银行存款清查分解
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银行存款的清查方法课件
银行存款的清查方法课件
contents
目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
定义与目的
定义
银行存款清查是指对银行账户及 其余额进行核对和确认的过程， 以确保账户信息的准确性和完整性。
目的
通过银行存款清查，可以发现并 纠正账户存在的问题，防止和减 少财务风险，保障资金安全。
银行存款清查的重要性
确保财务报告的准确性
提高财务管理水平
通过定期进行银行存款清查，可以发 现并纠正账户记录的错误或不一致， 从而确保财务报告的准确性。
通过银行存款清查，可以加强企业对 银行账户的管理和控制，提高财务管 理水平，降低财务风险。
保障资金安全
及时发现和处理银行存款存在的问题， 可以防止和减少资金被非法挪用或侵 占，保障企业资金的安全。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的规定，企业 应当定期进行银行存款清查，并 确保账户信息的准确性和完整性。
内部控制规范
企业应建立健全内部控制规范， 明确银行存款清查的责任和程序，
确定清查范围
01
根据业务需要和监管要求，确定 需要清查的银行存款账户范围， 包括账户类型、开户行、账户余 额等。
02
确定清查的时间范围，如某一年 度或某一特定时间段内的银行存款。
制定清查计划
制定详细的清查计划，包括清查人员、 时间安排、工作流程等。
确定清查的方法和工具，如使用银行 对账单、银行询证函等方式进行核对。
THANKS
感谢观看
系统核对法
系统核对法是指通过企业内部的财务 软件或管理系统，与银行系统进行对 接，自动核对银行账户信息及存款金 额的方法。
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目录
• 银行存款清查概述 • 银行存款清查的方法 • 银行存款清查的流程 • 银行存款清查的注意事项 • 银行存款清查的案例分析
01
银行存款清查概述
定义与目的
定义
银行存款清查是指对银行账户及 其余额进行核对和确认的过程， 以确保账户信息的准确性和完整性。
目的
通过银行存款清查，可以发现并 纠正账户存在的问题，防止和减 少财务风险，保障资金安全。
银行存款清查的重要性
确保财务报告的准确性
提高财务管理水平
通过定期进行银行存款清查，可以发 现并纠正账户记录的错误或不一致， 从而确保财务报告的准确性。
通过银行存款清查，可以加强企业对 银行账户的管理和控制，提高财务管 理水平，降低财务风险。
保障资金安全
及时发现和处理银行存款存在的问题， 可以防止和减少资金被非法挪用或侵 占，保障企业资金的安全。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的规定，企业 应当定期进行银行存款清查，并 确保账户信息的准确性和完整性。
内部控制规范
企业应建立健全内部控制规范， 明确银行存款清查的责任和程序，
确定清查范围
01
根据业务需要和监管要求，确定 需要清查的银行存款账户范围， 包括账户类型、开户行、账户余 额等。
02
确定清查的时间范围，如某一年 度或某一特定时间段内的银行存款。
制定清查计划
制定详细的清查计划，包括清查人员、 时间安排、工作流程等。
确定清查的方法和工具，如使用银行 对账单、银行询证函等方式进行核对。
THANKS
感谢观看
系统核对法
系统核对法是指通过企业内部的财务 软件或管理系统，与银行系统进行对 接，自动核对银行账户信息及存款金 额的方法。
财产清查(现金、存款、存货清查)
减：银行已付、公司未付
5000
减：公司已付、银行未付
2000
调节后的存款余额
85000
调节后的存款余额
85000
编制银行存款余额调节表
P186 【例6-6】
编制银行存款余额调节表 “银行存款余额调节表”的作用
1 用来核对银行存款的工具，它不是原始凭 证，不可以作为企业银行存款核算的依据。
贷方
结余
700 000
280 000 980 000
500 000
480 000
120 000 600 000
20 000
580 000
60 000 640 000
90 000
550 000
打印时间：2010 年 9 月 30 日
贷方登记银行存款的 存入
查找企业与银行之间的未达账项
为什么要查找未达账项
库存现金余额是否超过规定限额；
目
库存现金是否存在白条抵库情况；
的
有无违反单位其他现金管理制度。
白条抵库
白条是指不符合正规凭证要求的发货票和收付 款项证据。如单位相关业务人员出差、零星购 买办公用品等未履行正式的借款手续，由经办 人向出纳打一张借条，无相关领导审核签字， 也未经会计人员编制付款凭证，登记相关总账、 日记账，而将借款条放入保险柜抵充库存现金， 这张借款条即为“白条”，这种行为即为白条 抵库。
账面结余 3700元
现金盘点盈亏报告表
2011年12月31
盘点金额 盘盈金额 盘亏金额日 备注
3500元
200元
盈亏原因
现金盘亏200元，系出纳员王伟强工作失误造成的，按照
财经纪律，应由出纳员负责赔偿，请批示！
清查组组长： 高建宇
银行存款清查心得体会总结
银行存款清查心得体会总结一、背景近年来，国家对于银行资金的监管越来越严格，其中就包括对于银行存款的监管。
在这种背景下，银行对于存款的清查也变得越来越频繁了。
作为一个普通的银行客户，我也曾经有过一次银行存款清查的经历。
在整个过程中，我获得了不少的心得和体会，希望通过这篇文章与大家分享。
二、存款清查的过程在银行进行存款清查的时候，整个过程通常分为三个阶段。
第一阶段是通知阶段，银行会通过信函或电话通知客户必须前往银行接受存款清查。
第二阶段是数据核实阶段，银行工作人员会对客户的账户进行核对，以确保账户上的资金来源合法且符合相关规定。
最后一个阶段是领取核查结果阶段，客户在接受存款清查之后，银行会为客户提供一份存款核查报告，客户需要认真审查核查结果，如有异议可以提出申诉。
三、存款清查带来的影响存款清查可能会给客户带来一些不便。
客户需要前往银行，准备一些资料，如身份证、银行卡等，整个过程可能需要花费一些时间。
此外，如果存款来源不确切、不合法或者有疑问，则会影响存款的正常使用。
四、存款清查的积极意义虽然存款清查带来的影响可能会让客户感到不舒服，但是它的积极意义也是不容忽视的。
首先，存款清查可以规范各种资金的运作，避免出现不合法的资金流入银行体系，从而维护了银行业的正常运作。
其次，存款清查可以为政府机关提供合理的监管手段，防止违法犯罪活动的发生，向破案提供重要的资料来源。
五、经验体会在进行存款清查的时候，我得到了一些细节方面的体会。
首先，客户在接到银行的通知之后，应该及时前往银行，以便顺利完成清查程序。
其次，客户应该提前准备好一些常用的资料，如身份证、银行卡等，以免到了现场才发现自己缺乏必要的文件或资料。
最后，客户需要认真审查存款清查报告，如有问题需要及时反映，以免引发后续的不必要麻烦。
六、结论银行存款清查是当今银行监管的必要手段之一。
在接受存款清查的时候，客户需要认真对待，不要将其看做是银行的“扰民行为”，而应该更多地关注其积极的意义和合理的存在。
《银行存款清查》PPT课件
《银行存款清查》PPT课 件
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
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• 2021年3月初，一家企业到上市城商行上海分行某分支 机构开户，此后企业开场分批打进存款5000万元，但在 接下来几天时间，该存款不翼而飞了 --被“陌生人〞陆续 挪用转移。所幸企业很快发现存款余额莫名“缩水〞， 在3月底报案。不然剩余的资金很可能将进一步被盗用。 近几年陆续出现贵州骗贷案、北京农商行巨额贷款诈骗， 国有银行和上市城商行上海分行亦发生了企业存款被挪用 的案件。银监会紧急部署大额结算排查--掀起了一场银企 对账的排查“风暴〞。银行的员工被要求亲自到企业去一 一拜访，进展银企对账，以排查企业存款是否“不翼而飞 〞。 那么为什么该企业能 及时报案，令损失降低呢？为什 么银监会要进展银企对账呢？我们企业又是怎样进展企银 对账的呢？
银行存款清查
• 时间：每月月末 方法：与开户银行核对账目记录的方法
未达账项
• 是指由于各种收付款的结算凭证在单位 与银行间的传递存在着时间上的先后， 造成一方已经入账，另一方因凭证未到 而尚未入账的款项。
• 〔1〕企业开出转账支票2800元，银行 未入账； 〔2〕企业收到7000元转账支票一 张．未及时到银行转账; (3)银行收到5000元货款，企业没有入账； (4)银行代付水电费1000元，未及时通知 企业
提示：编制一个“银行存款余额调节表 〞
• 补记法：即双方在原有余额根底上，各 自补记对方已入账而本单位尚未入账的 账项〔包括增加和减少款项〕，然后检 查经过调节后的账面是否相等。
银行存款的清查
2.局部清查
清查对象：（流动性较强的资产） （1）库存现金，出纳人员应于每日业务终 了时清点核对。 （2）银行存款，出纳人员每月至少应同银 行核对一次。 （3）库存商品、原材料、包装物等，年内 应轮流盘点或重点抽查；对各种贵重物资， 每月应盘点一次。 （4）债权债务，每年至少应同对方核对一 至两次。
企 业
吸收存款
★ 银行 开设 的一 个负 债类 账户
◆（2）可能出现的情况： ●发生错账、漏账。应及时更正。 ●存在未达账项。应进行调节。
18
未达账项的定义：
在企业与银行之间，由于结算凭证传递的时
间差，而造成的一方已经入账、而另一方因
未收到结算凭证，尚未入账的款项。
19
未达账项的四种情况：
企业已收、银行未收
造成账实不符的原因是多方面的，有些是可以避免的，有 些是难以避免的，但是无论何种原因造成的账实不符，都 会影响会计核算的质量。所以加强财产清查工作，对于加 强企业管理、充分发挥会计的监督作用具有重要意义。
二、财产清查的种类
（一）按财产清查的范围不同，分为全面清查 和局部清查
1.全面清查
清查对象： （1）货币资金，包括库存现金、银行存款、其他 货币资金等。 （2）财产物资，包括在本单位的所有固定资产、 库存商品、原材料、包装物、低值易耗品、在产 品、未完工程等；属于本单位但在途中的各种在 途物资；委托其他单位加工、保管的材料物资； 存放在本单位的代销商品、材料物资等。 （3）债权债务，包括各项应收款项、应付和应交 款项以及银行借款等。
（一）库存现金的清查 （二）银行存款的清查
（一）库存现金的清查
1.清查方法 实地盘点法 2. 清查程序（两种情况） ①经常性的现金清查（出纳人员每日清点） ②定期或不定期清查 注意问题：出纳人员必须在场，库存现金由出纳人员 经手盘点，清查人员从旁监督。 步骤：
银行存款清查教学
•
这些年的努力就为了得到相应的回报 。2020 年12月2 6日星 期六5时 43分53 秒05:4 3:5326 December 2020
•
科学，你是国力的灵魂；同时又是社 会发展 的标志 。上午5 时43分 53秒上 午5时4 3分05:43:5320 .12.26
•
每天都是美好的一天，新的一天开启 。20.12. 2620.1 2.2605:4305:43 :5305:4 3:53De c-20
银行已收，企业未收
（4）银行代企业支付水电费 ，已从企业 存款账上划出；企业尚未收到有关凭证
银行已付，企业未付
案例一：大连机床厂2007年3月份“银行存款日记账”和银行转来的 “对账单”如图表所示。
银行存款日记账
2007年 凭证号 月日 收 付
摘要
3 25 银8
主营业务收人
25
银11 采购A材料
26
清查之前将本单位所发生的经济 业务过入“银行存款日记账”，再 对账面记录进行检查复核，确定账 簿记录是完整、准确的。然后，将 银行转来的“对账单”与“银行存 款日记账”账面记录进行逐笔核对 。
• 账单核对：“银行存款日记账”与“对 账单”进行核对。
1、两者余额不等的原因： （1）记账错误 （2）有未达账项
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借 24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借 借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
案例一：
银行对账单
银行存款的清查方法课件
在核对账目时，应重点关注是否存在 未达账项、错账、漏账等问题，并及 时进行调整和更正。
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
银行存款的清查
结余
承前页
银收 收到江南公司预付 10 款 预收账款 现付 11 将现金交存银行 银付 12 支付前欠货款 银收 11 销售产品一批 银付 13 提现 25 000
206 500
231 500
22
24 27 28 31 31
库存现金
应付账款 主营业务收 入等 库存现金
18 450
35 100 175 500 56 000 42 000 218 950 133 100
企业已付，银行未付
调节后的存款余额
调节后的存款余额
任务2：企业日记账余额和银行对账单余额应分别加、减哪些未达账项？
案例1.某企业2009年1月末银行存款日记账余为197，390元，银行对账单余额为217，290元。 经查，双方记账均无误，有如下未达账项： 1. 银行收到销货款28,370元，银行已登记入账，企业尚未登记入账； （银行已收，企业未收28，370元） 2.企业销售商品收到销货款60，840元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账。 （企业已收，银行未收60，840元） 3.企业支付材料款57，330元，企业已登记入账，而银行尚未登记入账； （企业已付，银行未付57，330元） 4.银行代企业付房租4，960元，银行已登记入账，而企业尚未登记入账； （银行已付，企业未付4，960元）
案例2：
资料1: 某企业2010年10月31日银行存款日记账余额为 292，350元，同日银行对账单余额为199，540 元，双方均无记账错误。21-31日企业银行存 款日记账和银行对账单记录情况如下：
银行存款日记账
2010年
月 日 10 20 21
凭证 号数
摘要
对方科目
收入 支出 （借方） （贷方）
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基础会计学 财产清查
2、银行存款余额调节表样式
银行存款余额调节表
户名： 项目
年月 日
金 额
项
单位：元
目
金 额
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
银行对账单余额 加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
调节后余额
调节后余额
基础会计学 财产清查
计算公式是：
银行对帐单余额＋企业已收银行未收款－企业已付而银行未
基础会计学 财产清查
练习：
[资料]嘉利工厂2000年6月30日“银行存款日记账”账面余 额为84 683元，开户银行送达的“对账单”其银行存款余 额为75 765元。经核查，发现有以下几笔未达账项： ⑴企业开出转账支票一张，购买办公物品计金额865元，企业 已记银行存款减少，银行尚未入账。 ⑵企业已送存银行转账支票一张，面额为17 987元，企业已增 加银行存款，开户银行尚未入账。 ⑶银行代企业收销货款8 969元，银行已入账，增加企业银行 存款，企业尚未接到通知，没有入账。 ⑷银行代企业支付水费765元，银行已入账，减少企业银行存 款，企业尚未接到通知，没有入账。 要求：编制银行存款余额调节表
基础会计学 财产清查
三、银行存款清查的结果处理（由于未达账项造成 的账实不符的结果处理） ——编制银行存款余额调节表
1、什么是银行存款余额调节表？
是在银行对账单余额与企业银行存款余额的基础上， 各自加上对方已收、本单位未收款项数额，减去对方 已付、本单位未付款项数额，以调整双方余额使其一 致的一种调节方法。
付款＝企业银行存款余额＋银行已收而企业未收款－银行
已付而企业未付款
基础会计学 财产清查
例题
目的：认识未达账项
要求：找出以下哪些事项属于未达账项。
1、企业收到单位欠款存入银行，登记入账43 000元；而对账 单记录为34 000元。
2、企业销售产品收到购货单位支票送存银行，已登记入账25 000元；而对账单无此项记录。
3、企业开出转账支票支付运费1 800元，已登记入账；银行 对账单无此项记录。
4、企业开出转账支票支付货款52 000元，已登记入账；而对 账单记录为52 400元。
5、对账单记录代企业支付水电费1 250元；而银行日记账无此 记录。
6、银行收到企业的托收货款40 000元，企业尚未收到银行的 收款通知因而银行日记账无此记录。
学 1. 知识目标：未达账项、银行存款余额调节表
习 目
2. 能力目标：使学生能够掌握银行存款清查的方法
标 3. 情感目标：培养学生认真负责的态度
基础会计学 财产清查
第二节 财产清查——银行存款的清查
一、银行存款清查的方法 二、银行存款清查的结果
三、编制银行存款余额调节表
基础会计学 财产清查
财产清查——银行存款的清查
基础会计学 财产清查
第二节 银行存款的清查
基础会计学 财产清查
复习引入： 1、财产清查的概念 2、财产清查的内容
基础会计学 财产清查
复习导入：
1、财产清查
基础会计学 财产清查
2、货币资金
货币资金
现金 银行存款 其他货币资金
基础会计学 财产清查
第二节 财产清查之银行存款的清查
通过本节学习，你将掌握：
基础会计学 财产清查
课后思考题：
银行余额调节表多少时间做一回?银行 余额调节表做完了以后,表要交银行吗?
基础会计学 财产清查
பைடு நூலகம்
基础会计学 财产清查
户名： 企业银行存款日记账余额
银行存款余额调节表
年月 日 银行对账单余额
单位：元
加：银行已收企业未收款 减：银行已付企业未付款
加：企业已收银行未收款 减：企业已付银行未付款
调节后余额
调节后余额
基础会计学 财产清查
本课小结：
本节课讲述了银行清查的方法、结果和编 制银行存款余额调节表的方法。
一、银行存款的清查方法
将本单位银行存款日记账的账面金额与开户银行送来的对账单上银行存 款的余额逐笔进行核对（对账单法）。
企业
银行
基础会计学 财产清查
二、银行存款清查的结果及原因
（一）双方余额一致：记账正确。 （二）双方余额不一致：
原因1：企业一方或银行一方或企业 银行两方记账有误
原因2：当期有未达账项。
基础会计学 财产清查
1、未达账项的概念 ——是指企业或银行一方已取得结算凭证 并已登记入账，而另一方尚未取得结算凭 证而未登记入账的款项。
基础会计学 财产清查
2、未达账项的四种类型
企业已入账 银行未入账
未达 账项
银行已入账 企业未入账
企业已收银行未收 企业已付银行未付
银行已收企业未收 银行已付企业未付