银行存款的清查
《银行存款的清查》课件
存款清查可以发现 问题，预防风险， 维护金融市场的稳 定和信任。
存款清查的 流程和注意 事项
清查的流程包括确 定范围、筛选账户、 审核记录、核对现 金和整理报告。注 意保密和合规。
存款清查的 案例分析
通过案例，了解清 查的实际应用和发 现的问题，加深理 解和学习。
Байду номын сангаас
存款清查的 发展趋势
随着科技的发展， 存款清查将更加智 能化、自动化，提 高效率和准确性。
流程
1
确定清查的范围
明确清查的对象、时间段、金额范围
筛选出需要清查的银行账户
2
等，确保清查的全面性和针对性。
根据风险评估和规则，筛选出可能存
在问题的账户，进行重点清查。
3
审核账户信息和交易记录
仔细核对账户信息、交易记录和交易
对手的可信度，发现异常情况并追踪
核对清单和实物现金
4
调查。
与银行进行对账，核对账面余额和实
合理安排清查人员，确 保专业能力和团队配合， 提高清查效率和准确度。
实例分析
清查案例一：某公司存款清查
清查发现某公司存款差异巨大，进一步调查发现其存在虚假账目、挪用资金等违法行为。
清查案例二：个人存款行为分析
对某个人的银行账户进行清查，发现其频繁大额交易和异常资金流动，涉嫌违规操作。
总结
存款清查的 意义
际现金数额，确保数据的一致性。
5
整理清查报告
撰写清查报告，详细记录清查过程、 发现的问题及处理措施，为后续工作 提供参考依据。
注意事项
1 合规性问题
严格遵守国家相关法律 法规，确保清查过程的 合法性和合规性。
2 保密性问题
银行存款的清查方法
银行存款的清查方法
1、增查法：以审计结论和相关凭证为基础，由审计稽查人员现场查询银行存款余额，再核实客户存款余额情况及编后帐目上余额，以确定是否放弃现场资料中的准确性及真实性。
2、抽查法：由审计稽查人员从银行的记录中抽查会计账户，进行抽样检查。
要求抽查的项目必须能反映出存入余额以及实际余额的变化，以确定客户未被收入的存款是否因为存款人未实际存入，还是因账户被减款而未被收入。
3、配对检查法：由审计稽查人员比较余额账户上会计凭证和实际的行政凭证，以及客户的账户上的银行存款余额变化，要求当前账簿上的客户存款余额等于银行存款余额、客户存款余额以及账簿内的客户余额减去预付款余额，以确定报表中的存款余额是否准确反映实际余额情况。
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
第8章练习
二、单项选择题
1.财产物资的盘存制度是( 1.财产物资的盘存制度是( C )。 财产物资的盘存制度是 A.权责发生制 B.收付实现制 A.权责发生制 B.收付实现制 C.永续盘存制 永续盘存制、 C.永续盘存制、实地盘存制 D.应计制 应计制、 D.应计制、现金制 财产清查的目的是达到( 2. 财产清查的目的是达到( C )。 A.账账相符 B.账证相符 B.账证相符 A.账账相符 C.账实相符 D.账表相符 D.账表相符 C.账实相符 3.财产物资的盘盈是指 财产物资的盘盈是指( 3.财产物资的盘盈是指( B )。 A.账存数大于实存数 A.账存数大于实存数 B.实存数大于账存数 B.实存数大于账存数 C.由于记账差错多记的金额 C.由于记账差错多记的金额 D.由于记账差错少记的金额 D.由于记账差错少记的金额
一、判断题
银行存款的清查， 1. 银行存款的清查，主要是将银行存款日 记账与总账进行核对。 记账与总账进行核对。( × ) 2. 未达账项是造成企业银行存款日记账与 银行对账单余额不等的唯一原因。 银行对账单余额不等的唯一原因。( × ) 3. 月末企业银行存款的实有余额为银行对 账单余额加上企业已收、银行未收款项， 账单余额加上企业已收、银行未收款项， 减去企业已付、银行未付的款项。 减去企业已付、银行未付的款项。( √ ) 产生未达账项的原因是记账错误， 4. 产生未达账项的原因是记账错误，应采 用适当的方法予以更正。 用适当的方法予以更正。( × )
不定期清查，一般在( )时进行 时进行。 3. 不定期清查，一般在( BCD )时进行。 A.年终 B.财产保管员变动 A.年终 B.财产保管员变动 C.自然灾害造成部分财产损失 C.自然灾害造成部分财产损失 D.企业财产被盗 D.企业财产被盗 4. 月末企业银行存款日记账与银行对账单 不一致， 不一致，造成企业账面存款余额大于银行 对账单存款余额的原因有( )。 对账单存款余额的原因有( ADE )。 A.企业已收款入账 企业已收款入账， A.企业已收款入账，而银行尚未入账 B.企业已付款入账，而银行尚未入账 B.企业已付款入账， 企业已付款入账 C.银行已收款入账 银行已收款入账， C.银行已收款入账，而企业尚未入账 D.银行已付款入账 银行已付款入账， D.银行已付款入账，而企业尚未入账 E.企业或银行记账有差错 E.企业或银行记账有差错
银行存款的清查
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
银行存款的清查
银行存款的清查为了防止银行存款账目发生差错，确保其账目正确无误，准确掌握银行存款的实际余额，企业应对银行存款进行清查。
银行存款的清查包括以下几个方面：（一）银行存款收、付款凭证与银行存款日记账核对，确保账证相符银行存款日记账根据银行存款收、付款凭证和现金付款凭证登记，账簿记录与凭证应一致。
如果在记账过程中发生漏记、重复记账、记错账时，通过核对可能发现差错，并应及时更正，保证账证相符。
（二）银行存款总账与银行存款日记账核对，保证账账相符银行存款总账登记的依据是银行存款收、付凭证和现金付款凭证，或者是由银行存款收、付凭证和现金付款凭证经过汇总形成的汇总记账凭证，因此，银行存款日记账与银行存款总账的余额应当一致。
通过核对，如果发现两账簿余额不一致，应及时更正，保证账账相符。
（三）银行存款日记账与银行存款对账单核对，保证账实相符企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次。
在核对时，如果发现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符，则可能存在以下三方面的原因：一是银行记账错漏，二是企业记账错漏，三是未达账项。
如果是第一、二种情况，应及时更正；如属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。
未达账项是指由于受结算手续和凭证传递时间的影响，银行和企业对同笔款项收付业务的记账时间不同，造成一方已经登记入账，另一方尚未登记入账的款项。
未达账项包括四种情况：（1）企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。
如企业于月末将转账支票送存银行，而银行尚未入账。
（2）企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。
如企业已开出转账支票付款，而银行尚未办理转账付款。
（3）银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。
如企业委托银行收取货款，银行已经收妥入账，而企业尚未收到银行的收账通知。
（4）银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。
如银行代企业支付水电费，银行已经付款人账，企业尚未收到银行的付款通知。
银行存款余额调节表的编制方法是：根据双方的余额，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项。
教学设计银行存款的清查
山东省教师技能展示课教学设计银行存款的清查鲁中中等专业学校孙红教案首页授课班级：2012 级会计二班学科财务会计课型新授课时 1 课时课题《银行存款的清查》教材《财务会计》第四版葛家澍、耿金岭主编高等教育出版社知识目标掌握未达账项的概念和类型教学目标能力目标学会银行存款余额调节表的编制方法情感目标培养学生的合作精神和严谨求实的岗位意识教学重点未达账项的概念和类型教学难点银行存款余额调节表的编制方法关键点学生合作精神和岗位意识的培养教法任务驱动法（分设任务、图片展示、讲练结合等手段）学法自主、合作、探究法（观察讨论、分析归纳、查阅资料等活动）教学准备 1.学生准备：课前根据任务书进行预习2.教师准备：制作多媒体课件教学教师活动学生活动设计意图过程财务室的小故事王强到淄博晨光集团进行出纳岗位实习，晨光集团创设在中国工商银行和中国农业银行分别开设了账户，王强情境的主要工作就是跑银行和登记现金日记账、银行存款日记账。
一天，财务主管问王强：“我们可以动用的银行存布置款有多少？”王强不知应如何回答，因为王强记的银行任务存款日记账和银行发来的对账单余额不一致，到底哪一2′个是实际可以动用的银行存款呢？我们和王强一起核对一下账目，看看有哪些账目不符的地方。
聆听故事观察图片激发兴趣充分调动学生参与课堂的积极性。
探环提出问题，引导讨论：求节一核对账目要从哪几个方面入手？（日期、摘新核要、结算凭证种类和号数、发生额及方向）知账理清思路，找出不符：目找 1.金额不符子不2.业务不符任符回答问题找出不符采取由浅入深的方式引导学生逐步认知，符合认知规律。
务环一节二28 ’析原因求方法展示凭证，分析原因：展示记账凭证和原始凭证，分析出现不符的第一个原因——记账错误提示引导，选择方法：根据错账的类型，选择适当的错账更正法进行错账更正归纳原因改正错账引导学生归纳总结，并回顾和运用以前所学知识，激发学生的自信心。
教学教师活动学生活动设计意图过程展示凭证，分析原因：探以12 月30 日银行存款日记账业务为例分析观察分析通过由求新环节知二析子原因任求方务法一28 ’账目不符的原因引导归纳，得出概念：得出出现不符的第二个原因——未达账项提示探究，辨别类型：引导学生分析未达账项的四种类型展示表格，讲解格式：分析银行存款余额调节表的基本格式提出问题，直观演示：提出：找出的未达账项分别应该填在什么位置？并直观演示银行存款余额调节表的填制。
银行存款的清查流程及其要点
银行存款的清查流程及其要点下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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40 000
1 250 66 130
加：企业已收， 25 000 银行未收 减：企业已付， 1 800 银行已付
调节后存款余额
调节后存款余额
66 130
六、注意点
1、调整后的存款余额相等，一 般情况下可以说明双方帐面记 录无误。 2、调节后的存款余额表明企业 可以支用的银行存款实有数额。 3、调整记录不能作为单位调整 帐面记录的依据。
字
银付 银付 银收 银付 银付 银收
号
228 229 108 230 231 109 付购料款 付运费 收销货款 付购料款 付修理费 收销货款
种类
转支 转支 电汇 电汇 转支 转支
号数
045 046 234 000 047 127 摘要 150 000 结算凭证 种类 号数 234 000 046 045 148 3 200 60 000 90 000 200 000
（三）未达帐项与错帐混合
1．做法： ①找出错帐，用正确的方法予以 更正。 ②计算出更正后的银行存款日记 帐余额。 ③再对余下的未达帐项进行处理。
2、举例
某企业2005年12月31日“银行存款日记帐余额为36 780元； “银行对帐单”余额为42 930元。经核对帐目，29日前双 方记帐一致。30日和31日发现如下情况： （1）30日，企业收到购货单位欠款存入银行，登记入帐 43 000元；而对帐单记录为34 000元； （2）30日，企业开出转帐支票支付前欠货款52 000元， 已登记入帐；而对帐单记录为52 400元； （3）30日，企业开出转帐支票支付运费1 800元，已登记 入帐；银行对帐单无此项记录； （4）31日，企业销售产品收到购货单位支票送存银行， 已登记入帐25 000元；而对帐单无此项记录； （5）31日，对帐单记录代企业支付水电费1 250元；而银 行日记帐无此记录； （6）31日，银行收到企业的托收货款40 000元，企业尚 未收到银行的收款通知因而银行日记帐无此记录。
√
√ 1 000 √ √
2 500
90 000
340 500 存入 支出 余额
2005年 月 日
10
24
26 28 28
余额
宏江工厂 二场 丰立公司 电汇 转支 转支
√
250 000
√ 200 000 √
1 000
28
28 29 30
电费
中天公司 三环公司 货款
信汇
汇票 信汇 电汇
23 000
√
233 200
1、货币资金包括 哪些？
现金、银行存款和 其他货币资金。
2、现金的清查方 法是怎样的？
采用实地盘点的 方法进行清查。
银行存款的清查
一、清查方法
它是采用与开户银行对 账目的方法进行的。
二、清查步骤
1、将本单位所发生的经济业务登 入“银行存款日记帐”，再对帐 面记录进行检查复核，确定帐簿 记录是完整、准确的。 2、将银行提供的“对帐单”与 “银行存款日记帐”帐面记录进 行逐笔核对。
五、银行存款余额调节表的编制方法
银行存款余额调节表
年 项目 银行存款日记账余额 加：银行已收，企业未收 减：银行已付，企业未付 调节后的存款余额 金额 月 日 项目 银行对账单余额 加：企业已收，银行未收 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 金额
（一）未达帐项直接已知
1． 做法 根据已知资料，先区分未达 帐项的类型，再填入表中相应 的栏目。
银行存款余额调节表
2005 年 7 月 31 日
项目 银行存款日记账余额 加：银行已收， 企业未收 减：银行已付， 企业未付 调节后的存款余额 金额
68 200
10 900
3 800 75 300
项目 金额 银行对账单余额 67 500 加：企业已收， 12 300 银行已收 减：企业已付， 4 500 银行未付 调节后的存款余额 75 300
1．做法 先逐笔核对已知的银行存款日记 帐和银行对帐单，对都已入帐的 事项用红笔打“√”，余下未打 “√”的就是未达帐项，然后再 对未达帐项进行处理。 2 ．举例
（二）未达帐项经逐笔核 对确定
2005年
记帐凭证
摘要 余额
结算凭证
收入
支出
余额 250 000
月
10
日
24 25 26 27 30 30 31
课堂小结
●银行存款的清查方法 －－是采用与开户银行核对账目 的方法进行 ●银行存款余额调节表的编制方 法 －－三种类型,三种处理方法 ●注意点 －－三点
三、帐实不符的原因
1、存在记帐错误。 2、存在未达帐项。
四、未达帐项
（一）概念： 是指企业与银行由于核算 时间不同而形成的一方已 入账，另一方尚未入账的 会计事项。
（二）四种情况：
1、企业收到或已送存银行的款项，企业已 入帐，但银行尚未入帐。 （企业已收，银行未收） 2、企业开出各种付款凭证，已记入“银行 存款日记帐”，但银行尚未入帐。 （企业已付，银行未付） 3、银行代企业收进的款项，银行已入帐， 但企业尚未收到有关凭证，未能登记入帐。 （银行已收，企业未收） 4、银行代企业支付的款项，银行已入帐， 但企业尚未收到有关凭证，未能登记入帐。 （银行已付，企业未付）
2.举例
某企业2005年7月31日银行存款日记账的账面余额 为68 200元，银行对账单上的余额为67 500元，经 逐笔核对，发现有下列未达账项： （1）7月29日，企业支付货款开出转帐支票一张计 4 500元，企业已登记入账，银行尚未入账。 （2）7月30日，企业销售产品收到转帐支票一张计 12 300元，企业已登记入账，银行尚未入账。 （3）7月30日，银行收到企业委托收款10 900元，银 行已登记入账，企业尚未入账。 （4）7月31日，银行代企业支付水电费3 800元，银 行已登记入账，企业尚未入账。
(1)红字更正法
借：银行存款 9 000 贷：应收帐款 9 000 并予以入帐
(2)补充登记法
借：应付帐款 400 贷：银行存款 400 并予以入帐 更正后的银行存款日记帐余额 =36 780+（—9 000）—400=27 380（元）
银行存款余额调节表 2005年12月31日
项目 银行存款日记帐余额 加：银行已收， 企业未收 减：银行已付 企业未付 金额 项目 金额 27 380 银行对帐单余额 42 930
银行存款余额调节表
2005 年 10月 31 日
项目 企业银行存款日记帐余额 金额 项目 金额 340 500 银行对帐单余额 233 200
加：银行已收， 企业未收 减：银行已付， 企业未付 调节后存款余额
3 200 60 000
23 000 380 700
加：企业已收， 150 000 银行未收 减：企业已付， 2 500 银行未付 调节后存款余额 380 700