税务对企业的五种分类标准
4.税制要素
比例税率
比例税率：对同一征税对象，不论其数额大小， 比例税率：对同一征税对象，不论其数额大小， 都使用相同征收比例的税率。分为： 都使用相同征收比例的税率。分为：
单一比例税率，一种税只设一个比例税率。 单一比例税率，一种税只设一个比例税率。 差别比例税率，一种税设两个或以上的比例税率。 差别比例税率，一种税设两个或以上的比例税率。
二、征税对象
征税对象是课税的客体， 征税对象是课税的客体，指每个税种征 税的标的物
是税收制度的首要要素，是一种税区别于另 是税收制度的首要要素， 一种税的主要标志， 一种税的主要标志，体现不同税种课税的基 本范围和界限 其他要素的内容一般都是以征税对象为基础 确定的 是税收分类的主要依据
三、计税依据
四、税源
是税款的最终来源， 是税款的最终来源，或者说税收负担的 最终归宿 能够成为税源的只能是国民收入分配中 形成的各种收入 税源与征税对象可能一致， 税源与征税对象可能一致，也可能不一 致
五、税目
是税法中对征税对象分类规定的具体征税品种 或项目， 或项目，是课税客体的具体化 不是所有的税种都规定税目 划分税目的主要作用：进一步明确征税范围； 划分税目的主要作用：进一步明确征税范围； 解决征税对象的归类问题， 解决征税对象的归类问题，并根据归类确定税 率 征税对象通常由税目来规定具体内容 列举法：正列举（细列举、粗列举） 列举法：正列举（细列举、粗列举）、反列 举 概括法：小概括、 概括法：小概括、大概括 税目体现一个税种的征收宽度
税率的其他形式 名义税率与实际税率， －名义税率与实际税率，实际税率常常低于名义 税率 －边际税率与平均税率 问题： 问题：边际税率与平均税率的关系 －零税率与负税率 零税率： 零税率：免税的一种方式 负税率： 负税率：是指政府利用税收形式对所得额低于某 一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例， 一特定标准的家庭或个人予以补贴的比例，主 要用于负所得税的计算
关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知及《中小企业划型标准规定》
关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知财综[2011]104号工业和信息化部、国家工商行政管理总局、国家税务总局、海关总署、商务部、国家质量监督检验检疫总局、中国贸促会、国土资源部、国家新闻出版总署、农业部、国家林业局、国家旅游局、国家宗教事务局，各省、自治区、直辖市财政厅（局）、发展改革委、物价局，新疆生产建设兵团财务局、发展改革委：为切实减轻小型微型企业负担，促进小型微型企业健康发展，现决定对小型微型企业暂免征收部分行政事业性收费。
现将有关事项通知如下：一、对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）认定的小型和微型企业，免征管理类、登记类和证照类等有关行政事业性收费。
二、上述免征的行政事业性收费项目包括：（一）工商行政管理部门收取的企业注册登记费。
（二）税务部门收取的税务发票工本费。
（三）海关部门收取的海关监管手续费。
（四）商务部门收取的装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费。
（五）质检部门收取的签发一般原产地证书费、一般原产地证工本费和组织机构代码证书工本费。
（六）贸促会收取的货物原产地证明书费、ATA单证册收费。
（七）国土资源部门收取的土地登记费。
（八）新闻出版部门收取的计算机软件著作权登记费。
（九）农业部门收取的农机监理费（含牌证工本费、安全技术检验费、驾驶许可考试费等）、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费和已生产兽药品种注册登记费。
（十）林业部门收取的林权证工本费。
（十一）旅游部门收取的星级标牌（含星级证书）工本费、A级旅游景区标牌（含证书）工本费、工农业旅游示范点标牌（含证书）工本费。
（十二）中国伊斯兰教协会收取的清真食品认证费。
（十三）各省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门按照管理权限批准设立的管理类、登记类和证照类行政事业性收费。
三、免征上述行政事业性收费后，同级财政部门应统筹安排相关部门的经费预算，保证其正常履行职责。
企业类型划分标准
企业类型划分标准企业类型的划分标准是指根据企业的不同特征和属性，将企业进行分类和划分的一种标准。
企业类型的划分标准对于企业的管理、监管和政策制定具有重要的指导意义。
在实际应用中，企业类型的划分标准可以根据不同的目的和需求进行灵活选择和运用。
下面将从不同的角度对企业类型的划分标准进行探讨。
一、按所有制形式划分。
按照所有制形式的不同，企业可以分为国有企业、集体所有制企业、私营企业和外商投资企业等类型。
国有企业是由国家所有或控股的企业，集体所有制企业是由集体所有或控股的企业，私营企业是由个人或家庭所有或控股的企业，外商投资企业是由外国投资者投资设立的企业。
这种划分标准主要是根据企业的所有制形式来进行分类，对于不同所有制形式的企业具有一定的指导意义。
二、按经济类型划分。
按照企业的经济类型和经营业务的不同，可以将企业分为工业企业、商业企业、服务企业等类型。
工业企业是以生产商品或提供工业产品和服务为主要经营活动的企业，商业企业是以购销商品和提供商业服务为主要经营活动的企业，服务企业是以提供各种服务为主要经营活动的企业。
这种划分标准主要是根据企业的经济类型和经营业务来进行分类，对于不同类型的企业有助于进行行业监管和政策制定。
三、按规模大小划分。
按照企业的规模大小和从业人数的不同，可以将企业分为微型企业、小型企业、中型企业和大型企业等类型。
微型企业是指从业人数在10人以下，年营业额在100万元以下的企业，小型企业是指从业人数在50人以下，年营业额在500万元以下的企业，中型企业是指从业人数在300人以下，年营业额在3000万元以下的企业，大型企业是指从业人数在500人以上，年营业额在5000万元以上的企业。
这种划分标准主要是根据企业的规模大小和从业人数来进行分类，对于不同规模的企业有助于进行分类管理和政策扶持。
四、按行业分类划分。
按照企业所属的行业和产业的不同，可以将企业分为农业企业、工业企业、服务企业等类型。
企业类型划分标准
企业类型划分标准企业类型的划分标准主要是根据企业的经营规模、所有制形式、行业属性等因素进行分类。
根据国际通行的标准，企业类型主要可分为小型企业、中型企业和大型企业。
而在国内，根据《中小企业促进法》的规定，企业类型可分为微型企业、小型企业、中型企业和大型企业。
下面将从不同的角度来介绍这些企业类型的划分标准。
首先，从经营规模来看，微型企业是指从事工商业、服务业的个体工商户、合伙企业和有限责任公司，其年营业额不超过200万元；小型企业是指年营业额不超过5000万元的企业；中型企业是指年营业额不超过2亿元的企业；大型企业则是指年营业额超过2亿元的企业。
这种划分标准主要是根据企业的营业额来进行分类，反映了企业的经营规模和经济实力。
其次，从所有制形式来看，企业类型的划分还可以根据企业的所有制形式来进行分类。
在中国，企业的所有制形式主要包括国有企业、集体企业、私营企业和外商投资企业。
国有企业是指由国家所有、控股或者国有资本占主导地位的企业；集体企业是指由集体所有、控股或者集体资本占主导地位的企业；私营企业是指由个人所有、控股或者私人资本占主导地位的企业；外商投资企业是指由外国投资者独资或者合资设立的企业。
这种划分标准主要是根据企业的所有制形式来进行分类，反映了企业的所有制性质和经营方式。
最后，从行业属性来看，企业类型的划分还可以根据企业所属的行业来进行分类。
根据国民经济行业分类标准，企业所属的行业主要包括第一产业、第二产业和第三产业。
第一产业是指农、林、牧、渔业；第二产业是指工业；第三产业是指服务业。
根据不同的行业属性，企业类型可以分为农业企业、工业企业和服务业企业。
这种划分标准主要是根据企业所属的行业来进行分类，反映了企业的经济活动和社会功能。
综上所述，企业类型的划分标准主要是根据企业的经营规模、所有制形式、行业属性等因素来进行分类。
这些不同的划分标准反映了企业在不同方面的特点和特征，有助于政府和社会对企业进行监管和支持，促进企业的健康发展。
初级会计经济法涉及税种种类的相关知识点
初级会计经济法涉及税种种类的相关知识点一、知识概述《初级会计经济法涉及税种种类》①基本定义：税种就是国家对企业或者个人征收钱的种类，按照不同的征收依据、对象等来划分，就像你去超市买东西，不同的商品会按照不同的方式结账一样。
②重要程度：在初级会计经济法里那是相当重要的部分，要是不懂税种，就像开饭店不知道有哪些菜一样，你根本没法好好掌握整个经济法关于税收的内容。
这部分内容贯穿很多经济法的实际应用场景，占的分值也不低。
③前置知识：得先有一些基本的会计概念，比如什么是收入、成本这些。
就好比你想知道水电费怎么按不同标准收（类比税种征收标准），你得知道啥是电、啥是水，用量怎么算（类比会计基本概念）。
④应用价值：实际到处都能用，假如你以后自己开公司，你得知道你要交什么税；作为普通上班族，也要了解个税。
二、知识体系①知识图谱：这税种种类属于初级会计经济法中财政税收板块的核心内容，围绕它还牵扯到税收征管、税收优惠等知识点。
②关联知识：和会计核算紧密相关，比如你核算成本利润的时候，要把税收成本算进去；还和财务管理有关，如果不了解税种，财务预算肯定做不好。
③重难点分析：- 掌握难度：对于初学者来说有点难，这么多税种就像天上的星星一样。
- 关键点：要分清每个税种的征收对象、税率和计算方法。
好比做菜要知道什么菜配什么调料合适。
④考点分析：在考试里比重很大，考查方式多种多样。
可能让你直接算某个企业该交某个税种多少；也可能给你个案例，让你判断涉及哪些税种。
三、详细讲解【理论概念类】①概念辨析：- 增值税：就是对商品或服务在流转过程中增值的部分征收的税。
比如说，你进了一个成本10元的商品，你加工后卖20元，增值的10元就可能要交增值税。
- 消费税：对于特定的高档、高耗能或者不利于健康等特殊消费品征收，比如烟、酒、豪车之类的。
打个比方，买烟的时候，烟价里有一部分就是消费税，这个税就是为了限制消费或者调节消费结构。
- 企业所得税：企业赚到钱之后按一定比例交的税，这就是企业的“贡献”。
税务对企业的五种分类标准
税务对企业的五种分类标准为了便于管理,税务对企业纳税人按不同的标准进行了各种分类;在实际工作中,我们经常见到的有以下五种分类标准;为了帮助大家理解,整理如下：一、按纳税人所属国税、地税管理分类：1、国税、地税共管户指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理2、纯地税户指纳税人只需要在地税办理有关税务,受地税单独管理;一般在税种核定时,纳税人应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户,而涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户;二、把增值税纳税人按年销售规模和企业会计核算水平分为：小规模纳税人最新增值税暂行条例实施细则第二十八条对小规模纳税人的界定如下：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以下含本数,下同的；2.除本条第一款第一项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的；视同小规模纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税;1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额以下简称应税销售额在50万元以上不含本数,下同的,可以认定为一般纳税人;反之,则一律认定为小规模纳税人;2.除本条第一款第一项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以上的可以认定为一般纳税人;反之,则一律认定为小规模纳税人; 三按纳税人纳税信用等级划分：1.A级纳税人2.B级纳税人3.C级纳税人4.D级纳税人详细可参考国家税务总局于2003年7月印发的纳税信用等级评定管理试行办法的通知四按对纳税人所得税征收方式划分：1.核定征收企业纳税人具有下列情形之一的,应采取核定征收方式征收企业所得税：1依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；2只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的；3只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的；4收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料,难以查实的；5账目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；6发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;2.查帐征收企业纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册,准确核算收入总额和成本费用,向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额,按规定报送纳税资料、履行纳税义务,保管账簿凭证及有关纳税资料的;五按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20％优惠税率分：1.小型微利企业2.非小型微利企业企业必须同时满足如下三个条件才归属于最新企业所得税法上所指的小型微利企业,否则属非小型微利企业,不享受20％所得税优惠税率;具体为：1企业所从事的行业必须是国家非限制和禁止的行业；2工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万；3其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元;详细可参考中华人民共和国企业所得税法实施条例中华人民共和国国务院令第512号;。
国有企业分为五大类
国有企业分为五⼤类
第⼀类：竞争较为激烈的⾏业和商业类国有企业：主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要⾏业和关键领域、主要承担重⼤专项任务的商业类国有企业
第⼆类：⾃然垄断类⾏业：实⾏以政企分开、政资分开、特许经营、政府监管为主要内容的改⾰，根据不同⾏业特点实⾏运⽹分开、放开竞争性业务，促进公共资源配置市场化。
第三类：⾦融类国有企业：属于开发性、政策性的，应主要选取体现服务国家战略和风险控制的指标，兼顾反映经济效益的指标;属于商业性的应主要选取反映经济效益、资产质量和偿付能⼒的指标。
第四类：⽂化类国有企业：应同时选取反映社会效益和经济效益、国有资本保值增值的指标。
劳动⽣产率指标⼀般以⼈均增加值、⼈均利润为主，根据企业实际情况，可选取⼈均营业收⼊、⼈均⼯作量等指标。
第五类：公益类国有企业：这类企业可以采取国有独资形式，具备条件的也可以推⾏投资主体多元化，还可以通过购买服务、特许经营、委托代理等⽅式，⿎励⾮国有企业参与经营。
对公益类国有企业，重点考核成本控制、产品服务质量、营运效率和保障能⼒，根据企业不同特点有区别地考核经营业绩指标和国有资产保值增值情况，考核中要引⼊社会评价。
税务资质信息表业务类型
税务资质信息表业务类型
《税务登记表》分五种类型分别适用于内资企业、企业分支机构、个体工商户、其他单位、涉外企业。
税务机关应根据纳税人的经济类型发给相应的表格，纳税人按要求填列。
（一）内资企业税务登记表
内资企业税务登记表适用于核发税务登记证的国有企业、集体企业、股份合作企业、国有联营企业、集体联营企业、国有与集体联营企业、其他联营企业、国有独资企业、其他有限责任公司、股份有限公司、私营独资企业、私营合作企业、私营有限责任公司、私营股份有限公司、其他企业填用。
（二）分支机构税务登记表
分支机构税务登记表主要适用于核发注册税务登记证的各种类型企业的非独立核算分支机构填用。
（三）个体经营税务登记表
个体经营税务登记表主要适用于核发税务登记证的个体工商户填用。
（四）其他单位税务登记装一致，下载高清无水印
其他单位税务登记表主要适用于除工商行政管理机关外，其他部门批准登记核发税务登记证的纳税人。
（五）涉外企业税务登记表
涉外企业税务登记表主要适用于中外合资经营企业、合作经营企业和外国企业填用。
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税务对企业的五种分类标准
为了便于管理，税务对企业纳税人按不同的标准进行了各种分类。
在实际工作中，我们经常见到的有以下五种分类标准。
为了帮助大家理解，整理如下：
（一）、按纳税人所属国税、地税管理分类：
1、国税、地税共管户
指纳税人需要同时在国税、地税办理有关税务并接受国税和地税管理2、纯地税户
指纳税人只需要在地税办理有关税务，受地税单独管理。
一般在税种核定时，纳税人应缴纳的各项税种需要分别到国税、地税办理的即是国税、地税共管户，而涉及的税种只需要到地税办理的就是纯地税户。
（二）、把增值税纳税人按年销售规模和企业会计核算水平分为：
小规模纳税人
最新增值税暂行条例实施细则第二十八条对小规模纳税人的界定如下：
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；
2.除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的；视同小规模纳税人
年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以上（不含本数，下同）的，可以认定为一般纳税人。
反之，则一律认定为小规模纳税人。
2.除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以上的可以认定为一般纳税人。
反之，则一律认定为小规模纳税人。
（三）按纳税人纳税信用等级划分：
1.A级纳税人
2.B级纳税人
3.C级纳税人
4.D级纳税人
详细可参考国家税务总局于2003年7月印发的《纳税信用等级评定管理试行办法》的通知
（四）按对纳税人所得税征收方式划分：
1.核定征收企业
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：(1)依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；
(2)只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
(3)只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
(4)收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
(5)账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
(6)发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
2.查帐征收企业
纳税人能根据企业所得税条例及有关税收法规、财务会计制度等规定设置账册，准确核算收入总额和成本费用，向税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料并正确计算应纳税额，按规定报送纳税资料、履行纳税义务，保管账簿凭证及有关纳税资料的。
（五）按纳税人规模来确定企业是否享受所得税20％优惠税率分：
1.小型微利企业
2.非小型微利企业
企业必须同时满足如下三个条件才归属于最新企业所得税法上所指的小型微利企业，否则属非小型微利企业，不享受20％所得税优惠税率。
具体为：
(1)企业所从事的行业必须是国家非限制和禁止的行业；
(2)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万；
(3)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
详细可参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）。