银行存款清查.ppt
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银行存款的清查
银行存款余额调节表
项目
企业日记帐 余额 加:银行已收，企 业未收
金额
717581. 50
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
项目
银行对账单 余额 加:企业已收，银 行未收
金额
710451.50
35100
36270
减：银行已付， 企业未付
5000
减：企业已付， 银行未付
14040
15000
调节后余额
732681.50
调节后的余额
732681.50
银行存款 日记账余额
+
银行已收企业 未收帐项
-
=
银行对账单 余额
+
企业已收银行 未收帐项
-
企业已付银行 未付账项
3、示例：
甲企业于4月30日，从开户银 行取得对账单，对账单余额为 710451.50元；同日企业银行存 款日记账余额为717581. 50元。 经逐项核对，发现以下未达帐 项：
未达账项：
练习：
甲公司2006年3月31日银行存款日记账的账面余额为54000元，银行转 来对账单的余额为83000元。经逐笔核对，发现以下未达账项： （1）企业送存转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未 记账。 （2）企业开出转账支票45000元，但持票单位尚未到银行办理转账，银 行尚未记账。
（1）4月29日，企业委托银行收取的货款35100元， 银行已收妥入账，但企业尚未收到收款通知； （2）4月30日，银行从企业存款户中扣取借款利息 5000元，企业尚未收到计付利息通知； （3）4月30日，企业存入银行的转账支票36270元， 银行尚未入账： （4）4月30日，企业购料开出转账支票一张14040 元，持票人尚未向银行办理转账，银行尚未入账； （5）4月30日，银行从企业账户中划转电话费 15000元，企业尚未收到付款通知。
《银行存款清查》PPT课件
《银行存款清查》PPT课 件
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
货币资金清查课件
种类
其他货币资金主要包括外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、 信用证保证金存款、信用卡存款等。
其他货币资金的清查方法
核对账目法
通过核对记账凭证、银行对账 单等资料，检查其他货币资金
的账面余额是否与实际相符。
实地盘点法
对其他货币资金存放地点进行 实地盘点，确保账实相符。
询证法
向相关银行或其他金融机构发 出询证函，以确认其他货币资 金的余额及使用情况。
账户核对法
通过核对相关账户余额，验证 库存现金的账面记录是否准确。
系统核算法
利用财务管理系统或电子表格 等工具，自动进行库存现金的
账实核对。
03
银行存款清查
对账单与银行存款日记账的核对
核对内容
包括账户名称、存款日期、金额 等是否一致，以及是否存在未达
账项。
核对方法
采用逐笔勾对法，确保每笔存款记 录准确无误。
02
库存现金清查
库存现金的清点
库存现金的清点是指对现金进 行实地盘点，以确定现金的实 际数量。
在清点库存现金时，应逐一核 对现金的种类、面额和张数， 确保与账面记录一致。
清点时应特别注意检查是否有 假币、残币或未入账的现金。
库存现金的账实核对
账实核对是指将现金的账面记录与实际盘点结果进行比对，以确认两者是否相符。
账实核对法
通过实地盘点，将银行存 款日记账与实际库存现金、 银行存款等进行核对，以 确保账实相符。
比较分析法
通过对银行存款的收支情 况进行比较分析，发现异 常情况并及时处理。
04
其他货币资金清查
其他货币资金的定义与种类
定义
其他货币资金是指除库存现金、 银行存款以外的其他货币资金， 是企业为进行各项业务活动而持 有的临时性存款。
其他货币资金主要包括外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、 信用证保证金存款、信用卡存款等。
其他货币资金的清查方法
核对账目法
通过核对记账凭证、银行对账 单等资料，检查其他货币资金
的账面余额是否与实际相符。
实地盘点法
对其他货币资金存放地点进行 实地盘点，确保账实相符。
询证法
向相关银行或其他金融机构发 出询证函，以确认其他货币资 金的余额及使用情况。
账户核对法
通过核对相关账户余额，验证 库存现金的账面记录是否准确。
系统核算法
利用财务管理系统或电子表格 等工具，自动进行库存现金的
账实核对。
03
银行存款清查
对账单与银行存款日记账的核对
核对内容
包括账户名称、存款日期、金额 等是否一致，以及是否存在未达
账项。
核对方法
采用逐笔勾对法，确保每笔存款记 录准确无误。
02
库存现金清查
库存现金的清点
库存现金的清点是指对现金进 行实地盘点，以确定现金的实 际数量。
在清点库存现金时，应逐一核 对现金的种类、面额和张数， 确保与账面记录一致。
清点时应特别注意检查是否有 假币、残币或未入账的现金。
库存现金的账实核对
账实核对是指将现金的账面记录与实际盘点结果进行比对，以确认两者是否相符。
账实核对法
通过实地盘点，将银行存 款日记账与实际库存现金、 银行存款等进行核对，以 确保账实相符。
比较分析法
通过对银行存款的收支情 况进行比较分析，发现异 常情况并及时处理。
04
其他货币资金清查
其他货币资金的定义与种类
定义
其他货币资金是指除库存现金、 银行存款以外的其他货币资金， 是企业为进行各项业务活动而持 有的临时性存款。
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
银行存款的清查
一、银行存款的清查 1.方法：与银行核对账目法 即银行取得的对账单与单位的银行存款 日记账进行核对。 2.银行与企业账目不符原因 1企业与银行之间一方或双方记账有错 2存在未达账项 3、未达账项： 指由于双方记账时间不一致而发生的 一方已经入账，而另一方尚未入账的款项
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
《银行存款》课件
企业存款案例
总结词
企业存款是指企业在银行开设的用于日常经营和资金管理的账户。
详细描述
企业存款案例可以介绍一家公司如何在其银行账户中进行工资发放、报销、采购等操作。此外，还可以介绍企业 存款的一些特殊功能，如资金归集、电子回单等，以及企业如何利用这些功能提高资金使用效率和财务管理水平 。
互联网存款案例
场的稳定和消费者的权益。
存款的创新产品
智能存款
联合存款
智能存款是一种新型的存款产品，通 过智能算法和数据分析，为客户提供 个性化的存款服务，具有较高的收益 和灵活性。
联合存款是一种由多家银行共同参与 的存款产品，通过集合资金实现规模 效应，为客户提供更加优惠的利率和 服务。
结构性存款
结构性存款是一种将固定收益与金融 衍生品相结合的存款产品，客户在承 担一定风险的同时，可以获得更高的 收益。
《银行存款》ppt课件
目 录
• 银行存款概述 • 银行存款的运作方式 • 银行存款的风险与防范 • 银行存款的未来发展 • 银行存款的实际应用案例
01
银行存款概述
银行存款的定义
01
银行存款是指企业或个人在银行 或其他金融机构开设账户，并存 入货币资金的行为。
02
银行存款是现代经济中最重要的 支付手段和信用工具之一，也是 企业进行资金管理的重要方式之 一。
存款的监管政策
监管政策概述
为了保障金融市场的稳定和消费者的权益，监管部门制定 了一系列针对银行存款的监管政策。
监管政策的主要内容
包括对银行存款机构的资质要求、业务规范、风险管理等 方面的规定，以及对存款利率、服务质量等方面的监管要 求。
监管政策的影响
监管政策的实施对银行存款业务的发展产生了深远的影响 ，促进了银行业务的规范化和创新发展，同时也为消费者 提供了更加安全、便捷的金融服务。
银行存款序时核算及其清查
47
19 250
800
加：银行已收企业未收款
5
000
减：银行已付企业未付款
1 200
调节后余额 23 050
加：企业已收银行未收款 6 750
减：企业已付银行未付款
31 500
调节后余额
23
050
同学们注意啦
该调节表不能作为调整“银行存款 日记账”记录的依据。
调节后的存款余额是企业可以动用 的银行存款的最高额度。
答案：ABC
4.对银行存款进行清查时，如果存在账实不符现象，肯定是由未 达账项引起的。（）（判断题）
答案：错
企业和银行双方或一方记账有误时，应：
一． 企业记账有误的，要立 即更正
二． 银行方面的记账差错， 应通知银行更正
未达账项：
对于同一项业务，企业与银
行之间一方已登记入账，另 一方由于没有接到有关结算
01
凭证而尚未记账的事项。
未达账项主要是因为企业和
银行收到结算凭证的时间不 03
一致所产生的。
02 未达账项的产生原因 :
未达账项的四种类型
未达账项
企业已入账银行未 入账
银行已入账 企业未入账
企业已收银行未收
企业已付银行未付
银行已收企业未收
银行已付企业未付
“银行存款余额调节表”的编制方法
将银行存款日记账与银行对账单中的业务逐日逐笔核对， 同一笔业务双方都有记录的，在金额旁边用铅笔划上 “√” 。如双方出现不一致的情况，就需要编制“银行存 款余额调节表”
第三节 银行存款序时核算及 其清查
——银行存款的清查
课堂导入： 公司的老板在看了银行对账单和银行存款日记账后，感到很疑惑。 为什么银行给我们公司的银行存款对账单上明明还有那么多钱，而我们的账 簿上的银行存款钱少了？
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例：嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账” 账面额为75 765元。经核查，发现有以 下几笔未达账项：
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存
款还有92887元。
本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
作业 《基础会计习题》实训二
谢谢各位老师、同学们！
已收、本单位未收款项数额，减去对方已付、本
单位未付款项数额，以调整双方余额使其一致的
一种调节方法。
思考：最后“调整后的余额”代表了什么？ 调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的 存款数额，起到核对账目的作用，不得用于调 整银行存款账面余额，不属于原始凭证，企业 尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达 后，才能据以入账。
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增 加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少 企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
要求：编制银行存款余额调节表
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
银行存款清查
复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
银行存款清查
银行存款清查—账账核对
月末余额
银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
记账错误
计算错误
未达账项
银行存款清查—未达账项
1.概念
是指银行和企业对同一笔款项收付业务，因记账时间不
同，而发生的一方已经入账，另一方未入账的款项。
（企业在编制银行余额调节表后，就可以排除未达账
项的影响。）
2.类型： 企业已入账 银行未入账
企业已收，银行未收 企业已付，银行未付
未达账 银行已入账 银行已收，企业未收
项
企业未入账 银行已付，企业未付
思考：以上会计事项对银行日记账与银行对账单余额 的影响会是怎样的？
②
① 企业已 收
④③
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
银行存款余额调节表
存款种类：结算户存款
2009年8月31日
调节表中加什么减什么很难记哦
谁未达就记谁
130500
18000 1500
147000
133500 22500
9000 147000
银行存款余额调节表是在银行对账单余额与企
业银行存款日记账余额的基础上，各自加上对方