税务筹划：10种所得税筹划方法
企业所得税的十个筹划方法练习题2
一、单选题1、《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
A、10%B、20%C、30%D、60%【正确答案】D【答案解析】《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
2、年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过（）人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
A、100B、200C、300D、400【正确答案】C【答案解析】年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元的企业为小型微利企业。
3、企业重组符合规定条件的，且企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，合并双方可以选择按规定进行特殊性税务处理。
A、10%B、20%C、30%D、85%【正确答案】D【答案解析】企业重组符合规定条件的，且企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，合并双方可以选择按规定进行特殊性税务处理。
4、企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享（），地方分享40%。
A、10%B、20%C、60%D、85%【正确答案】C【答案解析】企业所得税上交国库后，一般中央与地方所得税收入分享比例为中央分享60%，地方分享40%。
5、企业为职工发放的防暑降温品属于劳动保护支出，可以（）扣除。
A、100%B、20%C、30%D、70%【正确答案】A【答案解析】企业为职工发放的防暑降温品属于劳动保护支出，可以100%扣除。
6、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过（）个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
纳税筹划小知识点总结
纳税筹划小知识点总结一、个人所得税纳税筹划1. 投资理财：合理进行投资理财，选择具有税收优惠的金融产品或者进行智慧理财规划，可以帮助个人降低个人所得税的负担。
2. 优化收入结构：通过合理规划收入结构，如分红、奖金等形式，来降低个人所得税的缴纳金额。
3. 合理抵扣：利用个人所得税法规定的各项抵扣项目，如子女教育、赡养老人、住房贷款等，合理规划可以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳金额。
4. 福利待遇：利用各项福利待遇，如商业保险、商业医疗保险等，可以减少个人所得税的应纳税所得额。
二、企业所得税纳税筹划1. 合理安排资产结构：对企业资产进行合理的结构调整，以减少资产配置所带来的税负增加。
2. 合理选择税务确认时间：根据企业具体情况，选择适当的税务确认时间，以便进行企业所得税的筹划。
3. 合理利用税收优惠政策：针对企业所在行业和经营项目，合理利用税收优惠政策，以降低企业所得税的缴纳金额。
4. 合理设立子公司或分支机构：通过设立子公司或者分支机构，可以在一定程度上分担企业所得税的负担，实现合理分流。
5. 同时，企业还可以利用合理的资本结构、合理规划投资、利用税收递延等方式来进行企业所得税的筹划。
三、增值税纳税筹划1. 合理使用增值税专用发票：通过合理使用增值税专用发票，可以抵扣应缴纳的增值税额，降低纳税负担。
2. 合理选择增值税核算方法：根据企业的具体情况，选择适合的增值税核算方法，可以合理规避增值税负担。
3. 合理管理应纳税额和应抵扣税额：通过合理管理应纳税额和应抵扣税额，可以降低增值税的缴纳金额。
四、其他税种纳税筹划1. 关税筹划：通过合理选择关税优惠政策、合理选用加工贸易方式等，降低企业的关税支出。
2. 城建税、教育费附加、地方教育费附加筹划：通过合理选择缴纳地方政府附加税种的范围、选用合适的支付时间等方式进行筹划。
3. 财务费用筹划：通过合理调整财务成本构成，降低应纳税所得额，从而降低企业所得税的缴纳金额。
个人税务筹划的12种方法
个人税务筹划的12种方法个人税务筹划的12种方法税务筹划是指在遵循法律规定的前提下，通过制定合理的税收方案，使个人或企业的税负得到最小化的过程。
对于个人而言，税务筹划可以有效地降低其税负，提高个人财务结果，下面是个人税务筹划的12种方法。
1. 合理利用免税额：在自我管理的前提下，将相关支出结构的合理调整，充分利用个人所得税的免税额。
2. 合理选择纳税方式：选择更为合适的办法，例如当年早些时候领取工资等。
3. 增值税抵扣：如果个人在购买商品或者服务方面存在增值税，那么可以考虑将所得到的发票保存好，以便后续抵税。
4. 英文收据收集：对于在国外旅游或购物时产生的收据，收集并备份，以避免在带回中国时有所遗漏。
5. 职业税务筹划：通过弄清税务法规并参考适当的经验，降低本人税务负担。
6. 避免违法纳税：在相关政策下，不为了达到减税目的而使用违规的手段。
7. 妥善安排税收规划：了解相关政策并制定适宜的计划以致于税收负担能够最小化。
8. 合理运用费用：在减少税负的时候，需要考虑课程学习等必要开支的组成，进行相应扣除。
9. 增值税抵税：对于购买商业企业场所出租，那么个人可以申请增值税专用发票，追回增值税。
10. 合理投资：通过注意选择企业，债券，资产等，以达到降低税负的同时增加个人财产的目的。
11. 合理规划资产：通过与合适的税务专业人员沟通，制定合适的规划和执行方案，使税负得到最大程度的降低。
12. 充分主动沟通：与所属国家税务总局进行沟通和交流，以尽量避免个人因为不明确的税收问题而引起的一些麻烦。
以上就是个人税务筹划的12种方法，逐一将这些方法纳入个人生活中，可以最大程度地降低个人税负，提高个人财务收益。
个人税务筹划不是黑色产业，而是一种合法的方式，如果我们能够遵守各项政策，就可以得到最大的税务优惠。
税收筹划的方法
税收筹划的方法税收筹划是一项非常重要的财务管理工具，可帮助企业或个人减少税收负担，提高经济效益和竞争力。
以下是10条关于税收筹划的方法，并展开详细描述。
1. 合理利用税收优惠政策大多数国家都会提供各种税收优惠政策，比如企业所得税、个人所得税、增值税等方面的减免或抵扣。
企业或个人应及时了解相关政策，合理利用税收优惠政策，减少税负。
2. 合理规划资产负债表资产负债表是企业财务状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。
企业应根据自身情况，合理规划资产负债表，减少税负。
通过减少存货或应收账款等负债，来降低应纳税所得额，减少税负。
3. 合理规划现金流量表现金流量表是反映企业现金流量状况的重要指标，也是税收筹划的重要依据。
企业应根据自身情况，合理规划现金流量表，避免资金繁荣期的过度积累，以减少所得税负担。
4. 合理规划财务成本财务成本是企业经营中的一项重要支出，也是税收筹划的重要依据。
企业应合理规划财务成本，减少所得税负担。
通过增加财务费用来减少应纳税所得额，从而降低税负。
5. 合理规划投资对于企业或个人来说，投资常常是实现财富增值的重要途径。
不当的投资往往会增加税负。
企业或个人应合理规划投资，避免不当投资，减少税负。
6. 合理规划房地产投资房地产投资是一个大宗投资，往往需要耗费大量资金和时间。
企业或个人应该在房地产投资中合理规划，以减少税负。
通过购买房地产来获得税收优惠，降低税负。
7. 合理制定上市计划上市计划是企业提高资本市场融资能力的一项重要措施，也是税收筹划的重要依据。
企业应该合理规划上市计划，以减少税负。
通过股东之间的股权重组，来获得税收优惠，降低税负。
8. 合理规划职工福利职工福利是企业为员工提供的重要补贴和福利，也是税收筹划的重要依据。
企业应合理规划职工福利，减少税负。
通过提供员工股票激励计划，来减少所得税负担。
9. 合理避税避税是企业或个人在合法范围内采取的措施，通过避免或减少应纳税所得额来减少税负。
税务筹划方案
税务筹划方案税务筹划是指根据税法规定，通过合法的手段，合理地安排企业财务和税务事务，降低企业税负，提高利润。
税务筹划对企业的经营决策和税务风险控制起着至关重要的作用。
本文将探讨税务筹划的重要性以及一些常见的筹划方案。
一、税务筹划的重要性税务筹划在企业经营中具有重要的意义。
首先，税务筹划可以帮助企业降低税收负担，增加利润。
通过合理的财务结构和税收政策的运用，企业可以减少直接和间接税的缴纳，从而提高企业的盈利能力。
其次，税务筹划可以提高企业的竞争力。
通过灵活运用税收优惠政策，企业可以获得竞争优势，降低生产成本，从而提高产品价格的竞争力。
最后，税务筹划可以帮助企业规避税务风险。
了解税法规定，合理运用各项税收政策，可以避免企业因税务问题而带来的法律风险，保障企业的合法权益。
二、1. 合理运用税收优惠政策企业可以通过合理运用各项税收优惠政策来降低税收负担。
例如，根据税法规定，对于某些鼓励发展的产业或项目，享受一定期限内的税收优惠政策。
企业可以积极申请这些优惠政策，减少缴纳的税款金额。
2. 跨境税务筹划对于跨境经营的企业，跨境税务筹划尤为重要。
企业可以通过运用跨境税务规则，合理规避跨境交易所带来的税务风险，减少税务成本。
例如，企业可以合理利用合同定价和转移定价原则，将利润合理分配到不同的国家和地区，从而最大限度地降低全球税务负担。
3. 合理选择企业税负核算方法税负核算方法是指企业在计算所得税时可以选择的不同核算方法。
企业可以根据自身情况，选择适合自己的核算方法，从而减少所得税的缴纳额。
例如，企业可以选择按照核定应纳税所得额来计算所得税，而不是按照实际利润来计算，从而降低税负。
4. 合理利用税务延期政策对于一些临时性资金需求较大的项目，企业可以通过利用税务延期政策，将税款的缴纳时间推迟到以后的期间。
这样可以减缓企业的资金压力，提高经营的灵活性。
5. 合规避税合规避税是指企业通过合法手段，遵循税法规定，合理地规避税务风险从而减少税收负担。
企业所得税税收筹划方案
企业所得税税收筹划方案引言企业所得税是指企业依法按其利润额支付的税款。
对于企业来说，税收筹划是一种合法、合规的行为，通过合理的税收筹划方案，企业能够合法地减少应缴纳的企业所得税，提高企业的竞争力和盈利能力。
本文将介绍企业所得税税收筹划方案的基本概念、筹划原则以及一些常用的筹划方法。
企业所得税基本概念企业所得税是指企业依法按其利润额支付的税款。
根据中国税法规定，企业所得税的纳税周期为一年，税率根据企业的类型和规模不同而有所差异。
企业所得税是所有企业必须缴纳的一项税款，对企业的经营活动和财务状况有着重要的影响。
税收筹划的概念和原则税收筹划的概念税收筹划是指企业或个人通过合理的安排经营活动、财务状况和税务关系等方式，以合法的手段最大程度地减少应缴纳的税款的行为。
税收筹划是企业经营管理的一项重要内容，也是企业财务管理的一项重要工作。
税收筹划的原则税收筹划的原则主要包括合法性原则、合规性原则和效率原则。
1.合法性原则：税收筹划活动必须符合国家税法的规定，不得通过违法手段来减少税款的缴纳。
同时，企业需要遵守税法规定的报税和纳税义务。
2.合规性原则：税收筹划方案必须符合税务机关的审核，并通过税务机关的合法认可才能执行。
企业需要与税务机关保持积极主动的沟通和合作。
3.效率原则：税收筹划方案应该以提高税收筹划效率和降低成本为目标，通过优化企业业务结构、合理运用财务工具等方式减少税款的缴纳。
常用的税收筹划方法合理运用税收政策企业可以通过合理运用税收政策来减少企业所得税的缴纳。
例如，根据国家税收政策允许的范围，合理调整企业经营范围、产业结构等，以减少税项的开支。
合理利用税收优惠根据不同行业和地域的税收优惠政策，企业可以合理利用税收优惠措施，降低企业所得税的缴纳额度。
例如，对于高新技术企业、小型微利企业等，国家税收政策提供了一系列的税收优惠政策，企业可以根据具体情况进行申请。
优化企业财务结构通过合理优化企业财务结构，可以降低企业所得税的缴纳。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法
1. 捐赠慈善机构：通过捐款给慈善机构，可以享受税收优惠，减少税务负担。
2. 加入养老保险和医疗保险：通过缴纳社会保险费参保，可以享受税务优惠。
3. 考虑购买房产：购买自住房可以享受个人所得税的优惠，同时还可以享受住房贷款利息抵扣的税收政策。
4. 制定合理的财产规划：通过将财产进行有效规划，可以降低财产税的税负。
5. 合理选择纳税时机：根据个人或企业的经济状况和税收政策，选择最优的纳税时机，减少税务负担。
6. 开设公司或自由职业：通过合理选择税务政策优惠的经营模式，减少税务负担。
7. 每年有效使用个人所得税扣除：合理利用个人所得税的扣除项目，减少纳税额。
8. 注册享受高新技术企业优惠政策：符合条件的企业可以享受高新技术企业的税收优惠政策，减少税务负担。
9. 合理利用股票等投资工具：通过合理利用股票等投资工具，可以降低资本利得税的税负。
10. 开展跨境业务：在符合相关规定的情况下，通过开展跨境
业务可以享受税务优惠政策。
11. 参与研发项目：参与研发项目可以享受研发费用加计扣除
等税务优惠政策。
12. 理财规划：合理规划个人或企业的理财投资，可以减少税
务负担，例如选择税收优惠的理财产品或投资项目。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税务筹划：10种所得税筹划方法，建议收藏！
税务筹划，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。
所以，作为会计有必要了解税务筹划的基本知识，来提升自己的能力和帮老板达到少缴税的目标。
本文总结出10种所得税筹划方法，建议收藏！
1、差旅费补贴
（差旅费津贴200元、误餐补助200元。
超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的
2、职工离职有个税法优惠
员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；
3、通讯费
单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、职工夏季防暑降温清凉饮料费
报销形式可以不计税，随工资发要交税
5、发票冲抵(为不实开支不建议)
6、大笔收入分次拿
某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。
他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额
30000-30000×20%=24000元
应纳税额
24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元
而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。
两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。
这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。
对劳务报酬所得征税以次数为标准。
可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
7、提高福利降工资
杭州余杭区一公司聘用高管，计划支付年薪是200万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。
此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。
粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。
税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。
因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。
8、劳务报酬工资化
西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为4000元。
他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=（4000-800）×20%=640元。
但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=（4000-2000）×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。
9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份
某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元；如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。
收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。
10、提高三险一金的额度
如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。
社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。
在很多会计人心里，最有挑战的工作莫过于税务筹划了。
大家都知道老板最想要的就是公司赚钱了还要少缴税款，这就需要会计的操作与处理进行税务筹划。