食堂会计核算制度(doc 12页)(正式版)
企业食堂核算管理制度
第一章总则第一条为规范企业食堂核算工作，确保食堂财务管理的规范性和准确性，提高食堂服务质量，特制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部食堂的所有核算工作。
第三条食堂核算工作应遵循公开、透明、合理、高效的原则。
第二章组织机构与职责第四条食堂核算工作由食堂财务部负责，其主要职责如下：1. 负责食堂各项收支的核算工作，确保账目清晰、准确；2. 负责食堂成本核算，分析成本构成，提出成本控制措施；3. 负责食堂成本分析与预算编制，为食堂经营管理提供依据；4. 负责食堂财务报表的编制和报送工作；5. 负责食堂财务档案的管理工作。
第五条食堂管理人员应积极配合财务部做好食堂核算工作，确保食堂核算工作的顺利进行。
第三章核算内容与程序第六条食堂核算内容包括：1. 食材采购核算：对食材采购的金额、数量、质量进行核算，确保采购成本合理；2. 食材存储核算：对食材存储过程中的损耗、过期等情况进行核算；3. 食材消耗核算：对食材消耗的数量、成本进行核算，分析消耗原因；4. 食品制作成本核算：对食品制作过程中的原材料、人工、水电等成本进行核算；5. 食堂收入核算：对食堂收入进行核算，包括员工餐费、外卖收入等；6. 食堂支出核算：对食堂支出进行核算，包括食材采购、员工工资、水电费等。
第七条食堂核算程序：1. 食材采购：采购人员根据需求填写采购单，经审批后由财务部进行核算；2. 食材存储：仓库管理人员定期对食材进行盘点，财务部根据盘点结果进行核算；3. 食材消耗：厨师根据实际消耗填写消耗单，经审批后由财务部进行核算；4. 食品制作成本：厨师根据实际制作情况填写成本单，经审批后由财务部进行核算；5. 食堂收入：食堂管理人员定期统计收入，经审批后由财务部进行核算；6. 食堂支出：食堂管理人员定期统计支出，经审批后由财务部进行核算。
第四章成本控制与预算管理第八条食堂应加强成本控制，降低采购成本、存储损耗、制作成本等。
第九条食堂应根据实际情况编制年度预算，并按月、季进行预算执行情况分析。
食堂结算核算管理制度
第一章总则第一条为规范食堂结算核算工作，提高食堂财务管理水平，确保食堂资金安全，特制定本制度。
第二条本制度适用于本食堂所有结算核算工作。
第三条食堂结算核算工作应遵循以下原则：1. 依法合规：严格遵守国家有关财务、会计法律法规，确保结算核算工作的合法性、合规性。
2. 实事求是：以实际发生的食堂业务为依据，真实、准确、完整地反映食堂财务状况。
3. 及时性：及时办理食堂各项结算业务，确保财务信息的时效性。
4. 保密性：严格保护食堂财务信息，防止泄露。
第二章结算核算范围第四条食堂结算核算范围包括：1. 食堂各项收入结算，如销售收入、赞助收入、押金等。
2. 食堂各项支出结算，如采购支出、工资支出、水电费支出等。
3. 食堂各项费用结算，如租金、物业管理费、设备维修费等。
4. 食堂各项资产处置结算，如资产出售、报废等。
第三章结算核算流程第五条食堂结算核算流程如下：1. 收入结算：销售部门在每日营业结束后，将销售数据报送给财务部门，财务部门根据销售数据开具收款凭证，办理收入结算。
2. 支出结算：各部门在发生支出时，填写报销单，经相关负责人审批后，报送给财务部门。
财务部门审核无误后，办理支出结算。
3. 费用结算：财务部门根据各部门提供的费用发票，定期办理费用结算。
4. 资产处置结算：财务部门在资产处置过程中，根据相关规定办理资产处置结算。
第四章财务报表编制与审核第六条食堂财务报表编制应遵循以下要求：1. 严格按照国家统一的会计制度编制财务报表。
2. 财务报表内容应真实、准确、完整地反映食堂财务状况。
3. 财务报表编制完成后，经财务部门负责人审核签字，报送食堂负责人审批。
第五章监督与检查第七条食堂结算核算工作接受以下监督与检查：1. 食堂内部审计：定期进行内部审计，检查结算核算工作的合规性、准确性。
2. 外部审计：接受外部审计机构的审计，确保结算核算工作的合法性。
第六章奖惩措施第八条对在结算核算工作中表现突出的个人或部门，给予表彰和奖励。
食堂会计核算制度
食堂会计核算制度<食堂会计核算办法>第一部分说明一、为加强食堂管理工作,统一食堂会计核算,真实、准确、及时反映食堂经济活动,特制定<食堂会计核算办法>。
二、本核算办法适用于各单位自办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号,或只填列会计科目名称,省略其编号,不准只填科目编号,不填科目名称。
七、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的<会计档案管理办法>执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的<会计基础工作规范>办理。
八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自9月1日起执行。
第二部分会计科目一、会计科目表序号科目名称序号科目名称一、资产类1 现金2 银行存款3 其它应收款4 库存物资5 固定资产6 累计折旧7 低值易耗品8 待摊费用二、负债类9 短期借款10 应付帐款11 预收帐款12 其它应付款13 预提费用三、所有者权益14 伙食盈余四、收入类15 伙食收入16 炊事员就餐收入17 其它收入五、支出类18 伙食支出19 人员工资支出20 日常维修支出21 其它支出二、会计科目使用说明(一)资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金,在”其它应收款”科目中核算。
2、收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置”现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符。
银行存款1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。
2、将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。
学校食堂会计核算管理制度
学校食堂会计核算管理制度一、总则为保证学校食堂财务管理的规范化、准确性和合法性，制定本会计核算管理制度。
二、组织机构学校食堂设会计人员1名，直接向食堂管理员负责。
三、会计核算制度1. 资金收支管理（1）收款管理① 发放统一编号的收款单据，收取现金后，立即填写收款收据，并将收款单据、收据和收银记录交会计核算。
② 银行转账收款应及时记录银行回单信息，由会计核查并备份。
（2）支付管理① 食堂支付凭证应严格按照流程程序办理，确保开支的合法性和准确性，每张支票、每笔转账均应由食堂管理员签字同意，会计审核并监督其合法、规范。
② 食堂支出应统一按照票据编号和科目核算，并备案归档。
（3）现金管理① 学校食堂现金应当统一存放在中央柜柜员处，并由会计进行日常管理。
现金的进出必须留有记录。
② 会计应当每天（或至少每周）进行现金余额核对。
③ 每天严格按照食堂收支票据记录进行现金核对工作，并每月进行现金盘点。
2. 财务会计管理（1）会计账簿① 学校食堂应当按照会计法规定开具会计凭证，建立现金出纳帐、总帐、明细帐等会计账簿。
② 每个账户应当建立相应的明细账，按照科目分门别类记账以便日后查询。
（2）一般计算方法① 学校食堂的各项费用应当按照科目分类，实行独立核算，以便进行成本、费用控制和管理。
② 学校食堂应当按照较大限度确定存货账面价值上升或下降办法进行存货核算。
存货的价值变动应当及时记账，并在存货账目下增加或减少。
（3）财务报表① 学校食堂应当准确制作年度财务会计报告，包括年度财务会计报告、资产负债表、利润表等表项。
② 年度财务会计报告和其他会计报告应当在规定时间内报送学校财务部门，进行审计、验收。
四、会计核算工作的具体流程1. 月结核账（1）收款所有收款人员日清后，交由财务进行录入，归档后领取下月的收款单据。
同时，按每日收款记录统计，形成下列会计分录：科目借方/贷方金额（元）银行存款借xxxx营业收入贷xxxx（2）支出将所有月支出的票据归类汇总，生成各种记账凭证后，记到各科目的明细账中，同时将总账进行记录。
医院食堂会计核算制度内容
医院食堂会计核算制度内容一、制度背景为规范医院食堂的财务管理，加强食堂会计核算工作，制定本制度。
二、制度适用范围本制度适用于医院内部食堂。
三、食堂会计核算的基本要求1.会计核算应遵守相关法律法规和财务会计准则的规定。
2.严格遵守“实际、准确、及时”的原则，及时反映医院食堂的收支情况。
四、收支管理1.医院食堂的收入主要来自于售卖餐饮费用。
2.食堂的支出主要是食材采购费用、人员工资、装修及修缮费用等。
3.食堂会计核算应当对收入、支出进行严格的记录和核对，及时进行账务处理。
五、会计凭证及账务处理1.食堂会计凭证的权责清晰，列明所有收支项目。
收入方面有餐饮费用、清洁服务收入等。
支出方面有采购原材料费、运输费、人员工资、杂项费用等。
2.会计凭证必须有支持文件，如发票、凭证、工资单、承办单据等原始单据。
3.采用票据记账方式进行会计核算。
如有单据未及时报销，应在一定时间内作废注销。
4.每月月末必须要做账，确保所有收支项目都能真实反映在财务报表上，确保账目的正确性和完整性。
六、会计核算报表1.会计核算报表应当真实、准确反映食堂的经营状况，全面、清晰、规范。
2.会计核算报表主要包括：收入明细账、支出明细账、成本汇总表、资产负债表、利润表、现金流量表等。
3.会计核算报表应当有审计资料，确保报表的准确性。
七、其他本制度实施后，革命医院财务处将对食堂的会计核算进行监督和指导，随时检查会计核算的质量和效果，及时指出存在的问题并要求整改。
八、制度的执行和解释本制度的解释权归财务处具有。
对本制度中未尽的事宜，按照财务法律法规的相关规定和本制度精神处理。
如需修改制度，须经财务处审定同意并下发通知。
内部食堂财务核算制度范本
内部食堂财务核算制度范本一、总则第一条为了规范公司内部食堂的财务核算工作，加强内部食堂财务管理，根据《企业会计准则》、《企业财务会计报告条例》和国家其他相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部食堂的财务核算、资产管理和财务监督等工作。
第三条公司内部食堂财务核算工作应以服务员工为宗旨，遵循合法、合规、合理、效益原则，确保财务核算的真实性、准确性和完整性。
二、财务核算第四条内部食堂应按照企业会计准则的要求，建立和完善财务核算制度，确保财务核算的真实、准确和完整。
第五条内部食堂应设立独立的财务账户，实行独立核算。
食堂的收入、支出、成本、利润等财务数据应按照规定进行记载、汇总和报告。
第六条内部食堂的财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，报表应按照企业会计准则和相关财务规定编制。
第七条内部食堂的财务核算应依法合规进行，确保财务数据的准确性和完整性。
食堂的各项收入、支出、成本、利润等数据应真实反映在财务报表中。
三、资产管理第八条内部食堂应建立健全资产管理制度，明确资产的使用、保管、维护和处置等环节。
第九条内部食堂的资产包括固定资产、流动资产和其他资产。
食堂应按照企业会计准则和相关财务规定对资产进行核算和管理。
第十条内部食堂的固定资产应按照折旧规定进行计提折旧，确保固定资产的价值真实反映在财务报表中。
四、财务监督第十一条内部食堂的财务核算工作应接受公司财务部门的监督和检查，确保财务核算的合规性和合法性。
第十二条内部食堂的财务报表应定期向公司财务部门报告，接受公司的财务审计和评估。
第十三条内部食堂的财务核算工作中发现的问题和违规行为，应及时报告公司财务部门，并按照公司的相关规定进行处理。
五、附则第十四条本制度自发布之日起实施，如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充。
第十五条本制度的解释权归公司财务部门所有。
以上就是一份内部食堂财务核算制度的范本，可供参考。
学校食堂会计核算制度
学校食堂会计核算制度一、制度背景随着人民生活水平的提高，学校餐饮服务已成为学生生活中不可或缺的一部分。
为了更好地管理学校食堂，保证食品安全和质量，同时提高运营效率，学校应建立完善的会计核算制度。
二、主要内容1.资金管理学校应建立专门的食堂经费账户，确保食堂经费的专款专用。
每学期结束时，应在规定时间内进行汇总、清理和结算，确保经费使用符合规定。
同时，要建立资金监管制度，防止财务风险。
2.会计核算学校食堂应建立完整的会计核算制度，规定对于食堂日常经营、供应商结算等全部业务要记录明细账，每月及时生成总分类账、明细账及相关报表，并进行财务审核和入账。
对于进货、库存、责任申报等要建立规范化、严密化的流程管理。
3.成本控制食堂成本控制应从进货到销售实现全流程控制。
从采购入手，建立标准品种、计量单位以及价格，明确供应商及周期，在购买环节实现有效控制；在人员配置及会议费用等方面切实降成本；适时调整菜品价格，合理运用优惠政策等，控制成本开支。
三、制度执行1.制度宣传学校应通过栏目文章、刊物宣传、网络平台等多种形式宣传食堂会计核算制度，让广大师生及工作人员主动了解制度内容，提高制度执行意识。
2.制度督察学校应设立督查机构，依据会计核算制度对食堂经营情况进行定期检查，及时发现问题并及时解决，确保制度落地执行。
3.制度追责对于违反会计核算制度或可能产生财务风险的行为，应依照相关制度进行追责，严肃处理涉事人员，同时及时进行整改措施。
四、制度评估学校应每年对食堂会计核算制度进行一次评估，总结经验、查找不足，为下一次完善制度提供依据。
五、其他相关制度此外，学校应制定其他相关制度，如食品安全管理制度、员工管理及考核制度等，配合食堂会计核算制度及时、全面地管理学校食堂。
六、结语学校食堂会计核算制度的建立，对于提高学校食堂经营效率、规范会计核算以及确保食品安全和质量具有重要意义。
学校应立足于学生健康成长，优化食堂管理模式，建设一流的学校食堂。
单位食堂二级会计核算制度
单位食堂二级会计核算制度一、制度目的为了规范单位食堂的财务管理，明确会计核算的具体方法、过程和标准，本制度旨在落实单位食堂的经济责任，确保单位食堂的财务收支合理、安全、真实、准确。
二、适用范围本制度适用于单位食堂的日常经济活动和会计核算流程。
三、会计核算方法1. 计价方法单位食堂采用加权平均法计算销售总成本。
具体方法如下：总成本 = 商品成本 + 商品配送成本 + 配送人工成本 + 配送运费成本其中，•商品成本：指食材、餐具等商品进货价格；•商品配送成本：指采购商家为将商品发送到单位食堂所产生的运费费用；•配送人工成本：指配送人员的服务报酬；•配送运费成本：指因配送操作所产生的运输费用。
2. 记账方法单位食堂应采用记账凭证，每个记账凭证应当注明以下方面：•会计期间；•摘要；•借方账户；•贷方账户；•金额。
记账凭证的编制应遵循以下原则：•会计科目必须先借后贷；•借方总额应等于贷方总额；•记账凭证需注明会计期间。
3. 会计账簿单位食堂应设置以下会计账簿：•明细账；•总账；•科目余额表；•利润表；•财务报表。
其中，明细账应记录每笔交易的具体信息，总账应记录单位食堂的资产、负债和所有权益，科目余额表则用于记录每个会计科目的余额和借贷方向。
利润表和财务报表则根据账簿信息编制，反映单位食堂的经济活动和财务状况。
四、制度执行单位食堂应建立健全的财务管理制度，在制度执行过程中，需要注意以下几个方面：•必须按照记账方法和计价方法的规范进行操作；•财务管理人员必须遵守会计职业道德和规范，严格保守财务机密；•经营者必须严格按照财务管理规定来开展单位食堂的运营活动；•严格遵守年度结帐制度和税收政策等法律法规。
五、制度责任•负责制度的制定和完善，对制度的遵守和执行负主要责任的是单位食堂管理人员。
•负责落实制度，执行经济活动和维护会计成果可靠性、准确性和及时性的是各级财务管理人员。
•负责制度的宣传、实施和监督检查的是内部监督机构和审计机构。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《食堂会计核算办法》第一部分说明一、为加强食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《食堂会计核算办法》。
二、本核算办法适用于各单位自办食堂。
三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
四、会计核算基础采用权责发生制。
五、记帐方法采用借贷记账法。
六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。
七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。
有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。
八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。
九、本核算办法自2009年9月1日起执行。
第二部分会计科目一、会计科目表序号科目名称序号科目名称一、资产类1 现金2 银行存款3 其他应收款4 库存物资5 固定资产6 累计折旧7 低值易耗品8 待摊费用二、负债类9 短期借款10 应付帐款11 预收帐款12 其他应付款13 预提费用三、所有者权益14 伙食盈余四、收入类15 伙食收入16 炊事员就餐收入17 其他收入五、支出类18 伙食支出19 人员工资支出20 日常维修支出21 其他支出二、会计科目使用说明（一）资产类现金1、本科目核算食堂的库存现金。
采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。
2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映库存现金数。
3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
银行存款1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。
2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目余额反映食堂的银行存款数。
3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。
月份终了，帐面结余数与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。
其他应收款1、本科目核算食堂发生的各种应收、暂付款项、备用金和应向单位或个人收取的各种垫付款项。
2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。
3、本科目按不同的债务人设置明细账进行核算。
库存物资1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。
2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。
购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。
领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量金额式），月末汇总，按加权平均法或先进先出法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。
根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，期末余额为库存物资的实际成本。
对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。
对于随购随用的物资，可以不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。
对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下大类进行明细核算；1、粮食；2、调料；3、燃料；4、其他材料。
固定资产1、本科目核算由食堂购置符合固定资产条件的资产。
2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“银行存款”。
减少固定资产时，借记“银行存款”，贷记累计折旧科目和本科目。
3、本科目按每项固定资产进行明细核算。
本科目核算的固定资产是指学校食堂专用的厨房设备，单位价值在500元以上，使用年限在一年以上的资产。
单位价值虽未达到规定标准，但使用年限在一年以上的大批同类物资，也可作为固定资产管理。
累计折旧1、本科目核算食堂购置的固定资产折旧。
2、食堂按月计提固定资产折旧，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。
3、固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不再提取折旧；提前报废的固定资产和固定资产剩余10%残值后，也不再补提和提取折旧。
低值易耗品1、本科目核算由食堂购置不符合固定资产条件的各种低值易耗品。
2、食堂购进低值易耗品，借记本科目，贷记：“银行存款”科目。
期末余额反映库存低值易耗品在库未用的实际成本。
3、食堂可根据具体情况，对低值易耗品采用一次或者分次的方法摊销。
待摊费用1、本科目核算食堂已经发生但应在本期和以后各期分别负担的分摊期在一年以内的各项费用。
2、食堂发生各项待摊费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
分期摊销时，借记“伙食支出”，贷记本科目。
（二）负债类短期借款1、本科目核算食堂借入的各种借款。
2、食堂借入各种款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目，归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
发生的借款利息，借记“伙食支出”科目，贷记“银行存款”科目。
应付帐款1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购物资应付给供货单位或个人的货款。
2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以现金、银行存款归还时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。
3、本科目应按照供应单位设置明细帐。
预收帐款1、本科目主要核算预收学生伙食费和开水费，以及其他预收款项。
2、发生预收时：借记“银行存款”或“现金”，贷记“预收帐款”；月末结转时，借记“预收帐款”，贷记“伙食收入”。
3、本科目按暂收款项进行明细核算。
其他应付款1、本科目主要核算食堂IC卡及支付，以及其他应付而未付的款项等。
2、发生IC卡充值和发生订餐，借记“现金”科目，贷记本科目；收到厨房IC卡打卡收入汇总表，借记本科目，贷记“伙食收入”；订餐停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。
3、本科目按应付款项进行明细核算。
预提费用4、本科目核算食堂预提但尚未实际发生的各种费用。
5、食堂发生各项预提费用，借记：“伙食支出”科目，贷记本科目；实际支出时：借记本科目，贷记：“银行存款”科目。
（三）净资产类伙食盈余1、本科目核算食堂各项收支相抵后伙食盈亏总额。
2、期末计算伙食盈余时，应将“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“炊事员就餐收入”、“其他收入”，贷记本科目；同时将“伙食支出”、“人员工资支出”、“日常维修支出”、“其他支出”科目的余额结转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”、“人员工资支出”、“日常维修支出”、“其他支出”科目。
借方余额反映亏损数，贷方余额反映盈余数。
3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发现存在问题，分析原因，不断改进。
由于中小学食堂经营的目的是为师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡。
（四）收入类伙食收入1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。
2、收到订餐或IC卡打卡收入汇总表时，借记“其他应付款”，贷记本科目；期末结转时，借记本科目；贷记“伙食盈余”科目。
月末结转后本科目无余额。
3、本科目按提供服务对象类别进行明细核算。
炊事员就餐收入1、本科目核算向炊事员收取的伙食费。
2、收到伙食费时，借记“现金”科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目，贷记“伙食盈余”科目。
月末结转后本科目无余额。
其他收入1、本科目核算除上述收入以外的收入。
如利息收入、养猪、包装物和饭菜下脚料等收入。
2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目，贷记“伙食盈余”科目。
月末结转后本科目无余额。
3、本科目可按收入类别进行明细核算。
（五）支出类伙食支出1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主辅食、燃料、水电费、其它物品支出等。
2、对于现购现用的物资，可以不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单或原始发票，借记本科目；贷记：“现金”等科目。
耗用时加权平均法或先进先出法计算领用物品成本。
4、本科目可按项目进行明细核算。
人员工资支出1、本科目核算食堂工作人员工资。
2、发生工资费用，借记本科目，贷记：“现金”科目。
期末结转时，借记：“伙食盈余”，贷记本科目。
月末结转后本科目无余额。
日常维修支出1、本科目核算食堂专用设备日常维修。
2、发生支付维修费用，借记本科目，贷记：“现金”、“银行存款”科目。
期末结转时，借记：“伙食盈余”科目，贷记本科目。
月末结转后本科目无余额。
其他支出1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出。
2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；期末结转时，借记“伙食盈余”科目，贷记本科目。
月末结转后本科目无余额。
3、本科目可按支出类别进行明细核算。
第三部分帐簿设立帐簿名称记录人依据核对依据使用帐本、帐页库存物资明细帐保管员入库单、出库单会计“库存物资”帐及实物数数量金额式现金日记帐出纳按收付款凭证、原始凭证、逐笔编号登记库存现金装订本银行存款日记帐出纳按收付款凭证、原始凭证、逐笔编号登记银行对帐单装订本往来明细帐会计记帐凭证和原始凭证总帐、记帐凭证、原始凭证三栏式库存物资明细帐会计入库单、发出材料汇总表与保管员库存物资明细帐相符数量金额式总分类帐会计记帐凭证或科目汇总表明细帐装订本或三栏式固定资产明细帐会计记帐凭证和原始凭证固定资产验收单固定资产专用帐页。