银行存款清查
财产清查的四种方法
财产清查的四种方法
1.库存现金的清查：
采用实地盘点法，确定库存现金的实存数，再与库存现金日记账的账面余额相核对，确定账实是否相符。
2.银行存款的清查：
采用与开户银行核对账目的方法进行，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，来查明银行存款的实有数额。
银行存款的清查一般在月末进行。
3.实物资产的清查方法：
实物资产主要包括固定资产、存货等。
实物资产的清查是对实物资产在数量和质量上所进行的清查。
常用的清查方法主要有实地盘点法和技术推算法。
4.往来款项的清查方法：
往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。
往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对。
银行资产清查情况汇报
银行资产清查情况汇报根据银行资产清查工作安排，我们对银行各项资产进行了全面清查和汇总，现将清查情况进行汇报如下：一、现金资产清查情况。
经过仔细清点，各网点现金资产清点无误，未发现异常情况。
同时，对于库存现金的安全保管和管理情况也进行了检查，各项措施得到了有效执行，确保了现金资产的安全和稳定。
二、存款资产清查情况。
对于各类存款资产的清查工作也进行了认真的检查，各项存款账户的余额清点无误，未发现异常情况。
同时，对于存款资产的利息计算和管理情况也进行了审查，各项操作符合相关规定，保障了客户的权益。
三、贷款资产清查情况。
贷款资产的清查工作也进行了细致的检查，各项贷款账户的余额清点无误，未发现异常情况。
同时，对于贷款资产的风险评估和催收工作也进行了全面检查，各项措施得到了有效执行，确保了贷款资产的安全和稳定。
四、投资资产清查情况。
投资资产的清查工作也进行了认真的检查，各项投资项目的收益情况清点无误，未发现异常情况。
同时，对于投资资产的风险控制和收益分配情况也进行了审查，各项操作符合相关规定，保障了投资资产的安全和稳定。
五、其他资产清查情况。
除上述资产外，我们还对银行的其他资产进行了全面清查，包括固定资产、无形资产等，未发现异常情况。
同时，对于资产的处置和使用情况也进行了审查，各项措施得到了有效执行，确保了其他资产的安全和稳定。
综上所述，银行资产清查工作取得了良好的成效，各项资产的清查情况均无异常，资产的安全和稳定得到了有效保障。
同时，我们也将进一步加强对资产的监管和管理工作，确保银行资产的安全和稳定。
感谢各位同事的辛勤工作和配合，让我们共同为银行的发展贡献力量。
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
银行存款的清查方法
银行存款的清查方法
1、增查法：以审计结论和相关凭证为基础，由审计稽查人员现场查询银行存款余额，再核实客户存款余额情况及编后帐目上余额，以确定是否放弃现场资料中的准确性及真实性。
2、抽查法：由审计稽查人员从银行的记录中抽查会计账户，进行抽样检查。
要求抽查的项目必须能反映出存入余额以及实际余额的变化，以确定客户未被收入的存款是否因为存款人未实际存入，还是因账户被减款而未被收入。
3、配对检查法：由审计稽查人员比较余额账户上会计凭证和实际的行政凭证，以及客户的账户上的银行存款余额变化，要求当前账簿上的客户存款余额等于银行存款余额、客户存款余额以及账簿内的客户余额减去预付款余额，以确定报表中的存款余额是否准确反映实际余额情况。
银行存款的清查方法课件
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
财产清查银行存款调节表教学小结及特色
财产清查银行存款调节表教学小结及特色
“银行存款清查”是《根底会计》第九章第二节财产清查的重要内容，它与现金的清查方法无论在理论上还是在实务操作中都有很大的差异，但是在会计本质上又有千丝万缕的联络。
现金清查的方法主要采用实地盘点法，学生比较容易堂握。
然而银行在款的管理比较特殊(涉及到银行等金融机构)，清查的方法采用银行账与银行对账单相核对，进而调整余额的方法，相对而言学生较难掌握。
针对这种情况，本节课我做了充分的准备工作。
并尝试采用了一些新的教学方法起到了一定的效果，但也存在些许缺乏，现对木节课进展总结反思，以利于以后课堂的继续进步。
本节课好的方面教学设计是在课前进展的，这一过程要理解与研究教材、分析学生的兴趣和需要、学生的程度，明确教学目的，教学重、难点以及运用的教学方法与手段，并预测教学中可能出现的问题与可能的教学效果。
1、目的定位明确，重、难点突出。
“银行存款的清查”是会计从业资格考试辅导教材《会计根底》第九章第二节财产清查中的内容，无论是会计考证还是实际工作中都占有很高的地位。
因此，我将本节课设定为二个目的(知识目的、才能目的、情感目的)。
其中
(1)知识目的为：①堂握“未达账项”的概念和种类。
②理解
银行存款余额调节表的目的。
③掌握“银行存款余额调节表”的编制方法。
(2)才能日的：通过演示(实例)教学，培养学生分析及动手操作的才能，重点是进步学生区分企业与银行的未达账项，编制余额调节表的实际操作才能。
银行存款的清查
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
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银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
调节后余额
基础会计学
财产清查
计算公式是：
银行对帐单余额＋企业已收银行未收款－企业已付而银行未
付款＝企业银行存款余额＋银行已收而企业未收款－银行 已付而企业未付款
基础会计学
财产清查
例题
目的：认识未达账项 要求：找出以下哪些事项属于未达账项。 1、企业收到单位欠款存入银行，登记入账43 000元；而对账 单记录为34 000元。 2、企业销售产品收到购货单位支票送存银行，已登记入账25 000元；而对账单无此项记录。 3、企业开出转账支票支付运费1 800元，已登记入账；银行 对账单无此项记录。 4、企业开出转账支票支付货款52 000元，已登记入账；而对 账单记录为52 400元。 5、对账单记录代企业支付水电费1 250元；而银行日记账无此 记录。 6、银行收到企业的托收货款40 000元，企业尚未收到银行的 收款通知因而银行日记账无此记录。
是在银行对账单余额与企业银行存款余额的基础上， 各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方 已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一 致的一种调节方法。
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财产清查
2、银行存款余额调节表样式
银行存款余额调节表
户名： 项 目 年 金 额 月 日 项 单位：元 目 金 额
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
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财产清查
第二节
银行存款的清查
基础会计学
财产清查
复习引入： 1、财产清查的概念 2、财产清查的内容
基础会计学
财产清查
复习导入：
1、财产清查
基础会计学
财产清查
2、货币资金 现金 货币资金
银行存款
其他货币资金
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财产清查
第二节
财产清查之银行存款的清查
通过本节学习，你将掌握：
学 1. 知识目标：未达账项、银行存款余额调节表 习 2. 能力目标：使学生能够掌握银行存款清查的方法 目 标 3. 情感目标：培养学生认真负责的态度
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财产清查
第二节 财产清查——银行存款的清查
一、银行存款清查的方法
二、银行存款清查的结果
三、编制银行存款余额调节表
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财产清查
财产清查——银行存款的清查
一、银行存款的清查方法
将本单位银行存款日记账的账面金额与开户银行送来的对账单上银行存 款的余额逐笔进行核对（对账单法）。
企业
银行
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财产清查
二、银行存款清查的结果及原因
（一）双方余额一致：记账正确。
（二）双方余额不一致：
原因1：企业一方或银行一方或企业
银行两方记账有误
原因2：当期有未达账项。
基础会计学
财产清查
1、未达账项的概念 ——是指企业或银行一方已取得结算凭证 并已登记入账，而另一方尚未取得结算凭 证而未登记入账的款项。
基础会计学
基础会计学
财产清查
练习：
[资料]嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余 额为84 683元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余 额为75 765元。经核查，发现有以下几笔未达账项： ⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业 已记银行存款减少，银行尚未入账。 ⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987元，企业已增 加银行存款，开户银行尚未入账。 ⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增加企业银行 存款，企业尚未接到通知，没有入账。 ⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存 款，企业尚未接到通知，没有入账。 要求：编制银行存款余额调节表
财产清查
2、未达账项的四种类型
企业已入账 银行未入账
企业已收银行未收 企业已付银行未付 银行已收企业未收 银行已付企业未付
未达 账项
银行已入账 企业未入账
基的结果处理（由于未达账项造成 的账实不符的结果处理） ——编制银行存款余额调节表
1、什么是银行存款余额调节表？
基础会计学
财产清查
课后思考题： 银行余额调节表多少时间做一回?银行 余额调节表做完了以后,表要交银行吗?
基础会计学
财产清查
基础会计学
财产清查
银行存款余额调节表
户名： 企业银行存款日记账余额 年 月 日 银行对账单余额 单位：元
加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
调节后余额
调节后余额
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财产清查
本课小结：
本节课讲述了银行清查的方法、结果和编 制银行存款余额调节表的方法。