审计管理制度执行
审计工作管理制度(4篇)
审计工作管理制度第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，提高审计效率，保障审计质量，依据《中华人民共和国审计法》及相关法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有审计工作。
第三条本制度的用词解释：1. 公司：指本制度所适用的公司。
2. 审计工作：指对公司财务、经营、管理等方面进行复核、检查、评估、监督的工作。
3. 审计人员：指负责执行审计工作的公司员工。
4. 内部审计：指公司对自身进行的审计工作。
第二章审计工作组织第四条公司按照内部控制要求，设立内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织、协调和管理。
第五条内部审计部门由具备相关专业知识和经验的人员组成，人数根据公司规模和业务的需要确定。
第六条内部审计部门的职责包括：1. 制定公司内部审计计划，并根据计划组织实施审计工作。
2. 审计工作的人员配备、培训和管理。
3. 制定审计工作的方法和标准。
4. 对公司各个部门、项目进行审计，并向公司领导提出审计报告。
5. 对审计结果进行跟踪监督，确保问题的整改落实。
6. 对公司内部审计工作的管理和评估。
第三章审计工作的计划和实施第七条内部审计部门根据公司的需要，制定年度审计计划，并报公司领导批准。
第八条审计计划应当包括以下内容：1. 审计目标和范围。
2. 审计的时间安排。
3. 审计的重点和重要性。
4. 审计工作的方法和手段。
第九条审计工作的实施应当按照审计计划进行，并在审计过程中保持独立、客观、公正的原则。
第十条审计人员在进行审计工作时，应当秉持保密原则，严禁泄露审计信息。
第十一条审计人员在审计工作中发现的问题，应当及时记录并向相关部门提出整改建议。
第十二条审计人员要做好审计文书的编写与备份工作，并及时将审计结果报告公司领导。
第四章审计结果的处理第十三条审计结果应当及时通报相关部门，并要求相关部门进行整改。
第十四条相关部门应当根据审计建议，及时整改并报告内部审计部门。
第十五条内部审计部门应当对整改情况进行跟踪监督，并定期向公司领导报告整改情况。
内部审计工作管理制度执行情况检查
内部审计工作管理制度执行情况检查在企业的运营管理中，内部审计工作发挥着至关重要的监督和保障作用。
而内部审计工作管理制度的有效执行，则是确保内部审计职能得以充分发挥的关键。
为了评估内部审计工作管理制度的执行情况，及时发现问题并采取改进措施，我们进行了一次全面深入的检查。
一、检查的目的与范围本次检查的主要目的是：1、评估内部审计工作管理制度在实际工作中的执行程度，确保其符合企业的战略目标和治理要求。
2、发现执行过程中存在的问题和不足，分析其原因，为完善制度和优化流程提供依据。
3、促进内部审计工作的规范化、标准化，提高审计质量和效率。
检查范围涵盖了企业内部审计工作的各个环节，包括审计计划的制定与执行、审计程序的遵循、审计证据的收集与评价、审计报告的编制与发布、审计整改的跟踪与落实等。
二、检查的方法与步骤为了确保检查的全面性、准确性和客观性，我们采用了多种检查方法，包括：1、文档审查：对内部审计相关的制度文件、工作流程、审计计划、审计报告等文档进行仔细查阅，检查其是否符合制度要求。
2、访谈调查：与内部审计人员、被审计部门负责人及相关管理人员进行访谈，了解他们对制度的理解和执行情况，收集意见和建议。
3、现场观察：深入审计工作现场，观察审计人员的实际操作过程，检查其是否严格按照制度和流程进行审计。
4、数据分析：对内部审计工作的相关数据进行统计分析，如审计项目完成时间、审计发现问题的数量和类型、审计整改的效果等，评估制度执行的成效。
检查步骤如下：1、制定检查方案：明确检查的目的、范围、方法、步骤和时间安排，成立检查小组，明确小组成员的职责分工。
2、开展自查自纠：要求内部审计部门对照制度要求进行自查，填写自查表，对发现的问题进行初步分析和整改。
3、实施现场检查：检查小组按照检查方案进行现场检查，收集相关证据，记录检查情况。
4、汇总分析问题：对检查中发现的问题进行分类汇总，分析问题产生的原因和影响。
5、撰写检查报告：根据检查情况撰写检查报告，提出改进建议和措施。
审计管理制度
审计管理制度一、制度目的：为了加强审计工作的监督与管理，规范审计工作的执行，提高审计工作的质量和效益，制定审计管理制度。
二、适用范围：本制度适用于我公司内部审计工作，特别是审计工作的管理与监督。
三、定义：1、审计部门：公司内部的审计部门。
2、审计对象：所有公司业务及财务活动的主体单位（部门、分支机构等）。
3、审计发现：在审计过程中发现的违反公司制度、规定或存在风险的问题。
4、整改方案：为了解决审计发现的问题，审计部门制定的针对性的改进方案。
四、审计管理制度的内容：1、审计工作计划制定和管理。
（1）公司年度内审计计划的制定和规划，需要对公司的财务和业务活动进行有针对性的分析，并依据风险控制的方式制定。
（2）根据审计计划，对审计工作进行细致的安排和组织，以保证审计工作的完成质量和时限。
（3）对审计计划的执行情况进行监督和考核，对未达成预期目标的，需要加强管理和协助。
2、审计工作的方案制定和审批。
（1）审计部门需在开始审计前制定审计工作方案，并与被审计单位进行解释。
（2）审计工作方案应包括审计目标、程序、方法、时间表和人员组织等内容，需要得到审计部门负责人和相关领导的审批。
3、审计工作的程序和方法。
（1）审计部门应根据审计计划和工作安排，按照确定的审计程序和方法，开展审计工作。
（2）在审计过程中，应当实施抽查、比对、核查、问询、取证等方法，以找出可能存在的问题。
4、审计工作报告编制和交流。
（1）审计生产的报告，应当具有独立性和客观性。
（2）审计报告应包括审计对象、工作目标、发现问题及整改建议、审计发现的类型、项目范围，审计任务执行情况等概述。
（3）审计报告的撰写应当得到审计部门负责人的认可和领导的批准，并在间隔时间内向有关领导汇报审计队伍的工作情况。
（4）审计报告的交流应当尽早进行，并与被审计单位的相关负责人进行面对面沟通，以达到审计工作的效果和目标。
5、审计发现和整改方案的跟踪。
（1）对审计报告中发现的问题，相关部门应给予高度重视，并制定出具体的整改方案，以整治发现问题，并对整改方案的执行情况进行检查，确保问题可以彻底地解决。
审计管理制度如何实施
审计管理制度如何实施一、审计管理制度的制定1.明确制度的目的和范围在制定审计管理制度之前，企业应该明确制度的目的和范围，确保制度能够满足企业的实际需求，同时具有可操作性和可持续性。
2.确定制度的制定者和审批者确定制度的负责人和审批者，确保制度的制定过程能够顺利进行，并且获得上级领导的支持。
3.明确制度的责任主体和执行机构明确审计管理制度的责任主体和执行机构，确保制度的执行和监督能够有序进行。
4.制定制度的具体内容和流程根据企业的实际情况和需求，制定具体的审计管理制度内容和流程，包括审计计划的制定、审计程序的实施、审计报告的编制等。
5.设置制度的修订和更新机制审计管理制度应该定期修订和更新，以适应企业的经营环境和发展需求，同时保持制度的灵活性和有效性。
二、审计管理制度的实施1.制度的宣传和培训在审计管理制度实施之前，企业需要对全体员工进行制度的宣传和培训，确保员工能够理解制度的内容和要求，提高员工的执行意识和能力。
2.制度的执行和监督制度的执行和监督是审计管理制度实施的关键环节，企业应该建立相应的机制和流程，加强对制度的执行情况和效果的监督和评估。
3.制度的持续改进审计管理制度的实施是一个不断完善和改进的过程，企业应该根据实际情况和反馈意见，及时调整和改进制度，以确保制度的有效性和可持续性。
4.建立健全的内部控制机制审计管理制度的实施需要与内部控制机制相结合，以确保企业的运营和管理能够规范和有效。
企业应该建立适当的内部控制机制，强化对审计管理制度的执行和监督。
5.建立信息化审计管理系统信息化审计管理系统能够提高审计管理制度的实施效率和效果，企业应该逐步建立健全的信息化审计管理系统，以支持审计工作的进行和监督。
三、审计管理制度的评估1.定期进行制度的评估企业应该定期进行审计管理制度的评估和审核，以检查制度的执行情况和效果，并及时纠正和改进存在的问题和不足。
2.建立绩效评价机制审计管理制度的实施需要建立相应的绩效评价机制，对制度的执行情况和效果进行定量和定性评估，以提高制度的有效性和可持续性。
制度执行情况审计报告
制度执行情况审计报告一、引言为了确保公司各项制度的贯彻执行，提高制度的有效性和执行力，本审计报告旨在评估公司内部各项制度的执行情况，发现存在的问题和不足，并提出改进建议，以确保公司运营的规范性和高效性。
二、审计范围本次审计范围涵盖了公司内部主要制度，包括但不限于财务管理制度、人力资源管理制度、采购管理制度、销售管理制度等。
审计人员通过对相关制度的理解、执行情况调查、数据分析和现场访谈等方式进行全面评估。
三、审计结果a)制度执行情况良好通过审计发现，公司大部分员工能够认真执行各项制度，并在实际工作中遵循相关规定。
各部门负责人也能够积极推动制度执行，加强了对员工的培训和监督。
同时，公司内部沟通渠道畅通，员工能够及时反馈问题和建议。
b)存在制度执行不到位的情况尽管大部分员工能够遵守制度，但仍有部分员工存在制度执行不到位的情况。
具体表现为：部分员工对制度不够了解，存在操作不当或误解的情况；部分员工对制度重视程度不够，存在一定的松懈现象；部分员工对制度执行缺乏有效的监督和反馈机制。
四、改进建议针对审计发现的问题，提出以下改进建议：a)加强制度培训和宣传建议公司加强对员工的制度培训和宣传，提高员工对制度的了解和重视程度。
具体措施包括：定期组织制度培训、制作制度手册、建立制度学习考核机制等。
b)建立监督和反馈机制建议公司建立有效的监督和反馈机制，确保制度执行到位。
具体措施包括：设立专门的监督机构、建立员工反馈渠道、对制度执行情况进行定期检查和评估等。
c)流程和操作规范建议公司对现有制度进行全面梳理和完善，优化流程和操作规范，降低员工操作难度和失误率。
具体措施包括：组织专家对现有制度进行评估和建议、借鉴行业最佳实践经验等。
五、结论本次审计报告通过对公司内部各项制度的执行情况进行全面评估，发现存在的问题和不足。
同时，提出了针对性的改进建议，希望能够帮助公司加强制度建设，提高运营效率和风险防范能力。
建议公司在今后的工作中加强对制度的监督和执行力度，确保公司各项工作的顺利开展。
审计规章制度的执行情况
审计规章制度的执行情况审计规章制度是企业内部管理的重要组成部分，对于确保企业运营的合规性、有效性和透明度具有重要意义。
本文将对审计规章制度的执行情况进行探讨，分析其存在的问题并提出相应的建议。
一、审计规章制度执行情况概述近年来，我国企业对审计规章制度的重视程度逐渐提高，纷纷建立健全相关制度，以确保企业运营的合规性和有效性。
根据参考信息[1]，2023年前11个月，全国共审计5.6万多个单位，促进增收节支和挽回损失3600多亿元，健全完善规章制度1.6万多项。
这些数据表明，审计规章制度的执行在很大程度上保证了企业运营的规范性和合规性。
二、审计规章制度执行中存在的问题尽管审计规章制度的执行取得了一定的成效，但仍然存在一些问题。
根据参考信息[2]和[4]，这些问题主要表现在以下几个方面：1. 违章违规现象仍然存在：部分企业在生产过程中，仍然存在生产记录不全面、生产安排不合理、未戴安全帽、未穿工作服等违章违规行为。
这些行为可能导致生产安全事故的发生，对企业造成损失。
2. 制度执行不力：部分企业虽然建立了审计规章制度，但在实际执行过程中，由于管理不善、监督不力等原因，导致制度执行不力，影响了审计规章制度的实效性。
3. 职工反映问题：部分企业职工反映工作时间长、考勤严格、工作量大、绩效工资偏低等问题。
这些问题可能导致职工工作积极性不高，进而影响企业整体运营效率。
三、审计规章制度执行情况的改进建议针对上述问题，本文提出以下改进建议：1. 加强宣传教育：企业应加强对审计规章制度的宣传教育，提高员工对审计规章制度的认识和重视程度。
同时，强化员工的安全意识和合规意识，促使员工自觉遵守审计规章制度。
2. 完善制度体系：企业应不断完善审计规章制度体系，确保制度的全面性和针对性。
针对现有制度执行中存在的问题，及时进行修订和完善，提高制度的可操作性和实效性。
3. 强化监督考核：企业应加强对审计规章制度执行情况的监督考核，确保制度得到有效执行。
单位 审计管理制度
单位审计管理制度一、总则为规范单位审计管理工作，提高审计管理水平，保障单位财务数据的真实性和准确性，特制定本制度。
二、审计管理机构（一）单位审计管理机构应设立专门的审计部门或者聘请专业的审计机构，负责单位内部审计管理工作。
（二）审计部门应当依法独立开展审计工作，审计人员应当具备相关的专业资格和职业素养。
（三）审计人员应当服从单位的调查和管理，不得受到不当干扰和影响。
三、审计管理职责（一）审计部门应当依据相关法律法规和单位内部规章制度，开展审计管理工作。
（二）审计管理职责包括对单位日常经营活动的审计、对单位财务数据的核查和审计、对单位内部控制制度的评估等。
（三）审计部门应当依法对经济责任制、内部控制制度的执行情况进行审核、评价，并向上级领导提出修正意见。
四、审计管理流程（一）审计管理应当依据相关法律法规和审计手册，建立科学、规范的审计管理流程。
（二）审计管理流程应包括审计计划的制定、审计程序的实施、审计报告的编制、审计结论的落实等环节。
（三）审计计划应包括审计对象、审计范围、审计时间、审计方法、审计人员等内容。
五、审计管理原则（一）审计管理应当遵循真实、客观、公正的原则，不得为特定个人或者单位谋取私利。
（二）审计管理应当尊重事实，完整、准确地记录审计过程和审计结果。
（三）审计管理应当依法依规操作，不得违法违规。
六、审计管理记录（一）审计人员应当在进行审计工作时，依法依规记录审计过程中的重要事实和信息。
（二）审计记录应当完整、真实、准确，且应当保存一定的期限。
（三）审计记录应当提供给审计委员会或上级审计机构，以供审计人员进行审查。
七、审计管理报告（一）审计部门应当依据审计手册，对审计工作进行总结，并编制审计报告。
（二）审计报告应包括审计对象、审计范围、审计程序、审计发现、审计结论、审计建议等内容。
（三）审计报告应当由审计负责人签字，且应当送达审计委员会或上级审计机构。
八、审计管理评价（一）审计委员会或上级审计机构应当对审计报告进行审核、评价，并提出修正意见。
审计工作管理制度范本(三篇)
审计工作管理制度范本第一章总则第一条为规范和加强本单位的审计工作管理，提高审计工作的质量和效率，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位内部审计工作的管理。
第三条审计工作应遵循客观、公正、独立、科学的原则，按照法律、法规和本单位的规定进行。
第四条审计工作应保证秘密性，严禁泄露审计工作中获取的信息和数据。
第五条本单位应建立健全审计制度，明确审计工作的目标、职责、权限和程序，并配备足够的人员和技术设施。
第六条本单位应注重审计工作的监督和评估，定期进行自评和外评，不断改进和提升审计工作水平。
第二章审计工作的组织和实施第七条本单位应设立审计部门或委托外部机构进行审计工作。
第八条审计部门应根据本单位的实际情况，编制审计工作计划，确定审计项目和时间，制定审计方案。
第九条审计部门应组织专业人员参与审计工作，确保审计工作的专业性和科学性。
第十条审计部门应与被审计对象保持良好的沟通和合作关系，提供必要的支持和协助。
第十一条审计部门应定期向本单位领导层报告审计工作进展情况，重大问题和发现的情况，以及建议和意见。
第三章审计结果的处理和应用第十二条审计部门应及时编制审计报告，明确问题和意见，并提出改进和整改措施。
第十三条审计报告应经过内部审查和批准后，提交给本单位领导层。
第十四条本单位领导层应认真研究审计报告，采纳合理的意见和建议，并制定具体的改进和整改计划。
第十五条审计部门应对审计报告的执行情况进行跟踪和监督，确保改进和整改措施的有效实施。
第四章审计工作的评估和改进第十六条本单位应定期进行审计工作的自评，评估审计工作的质量和效果，及时发现问题并采取改进措施。
第十七条本单位应委托外部机构进行审计工作的评估，以提高审计工作的水平和效率。
第十八条本单位应建立健全审计工作的培训机制，提高审计人员的业务水平和综合素质。
第五章附则第十九条对违反本制度的行为，本单位将依据相关规定进行处理。
第二十条本制度由本单位审计部门负责解释和修订。
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审计管理制度
第一章 总 则
第一条 为了规范股份公司生产经营管理，建立现代企业管理制度，加强公司审计监督，使审计工作制度化、法制化，为公司的经营管理和生产科研等方面的改革、发展和稳定服务，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及公司章程的规定，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条公司审计分为外部审计和内部审计。
外部审计由公司聘请外部注册会计师定期执行。
注册会计师对公司的经营状况、内部控制等事项，提出客观公正的评价。
外部审计费用由各个公司与审计师协商并自行负担。
内部审计机构是审计部，是审计委员会的职能部门，由公司总经理指导并监督工作。
第三条审计部依照国家法律、法规和公司的规章制度，独立行使内部审计监督权，对审计委员会和总经理负责并报告工作。
第二章 内部审计机构和人员
第四条 公司设立审计部，配置若干专职人员。
第五条 内审人员应具有一定的政治素质和审计专业职称，精通业务，熟悉有关法律、法规和政策，掌握会计、审计及相关专业知识。
第六条 内审人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。
第七条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。
第八条 内审人员依法行使职权受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。
第三章 内部审计对象、内容和依据
第九条 内部审计的对象：
1. 公司各职能部门、员工；
2. 公司下属分公司、全资子公司、控股公司；
3. 公司参股企业的派驻人员；
4. 审计委员会及总经理认为需要检查的其他事项。
第十条 内部审计的内容：
1．各单位遵循国家财经法律、法规及股份公司规章制度情况；
2. 各单位经营业绩、经营成果及财务收支的真实性及合法性；
3. 财务预算的执行和决算情况；
4. 公司资产的使用、管理及保值增值情况；
5. 各单位资金安全、有效、合理使用情况；
6. 公司领导离任的经济责任；
7. 固定资产投资项目的立项、资金来源、购置、管理、使用和维修及相关经济合同审核；
8．基建工程预、决算的真实合法性，材料采购的合规性；
9．重要经济合同、契约的签订；
10．各单位与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况；投入资金、财产的经营状况及其效益；
11．各单位的内部控制制度的设计的健全、严密及执行的有效性；
12. 对集中管理、授权经营的企业，管理者在授权范围内经营的审核；
13. 配合国家审计机关和会计师事务所，对公司有关部门的审计；
14. 其他交办审计事项；
15. 向审计委员会或总经理报送审计工作计划，报告，统计报表等资料。
第十一条 内部审计的依据：
1. 国家法律、法规、政策及公司规章制度；
2. 《企业会计制度》；
3. 公司经营方针、计划、目标；
4. 其他有关标准。
第四章 内部审计的种类、方式和期间
第十二条 公司内部审计的种类包括：
1. 经营管理审计，包括：
（1）业绩审计：在财务收支审计基础上，对其经营业绩及预决算执行情况进行审计；
（2）任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计；
（3）管理审计：对被审单位内部控制制度执行的效率性进行审计；
（4）审计调查：对公司存在的问题进行专项调查。
2. 专案审计：对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处；
第十三条 公司内部审计的方式和期间：
1.内部审计方式：
（1） 报送（送达）审计：被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查；
（2） 驻地审计：审计人员到被审计单位审计，后者提供必要的工作、生活条件。
2. 内部审计时间：
（3） 定期审计：财务收支审计、业绩审计、预、决算执行情况为定期审计；
（4） 不定期审计：按照总经理要求进行的离任审计等专项审计为不定期审计。
第五章 内部审计的主要职权
第十四条 内部审计行使下列职权：
1. 召开本公司、部门或下属企业有关审计工作会议；
2. 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；
3. 对公司及下属单位每年进行一次例行财务收支审计，加强公司经济活动方面监督；
4. 根据审计工作需要，要求被审单位积极配合，及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计报表、会计凭证、帐簿、银行对帐单等文件资料；
5. 对审计涉及的有关事项，向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料；
6. 提出改进管理，提高效益的建议；提出表彰、奖励模范遵守和维护财经纪律成绩显著的单位和个人的建议；
7. 对违反财经法规行为提出纠正意见；
8. 对严重违反财经法规，造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
9. 对审计工作中发现的重大问题及时向总经理报告；
10. 对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向公司领导提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；
11. 参与制定，修订有关规章制度。
第六章 内部审计工作程序
第十五条 内部审计工作程序：
1. 制定公司审计计划和工作方案，经审计部负责人审核批准后组织实施，重要项目报审计委员会或总经理批准；
2. 书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间；
3. 实施审计：审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查取证等措施；
4. 提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见；审计报告应该先行征求被审计单位相关人员的意见，报送被审计公司董事会、总经理、财务总监、股份公司财务部、投资部、战略部，征求审计报告意见。
最终报告股份公司审计委员会或总经理。
5. 下达审查处理决定；
第十六条 审计程序过程注意事项：
1.审计前，应向被审计单位出示由主管领导批准的审计通知书；
2.审计结论应该与相关人员充分讨论后形成；
3. 审计处理决定由总经理批准下达；
4. 重大事项审计报告报审计委员会、董事会、监事会备案；
5. 审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。
第七章 审计档案制度
第十七条 审计部建立、健全审计档案管理制度。
第十八条 审计档案管理范围：
1. 审计通知书和审计方案；
2. 审计报告及其附件；
3. 审计记录、审计工作底稿和审计证据；
4. 反映被审单位和个人业务活动的书面文件；
5. 审计委员会、公司领导对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
6. 审计处理决定以及执行情况报告；
7. 申诉，申请复审报告；
8. 复审和后续审计的资料；
9. 其他应保存的资料。
第十九条 审计档案管理参考公司档案管理，保密管理等办法执行。
第八章 奖励与处罚
第二十条 审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。
第二十一条 审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建议：
1. 违反国家财经纪律、法律的；
2. 实行集中管理、授权经营的企业，经营者的越权行为；
3. 拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；
4. 阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
5. 弄虚作假，隐瞒事实真相的；
6. 拒不执行审计结论和决定的；
7. 打击报复审计人员或举报人的。
第二十二条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚：
1. 利用职权谋取私利的；
2. 弄虚作假，徇私舞弊的；
3. 玩忽职守，给公司造成重大损失的；
4. 泄露公司秘密的。
第二十三条 对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第九章 附 则
第二十四条 本制度由审计部负责解释、修订，经公司总经理批准、董事会决议通过后颁布执行。