告。
中石化全套内部控制系统制度 销售管理体系文件
4。
1原油销售业务内部控制矩阵4。
1原油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1。
1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分(子）公司生产需要，获取经营利润。
2 财务目标2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
3。
2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1。
1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子)公司生产.1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。
1。
3 未经审核,变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。
1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。
2 财务风险2。
1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。
3 合规风险3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚.3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 编制原油销售计划1。
1 生产经营管理部按照油田分（子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量,落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子）公司。
1.2 油田分（子）公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。
1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分（子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议,由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子）公司和有关受油单位。
1.4 油田分（子)公司销售部门根据股份公司批准下达原油销售计划在ERP系统中维护原油销售配置计划.2 销售用户审核2。
1 油田分（子）公司的原油销售用户由生产经营管理部统一平衡确定。
企业应收帐款的管理控制方法
企业应收帐款的管理控制方法企业应收账款是指企业对外销售商品或提供劳务而形成的应收债权。
正确有效地管理和控制企业的应收账款是确保企业健康发展的重要环节。
下面将从几个方面介绍企业应收账款的管理控制方法。
一、建立健全的信用销售政策企业应制定合理的信用销售政策，明确信用销售的限额、销售利润率、付款条件等。
根据客户的信用状况、历史交易记录和行业背景等全面评估，对不同客户制定不同的信用销售政策，提升风险防控水平。
要做到权衡收益和风险，根据不同的市场需求和市场价格变化，及时调整信用销售政策。
二、建立完善的客户资信评估体系企业应建立完善的客户资信评估体系，通过收集客户的基本信息和财务状况，分析客户的还款能力和还款意愿，并根据评估结果确定客户的信用额度和信用期限。
同时，定期对客户进行评估，及时调整信用额度和信用期限，以保证风险控制在合理范围内。
三、加强订单管理和审核企业应建立健全的订单管理制度，规范订单的要求和流程。
对订单进行审核，确认订单信息的准确性和真实性，并核实客户的信用额度和信用期限，确保订单的真实可行性。
及时发现和纠正异常订单，避免出现风险。
四、严格控制销售业务企业要建立严格的销售业务控制制度和流程，确保销售业务的合规性和规范性。
要加强对销售人员的培训，提高其风险意识和风险防控能力。
定期检查销售合同和销售记录，及时发现和纠正问题，确保销售业务的合规性和风险控制。
五、加强应收账款的收取和追踪六、建立良好的客户关系综上所述，企业应收账款的管理控制方法包括建立健全的信用销售政策、建立完善的客户资信评估体系、加强订单管理和审核、严格控制销售业务、加强应收账款的收取和追踪，以及建立良好的客户关系。
企业应根据具体情况结合自身实际，综合运用以上措施，有效降低应收账款风险，保证企业的正常经营与发展。
销售与收款流程控制矩阵
表1x公司销售与收款流程控制矩阵1/332/33续表3/33（二）实施穿行测试穿行测试是确认注册会计师对内部控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行的有效方法。
由于一个业务流程由多个子流程构成，而某些子流程或控制只针对特定类型的交易，因此一笔交易可能不会经历业务流程所有的子流程或控制，所以，注册会计师可能无法通过选取一笔交易涵盖某业务流程中的所有程序和控制。
例如对于销售流程，注册会计师一般针对订单处理、发货、开票与收款等子流程选取一笔销售实施穿行测试，再针对销售退回子流程另选取一笔销售退回交易实施穿行测试。
本例中，注册会计师从x公司9月份的应收账款收款记录中随意选取一笔销售交易，对该笔销售从订单生成到收款的交易过程实施穿行测试。
该笔交易涉及订单处理、发货、开票及收款四个子流程，注册会计师对每一个子流程可能实施的穿行测试程序以及可能检查的文件或记录举例如下：上述对所选取的一笔销售交易实施的穿行测试工作底稿范例如下被审计单位：x公司业务流程：销售与收款账户：销售收入／应收账款选取样本：销售订单编号——提货单编号——发票号码在本例中注册会计师通过实施穿行测试，认为X公司的销售流程的控制设计是有效的而且得到了执行。
（三）选取拟测试的控制注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制，即能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制。
每个重要账户、认定和重大错报风险至少应当有一个对应的关键控制。
在本例中，x公司管理层设计并执行了多个与销售收入的发生、准确性、完整性和截止认定相关的控制。
注册会计师决定选取下列与上述四个认定相关的关键控制实施控制测试：x公司销售与收款流程控制测试汇总表（节选）账户及认定层次的固有风险：间接和监督性企业层面控制的影响：以前年度审计是否发现控制缺陷：评估与控制相关的风险程度（高／中／低）的依据：注2：本例中假设控制测试均在基准日后实施，未涉及期中测试及前推程序。
简析企业应收账款管理的内部控制
简析企业应收账款管理的内部控制
企业应收账款管理的内部控制是指企业在经营过程中对于应收账款的各项管理活动进行规范、监督和控制，确保应收账款的合法性、准确性和及时性。
企业需要建立健全的应收账款管理政策和制度。
这些制度应包括应收账款的核算和确认准则、应收账款的审核程序、应收账款的催收方法、应收账款的坏账准备核算等方面的规定，确保企业的应收账款管理活动符合相关法律法规和企业内部规定。
企业应建立健全的应收账款核算和确认制度。
包括明确应收账款的核实和确认时间、应收账款的确认依据和条件、应收账款的金额计算和登记、应收账款的期限控制等方面的规定。
这样可以确保企业收到的货款或服务费用能够准确地记入应收账款，避免因核算和确认不准确而导致的收入误差。
企业应建立健全的应收账款审核程序。
应收账款审核程序包括应收账款的开立、审核和登记过程，以及对应收账款凭证、票据等的审核和审批程序。
企业应确保开立应收账款的人员和审核人员的分工明确、权责清晰，确保应收账款的开立和审核过程符合规定，避免虚假开立或审核不严的情况出现。
企业应建立健全的应收账款的催收方法和控制制度。
包括建立催收制度和程序、设立催收部门或岗位、制定催款计划和催款目标，确保应收账款能够在约定的期限内得到催收和回款。
企业应建立应收账款的催收跟踪系统，及时掌握应收账款催收进度和情况，采取相应的措施保证应收账款的回收。
企业应建立健全的应收账款的坏账准备核算和管理制度。
企业应根据应收账款的风险和实际情况，合理计提坏账准备，建立坏账准备核算制度和管理程序。
企业应定期对坏账准备进行评估和调整，确保坏账准备的合理性和充分性。
浅析企业应收账款的管理和控制
浅析企业应收账款的管理和控制企业的应收账款管理和控制是企业财务管理中非常重要的一环。
应收账款是企业在销售商品或提供服务后，客户应支付给企业的款项，是企业的资金来源之一。
应收账款管理和控制不善容易导致资金周转不畅、坏账风险增加，甚至影响企业的经营和发展。
企业应重视应收账款的管理和控制，从而确保企业财务的健康和稳定发展。
企业应建立健全的应收账款管理制度。
应收账款管理制度包括应收账款的确定、核算、登记、催收和账龄分析等内容。
企业应明确应收账款的确认标准，及时核算应收账款，并建立科学的应收账款汇总管理制度。
企业还应建立健全的应收账款核销制度，对应收账款进行分类，及时清理坏账和坏账准备金。
通过完善的管理制度，企业可以有效地管理和控制应收账款，减少坏账风险，保障企业的资金安全。
企业应加强对应收账款的跟踪和监控。
应收账款的跟踪和监控是企业管理和控制应收账款的重要手段。
企业可以采取定期核对应收账款和实际收款的情况，对逾期未收款项进行催收和跟踪，并对账龄较长的应收账款进行分析和处理。
通过及时的跟踪和监控，企业可以提前发现应收账款的异常情况，及时采取措施加以解决，确保应收账款的合理性和及时性。
企业应加强对客户信用的管理和审核。
客户信用的管理和审核对于控制应收账款至关重要。
企业可以建立客户信用管理制度，对新客户进行信用调查和审核，制定合理的信用额度和付款条件。
对老客户也需要进行定期信用审核和评估，及时调整信用额度和付款条件。
通过加强对客户信用的管理和审核，企业可以减少不良应收账款的风险，提高应收账款的收回率，确保企业的经营和发展。
企业应加强内部控制，规范应收账款管理流程。
企业内部控制对于管理和控制应收账款起着重要的作用。
企业可以建立健全的内部控制制度，对应收账款的管理流程和程序进行规范，明确应收账款管理的权限和责任，加强内部审计和监督。
企业还可以通过信息系统和技术手段，加强对应收账款的监控和管理，提高管理效率和准确性。
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7.1应收款项管理业务内部控制矩阵
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2、合同条款应当完整，至少应当包含当事人的法定名称或者姓名和住所、合同标的、数量、质量标准、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、保密、违约责任、解决争议方法以及双方认为需要约定的其他条款。
3、合理判断业务地位，争取最优合同条款。
各单位在起草、审核合同时，首先应当权衡己方在该项业务中所处的地位强弱，对于我方处于弱势地位的业务，应当尽可能争取符合行业惯例的较为公平合理的条款，对于我方处于强势地位的业务，应尽可能从维护公司利益角度出发争取最有利于公司的合同条款。
4、违约责任条款应当合理设置责任限额。
无论我方作为履行主要义务一方还是承担付款义务一方，都应当对我方可能承担的违约责任设置明确的最高限额，以避免因我方违约被追究巨额的违约金。