经费支出内控稽核制度
内控、稽核制度
**县中医医院财务会计内部控制、稽核规定第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我院财务管理水平和会计信息质量，根据卫生部印发的《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，结合我院具体情况，制定本规定。
第二条财务会计内部控制为实现以下目标提供合理保证：（一）确保国家有关法律法规和医院内部规章制度的贯彻执行；（二）规范经济行为，保证会计资料真实、完整；（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。
第三条财务会计内部控制遵循的基本原则：（一）符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度；（二）约束医院内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务会计内部控制的权力；（三）涵盖医院内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节；（四）保证医院内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；（五）遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
第四条财务会计内部控制采用的基本方法：（一）内部牵制。
医院内部岗位的设置应体现不相容职务相互分离、相互制衡的要求。
不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。
（二）授权审批。
明确规定涉及经济事项的授权批准的范围、权限、程序、责任等制度。
（三）会计控制。
依据《会计法》和国家统一制定的会计制度，制定适合本单位实际情况的会计核算管理制度，明确会计凭证、会计账簿和财务报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
（四）预算控制。
按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。
（五）财产保全。
健全财产保全控制制度，限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、引言财务管理制度是指为了规范和管理财务活动而制定的一系列规章制度和程序。
财务管理制度的内部稽核制度是在财务管理制度的基础上，建立起一套相应的内部稽核机制，以确保财务活动的合规性、准确性和可靠性。
本文将详细介绍财务管理制度内部稽核制度的相关内容。
二、内部稽核制度的目的和意义内部稽核制度的目的在于对财务管理制度的执行情况进行监督和检查，及时发现和纠正问题，保证财务活动的合规性和准确性。
内部稽核制度的意义在于提供对财务管理制度的有效监控和评估，为企业决策提供可靠的财务数据，防范和减少财务风险，增强企业的经营稳定性和可持续发展能力。
三、内部稽核制度的基本原则1. 独立性原则：内部稽核部门应独立于被稽核部门，直接向公司高层管理层汇报，并不受被稽核部门的干扰和控制。
2. 审慎性原则：内部稽核部门应以审慎的态度进行稽核工作，确保稽核结果的准确性和可靠性。
3. 全面性原则：内部稽核部门应对财务管理制度的各个环节进行全面稽核，包括财务报告、资金管理、内部控制等。
4. 及时性原则：内部稽核部门应及时发现问题并提出改进意见，确保问题得到及时解决，以避免进一步的损失和风险。
四、内部稽核制度的主要内容1. 内部稽核计划：内部稽核部门应根据财务管理制度的要求，制定年度内部稽核计划，明确稽核的范围、目标和方法。
2. 内部稽核程序：内部稽核部门应根据财务管理制度的要求，制定内部稽核的具体程序和步骤，包括稽核准备、稽核实施、稽核报告和稽核跟踪等。
3. 内部稽核人员：内部稽核部门应组建一支专业的稽核团队，人员应具备相关的财务和稽核知识，且应保持独立性和保密性。
4. 内部稽核报告：内部稽核部门应及时编制内部稽核报告，详细记录稽核过程、发现的问题和提出的改进意见，并向公司高层管理层汇报。
5. 内部稽核跟踪：内部稽核部门应对内部稽核报告中提出的问题进行跟踪，确保问题得到及时解决，并对解决情况进行评估和复核。
五、内部稽核制度的执行和监督1. 内部稽核部门应按照内部稽核计划和程序，定期进行内部稽核工作，确保稽核的全面性和及时性。
公司财务内部稽核管理制度
公司财务内部稽核管理制度一、制度目的与原则财务内部稽核管理制度旨在通过建立一套完善的稽核流程和标准，确保企业财务活动的合规性，防范财务风险，提高财务管理效率。
在执行稽核工作时，应坚持独立性、客观性、公正性的原则，确保稽核结果的准确性和可靠性。
二、组织架构与职责企业内部应设立专门的稽核部门，负责制定和执行稽核计划。
稽核部门直接向董事会或审计委员会报告工作，以保持其独立性。
稽核部门的主要职责包括：制定年度稽核计划，执行定期和不定期的财务稽核，评估内部控制系统的有效性，提出改进建议，并跟踪整改情况。
三、稽核范围与程序财务内部稽核应涵盖企业的所有财务活动，包括但不限于财务报表、会计记录、资金运作、预算执行、合同履行等。
稽核程序通常包括计划阶段、执行阶段、报告阶段和后续跟踪阶段。
在每个阶段，稽核人员都应遵循相应的操作规程，确保稽核工作的规范性和有效性。
四、稽核方法与技术稽核部门应采用科学的稽核方法和技术，如抽样检查、数据分析、风险评估等，以提高稽核工作的效率和质量。
同时，应不断更新稽核工具和技术，适应财务管理的新趋势和新要求。
五、信息沟通与反馈稽核部门应与企业的其他部门保持良好的沟通，及时获取必要的财务信息和管理信息。
稽核结果应及时向管理层反馈，并提出具体的改进建议。
管理层应对稽核报告给予足够的重视，并采取有效措施进行整改。
六、培训与发展企业应为稽核人员提供持续的专业培训，提升其业务能力和职业道德水平。
同时，鼓励稽核人员参与外部交流和学习，不断吸收新的稽核理念和方法。
七、监督与评价企业应建立一套对稽核部门工作的监督和评价机制，确保稽核活动的质量和效果。
这包括对稽核计划的执行情况、稽核报告的质量、以及整改措施的实施效果进行定期评价。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、背景介绍财务管理制度是指为了规范和管理组织内部财务活动而制定的一系列规章制度和流程。
稽核制度是财务管理制度中的重要组成部份，旨在通过内部稽核的方式，对财务管理制度的执行情况进行监督和评估，确保财务活动的合规性和有效性。
二、目的和意义1. 确保财务管理制度的有效执行。
通过内部稽核，可以及时发现和纠正财务管理制度执行中的问题和漏洞，保障财务活动的规范性和准确性。
2. 提升财务管理水平。
稽核制度可以匡助组织识别和解决财务管理中的风险和挑战，促进财务管理水平的不断提升。
3. 保护组织利益。
内部稽核可以有效防范和发现财务管理中的违规行为和潜在风险，保护组织的财产安全和利益。
三、内部稽核制度的内容和要求1. 稽核目标和范围内部稽核制度应明确稽核的目标和范围，包括对财务管理制度的执行情况、财务数据的准确性和合规性等进行稽核。
2. 稽核程序和方法内部稽核制度应规定稽核的具体程序和方法，包括稽核计划的制定、稽核对象的确定、稽核方法的选择等，确保稽核工作的科学性和有效性。
3. 稽核人员和责任内部稽核制度应明确稽核人员的资格要求和责任分工，确保稽核工作的专业性和独立性。
4. 稽核报告和跟踪内部稽核制度应规定稽核报告的内容和形式，并明确稽核结果的跟踪和处理要求，确保稽核结果的及时反馈和问题的解决。
5. 稽核监督和评估内部稽核制度应设立稽核监督和评估机制，对稽核工作进行监督和评估，确保稽核工作的质量和效果。
四、内部稽核制度的执行流程1. 制定稽核计划根据财务管理制度的要求和组织的实际情况，制定年度稽核计划，明确稽核的目标、范围和重点。
2. 确定稽核对象根据稽核计划，确定需要稽核的对象，包括各个部门、项目或者具体财务活动等。
3. 进行稽核工作按照稽核计划和稽核方法，进行实地调查、文件审查、数据分析等稽核工作，获取相关证据和信息。
4. 编写稽核报告根据稽核工作的结果，编写稽核报告，包括问题的描述、原因分析、建议和改进措施等内容。
2020年XX第二中心学校经费支出内控稽核制度
第二中心学校经费支出内控稽核制度
为规范会计行为，保证会计资料的真实完整，加强财物管理，提高经济效益，特制定本制度。
一、根据学校需要，学校设置会计岗位记帐人员。
二、学校要依法设帐，并保证其真实完整。
记账人员设总账、明细账、固定资产账、银行存款、现金日记账。
会计人员要根据实际发生的经济业务进行核算，保证账实相符、账账相符、账证相符、账表相符。
三、加强校务公开的力度，实行财务公开公示制度。
年末要公开本年度财务收支情况，提交教代会审议，并在校务公开栏醒目处予以公示。
四、要按照规定取得、填制和审核会计凭证。
原始凭证要真实、合法、准确、完整：记账凭证要附经过审核的原始凭证和有关资料。
五、会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。
帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写。
要按照会计记录的正确方法更正。
六、财务会计报告要经单位负责人审阅、签字、盖章、后才可对外报出。
七、会计档案要及时传递，按顺序装订成册，妥善保管。
要保证资料的安全与完整，不得隐匿与丢失。
八、发票要经中心校长和经手人、证明人签字才可报销。
大额开支（超过5000元）要有申请报告，待教育局同意后方可实施。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度财务管理制度内部稽核制度是为了确保公司财务管理工作的合规性和有效性而建立的一套规范和程序。
该制度的目的是对公司财务管理活动进行全面、客观、独立的评估和监督，以确保财务数据的准确性、完整性和可靠性，同时预防和发现潜在的财务风险和问题。
一、制度的目的和背景财务管理制度内部稽核制度的目的是确保公司财务管理工作的合规性和有效性。
稽核是对财务管理活动进行全面、客观、独立的评估和监督的过程，旨在发现和纠正财务管理中的问题和风险，提供可靠的财务信息和数据，保护公司和投资者的利益。
二、稽核的范围和内容1. 财务数据的准确性和完整性稽核：稽核人员将对公司的财务数据进行核对和比对，确保数据的准确性和完整性，包括财务报表、会计凭证、账务记录等。
2. 财务制度和流程的合规性稽核：稽核人员将对公司的财务制度和流程进行评估和监督，确保其符合相关法律法规和公司内部规定，包括财务管理制度、会计核算制度、预算执行制度等。
3. 资产和负债的真实性稽核：稽核人员将对公司的资产和负债进行核查和评估，确保其真实性和合理性，包括固定资产清查、存货盘点、应收账款核对等。
4. 财务风险和问题的预防和发现：稽核人员将对财务风险和问题进行预防和发现，包括内部控制的评估和改进、风险管理的建立和执行等。
三、稽核的程序和方法1. 稽核计划的制定：稽核人员将根据公司的财务管理需求和风险特点，制定稽核计划，明确稽核的范围、目标、方法和时间表。
2. 稽核程序的执行：稽核人员将按照稽核计划执行稽核工作，包括收集和分析相关数据和信息、现场检查和核实、访谈相关人员等。
3. 稽核报告的编制：稽核人员将根据稽核结果编制稽核报告，报告内容应包括稽核目的、范围、方法、发现的问题和建议等。
4. 稽核结果的跟踪和整改：稽核人员将对稽核结果进行跟踪和整改，确保问题得到及时解决和改进。
四、稽核的责任和权限1. 稽核人员的责任：稽核人员应独立、客观、公正地执行稽核工作，确保稽核结果的准确性和可靠性。
公司费用稽核管理制度范本
第一章总则第一条为规范公司费用支出，加强成本控制，提高资金使用效率，确保公司财务健康运行，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工及各部门的费用报销活动。
第三条本制度依据国家相关法律法规、公司财务管理制度以及内部审计制度等相关规定制定。
第二章费用报销范围与标准第四条费用报销范围：1. 合法合规的差旅费、招待费、业务宣传费、办公费等；2. 遵循国家政策规定的福利费、工会经费等；3. 经公司领导批准的其他合理费用。
第五条费用报销标准：1. 差旅费：根据公司差旅费报销管理办法执行；2. 招待费：按照国家及地方相关规定执行；3. 业务宣传费：按照公司宣传费用管理办法执行；4. 办公费：根据实际需要，在预算范围内合理报销。
第三章费用报销流程第六条费用报销流程：1. 员工填写费用报销单，并附上相关票据；2. 报销单经所在部门负责人审核签字；3. 财务部门对报销单及票据进行审核；4. 财务部门将审核通过的报销单送交分管领导审批；5. 分管领导审批通过后，财务部门办理报销手续。
第四章费用稽核第七条费用稽核部门负责对公司费用报销活动进行稽核，确保费用报销的合规性、合理性。
第八条稽核内容：1. 费用报销是否符合国家法律法规、公司财务管理制度及内部审计制度；2. 费用报销是否符合公司预算及实际业务需求；3. 费用报销票据是否真实、完整、合规；4. 费用报销流程是否规范。
第五章费用稽核结果处理第九条对稽核中发现的问题，费用稽核部门应及时向财务部门、分管领导及相关部门反馈。
第十条对存在违规行为的，费用稽核部门应提出整改建议，并跟踪整改落实情况。
第十一条对情节严重、造成公司经济损失的，费用稽核部门应依法依规追究相关人员的责任。
第六章附则第十二条本制度由公司财务部门负责解释。
第十三条本制度自发布之日起实施。
第十四条本制度如与国家法律法规、公司财务管理制度及内部审计制度等相冲突，以国家法律法规、公司财务管理制度及内部审计制度为准。
财务管理制度内部稽核制度
财务管理制度内部稽核制度一、背景介绍财务管理制度是企业内部规范财务管理行为的一套规则和程序，目的是确保财务活动的合规性、准确性和透明度。
内部稽核制度是对财务管理制度的监督和评估机制，旨在发现和纠正财务管理过程中的问题和风险，提升财务管理的有效性和效率。
二、内部稽核的目的和职责1. 目的：内部稽核的目的是评估和监督财务管理制度的执行情况，确保财务活动的合规性和准确性，发现并纠正潜在的风险和问题。
2. 职责：内部稽核部门的职责包括但不限于以下几个方面：a. 审查和评估财务管理制度的合规性和有效性；b. 检查和核实财务数据的准确性和完整性；c. 发现和评估财务管理过程中的风险和问题；d. 提供财务管理改进的建议和意见；e. 监督和跟踪财务管理改进措施的执行情况；f. 协助外部审计工作的进行。
三、内部稽核的程序和方法1. 稽核计划：内部稽核部门应根据财务管理制度的要求和风险评估结果，制定年度稽核计划。
稽核计划应包括稽核对象、时间安排、稽核方法等内容，并经相关部门和领导审批。
2. 稽核准备：稽核部门在进行具体稽核前，应进行充分的准备工作。
包括但不限于：a. 确定稽核的范围和目标；b. 收集和分析相关的财务数据和文件；c. 制定稽核程序和方法。
3. 稽核实施：稽核部门根据稽核计划和准备工作，进行具体的稽核工作。
包括但不限于：a. 进行现场调查和核实；b. 检查和核对财务数据和文件；c. 与相关部门和人员进行沟通和交流；d. 记录稽核过程和发现的问题。
4. 稽核报告：稽核部门应根据稽核结果，编制稽核报告。
稽核报告应包括但不限于以下内容：a. 稽核目的和范围的介绍；b. 稽核过程和方法的描述；c. 发现的问题和风险的分析；d. 财务管理改进的建议和意见；e. 稽核结论和建议。
5. 稽核跟踪：稽核部门应跟踪财务管理改进措施的执行情况，并定期报告给相关部门和领导。
同时，稽核部门应定期评估和更新稽核计划，确保稽核工作的持续有效性。
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裕安区罗集乡松岗学校
经费支出内控稽核制度
为加强学校各项经费使用效益，规范各项经费使用流程，结合我校实际，制定本制度。
一、报账员的启用及会计档案管理：
凡单位法人的直系亲属，不得担任单位报账员。
会计档案即指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位财务管理以及业务工作情况的重要史料和有效证据。
具体包括会计凭证类、会计帐簿类、财务报表类和其它。
会计档案包括立卷归档、保管、查阅、销毁四个方面的具体要求，以保证会计档案保管妥善，存放有序，查阅方便，严防损毁、散失和泄密。
会计档案由学校报账员专人管理。
任何人不得借出。
因特殊情况，单位内部非财务人员以及外部人员需要查阅会计档案应持有效证件，须经分管财务负责人审核、主要负责人批准，并办理登记手续。
查阅、复制、摘抄会计档案，须有两人在场，同时严禁在会计档案上涂画、拆封或抽换。
二、严格各项经费使用流程：
学校每次审批合理合规的、手续完善好的原始凭证都要遵循下列使用流程：学校民主理财小组——学校报账员——中心校报账员——中心校校长——学校报账员——中心校
报账员——区教育局会计分中心——中心校报账员———学校报账员。
即学校民主理财小组对学校当月出具的原始凭证进行逐张审核，学校报账员把经民主理财小组审核过的、手续完善好的原始凭证报给中心校报账员初审，再报给中心校校长复审，学校报账员将中心校校长复审过的每张原始凭证进行修剪，并在填写好《原始凭证封面》一或二装订好后再报给中心校报账员，中心校报账员报给区教育局会计分中心审核审批盖章，学校报账员再来中心校填写审批过的《原始凭证封面》一或二、对每张原始凭证进行编码、做好流水账，中心校报账员分科目录入、做好纸质及电子版当月收入支出汇总表、出具转账支票、填写好进账单、赴罗集信用社所将学校从中心校账户支出的金额转到学校报账员特办的农行卡上，学校报账员持卡赴罗集信用社提取。
最后，学校报账员做出当月学校收入、支出、结余汇总表，打印并公示。
三、各项经费的使用权限：
首先出具的原始凭证要合理合规，所谓合理合规就是：一看出具的原始凭证是否合法有效。
二看是否超出出具原始凭证单位或个人的经营范围（如原始凭证上盖的是某某单位或个人的鞋店印章，而原始凭证上的列出项目是餐费）。
三看出具的原始凭证是否过期（超过原始凭证的使用年限，过期的视为作废）。
四看出具国税、地税原始凭证的列出项目是否规范（国税的原始凭证只能是买卖，地税的原始凭证含维修、劳务等）。
五看每张原始凭证里相关的逻辑关系。
例如有没有购物单位、开票日期、开票人署名、开票单位或个人盖章、单位单价、数量金额、合计数与各项金额是否相符、大小写是否矛盾等等。
其次要完善相关原始凭证手续。
每张原始凭证上要有学校领导签批、经手人、证明人以及相关附件。
同类小额原始凭证报账员要填写《原始凭证汇总单》并有学校领导在《汇总单》上签字和审批。
学校每次报送中心校审批原始凭证之前都要经民主理财小组审核，超过500元的原始凭证要附学校民主理财小组的同意附件，附件上要有支出金额，并简述支出事由，全体理财小组成员签字，加盖学校公章。
若有1000-20000元以内的大型项目开支（如学校设备购置、课桌凳更新、日常维修等），要形成书面材料经中心校校长审批，审批后方可办理，严禁先斩后奏，并将审批过的书面材料，连同理财小组同意附件、《施工合同》、施工清单附在该项支出的原始凭证后面入账（附两个附件，校园校舍维修的附四个附件，缺一不予审批）。
四、各项经费的使用要求：
严格按照预算批复使用各项经费。
预算外事业性收入入库要求：
所有预算外收入一律缴入学校账户，不得坐收坐支，私设小金库。
裕安区罗集乡松岗学校。