浅析企业如何加强货币资金的管理
浅议如何加强中小企业货币资金的管理
浅议如何加强中小企业货币资金的管理第一篇：浅议如何加强中小企业货币资金的管理浅议如何加强中小企业货币资金的管理摘要：货币资金是企业流动资产流动性最强的资产，也是获利能力最弱的资产，加强货币资金的管理，对保证企业的正常运转和经营效益意义重大。
目前中小企业在货币资金管理上存在一些问题包括职责分工不明确，内部会计管理混乱；审批制度不严格；投资盲目，结构欠优；信息管理失真等。
本文根据以上问题提出相应的对策：制定内部控制制度，严格职责分工；建立规范的授权审批制度；货币资金效益性控制；加强对货币资金的监督和审查；实行货币资金预算制度等。
关键词：货币资金管理，管理制度，授权审批，职责分工货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。
货币资金是企业资产的重要组成部分，既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。
一、加强中小企业货币资金管理的重要性货币资金作为中小企业资产的重要组成部分，是流动性最强、控制风险最高的一种资产，也是唯一能够转换为其他任何类型的资产，是中小企业生存和发展的基础。
由于货币资金涉及面广、流动性强，使得货币资金极易发生丢失、短缺、挪用或被盗等现象，甚至产生舞弊行为。
因此，企业必须规范货币资金的使用，避免资金不足和过剩产生的不良现象。
加强货币资金管理可以有效地保证一个企业随时有资金可以使用并从闲置的资金中得到最大的利息收入，也即要求在货币资金流动性和盈利性之间做出抉择，以期获取最大的长期利润。
所以，加强企业货币资金的管理，提高中小企业货币资金内部控制的效果，对中小企业的正常运转、经济效益的获得，以及其发展壮大可以说是至关重要的。
二、中小企业货币资金管理中存在的主要问题虽然货币资金是企业生存与发展的基础，但大部分中小企业对货币资金的重要性认识不足，在货币资金管理上不够重视，存在以下问题：（一）职责分工不明确中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老板出于管理成本的考虑，往往要求财务人员“一个萝卜多个坑”，有的企业出纳除了办理涉及现金、银行存款的本职工作外，同时还兼保管银行存款全套印签、审核会计凭证等会计业务，而有的企业会计偶尔也收取现金，一个人办理有关现金业务的全过程。
企业应如何加强货币资金的管理
企业应如何加强货币资金的管理货币资金对于企业来说是非常重要的资产之一，它涉及企业的日常运营、投资决策以及风险控制等方面。
因此，企业应该加强货币资金的管理，以优化企业的资金利用效率，提高企业的盈利能力。
以下是一些加强货币资金管理的方法：1.制定合理的资金计划企业应该根据自身的运营情况和资金需求制定合理的资金计划。
资金计划应该基于准确的预测和分析，包括短期和长期的资金需求。
通过合理的资金计划，企业能够统筹安排资金使用和筹集，避免过多或不足的资金存在，同时减少财务风险。
2.规范资金收支流程企业应该建立规范的资金收支流程，确保资金的收入和支出都能够按照规定的程序进行。
例如，明确资金开支的权限和审批程序，制定对资金流动进行有效监控的制度和措施。
这样可以提高资金的可控性，减少资金流动中的风险。
3.提高资金的周转率企业应该通过提高资金的周转率来优化货币资金的使用效率。
这可以通过加强库存管理、加快应收账款的回收、延长应付账款的结算周期等方法来实现。
优化资金的周转率可以减少资金的占用时间，提高企业的盈利能力。
4.多元化投资渠道企业应该寻找多元化的投资渠道来使货币资金更好地增值。
这可以包括投资于可靠的金融产品、股票、债券等，或者通过与其他企业开展合作来获取更多的投资回报。
多元化投资可以降低风险，提高企业的资金回报率。
5.加强风险管理企业应该加强对货币资金的风险管理，包括市场风险、信用风险和流动性风险等。
这可以通过建立风险管理体系、制定风险管理政策和程序、以及进行风险评估和监测等方法来实现。
有效的风险管理可以减少潜在的资金损失，保护企业的利益。
6.提高财务管理水平企业应该加强财务管理水平，包括财务决策和财务分析等方面。
通过加强财务管理能力，企业可以更好地理解和分析资金状况，及时发现和解决问题，有效地利用和管理货币资金。
综上所述，企业应该采取一系列方法来加强货币资金的管理，包括制定合理的资金计划、规范资金收支流程、提高资金的周转率、多元化投资渠道、加强风险管理和提高财务管理水平等。
探讨企业货币资金的管理要点
探讨企业货币资金的管理要点企业在进行货币资金管理时，需要关注以下要点：1 .资金的来源与运用企业资金的来源包括自有资金、借款、股权融资等，而资金的运用主要涉及到投资、运营和筹资等方面。
企业应审慎管理和监控资金的来源和运用，确保资金的合理流转和最大化利用。
2 .资金流量管理企业需进行资金流量管理，掌握资金流向和变化，制定合理的资金计划和预算，保证资金的充分利用和合理支配。
企业应该制定资金流量管理制度并加强监控，定期进彳亍资金分析和监测,及时发现异常情况并采取措施加以解决。
3 .风险管理企业货币资金管理需要注意风险管理，防范各种潜在风险，降低企业经营风险。
主要包括市场经营风险、信用风险、流动性风险等。
企业要审慎制定资金管理策略，采取有效的风险控制和管理措施，确保资金的安全和稳定。
4 .现金流管理企业应进行现金流管理，保证每天的现金流动充足和合理。
企业要加强财务预测和现金周转规划，合理划分现金用途，以保证资金的可持续性和稳定性。
5 .利润最大化企业货币资金管理的最终目的是实现企业收益最大化。
企业应从资金运用层面提升资金效益，降低资金成本，提高回收率，以达到提高企业利润的目的。
6 .使用合理的工具企业货币资金管理需要使用合理的工具，如银行结算工具、短期融资工具、长期融资工具等，确保资金的流动性和稳定性。
企业应全面了解和掌握各种融资和结算工具的运作规则和使用流程，合理选择和运用。
7 .加强内部控制企业应加强内部控制，建立完善的资金管理机制和制度，规范各项资金流程，从而防范各种资金风险和内部失控，保证资金的安全和稳定。
总之，企业货币资金管理是企业经营活动中不可忽视的重要工作。
企业在进行货币资金管理时，需要关注上述要点，并建立完善的资金管理机制和制度，以保证企业营运的持续性和稳定性。
如何加强货币资金管理
如何加强货币资金管理为了保证货币资金的安全和使用效率，企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。
以下是我为您带来的如何加强货币资金管理，欢迎阅读!如何加强货币资金管理一：1、建立货币资金的预算管理机制资金预算控制。
编制资金预算是对企业一定时期内货币资金流入和流出的统筹安排。
资金预算编制的准确性直接影响企业货币资金的流转和利用效益，甚至影响企业的生产经营。
因此，企业应加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性，同时加强预算执行监督，定期实施差异比较，并对重大预算差异进行分析、调整。
在一定时期，企业货币资金流入量与流出量是不可能同时等量发生的，如果货币资金流出量大于流入量货币资金不足时，企业支付能力将很弱，难以保证日常经营业务的需要。
如果货币资金流入自考科目量大于流出量，货币资金剩余时，企业支付能力将增强，但却会丧失部机会利润，由此而失去潜在的收益形成机会成本的上升。
因此，企业应尽可能准确地预测货币资金流入量和流出量，编制货币资金预算，从而确定较为合理的货币资金余额，并及早采取措施合理安排使用多余的货币资金或弥补货币资金的不足。
一般而言，货币资金结余时采用有价证券投资的策略，资金短缺时采用短期融资策略，以充分发挥货币资金的使用效益。
一般情况下，企业几乎不可能做到实际货币资金存量总处于所定的理想水平。
那么要合理地安排好存量，可以采用区域控制法。
区域控制法实际上是将背离所定标准的差异分为正常差异与异常差异。
对正常差异可不加调控，而对异常的差异则需采取一定措施加以调控。
2、建立健全货币资金的内部控制制度(1)职能分离控制：企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制即考虑不桕容职务的分离，将某些不相容的职务分别由两个或两个以上的部门或工作人员担任，以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。
一般包括：经济业务的授权者与执行者应当分离;经济业务的审核者与执行者应当分离;财产、物资、现金、有价证券等资产的保管者与同一资产的或有关交易的记录者和报告者应当分离;资产的保管者与相关交易的批准者应当分离;总分类账与明细分类账及日记账的记录者应当分离。
企业货币资金管理制度（3篇）
企业货币资金管理制度是指企业对货币资金的收支、运用、监督和管理等方面进行规范的制度。
一、收款管理1. 设立专门的收款账户，确保资金安全；2. 严格按照合同约定或服务完成情况进行收款，不得私自减少或修改收款金额；3. 定期对收款账户进行对账，确保收款记录准确无误。
二、支付管理1. 设立专门的支付账户，确保资金安全；2. 严格按照合同约定或相关规定进行支付，不得私自增加或修改支付金额；3. 对支付申请进行审批流程管理，确保支付合规。
三、资金运用管理1. 根据企业经营需要和财务状况，制定资金运用计划；2. 运用资金应合理、高效，并确保安全、稳健；3. 对资金运用进行风险评估和控制，避免出现风险问题。
四、资金监督管理1. 设立专门的资金监督部门或岗位，负责监督资金的收支和运用情况；2. 定期对资金进行盘点和核对，确保资金安全；3. 对资金监督过程中发现的问题及时处理和报告，确保问题得到及时解决。
五、内部控制管理1. 设立完善的财务管理制度，规范资金的收支和运用；2. 对资金流程进行审计和监督，确保内部控制有效；3. 加强内部审计，对资金管理制度的执行情况进行评估，发现问题及时纠正。
以上是企业货币资金管理制度的基本内容，具体实施可以根据企业的实际情况进行调整和完善。
同时，企业应建立健全的财务制度，加强内部控制，规范资金管理，确保企业资金的安全和有效运用。
企业货币资金管理制度（2）一、总则为规范企业货币资金的管理，提高资金利用效率，降低风险，保障企业的正常经营和发展，制定本企业货币资金管理制度。
二、资金管理目标1. 安全性：确保企业资金的安全，防止资金流失和风险损失。
2. 有效性：提高资金的利用效率，实现资金的最大化利益。
3. 稳定性：维持企业的正常运营和发展，避免资金断供等风险。
4. 透明度：确保资金管理的公开、透明性，保护利益相关方的权益。
三、资金预算管理1. 定期编制年度和季度资金预算，明确资金需求和来源，合理安排资金运用。
浅议企业加强货币资金管理
浅议企业加强货币资金管理摘要货币资金是企业经营中至关重要的部分，它直接影响着企业的经营活动和盈利能力。
因此，在企业管理中加强对货币资金的管理显得尤为重要。
本文就企业加强货币资金管理进行了浅议，包括资金流动性管理、资金使用效率、风险防控等方面的内容，旨在帮助企业提高资金管理水平，实现更加高效的经营。
导言企业的货币资金主要包括银行存款、现金等，它是企业日常经营活动的血液，对于企业的经营状况和盈利能力有着直接的影响。
因此，加强货币资金管理是企业管理工作的重要一环。
本文将从资金流动性管理、资金使用效率和风险防控等方面进行探讨，为企业加强货币资金管理提供一些有益的建议。
资金流动性管理资金流动性是指企业货币资金的流动和使用的灵活性。
合理的资金流动性管理可以帮助企业提高资金使用效率，降低资金占用成本，保持良好的流动性和偿债能力。
以下是一些有益的措施：1. 缩短资金周转周期企业可以通过优化供应链管理，加强与供应商和客户的合作关系，缩短资金周转周期。
例如，与供应商签订长期合作协议，减少采购环节的时间和成本，同时与客户建立稳定的销售合作关系，加快销售款项的回收。
2. 合理安排资金的优先级企业在资金使用中要合理安排优先级，根据不同的资金需求和使用目的，确定投入的资金规模。
例如，对于支持核心业务发展的资金需求，要给予更高的优先级，确保足够的资金投入；而对于非核心业务或临时性项目，可以采取灵活的资金调配策略。
3. 建立有效的资金监控和预警机制企业应建立完善的资金监控和预警机制，及时获取资金使用情况和流动性状况的数据，并根据情况进行预警和决策。
这有助于企业及时调整资金使用计划，避免出现资金短缺和流动性风险。
资金使用效率资金使用效率是指企业在运营过程中合理利用和管理资金的能力。
高效的资金使用可以降低企业的运营成本，提高盈利能力。
以下是一些提高资金使用效率的建议：1. 精细化的预算管理企业应建立健全的预算管理体系，制定详细的预算计划，并对预算执行情况进行监控和分析。
浅析如何加强企业货币资金管理
浅析如何加强企业货币资金管理货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产，也是惟一能够转换为其他任何类型资产的资产。
任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。
根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。
就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金具有高度的流动性，货币资金是涉及面最广、应用最广泛，并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为，所以，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。
实施资金的集中管理，提高资金使用效能。
将企业货币资金由分散管理改为集中管理。
首先要成立企业内部资金结算中心，撤销企业所属各单位在外部银行的开户，由结算中心统一在外部银行开户，在结算中心分设收入户和支出户，各项收入进收入户，支出统一由支出户支付；结算中心要全面、及时、准确地掌握各单位货币资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成由“决策层→管理控制层→核算操作层”的自上而下资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善企业内部控制体系，促进财务管理和信息网络化管理升级，使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现企业对全部货币资金的管理协调、整体监督控制、合理调度调剂，从源头上消灭“坐支”现金和私自背书转让银行承兑汇票等违规行为，杜绝“小金库”、资金体外循环，实现货币资金的动态管理，内部资金按需流动、合理配置。
1 建立货币资金的预算制度预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。
实行货币资金的预算制度，对于完善企事业单位货币资金的管理，有着举足轻重的作用。
浅议企业加强货币资金管理
浅议企业加强货币资金管理【摘要】企业加强货币资金管理对于企业的发展至关重要。
在优化现金流管理方面，企业可以通过延迟付款、加快收款等方式有效调节资金流动。
制定合理的资金预算能够帮助企业更好地规划资金使用，避免出现资金短缺情况。
加强内部控制可以有效防范内部贪污和盗窃，确保资金的安全。
规范资金运作流程能够提高企业资金管理的效率和透明度。
通过提高资金利用效率，企业可以更好地利用资金，提高企业盈利能力。
加强货币资金管理不仅有助于企业提升竞争力，还能够为企业带来更多商机和利润，是企业发展中不可忽视的重要环节。
【关键词】货币资金管理、企业、现金流管理、资金预算、内部控制、资金运作流程、资金利用效率、意义1. 引言1.1 企业加强货币资金管理的重要性企业加强货币资金管理是企业经营管理中非常重要的一个环节，它直接影响到企业的经营效益和发展战略。
货币资金是企业最重要的流动资产，直接关系到企业的正常经营活动和生产经营效率。
加强货币资金管理可以使企业更好地管理自身资金，保障企业的资金安全，提高资金的使用效率和运作效率。
优化现金流管理是企业加强货币资金管理的重要一环。
良好的现金流管理可以有效预测企业资金的需求和供给，及时调整资金运作方式，确保企业的现金流动性充足。
合理制定资金预算也是加强货币资金管理的重要手段。
通过设定合理的资金预算计划，可以有效控制资金的流动规模和方向，避免因资金管理不善而导致的资金流失或浪费。
加强内部控制和规范资金运作流程也是企业加强货币资金管理的关键。
健全的内部控制措施和规范的资金运作流程可以有效防范企业资金风险，提高资金管理的透明度和效率。
提高资金利用效率是加强货币资金管理的最终目标。
通过合理配置资金资源，优化资金运作方式，提高资金的使用效率，可以为企业创造更多的价值和利润。
加强货币资金管理对企业的经营发展至关重要。
只有通过优化现金流管理、合理制定资金预算、加强内部控制、规范资金运作流程和提高资金利用效率，企业才能更好地应对市场变化，保持竞争优势，实现持续发展。
浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法
浅谈企业货币资金管理存在的问题及解决办法（一）货币资金的管理制度不健全目前大部分企业都拥有针对本企业的货币资金管理制度，但这些制度不完善不具体，很多方面并不能运用到实际的企业经营过程中。
除了货币资金管理制度外，国家还要求企业需要有岗位责任制和资金管理业务流程等规章，但由于企业对建立制度的不重视，流于形式，企业经营中并不按照业务流程办事，也不按照规章制度进行业务操作和人员配备，更有相当一部分企业将财务工作交由亲属，这就导致财务人员开展财务业务不按章办事，只是“认人办事”，将管理制度、业务开展规程等弃于脑后。
（二）企业货币资金的内部监管不严格企业货币资金监督管理不严格，直接导致企业在货币资金上缺乏有效监督，也使得企业规章制度等形同虚设。
目前企业没有在事前和事中进行严格把控，只是单一的进行事后监督控制，这就不能从根本上预防问题的发生，无法将问题解决在萌芽阶段，加大了货币资金使用风险。
企业各部门之间没有形成有效的互相制约和监督作用，岗位之间并没有形成良好的监督和配合。
审计部门没有起到监管作用，在日常工作中疏于检查，等到出现问题再想办法解决，不能在日常工作中及时检查及时纠正。
（三）企业货币资金内部管理人员综合素质不高货币资金管理人员是实施管理的主体，他们的专业知识、职业道德水平是确保货币资金管理水平的关键因素。
很多企业出现货币资金管理问题，都是源于管理人员综合素质低导致的。
主要表现在：一是缺乏管理的专业知识，不能满足管理监督职能；二是企业货币资金部门缺乏完善的激励与考核机制，导致不能够充分调动起广大企业货币资金管理人员的工作积极性与自主性，工作积极性不高，不作为；三是管理人员没有良好的职业道德，在工作中不仅不管理，而且纵容违规操作现象的发生。
针对以上问题，企业管理人员需要建立健全公司内部资金管理制度，加强企业内部监督力度，提高货币资金管理人员综合素质，实现资金的增值。
（一）建立完善的货币资金内部控制制度完善的货币资金管理制度是实现货币资金管理有效管理的保证。
加强货币资金管理工作措施
加强货币资金管理工作措施加强货币资金管理工作措施引言货币资金是企业日常运营中至关重要的组成部分，良好的货币资金管理能够确保企业正常运转，提高资金利用效率。
为了加强货币资金管理工作，以下是一些可行的措施。
1. 货币资金预算和计划制定货币资金预算和计划是管理货币资金的关键步骤。
预算和计划应包括以下方面：- 预测企业未来一段时间的资金流动情况，包括预计收入和支出；- 设定合理的目标和指标，如现金流动性比率、应收账款周转率等；- 制定资金使用计划，确保及时支付应付账款，并合理安排资金投资和回收。
2. 财务审计和风险控制定期进行财务审计是有效管理货币资金的重要环节。
通过财务审计，可以识别并解决以下问题：- 发现和纠正可能存在的账务错误；- 检查资金流出情况是否合理，并及时采取措施纠正不合理的资金支出；- 发现并防范内部和外部风险，如盗窃、欺诈等。
3. 建立健全的内部控制制度内部控制制度是保障企业资金安全和规范资金管理的基础。
建立健全的内部控制制度可包括以下方面：- 制定明确的资金流程和授权制度，规定资金流转的路径和权限；- 设立专门的财务审核部门，对资金流动进行监控和审查；- 建立多级审批制度，确保重要资金支出经过多方审核；- 强化财务人员的职责意识和经验培训。
4. 优化现金管理现金是企业最直接的资金形式，优化现金管理有助于提高企业的资金利用效率和灵活性。
以下是一些优化现金管理的建议：- 优化账户余额，避免资金滞留和闲置；- 合理安排资金的收付时间，最大化利用周转周期；- 建立定期资金预测模型，帮助企业准确预测短期资金需求；- 考虑使用现金管理工具，如短期投资、票据贴现等。
5. 与银行建立良好的合作关系银行是企业最重要的资金提供方之一，与银行建立良好的合作关系有助于提高资金管理效益。
以下是一些建立良好合作关系的建议：- 定期与银行进行沟通，了解银行的优惠政策和新产品；- 根据企业的资金规模和需求，选择合适的银行合作伙伴；- 遵守银行相关规定，确保资金交易的合法性和透明性；- 定期评估银行服务质量，及时反馈问题并与银行共同解决。
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浅析企业如何加强货币资金的管理中文摘要：对于中小企业而言，加强企业的货币资金管理，完善货币资金的内部控制，是保证企业货币资金安全完整，防止资金流失的关键环节。
注重货币资金的使用效果，提高货币资金的使用效率，是企业提到资产的重要途径。
关键词：货币资金；内部控制；管理。
一企业货币资金及货币资金管理概述企业货币资金作为企业的基础金融工具，是企业流动性最强，控制风险最高的资产，是企业生产经营的基本要素，渗透于企业整个生产经营全过程。
按其存放地点不同及其用途的不同，货币资金可分为现金、银行存款及其他货币资金。
详细来说货币资金一般包括企业的库存现金、银行结算存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款。
其中银行结算存款是指企业存放在当地开户银行或其他金融机构的存款；外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购账户的存款；银行汇票和银行本票存款是指企业为取得银行汇票或银行本票按规定存入银行的款项；信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
信用证保证金存款是指企业采用信息结算方式向国外付款，委托银行开出信用证存入银行信用证保证金专户的款项。
货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中，所有的经济活动都可表现为资金的运动。
在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性资产。
货币资金管理是企业财务管理的核心内容，如何加强货币资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。
现在企业要在市场经济中站稳脚跟，只有抓住货币资金管理这个中心，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，流通资金流转环节，才能提高企业经济效益。
货币资金管理分为“管”和“理”两部分。
具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。
货币资金对企业特别重要而又容易出现弊端，挪用等不法行为，因此必须依据法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而“理”，即货币资金的理财管理，从理财的角度看货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。
如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。
二、货币资金管理的现状和存在的问题企业的启动和发展必须依靠足够的资金来解决，如果一个企业没有资金或者是资金不足，再好的计划，再好的项目，都是空想，再好的投资活动都有可能中途搁浅。
因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障之一，起着根本性作用。
企业之所以在运转完全是因为资金在不停的流动。
资金不足，会使一些管理者无法根据市场的变化积极应变，无法采用那些实际而又有效地方法来应对现实中面临的各种问题，如何筹措、使用、调节、盘活企业资金，使资金在市场中保值，增值，顺畅循环并对其加强管理，已成为财务工作者面临的一个重要课题。
（一）货币资金的管理中的现状和存在的问题（1）少报、不报货币资金收入金额少报、不报货币资金收入主要表现为：一无据无账，收款人员利用经手现金的机会，在收入现金时不给付款人开据发票或收据，又不报账和记账，而是直接将现金占为己有；二套开发票或收据，在收款时套开发票或收据，致使客户联与财务联不一致，贪污其差额部份；三收不入账，利用管理上的漏洞，在开据发票或收据后不入账而将开据发票或收据撕毁或藏匿并把款项占为已有；四盗用凭证，伪造或盗用发票或收据，向客户收款而隐匿现金。
（2）虚报、多报货币资金的支出金额虚报、多报货币资金的支出主要表现为：一虚假支出。
经办人员采用虚构的经济业务内容，开据虚假的发票或收据，据以报支获取现金；二篡改凭证。
利用对已获得的报销单据进行篡改，加大支付金额以非法占有现金；三虚增支出，经办人员利用内外勾结少支付多报账的方式贪污企业现金。
（3）侵吞企业现金经办现金收支业务的人员，利用保管现金的便利挪用巨额资金；或利用职业上的便利和一人经办保管现金的机会，携巨款潜逃；或利用管理上的漏洞开据收款人为自己或关系人的支票以侵吞企业资金。
（二）货币资金管理中常见的错弊行为（1）涂改凭证金额。
其主要原因是会计主管人员或指定人员未认真审核原始凭证；（2）票据“头尾”不一。
其主要原因是填制收付款原始凭证与收付款职责未分开，单位内部牵制制度失效；（3）撕毁票据或盗用凭证。
其主要原因是单位票据款方面存在漏洞，未能有效地控制票据的数量和编号；（4）多头开户，截留公款。
其主要原因是印签的保管岗位和货币资金收款岗位未分开；（5）转账套现。
其主要原因是负责债权债务的岗位和负责资金的岗位发生了混岗；（6）私自背书转让。
其主要原因是会计人员保管了支付事项所需的全部印章；（7）出借支票账户。
其主要原因是票据、银行账户管理混乱，各种票据为连续编号，稽核岗位形同虚设；（8）涂改银行对账单。
其主要原因是会计分工错了，负责银行收付业务人员的职责和负责调解银行对账单人员的职责未分开；（9）恶意串通，支付虚假票款。
其主要原因是会计核算时未做到账账相符，账实相符；（10）“初”取“末”存。
其主要原因是出纳人员保管了银行印签章。
三、加强货币资金管理的主要策略（一）强化货币资金管理的日常管理在企业整个生产经营过程中，货币资金与企业的各个业务循环都存在着广泛而紧密的联系。
从企业资金的运转过程分析，货币资金与其他业务循环主要有四个方面：筹资与投资循环、购货与付款循环、生产循环和销售与收款循环。
（1）遵守国家的财经制度，保证货币资金的合法使用。
在货币资金的运营过程中，必须遵守国家相关的法律制度。
如国务院发布的《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》以及《支付结算办法》、《票据法》等财经法律制度，财务人员应主动树立遵纪守法的观念，保证合法使用货币资金。
（2）加强货币资金预算的编制和执行编制和执行运算是强化货币资金日常管理的重要方法。
中小企业可以充分调查与分析影响企业货币资金收支因素的基础上，结合企业的经营活动，合理预测未来一定时期的资金收支状况，分月、季、年编制资金预算，并在各职能部门落实执行。
（3）正常进行货币资金的核算在日常工作中，要按规定开设和使用会计科目，各种收付业务都要有合法的手续及齐全的原始凭证为依据，进行及时准确的记录；及时登记现金日记账和银行存款日记账，每日终了会计人员应结出现金余额并与库存现金核对，保证企业货币资金的账实相符，并为企业管理提供准确及时的财务数据。
（二）加强货币资金的内部控制除了加强货币资金的日常管理以外，中小企业应建立健全货币资金的内部控制制度，这是保证企业货币资金收支的合法性，核算的正确性以及提高货币资金使用效率的有效途径。
对中小企业货币资金的内部控制方法，笔者认为强化不相容职务相分离，授权批准。
资金预算和财产保全四种方法，在加强货币资金的内部控制过程中，可以重点关注以下方面：（1）建立健全货币资金的内部控制制度；（2）规范货币资金的收支流程；（3）加强企业货币资金内部控制制度的监督；（4）从薄弱环节入手，逐步建立起财务资金管理为核心的内部信息管理系统。
（三）实行不相容的职务相互分离制度合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成互相制衡机制。
在部门与部门，员工与员工及各岗位间建立互相验证，互相制约的关系。
使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。
从纵向来说，至少要经过上下两级，使下线受上级的监督，上级受下级的牵制。
各有顾忌，不敢随意妄为，从横向来说至少要经过两个互不相关岗位，使一个部门的工作记录受另一部门工作的牵制。
借以相互制约。
例如，出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、成本、费用、债权、债务账目的登记工作；授权批准人员不能亲自操办自己批准的涉及货币资金支出的业务事项。
更不能由一个人办理货币资金业务的全过程。
（四）强化货币资金的保管和控制加强对货币资金、会计凭证、原始记账凭证的管理，要依法建账，及时核银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。
不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。
（五）实行统一财务管理，防范资金风险要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管理本单位的全部账簿，全部了入和支出一律纳入本单位的财务总账管理。
（六）提高货币资金的使用率作为变现能力最强的资产，货币资金是满足企业正常经营开支，清偿债债务本息，履行纳税义务的重要保证。
同时货币资金又是按照账面价值等额实现的资产。
从财务管理的角度分析，持有量过少过多都会影响企业的经营周转或资产的获利能力。
四、合理认应会计人员会计人员的任用是会计控制中最主要的要素，如果经办会计事务的相关人员心怀不轨，合伙舞弊，那么再完备、再严密的内部控制措施都不能发挥作用，因此，企业应把政治思想好。
业务能力强、职业道德好、具备从业资格的人员放在财务岗位上。
对于发现财务人员有赌博吸毒等不良恶习的，应调离工作岗位。
财务会计岗位要建立换岗、轮岗制度，这样即使会计人员学习了新的业务，掌握了新的知识，丰富了经验，加深了阅历，提高了综合能力，又让常年不挪窝易滋生懒散习气和小团体势力得以克服和抑制。
还可能使一些长期隐敝的违法犯罪活动因人事变动，新人接手而揭示出来，当然人员纳出也注意连续性和相对的稳定性，否则可能事倍功半。
五、总结综上所述，货币资金是中小企业重要的流动资产之一，也是企业经营活动得以持续进行的必要保证，它所具的低安全性、高流动性和低收益性的特点，决定了对其加强监督的必要。
国家相关的财务制度也一再强调了加强货币资金管理的重要性。
中小企业只有管好用好货币资金，企业的资产安全才能得以保证，资金的使用效率才能得以提高，企业的发展才能具备坚实的基础。
所以本人认为要实现对企业货币资金的管理一定要确定好货币资金的预算和控制好货币资金的收支。
参考文献（1）财政部，内部会计控制规范——货币资金 2001（2）财政部，企业会计准则 2006（3）新会计制度下的财务管理【M】，中国市场出版社，2006年2月第一版（4）程玉洁。
高校货币资金管理邹议，高师财务管理研究。
（第6辑）桂林广西师范大学出版 2004。