银行存款的清查PPT课件
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财务会计---银行存款PPT课件
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六）委托收款
1、概念： 是收款人委托银行向付款人收取款项的
结算方式。 2、特点 ：
①委托收款结算款项划回的方式分为 邮寄和电报划回两种方式。 ②委托收款适用于同城异地结算。 ③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及 债务证明，应在3天内确定是否付款。
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2、特点 ：
①支票分为现金支票、转账支票和普通支票； ②支票的提示付款期为自出票日起10日内； ③转账支票在票据交换区域内可以背书转让； ④不准签发空头支票； ⑤支票适用于同城异地结算。
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20
五）汇兑
1、概念：
汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
2、特点 ：
①汇兑分为信汇、电汇两种 ②汇兑只适用于异地结算。
2、特点：
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等 特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
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8
一、衡量会计信息质量的一般原则
1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则
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4
一、银行存款的管理
（二）、银行结算纪律
1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票， 套取银行信用； 2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4）不准违反规定开立和使用账户。
5
一、银行支付结算方式
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12
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六）委托收款
1、概念： 是收款人委托银行向付款人收取款项的
结算方式。 2、特点 ：
①委托收款结算款项划回的方式分为 邮寄和电报划回两种方式。 ②委托收款适用于同城异地结算。 ③付款单位收到银行交给的委托收款凭证及 债务证明，应在3天内确定是否付款。
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2、特点 ：
①支票分为现金支票、转账支票和普通支票； ②支票的提示付款期为自出票日起10日内； ③转账支票在票据交换区域内可以背书转让； ④不准签发空头支票； ⑤支票适用于同城异地结算。
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五）汇兑
1、概念：
汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式。
2、特点 ：
①汇兑分为信汇、电汇两种 ②汇兑只适用于异地结算。
2、特点：
银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等 特点，适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易。 单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。
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一、衡量会计信息质量的一般原则
1、客观性原则 2、相关性(有用性)原则 3、可比性原则 4、一贯性(一致性)原则 5、及时性原则 6、明晰性原则
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一、银行存款的管理
（二）、银行结算纪律
1）不准签发没有资金保证的票据或远期支票， 套取银行信用； 2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债 权债务的票据，套取银行和他人资金； 3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4）不准违反规定开立和使用账户。
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一、银行支付结算方式
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银行存款清查课件
（3）企业委托银行代收某公司购货款4800元，银行已收妥并 登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。
（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存 款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
课后练习
【例题】根据下述业务编制银行余额调节表：
甲公司2011年12月31日银行存款日记账的余额为5400元， 银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达 账项：
（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但 银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理 转账，银行尚未记账。
银行存款的清查
主讲教师：xx 所在单位：xx工程职业学院
学习思路
复习导入 讲授新课 知识巩固 随堂总结 课后练习
复习导入
讲授新课
《会计制度》规定：企业出纳人员应定期对银行 存款进行清查。企业与银行对账业务是出纳人 员必须掌握和熟练运用的一项基本技能。
银行存款清查方法
将企业银行存款日记账与开户银 行对账单逐笔核对。
通过企业对账单与银行对账单的逐一核对您会发现：
对账单余额与账面余额不一致
余额不一致的原因：
记账差错
未达账项
所谓未达账项，是指企业和银行之间，由 于凭证传递的时间差，造成的一方已登记 入，而另一方尚未登记入账的款项。
知识巩固
对账单如银何行调对节账？单如何调节？
堂回顾
银行存款清查方法 清查结果 清查结果的处理
（4）银行代企业支付水电费400元，银行已登记企业银行存 款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。
课后练习
【例题】根据下述业务编制银行余额调节表：
甲公司2011年12月31日银行存款日记账的余额为5400元， 银行转来对账单的余额为8300元。经逐笔核对，发现以下未达 账项：
（1）企业送存转账支票6000元，并已登记银行存款增加，但 银行尚未记账。
（2）企业开出转账支票4500元，但持票单位尚未到银行办理 转账，银行尚未记账。
银行存款的清查
主讲教师：xx 所在单位：xx工程职业学院
学习思路
复习导入 讲授新课 知识巩固 随堂总结 课后练习
复习导入
讲授新课
《会计制度》规定：企业出纳人员应定期对银行 存款进行清查。企业与银行对账业务是出纳人 员必须掌握和熟练运用的一项基本技能。
银行存款清查方法
将企业银行存款日记账与开户银 行对账单逐笔核对。
通过企业对账单与银行对账单的逐一核对您会发现：
对账单余额与账面余额不一致
余额不一致的原因：
记账差错
未达账项
所谓未达账项，是指企业和银行之间，由 于凭证传递的时间差，造成的一方已登记 入，而另一方尚未登记入账的款项。
知识巩固
对账单如银何行调对节账？单如何调节？
堂回顾
银行存款清查方法 清查结果 清查结果的处理
《银行存款清查》PPT课件
《银行存款清查》PPT课 件
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
银行存款清查的方法.pptx
银行
企业
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二、银行存款的清查
清查目的：防止记账差错，掌握银行存款实存数。清查方法：核对账目的方法。 与“银行对账单”核对，找出未达账项。清查时间：至少每月核对一次。清查手续：编制“银行存款余额调节表”。
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”贷方发生额相核对；将“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”借方发生额相核对。
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3 银行存款清查
会计基础
1、调节后的余额不等，则说明企业及开户银行的一方或双方存在记账错误；如调节后的余额相等，则说明一般无差错。 2、 调整后的存款余额表明企业可以动用的银行存款实有数。3、“银行存款余额调节表”只起对账作用，不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。银行存款日记账的登记，必须在收到有关原始凭证后才能进行。
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例2-4 某企业2010年1月31日银行存款日记账余额未165049元，企业从开户银行取得的对账单为180917。经核对，发现以下未达账项：（1）企业已收款入账，银行尚未入账：送存的兴达公司支票一张，金额5000。（2）企业已付款入账，银行尚未入账：支付四通公司的货款，转账支票金额4000。（3）银行已收款入账，企业尚未入账：委托银行收取的货款，金额16936。（4）银行已付款入账，企业尚未入账：结算手续68元。
重点：银行存款清查的方法难点：编制银行存款余额调节表关键：查找未达账项
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银行存款的清查
银行存款清查是采用与开户银行核对账目的方法进行。即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单的账面记录进行逐笔核对。
一、银行存款清查的概念
账 面余 额
核对
对账单余 额
2、未达账项的情形及处理
企业
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二、银行存款的清查
清查目的：防止记账差错，掌握银行存款实存数。清查方法：核对账目的方法。 与“银行对账单”核对，找出未达账项。清查时间：至少每月核对一次。清查手续：编制“银行存款余额调节表”。
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”贷方发生额相核对；将“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”借方发生额相核对。
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3 银行存款清查
会计基础
1、调节后的余额不等，则说明企业及开户银行的一方或双方存在记账错误；如调节后的余额相等，则说明一般无差错。 2、 调整后的存款余额表明企业可以动用的银行存款实有数。3、“银行存款余额调节表”只起对账作用，不是原始凭证，不可以作为企业银行存款核算的依据。银行存款日记账的登记，必须在收到有关原始凭证后才能进行。
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例2-4 某企业2010年1月31日银行存款日记账余额未165049元，企业从开户银行取得的对账单为180917。经核对，发现以下未达账项：（1）企业已收款入账，银行尚未入账：送存的兴达公司支票一张，金额5000。（2）企业已付款入账，银行尚未入账：支付四通公司的货款，转账支票金额4000。（3）银行已收款入账，企业尚未入账：委托银行收取的货款，金额16936。（4）银行已付款入账，企业尚未入账：结算手续68元。
重点：银行存款清查的方法难点：编制银行存款余额调节表关键：查找未达账项
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银行存款的清查
银行存款清查是采用与开户银行核对账目的方法进行。即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单的账面记录进行逐笔核对。
一、银行存款清查的概念
账 面余 额
核对
对账单余 额
2、未达账项的情形及处理
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
银行存款清查公共课PPT17页PPT
⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额 865元，企业已记银行存款减少，银行尚未入账。
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账， 增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入 账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减 少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
要求：编制银行存款余额调节表
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存
款还有92887元。
本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
作业 《基础会计习题》实训二
银行存款清查
复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
银行存款清查
银行存款清查—账账核对
月末余额
银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987 元，企业已增加银行存款，开户银行尚未入账。
⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账， 增加企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入 账。
⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减 少企业银行存款，企业尚未接到通知，没有入账。
银行存款清查—寻找未达账项
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
√ √
√
√ √
√
银行存款清查—寻找未达账项
将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”
的贷方发生额相核对，“银行存款日记账”贷方发生
额与“银行对账单”的借方发生额相核对，找出下列 未达账项。
②
① 企业已 收
④③
银行存款清查——编制银行存款余额调节表
要求：编制银行存款余额调节表
答案：
银行存款余额调节表
84683 8969
75765 17987
765 92887
865 92887
所以，最后企业可以用的银行存
款还有92887元。
本堂小结：清查步骤的四步曲
取得银行对账单 找出未达账项
与“银行存款日记账” 核对
编制“银行存款余额 调节表”
作业 《基础会计习题》实训二
银行存款清查
复习导入
货币资金
银行存款 库存现金
其他货币资金
银行存款清查
银行存款清查—账账核对
月末余额
银行存款清查—账实核对
利民机床厂银行存款日记账与对账单的资料如下：
银行存款清查
分析： 银行日记账与银行对账单余额不一致
《银行存款管理》课件
收益性原则
在保证安全性和流动性的 前提下，追求资金收益最 大化。
CHAPTER 02
银行存款的种类与特点
活期存款
定义
活期存款是一种不规定存 款期限的存款方式，客户 可以随时存取款。
特点
活期存款的利率通常较低 ，但流动性强，可以随时 使用。
用途
活期存款通常用于日常生 活中的零星支付和储蓄。
定期存款
客户关系管理与维护
客户关系管理
建立完善的客户关系管理系统，记录客户信息和互动历史，以便更好地了解客户需求和 偏好。
客户关系维护
通过定期回访、优惠活动、礼品赠送等方式，加强与客户的沟通和联系，提高客户忠诚 度和满意度。
CHAPTER 06
银行存款管理的未来发展趋 势
数字化转型与智能化升级
数字化转型
监管政策的影响
监管政策的变化将对银行存款管理产生深远的影响， 如资本充足率要求提高、风险管理要求加强等，银行 需要积极应对，以适应新的监管环境。
THANKS FOR WATCHING
感谢您的观看
特点
相对安全、流动性强、收益稳定 、便于管理和使用。
银行存款管理的目的和意义
目的
实现资金保值增值、提高资金使用效 率、降低财务成本。
意义
保障企业正常运营、提高企业竞争力 、优化财务结构。
银行存款管理的原则
01
02
03
安全原则
确保资金安全，避免损失 。
流动性原则
保持足够的资金流动性， 满足日常经营需求。
特点
通知存款的利率通常比活期存款高 ，但比定期存款低，同时保持了一 定的流动性。
用途
通知存款适用于短期储蓄或投资， 如短期理财产品等。
银行存款的清查(2课时)
教案课题：《银行存款的清查》使用教材：中职教育课改规划教材《出纳会计实务》适用年级：一年级时间：二〇二〇年六月课题《银行存款的清查》课型新授学习目标知识与能力：1.理解银行存款清查的对象、方法；掌握银行存款清查的程序；理解未达账项的含义；理解银行存款余额调节表的意义2.熟悉银行存款清查的流程；会使用勾对法对账，会编制银行存款余额调节表。
过程与方法：通过教师点拨，学生自主探究，掌握银行存款余额调节表的编制。
情感态度与价值观：进行会计处理的严谨性与规范性教育，引导学生树立“爱岗敬业、廉洁自律”的职业道德，养成诚实认真的工作态度。
教学重难点重点：1、理解分析未达账项，查找未达账项2、编制银行存款余额调节表难点：1、未达账项的成因2、编制银行存款余额调节表学情分析作为中职类的学生，不仅要掌握扎实的会计专业理论知识，同时对会计实务操作技能和水平也有非常高的要求，本部分是会计日常基础工作的重要组成部分，也为学生将来能能够胜任出纳岗位打下坚实的基础。
教学方法合作探究、启发点拨、实训演练、讲授归纳课时安排2课时教学媒介多媒体教学设计教学内容师生活动备注一、导入新课，展示目标：财务室的小故事小明到康达公司进行出纳岗位实习，康达公司在中国工商银行开立了基本存款账户，小明的主要工作就是跑银行和登记现金日记账、银行存款日记账。
一天，财务主管问小明：“我们可以动用的银行存款有多少”，小明不知道如何回答，因为小明记的银行存款日记账和银行发来的对账单余额不一致，那么到底哪一个是可以实际动用的银行存款呢？我们和小明一起核对一下账目，看看有哪些账实不符的地方，是什么原因造成的？并向学生展示学习目标：二、设疑激探，自主学习：设定情景-模拟会计主体，进行小组人员分工创设情景，激发学生的学习兴趣，导出本节课需要解决的问题展示题目和学习目标。
用多媒体课件向学生展示学习目标，有利于学生更好地明确本课学习的任务与方向，从而提高教学效果。
安排任务-本企业8月5日银行存款的清查工作模拟实务过程，指导学生操作，结合实务理解理论要点任务一、出纳员从银行取回对账单模拟实务场景，请学生自己扮演公司的出纳人员，从银行取回对账单，完成财产清查的第一步任务二、核对银行存款日记账和对账单余额教师点拨：银行存款的清查采用核对账目的方法，即本企业银行存款日记账与银行送来的对账单进行核对实训：学生实际查看手中的银行存款日记账和银行对账单余额模拟实训过程，让每一个学生都参与到学习中。
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银行存款的清查
.
1
经典回放
1、实物资产的清查方法 （1）实地盘点法
（2）技术测算盘点法 2、现金的清查方法：实地盘点法
3、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对， 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是 否相符。
.
4
举例说明
一、只存在未达账项
要点总结: (解题步骤) 1、对账 打(“√”）
2、调节前余额： 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“√”的项目，写入 银行一边； 凡是在对账单上未打“√”的项目，写 入企业一边。
.
5
二、双方有错账
要点总结：（解题步骤） 1、错账更正：方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表：
项目
企业银行存款日记账余额 63000
银行对账单余额
金额 120000
加：银行已收，企业未收 77000
加：企业已收，银行未收 62000
减：银行已付，企业未付 5000
减：企业已付，银行未付 47000
调节后余额
135000 调节后余额
135000
.
14
1、运用合适的方法进行更正 2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元
.
2
知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法
(二)货币资金的清查
2、银行存款的清查 （1）清查时间： 一般每月进行一次，在月底进行 （2）清查方法： 核对账目法
.
3
（3）清查结果处理
（当账实不相符时）
1）双方记账无误，只存在未达账项， 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误，则先更正错账，后编 制“银行存款余额调节表”
3、
银行存款余额调节表
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位：元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加：企业已收，银行未收
金额 80591 6300
减：银行已付，企业未付 调节后余额
2700 减：企业已付，银行未付 1400
85491 调节后余额
几点说明
1、调节后的存款余额相等： 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明： 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表： 它不是原始凭证，不能据以入账
4、未达账项的处理时间： 实际收到有关结算凭证时
.
13
1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位：元
金额
在调节表中只出现“未达账项”， 所有错账一律在此前核对、更正完毕。
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6
今日收获
1、只存在未达账项 2、ห้องสมุดไป่ตู้方有错账
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7
作业布置
5、资料：某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元，开户银行 送来对账单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达账项： 1）7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知 尚未送达； 2）7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行 尚未记账； 3)7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚 未入账； 4)7月31日，企业收到外单位转账支票一张，计64000元，企业已收账，银行尚 未记账； 要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制 调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？
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8
.
9
核对账目法
1、怎么核对？ 日记账
对账单
２、属于对账中的哪一个项目：账实核对 3、清查的目的：查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分,属于_定__期__清_查___;
按财产清查的范围和对象分,属于_局__部__清_查__。
.
10
未达账项
概念：是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账，另一方尚未 入账的会计事项。
类型： 1、企业已收，银行未收
2、企业已付，银行未付 3、银行已收，企业未收 4、银行已付，企业未付
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11
编制方法： 使“未达” “达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 ＋ 银行已收，企业未收 ＋ 企业已收，银行未收 － 银行已付，企业未付 － 企业已付，银行未付
调节后余额
＝ 调节后余额
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12
85491
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15
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1
经典回放
1、实物资产的清查方法 （1）实地盘点法
（2）技术测算盘点法 2、现金的清查方法：实地盘点法
3、财产清查的概念
是指企业、行政事业单位通过对本单位各项财产物资、现金 的实地盘点，以及对银行存款、债权债务等往来款项的核对， 查明某一时点的实际结存数与账面余额数是否相符，即账实是 否相符。
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4
举例说明
一、只存在未达账项
要点总结: (解题步骤) 1、对账 打(“√”）
2、调节前余额： 日记账和对账单的期末数
3、凡是在日记账上未打“√”的项目，写入 银行一边； 凡是在对账单上未打“√”的项目，写 入企业一边。
.
5
二、双方有错账
要点总结：（解题步骤） 1、错账更正：方法名称、具体操作方法 2、计算更正后余额 3、编制调节表：
项目
企业银行存款日记账余额 63000
银行对账单余额
金额 120000
加：银行已收，企业未收 77000
加：企业已收，银行未收 62000
减：银行已付，企业未付 5000
减：企业已付，银行未付 47000
调节后余额
135000 调节后余额
135000
.
14
1、运用合适的方法进行更正 2、计算更正后余额：日记账账面余额为84691元
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2
知识学习 第二节 财产清查的方法
三、财产清查的方法
(二)货币资金的清查
2、银行存款的清查 （1）清查时间： 一般每月进行一次，在月底进行 （2）清查方法： 核对账目法
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3
（3）清查结果处理
（当账实不相符时）
1）双方记账无误，只存在未达账项， 则直接编制“银行存款余额调节表”
2)双方记账有误，则先更正错账，后编 制“银行存款余额调节表”
3、
银行存款余额调节表
2008年 5 月31199日7 5 金31额单位：元
项目
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收
84691 银行对账单余额 3500 加：企业已收，银行未收
金额 80591 6300
减：银行已付，企业未付 调节后余额
2700 减：企业已付，银行未付 1400
85491 调节后余额
几点说明
1、调节后的存款余额相等： 一般情况下可以说明双方账面记录无误
2、调节后的存款余额表明： 企业可支出的银行存款的实有数额
3、关于调节表： 它不是原始凭证，不能据以入账
4、未达账项的处理时间： 实际收到有关结算凭证时
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1、
项目
银行存款余额调节表
2008年 6月 30 日
金额单位：元
金额
在调节表中只出现“未达账项”， 所有错账一律在此前核对、更正完毕。
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今日收获
1、只存在未达账项 2、ห้องสมุดไป่ตู้方有错账
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作业布置
5、资料：某单位2009年7月31日银行存款的账面余额为535000元，开户银行 送来对账单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达账项： 1）7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知 尚未送达； 2）7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行 尚未记账； 3)7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入账，减少企业存款，企业尚 未入账； 4)7月31日，企业收到外单位转账支票一张，计64000元，企业已收账，银行尚 未记账； 要求：假定银行对账单所列企业存款无误，未达账项也由双方查明无误，在编制 调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的账面余额是多少？
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核对账目法
1、怎么核对？ 日记账
对账单
２、属于对账中的哪一个项目：账实核对 3、清查的目的：查明账实是否相符 4、按财产清查的时间分,属于_定__期__清_查___;
按财产清查的范围和对象分,属于_局__部__清_查__。
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未达账项
概念：是指企业与银行由于核算时间不同
而形成的一方已入账，另一方尚未 入账的会计事项。
类型： 1、企业已收，银行未收
2、企业已付，银行未付 3、银行已收，企业未收 4、银行已付，企业未付
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11
编制方法： 使“未达” “达”
企业银行存款日记账余额 银行对账单余额 ＋ 银行已收，企业未收 ＋ 企业已收，银行未收 － 银行已付，企业未付 － 企业已付，银行未付
调节后余额
＝ 调节后余额
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85491
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