银行存款的清查
银行存款的清查教案精编版
银行存款的清查教案精编版MQS system office room 【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】课题：银行存款的清查教学目标：1.知识目标：了解银行存款清查的方法，导致银行存款日记帐余额与银行对帐单余额不符的原因；掌握未达帐项的概念及其具体情况对银行存款日记账和对账单影响，掌握银行存款余额调节表的编制。
2.能力目标：加强学生的分析能力和实际操作能力。
3.情感目标：培养认真细致的工作态度。
教学重点：银行存款余额调节表的编制教学难点：分析未达账项对银行存款日记账和对账单影响教学方法：讲授与学生练习相结合。
课时安排：一课时教学过程：一、导入：（利用PPT展示银行存款日记账和银行对账单）通过企业银行存款日记账与银行对账单的核对，发现两者登的款项不尽相同，月末余额的不相符，利用疑问引入新课。
二、讲授新课：（课题）银行存款的清查1、银行存款的清查方法通过银行存款日记账与开户银行转来的对账单进行核对，查明银行存款的实有数额。
2、未达账项：（未达账项是银行存款日记账余额与银行对账单余额不相符的主要原因）（1）定义：（引导学生看书、分析定义）（2）四种情况（引导学生阅读书中相关内容，并略加讲解）：①企业已收,银行未收。
②企业已付,银行未付。
③银行已收,企业未收。
④银行已付,企业未付。
3、银行存款余额调节表的编制:（1）格式（由上述未达账项的四种情况引入银行存款余额调节表的格式，并分析各种情况应填列在表中的哪个位置。
）在双方账面余额的基础上,各自加上对方已收,本单位未收的款项;减去对方已付,本单位未付数额,然后验证调节节后的账面余额是否相符。
（2）编制（结合例子，讲解银行存款余额调节表具体的编制）例：（利用前面银行存款日记账与银行对账单逐笔核对出来的结果，让学生判断各属于未达账项的哪种情况。
）2004年8月31日,企业银行存款日记账面余额159200元,银行对账单余额162200元,经逐笔核对,发现未达账项如下：(1)企业已收,银行未收22500元；(2)企业已付,银行未付9000元；(3)银行已收,企业未收18000元；(4)银行已付,企业未付1500元三、课堂练习：（习题附后）四、课堂小结：五、布置作业：（见练习册P54）。
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
任务三 银行存款的清查
编制银行存款余额调节表会计基础
银行存款余额调节表是提示未达账项对银 行存款日记账和银行对账单影响情况的工 具表，格式一般为：
账号： 项目
银行存款日记账余额 加：银行已收、公司未收 减：银行已付、公司未付
银行存款余额调节表
年月日
金额
项目
银行对账单余额
加：公司已收、银行未收 减：公司已付、银行未付
单位：元 金额
1
银行账号：
结算凭证
类
号
借方
贷方
余额
√
√
百十万千百十元角分 百十万千百十元角分 百十万千百十元角分
银行存款日记与银行对账单会认计基知础
银行对账单（Bank Statement）是指由企业开户银行所 记录的，反映企业银行账户存款存入和支取情况的记录单。
银行对账单
账号：13098765
22001102 年 年
月日
摘要
91
结余
3
存入
11 支取
17 存入
26 支取
27 存入
30 支取
结算凭证 种类 号数
支票 支票 支票 支票 支票 支票
00439 00127 00649 00193 00187 00198
借方登记银行存款的支取
开户单位：华中伟淮公公司司
借方
贷方
结余
700 000
280 000 980 000
①企业记存款增加52000元，银行未记增加； ②企业记存款减少2000元 ，银行未记减少； ③银行记存款增加50000元 ，企业未记增加； ④银行记存款减少5000元 ，企业未记减少。
查找企业与银行之间的未达账会计项基础
例 核对两者借方和贷方，查找未达账项：
会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题
会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]2014年会计从业资格证考前辅导会计基础财产清查强化训练题赵海整理判断正误题1.银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。
( ×)2.未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。
( ×)3.月末企业银行存款的实有余额为银行对账单余额加上企业已收、银行未收款项，减去企业已付、银行未付的款项。
( √)4.如果企业和银行双方记账均无错误，企业银行存款日记账余额和银行送来的对账单余额应相等。
( ×)5.产生未达账项的原因是记账错误，应采用适当的方法予以更正。
( ×)6.月末应根据“银行存款余额调节表”中调整后的余额进行账务处理，使企业银行存款账的余额与调整后的余额一致。
( ×)7.从财产清查的对象和范围看，年终决算前对企业财产物资所进行的清查一般属于全面清查。
( √)8.在采用“永续盘存制”下，还需要再对各项财产物资进行实地盘点。
( √)9.在清查盘点实物时，可以由盘点人员单方面清点即可，保管人员不需在场。
( ×)10.各种结算往来款项的清查，必须派人亲自到对方单位核对。
( ×)单项选择题1.财产物资的盘存制度是( C )。
A.权责发生制B.收付实现制C.永续盘存制、实地盘存制D.应计制、现金制2.财产清查的目的是达到( C )。
A.账账相符B.账证相符C.账实相符D.账表相符3.账表相符( B )。
A.账存数大于实存数B.实存数大于账存数C.由于记账差错多记的金额D.由于记账差错少记的金额4.出纳员每日业务终了对现金进行清点属于( C )。
A.局部清查和不定期清查B.全面清查和定期清查C.局部清查和定期清查D.全面清查和不定期清查5.现金清查一般采用的方法是( A )。
A.实地盘点B.询证核对C.抽样检验D.技术推算盘点6.银行存款清查一般采用的方法是( C )。
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
银行存款的清查
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
银行存款清查教案 -完整获奖版
1解释：发现余额不符，应进一步查看各项业务金额，是否逐笔核对
2实训：学生对银行存款日记账和银行对账单上的各个项目进行逐笔核对
3技巧提示：（1）首先核对结算票号，号码一致时再看业务金额是否相等；（2）核对一致的项目应用铅笔做标记，通常打勾
4展示与评价：各小组汇报对账结果，师生共同评价
5引导思考
银行已收，企业未收
企业已付，银行未付
银行已付，企业未付
4实训：引导学生分析判断实例中未达账项的类型
5引导思考：如何处理未达账项，并
任务四：编制银行存款余额调节表
课前准备
教师准备
分组、多媒体课件、导学单、任务单、评价单、银行存款余额调节表等素材
学生准备
通过教材、导学单自学银行存款的清查
教学过程
情景导入
2017年6月30日，某企业出纳小王从银行取回银行对账单，将银行对账单上的余额与银行存款日记账余额进行对比，发现：银行存款日记账的余额为28000元，而银行对账单上的存款余额为30800元。
3、整个教学过程注重培养学生的自学能力、实践能力和团队精神，发挥教师的引导作用。
设计亮点
案例引入→企业实操，小组合作→自主学习，先做后学→自我修正
教学目标
知识目标
掌握银行存款清查的方法；掌握四种情况的未达账项并会判断；学会编制银行存款余额调节表
技能目标
能够编制银行存款余额调节表
情感目标
培养学生会计思维方式、认真的学习态度和严谨的工作作风
（1）查看是否所有项目均已核对一致并打勾
（2）为什存在没有核对一致的项目？
（3）对于没有打勾的项目金额画圈标记，思考这些项目是什么？
任务四：分析未达账项的性质，引导学生自主分析未达账项四种类型
银行存款的清查(2课时)
教案课题：《银行存款的清查》使用教材：中职教育课改规划教材《出纳会计实务》适用年级：一年级时间：二〇二〇年六月课题《银行存款的清查》课型新授学习目标知识与能力：1.理解银行存款清查的对象、方法；掌握银行存款清查的程序；理解未达账项的含义；理解银行存款余额调节表的意义2.熟悉银行存款清查的流程；会使用勾对法对账，会编制银行存款余额调节表。
过程与方法：通过教师点拨，学生自主探究，掌握银行存款余额调节表的编制。
情感态度与价值观：进行会计处理的严谨性与规范性教育，引导学生树立“爱岗敬业、廉洁自律”的职业道德，养成诚实认真的工作态度。
教学重难点重点：1、理解分析未达账项，查找未达账项2、编制银行存款余额调节表难点：1、未达账项的成因2、编制银行存款余额调节表学情分析作为中职类的学生，不仅要掌握扎实的会计专业理论知识，同时对会计实务操作技能和水平也有非常高的要求，本部分是会计日常基础工作的重要组成部分，也为学生将来能能够胜任出纳岗位打下坚实的基础。
教学方法合作探究、启发点拨、实训演练、讲授归纳课时安排2课时教学媒介多媒体教学设计教学内容师生活动备注一、导入新课，展示目标：财务室的小故事小明到康达公司进行出纳岗位实习，康达公司在中国工商银行开立了基本存款账户，小明的主要工作就是跑银行和登记现金日记账、银行存款日记账。
一天，财务主管问小明：“我们可以动用的银行存款有多少”，小明不知道如何回答，因为小明记的银行存款日记账和银行发来的对账单余额不一致，那么到底哪一个是可以实际动用的银行存款呢？我们和小明一起核对一下账目，看看有哪些账实不符的地方，是什么原因造成的？并向学生展示学习目标：二、设疑激探，自主学习：设定情景-模拟会计主体，进行小组人员分工创设情景，激发学生的学习兴趣，导出本节课需要解决的问题展示题目和学习目标。
用多媒体课件向学生展示学习目标，有利于学生更好地明确本课学习的任务与方向，从而提高教学效果。
安排任务-本企业8月5日银行存款的清查工作模拟实务过程，指导学生操作，结合实务理解理论要点任务一、出纳员从银行取回对账单模拟实务场景，请学生自己扮演公司的出纳人员，从银行取回对账单，完成财产清查的第一步任务二、核对银行存款日记账和对账单余额教师点拨：银行存款的清查采用核对账目的方法，即本企业银行存款日记账与银行送来的对账单进行核对实训：学生实际查看手中的银行存款日记账和银行对账单余额模拟实训过程，让每一个学生都参与到学习中。
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2 、企业已付，银行未付 3 、银行已收，企业未收 4 、银行已付，企业未付
A
11
编制方法： 使“未达”
“达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 ＋ 银行已收，企业 未收 ＋ 企业已收，银行 未收 － 银行已付，企业 未付 － 企业已付，银行 未付
调节后余额
＝ 调节后余额
银行存款的清查
A
1
经典回放
1、实物资产的清查方法 （1）实地盘点法
（2）技术测算盘点法 2、现金的清查方法：实地盘点法
3 、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对， 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是 否相符。
A
8
A
9
核对账目法
1 、怎么核对？ 日记账
对账单
２、属于对账中的哪一个项目： 账实核对
3、清查的目的： 查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分 ,属于_定__期__清__查__;
按财产清查的范围和对象分 ,属于_局__部__清_查__。
A
10
未达账项
概念：是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账，另一方尚未 入账的会计事项。
A
12
几点说明
1、调节后的存款余额相等： 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明： 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表： 它不是原始凭证，不能据以入账
4、未达账项的处理时间： 实际收到有关结算凭证时
A
13
1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位：元
3、
银行存款余额调节表
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位：元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加：企业已收，银行未收
金额
80591 6300
减：银行已付，企业未付 调节后余额
2700 85491
减：企业已付，银行未付 调节后余额
金额
项目
企业银行存款日记账余额 63000
银行对账单余额
金额 120000
Hale Waihona Puke 加：银行已收，企业未收 77000 减：银行已付，企业未付 5000
加：企业已收，银行未收 62000 减：企业已付，银行未付 47000
调节后余额
135000
调节后余额
135000
A
14
1、运用合适的方法进行更正
2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元
1400 85491
A
15
A
2
知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法
( 二) 货币资金的清查 2 、银行存款的清查 （1）清查时间 ： 一般每月进行一次，在月底进行 （2）清查方法： 核对账目法
A
3
（3）清查结果处理
（当账实不相符时）
1）双方记账无误，只存在未达账项， 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误，则先更正错账，后编 制“银行存款余额调节表”
A
4
举例说明
一、只存在未达账项
要点总结 : ( 解题步骤) 1、对账 打(“√”） 2、调节前余额： 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“ √”的项目，写入 银行一边； 凡是在对账单上未打“ √”的项目，写 入企业一边。
A
5
二、双方有错账
要点总结：（解题步骤） 1、错账更正： 方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表：
在调节表中 只出现“未达账项”， 所有错账一律在此前核对、更正完毕。
A
6
今日收获
1 、只存在未达账项 2 、双方有错账
A
7
作业布置
5、资料：某单位2009 年7 月31 日银行存款的账面余额为535000 元，开户银行 送来对账单，其银行存款余额为508000 元，经查对，发现有以下几笔未达账项： 1）7月30 日，委托银行收款50000 元，银行已收入企业银行存款户，收款通知 尚未送达； 2）7月30 日，企业开出现金支票一张，计1600 元，企业已减少银行存款，银行 尚未记账； 3)7 月31 日，银行为企业支付电费1000 元，银行已入账，减少企业存款，企业尚 未入账； 4)7 月31 日，企业收到外单位转账支票一张，计64000 元，企业已收账，银行尚 未记账； 要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制 调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？