银行存款清查方法
财产清查方法
银行存款余额调节表案例说明
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银行存款余额调节表案例说明
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银行存款余额调节表案例说明
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二、实物资产的清查方法
（一）存货的盘存制度 存货是指企业在生产经营过程中为销售或 者耗用而储存的各项资产，包括各种材料、 产成品、自制半成品、在产品等。存货盘存 分为实地盘存制和永续盘存制两种。
实例
1、企业收到转账支票一张并 送存银行，银行尚未入账。 2、企业签发转账支票一张， 持票人尚未到银行办理结算。 3、银行存款利息已结算但企 业尚未收到利息清单。 4、银行代企业支付水电费， 尚未通知企业。
7
财产清查方法
（5）银行存款余额调节表
未达账处理：
对未达账项一般是通 过编制“银行存款余 额调节表”的方法加 以揭示和进行调整。
3
财产清查方法
（4）库 存 现 金 盘 点 表示例
单位 名称：
实存余额
库 存 现 金 盘 点 表
年 月日
账存余额
账少实 多
对比结果
盈
亏
备注
账多实 少
盘点人员签章：
出纳人员签章：
4
（二）银行存款清查
财产清查方法
银行存款的清查，是采用账目核对法，即将企业出纳人员登记的银行存款 日记账与银行转来的对账单进行核对，检查两者是否相符。
2
财产清查方法
一、货币资金清查方法
（一）现金的清查方
法
（1）现金清查
方法：现金清
查采用实地盘
点法，要求出
纳人员必须在
场，以明确责
任
。
（2）现金清查除要清点现金实存数并 与现金日记账余额相核对，查明盈亏外， 更要严格检查库存现金限额的遵守情况 以及有无以白条抵充现金的现象。
企业银行存款的清查方法
企业银行存款的清查方法
一、清查要求。
1.核实银行存款余额是否与总账账簿记载的现金余额一致；
2.核实支票被支付情况是否存在漏支付的情况；
3.比对已支付支票和不良债权收回的现金，以及当期收到银行对账单的其他净收入；
4.比对已付支票以及发生的当期其他付款；
5.核实银行存款利息，确认是否有错漏发放；
6.比对银行账户余额清单，核实银行存款余额是否正确；
7.比对银行账户收入支出月报表，以及其它管理报表；
8.检查银行对账单，核实有无可疑交易；
9.根据实际情况，妥善处理与实时银行存款出入账有关的问题。
二、清查过程。
1.收集银行存款凭证，确认其完整性、准确性；
2.根据实际情况，收集凭证的原始凭证，以便查证；
3.根据实际情况，对银行存款及其有关凭证进行计算和比照；
4.根据查证的原始凭证，和其它资料，对凭证的真实性、有效性、完整性等方面进行查证；
5.比照实际凭证，核对用友等财务管理系统登记的数据，判断登记错误是否存在；
6.根据实际情况，对银行存款余额及其有关凭证进行复核；。
银行存款清查教学
结算凭证 现金支票 转账支票
40293
50170 50171
50172
其他 托收
托收 电汇 托收
收入 20 000
37 000 11 200
付出
结余
24 000 1 000 20 180
720
14 500
150 000 126 000 125 000 104 820 104 100 141 100 152 300 137 800
银12 采购运费
27
银13 现金
பைடு நூலகம்
27
银14 管理费用
28 银9
应收账款
29 银10
主营业务收入
30
银15 管理费用（保险）
借方 20 000
11 200 21 600
借
贷方 或
贷
借
24 000 借 1 000 借 20 180 借
720 借 借
借
8 400 借
结余
150 000 126 000 125 000 104 280 104 100 115 300 136 900 128 500
2、未达账项的含义与种类
未达账项是指企业与银行由于
核算凭证到达的 时间 不一致，而造
成的一方已入账，另一方尚未入账 的会计事项。
（1）企业销售产品收到货款；银行尚未 收到单据，没有入账
企业已收，银行未收
（2）企业支付保险费；银行尚未收到单 据，没有入账
企业已付，银行未付
（3）银行代企业收到款项，已划入企业 存款账上；企业尚未收到有关凭证
•
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20. 11.2107 :01:460 7:01No v-2021 -Nov-2 0
财产清查练习题
财产清查练习题 Happy childhood is the best, June 12, 2023第七章财产清查练习题一、单项选择题1、银行存款的清查方法,应采用;A.实地盘点法B.技术分析法C.核对账目法D.询证法正确答案：C答案解析：本题考核银行存款的清查方法;对账单法是将自身的账簿记录与对方开出的对账单进行核对,或根据账簿记录给对方开出对账单,提供给对方进行核对的财产清查方法;银行存款的清查一般采用对账单法;2、企业存货盘亏,属于一般经营损失,应该在批准处理后;A.计入管理费用B.计入营业外支出C.计入销售费用D.计入生产成本正确答案：A答案解析：本题考核财产清查结果的处理;该题针对“财产清查结果的处理”知识点进行考核3、“待处理财产损溢”科目未转销的借方余额表示;A.等待处理的财产盘盈B.等待处理的财产盘亏C.尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额D.尚待批准处理的财产盘盈数小于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额正确答案：D该题针对“财产清查结果的处理”知识点进行考核4、一般来说,单位撤销、合并或改变隶属关系时,要进行;A.全面清查B.局部清查C.定期清查D.技术推算盘点正确答案：A该题针对“财产清查概述”知识点进行考核5、库存现金清查中对无法查明原因的长款,经批准应记入;A.其他应收款B.其他应付款C.营业外收入D.管理费用正确答案：C答案解析：本题考核财产清查的处理;对于盘盈的无法查明原因的库存现金,经批准后应记入“营业外收入”科目;6、对于盘亏、毁损的存货,经批准后进行账务处理时,不可能涉及的借方账户是;A.其他应收款B.营业外支出C.营业外收入D.其他应付款正确答案：C答案解析：本题考核财产盘亏的账务处理;盘亏、毁损的存货报经批准后处理时：先将残料价值、可收回的保险赔偿和过失人赔偿,借记“原材料”、“其他应收款”等科目；剩余净损失中,属于非常损失部分,借记“营业外支出”科目；属于一般经营损失部分,借记“管理费用”科目；贷记“待处理财产损溢”科目;7、年终决算前进行的财产清查属于;A.局部清查和定期清查B.全面清查和定期清查C.全面清查和不定期清查D.局部清查和不定期清查正确答案：B答案解析：年终决算前,为了确保年终决算资料的真实、正确,需要进行全面的清查,同时这种清查也是定期的;8、全面清查和局部清查是按照来划分的;A.财产清查的范围B.财产清查的时间C.财产清查的方法D.财产清查的性质正确答案：A答案解析：按照财产清查的范围不同,可分为全面清查和局部清查;二、多项选择题1、单位撤销、合并或改变隶属关系前进行的清查属于;A.全面清查B.不定期清查C.定期清查D.局部清查正确答案：AB2、财产清查按清查时间可分为;A.定期清查B.不定期清查C.全面清查D.局部清查正确答案：AB答案解析：本题考核财产清查的分类;财产清查按清查的范围可分为全面清查和局部清查;该题针对“财产清查概述”知识点进行考核3、企业进行财产清查,其意义有;A.确保会计资料真实可靠B.保护财产物资的安全完整C.促进财产物资的有效使用D.确保财经纪律的贯彻执行正确答案：ABCD答案解析：本题考核财产清查的意义;该题针对“财产清查概述”知识点进行考核4、财产清查的种类有许多分类方法,主要包括;A.按财产清查的方法,分为实地盘存法和技术推算法B.按财产清查的时间,分为定期清查和不定期清查C.按财产清查的内容,分为重点项目清查和一般项目清查D.按财产清查的范围,分为全面清查和局部清查正确答案：BD答案解析：本题考核财产清查的分类;该题针对“财产清查概述”知识点进行考核5、造成账实不符的原因主要有;A.财产物资的自然损耗B.财产物资收发计量错误C.财产物资的毁损、被盗D.会计账簿漏记、重记、错记正确答案：ABCD6、全面清查一般在年终进行,但单位在时,也要进行全面清查;A.合资B.合并C.更换单位负责人D.更换实物保管人正确答案：ABC答案解析：本题考核全面清查;该题针对“财产清查概述”知识点进行考核三、判断题1、未达账项包括企业未收到凭证而未入账的款项和企业、银行都未收到凭证而未登记入账的款项;对错正确答案：N答案解析：未达账项是指企业与银行之间,由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方因尚未收到凭证而未登记入账的款项;该题针对“货币资金的清查方法”知识点进行考核2、“盘存单”需经盘点人员和实物保管人员共同签章方能有效;对错正确答案：Y答案解析：本题考核实物资产的清查;3、技术推算法适用于那些大量成堆、价廉笨重且不能逐项清点的物资,如露天堆放的煤、砂石等;对错正确答案：Y答案解析：本题考核技术推算法的适用范围;该题针对“实物的清查方法”知识点进行考核4、根据“清查结果报告表”、“盘点报告表”等已经查实的数据资料,编制记账凭证,记入有关账簿,使账簿记录与实际盘存数相符,同时将处理建议报会计机构负责人会计主管人员审批;对错正确答案：N答案解析：本题考核财产清查结果的处理,根据“清查结果报告表”、“盘点报告表”等已经查实的数据资料,编制记账凭证,记入有关账簿,使账簿记录与实际盘存数相符,同时将财产清查结果及处理建议报送股东大会或董事会,或经理厂长会议或类似机构批准; 该题针对“财产清查结果的处理”知识点进行考核5、在进行库存现金和存货清查时,出纳人员和实物保管人员不得在场;对错正确答案：N答案解析：在进行库存现金和存货清查时,出纳人员和实物保管人员必须在场,还要在盘点报告表上签章;该题针对“货币资金的清查方法”知识点进行考核6、定期清查和不定期清查对象的范围均既可以是全面清查,也可以是局部清查;对错正确答案：Y该题针对“财产清查概述”知识点进行考核四、计算分析题企业与银行对账秘诀：1.核对账单找出未达账项2.判断账单金额大小,哪方大则付-收3. 求出各自未达账项差额合计4.双方账单差额与未达账项差额核对1.甲公司2011年11月30日银行存款日记账为128 600元,银行对账单的存款余额数为141 420元,经过双方逐笔核对后,发现存在以下未达账项：1.公司因购买设备开出205转账支票一张,金额为11 700元,公司已入账,但持票人尚未到银行办理转账手续;2.公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张,金额为9 360元,将支票送存银行后公司做收入入账,但是银行尚未办理入账手续;3.公司委托银行代收外地销货款14 040元,银行已收款入账,但公司尚未收到收款通知;4.计算借款利息3 560元,银行已支付,但是公司尚未收到付款通知;要求：根据上述资料,完成以下“银行存款余额调节表”的编制银行存款余额调节表编制单位：甲公司 2011年11月30日单位：元答案银行存款余额调节表编制单位：甲公司 2011年11月30日单位：元解析本题考核财产清查中的财产清查的方法的银行存款余额调节表编制;针对本题业务114 040元属于银行已收,企业未收；业务2139 080128 600+14 040-3 560业务39 360元属于企业已收,银行未收；业务411 700元属于企业已付,银行未付；业务5139 080141 420 +9 360-11 700提示：需要注意的是,银行存款余额调节表的编制,只是为了检查账簿记录的正确性而不是要更改账簿记录,所以不得按照银行存款余额调节表调整账面金额;各项未达账项,要待收到银行转来的有关收、付结算凭证时才能进行账务处理；调节后的银行存款余额既不等于银行存款日记账账面余额,也不等于企业银行对账单余额,而是月末企业银行存款的真正实有数额,即企业实际可动用的存款数额;2.乙公司211年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：1乙公司银行存款日记账的记录日期摘要金额10月29日销售商品收到98转账支票一张 25 00010月29日开出78现金支票一张 80010月30日收到A公司交来的355账支票一张 4 80010月30日开出105转账支票一张以支付货款 11 70010月31日开出106转账支票一张以支付明年报刊费 700月末余额 147 800 2银行对账单的记录日期摘要金额10月29日支付78现金支票 80010月30日收到98转账支票 25 00010月30日收到托收的货款 35 00010月30日支付105转账支票 11 70010月31日结转银行手续费 100月末余额 178 600要求：完成乙公司银行存款余额调节表的编制：银行存款余额调节表编制单位：乙公司 2011年10月31日单位：元答案银行存款余额调节表编制单位：乙公司 2011年10月31日单位：元解析本题考核银行存款余额调节表的编制;企业不能根据“银行存款余额调节表”调整账簿,只有结算凭证到达后才能进行账务处理；调节平衡后,如果双方记账存在重复记账、漏记账、借贷方向错误,双方余额仍然相等;3.利源公司2011年9月30日银行存款日记账余额为54 000元,与收到的银行对账单的存款余额不符;经核对,公司与银行均无记账错误,发现有下列未达账款,资料如下：1 9月28日,利源公司开出一张金额为3 500元的转账支票用以支付供货方贷款,但供货方尚未持该支票到银行兑现;2 9月29日,利源公司送存银行的某客户转账支票2 100元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到通知;3 9月30日,利源公司当月的水电费用750元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账;4 9月30日,银行计算应付给利源公司的存款利息120元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知;5 9月30日,利源公司委托银行代收的款项14 000元,银行已转入公司的账户,但公司尚未收到通知入账;6 9月30日,利源公司收到购货方转账支票一张,金额为6 000元,已经送存银行,但银行尚未入账;要求：完成利源公司的银行存款余额调节表：银行存款余额调节表编制单位：利源公司 2011年9月30日单位：元答案银行存款余额调节表编制单位：利源公司 2011年9月30日单位：元解析本题考核银行存款余额调节表的编制;根据企业存款日记账余额和银行存款对账单余额各自加减各自的未达账项后求出调节后余额,若调节后余额相等,则一般说明企业与银行记账没有差错;若不相等,则表明一方或双方记账有差错,应进一步核对,及时查明原因;特例4.资料：飞马公司2011年12月银行存款日记账与银行对账单在28日以后的资料如下假定双方在28日以前的记录均正确,而28日之后银行对账单的记录无误：飞马公司银行存款日记账的账面记录：银行对账单的记录：要求：飞马公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表,请完成表中有关项目的填列;银行存款余额调节表编制单位：飞马公司 2011年12月31日单位：元1字母E处的金额为A. 108 700B. 130 910C. 14 040D. 107 8402字母D处的金额为A. 108 740B. 172 160C. 127 160D. 107 8403字母B处的金额为A.680B.20 000C.5 850D.9 6004字母C处的金额为A.680B.2 000C.5 850D.9 6005字母A处的金额为A. 108 700B. 130 910C. 14 040D. 107 840答案1B2C3B4A5D解析本题考核财产清查中银行存款余额调节表的编制;此题型有以下几种情况：1根据题意告知未达账项进行编制银行余额调节表;2根据考题内容找出未达账项进行银行余额调节表编制;3根据考题要求更正错误记录后找出未达账项编制银行余额调节表;本题要求先进行企业银行存款日记账余额更正：108700+14 040-14 000-2 100-1 200=107 840然后在编制银行存款余额调节表;5.某公司2011年3月末银行存款日记账余额534 751元,银行对账单余额518 951元,经核对,发现以下未达账项：第一笔：银行代企业支付本月电费2 100元,银行已记账,但企业因未收到银行付款通知而未记账；第二笔：企业委托银行代收货款15 000元,银行已收到并登记入账,但企业因未收到银行通知的收款通知而未记账；第三笔：企业开出转账支票支付修理费1 300元,并已记账,但持票人尚未到银行办理转账手续,银行未记账；第四笔：企业收到转账支票一张,货款30 000元,并已记账,但银行尚未入账;要求：根据上述资料,完成下列“银行存款余额调节表”的编制在下表中空格中填入正确的数字;银行存款余额调节表2011年3月31日单位：元答案115 000属于银行已收企业未收,企业收的未达账项22 100属于银行已付企业未付,企业付的未达账项3547 651调节后的存款余额430 000属于企业已收银行未收,银行收的未达账项5547 651调节后的存款余额解析本题考核财产清查中的银行存款余额调节表的编制;提示：此种类型,需要考生掌握未达账项及其四种类型;银行的未达账项有两种：1.企业已收,银行未收2.企业已付,银行未付企业的未达账项有两种：1.银行已收,企业未收2.银行已付,企业未付。
银行存款的清查方法
银行存款的清查方法
1、增查法：以审计结论和相关凭证为基础，由审计稽查人员现场查询银行存款余额，再核实客户存款余额情况及编后帐目上余额，以确定是否放弃现场资料中的准确性及真实性。
2、抽查法：由审计稽查人员从银行的记录中抽查会计账户，进行抽样检查。
要求抽查的项目必须能反映出存入余额以及实际余额的变化，以确定客户未被收入的存款是否因为存款人未实际存入，还是因账户被减款而未被收入。
3、配对检查法：由审计稽查人员比较余额账户上会计凭证和实际的行政凭证，以及客户的账户上的银行存款余额变化，要求当前账簿上的客户存款余额等于银行存款余额、客户存款余额以及账簿内的客户余额减去预付款余额，以确定报表中的存款余额是否准确反映实际余额情况。
银行存款的清查方法课件
盘点现金
盘点现金是银行存款清查的重要环节，通过对库存现金进行实地盘点，确保现金 与账面记录相符。
在盘点现金时，应特别注意是否存在白条抵库、挪用公款等问题，并及时进行处 理。
比对银行单据
比对银行单据是银行存款清查的关键 步骤，通过比对银行提供的对账单和 存款凭证，核实银行存款的实际金额 和状态。
提高财务报告质量
准确的银行存款信息是编制高质量财务报告的基础，通过 银行存款清查可以确保银行存款记录的准确性和完整性， 提高财务报告的质量。
维护企业利益
通过银行存款清查，可以发现和处理因管理不善、操作失 误等原因造成的资金损失，从而维护企业的利益。
银行存款清查的法规要求
企业会计准则
按照企业会计准则的要求，企业 应当定期或不定期地对银行存款 进行清查，确保银行存款记录的 准确性和完整性。
通过清查，银行及时发现了潜在的风 险，并采取了有效的措施来防范和化 解风险，确保了银行资产的安全。
案例三：某企业与银行对账不匹配案例
案例概述
某企业在进行月度财务核实时，发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，需要进行清查。
清查过程
企业财务人员首先对差异进行了初步分析，找出可能的原因。接着，财务人员与银行进行了沟通，获取了最新的银行 对账单，并对差异进行了逐笔核对。经过调查，财务人员发现差异主要是由于一笔误记账引起的。
在比对银行单据时，应关注是否存在 未达账项、虚假凭证等问题，并核实 相关交易的真实性和合规性。
REPORT
CATALOG
DATE
ANALYSIS
SUMMAR Y
04
银行存款清查的注意事 项
基础会计银行存款的清查
22000156年年 月月 日日
调节后余额
结结算算凭凭证 证
摘摘要要
收 收入 入
种种类类
号 号数 数
1111 11 55 77 1166 2200 2299 3300
上上月月结结余余 提提现现备备用用 收收回回货货款款 预预借借差差旅旅费费 付付采采购购材材料料款款 付付代代垫垫运运费费 货货款款收收回回
转支 5698
1,000 借
28 付水电费 30 存入销售款
管理费用 主营业务收入
转支 4356 转支 2130
3,900
380 借 借
25,000 24,750 28,150 27,750 26,750 26,370 30,270
企业日记账 银行对账单
工商银行**分行对账单
户名： 略
账号： 略
2011年 月日
摘要
对方科目
结算凭证 种类 号数
借方
贷方
借或 贷
余额
企业账
11 1
上月结余
8
提现备用
11 收回货款
16 预借差旅费
19 付采购材料款
28 付水电费
30 存入销售款
库存现金 ① 现支
应收账款 ② 信汇
其他应收款 ③ 现支
原材料
④ 转支
管理费用 ⑤ 转支
主营业务收 ⑥ 转支
入
6063
6069 5698 4356 2816
190，500
小结
★银行存款的清查方法：核对账目（逐笔勾对）
★未达账项：①银行已收，企业未收 ②银行已付，企业未付 ③企业已收，银行未收 ④企业已付，银行未付
★编制银行存款余额调节表 口诀：谁未记账，帮谁记；收款加来付款减。
银行存款的清查
4.企业与银行之间的未达账项，一般有以下四种情况 1企业收到或已送存银行的款项，企业已入账， 作为银行存款的 增加，但银行尚未入账
课堂练习 1.单项选择题 （1）.下列各项中，属于银行存款清查的方法是（ D ） A：定期盘存法 B： 实地盘存法 C：和往来单位核对账目的方法 D：与银行核对账目的方法 （2）.在记账无误的情况下，企业银行存款日记账 与银行对账单不符的原因（ D ） A 财产清查 B 往来款项 C 挪用 D 未达账项 （3）.每月月末取得银行对账单要编制的是（ D ） A总账 B 明细账C 会计报表 D银行存款余额调节表
（企业已收，银行未收） 企业已收，银行未收）
2企业开出各种付款凭证，已记入银行未付） 企业已付，银行未付）
3银行代企业收进的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的增加，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已收，企业未收） 4银行代企业支付的款项，银行已入账，作为 企业银行存款的减少，但企业尚未收到有关凭 证，未能登记入账。 （银行已付，企业未付）
2.多项选择题 1.在银行存款对账中，未达账项包括（ A A：银行已收款入账，企业尚未收款 B：企业未付款入账，银行已付款入账 C：企业未付款入账，银行也未付款入账 D：银行已收款入账，企业也收款入账
B）
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a
12
课后习题：
某企业某年11月31日，企业银行存款日记账余 额70000元，银行对账单余额84000元。该企业经 对账发现如下未达账项。 ①银行代企业付电费2000元，企业尚未记账。 ②银行代企业收取货款26000元，企业尚未记账。 ③银行代企业支付水费500，企业尚未记账 ④企业开出现金支票600元购买办公用品，持票人 尚 未到银行提取。 ⑤企业开出转账支票2500元，银行尚未记账。 ⑥企业收到转账支票12600元，已入账，尚未将支 票送存银行。
√ 2000
140650
企业已收 银行未收
a
2015年 月日
3
1
2
3 4
传票 号码
略
摘要 月初余额
借方
贷方
余额 100000
√ 购料款
30000
70000
购料款 收货款
√ 20000 √ 10000
50000 60000
收货款 交税金 收货款 提现 收货款
√20000 √ 8000
√ 61350 √ 2000
140650 +2000 -3600
157050
银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 调整后存款余额
金额
147750 +11700 -2400 157050
a
11
4、对“银行存款余额调节表”的注意要点
★ 调节后余额为企业可以实际动用的银行 存款数（双方实际入账以后方可动用）
★ “银行存款余额调节表”只起对账作用， 不能作为调整账面记录的原始凭证
a
6
企业银行存款日记账的记录与银行转来的对账 单的记录不一致 原因一：可能某一方存在错账
解决方法是双方及时沟通加以更正 原因二：可能存在未达账项
a
7
2、“未达账项” 企业与银行之间，由于凭证传递时间的
不同，而导致记账时间的不一致，对于同一 项业务，一方已经接到有关结算凭证并已登 记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证 而尚未登记记账的款项。
问题的提出
企业实际可以动用的银行存款有多少？
a
1
银行存款的清查
款项送存银行并开设存款户
企业
银行
银行存款 发生收付款业务双方登记
吸收存款
××× ×××
××× ×××
a
2
1、清查方法 企业银行存款的日记账与银行“对账单”核对
银行存款 日记账
账面 记录
★对账单是开户银行对企业存 款的收支和结余情况的账户记 录。“吸收存款”账户记录， 此账户是负债类账户。
2400 8000
2000
余额
100000 70000 50000 60000 80000 77600 69600 130950 142650 140650
a
4
银行对账单
2015年
月日
3
1
2
3 4
传票号码 略
摘要
月初余额 购料款 购料款 收货款 收货款 交税金 收货款
提现 收货款 代扣水电费
借方
贷方
企业已经入账，而银行尚未入账。
②企业已付，银行未付。即企业已付款记账，而银行尚未付款记账的款项。
【例】 企业开出转账支票一张支付购料款，收到支票的企业尚未到银行
办理进账手续。企业已经入账，而银行尚未入账。
③银行已收，企业未收。即银行已收款入账，企业尚未收款入账的款项。
【例】银行收到某公司汇给企业的货款，银行已入账而企业尚未收到收款
30000 20000
8000 2000 3600
10000 20000 61350
20000
余额
100000 70000 50000 60000 80000 72000 133350
131350 151350 147750
a
5
银行存款日记账
2015年 月日
凭证 号
摘要
31
月初余额
银付1 付料款
银付2 付料款
20000
80000 72000 133350 131350 151350
代扣水电 费
3600
147750
银行已付 企业未付
银行已收
企业未收
10
3、“银行存款余额调节表”的编制方法
项目
银行存款余额调节表
2015年3月31日
金额
项目
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付 调整后存款余额
银行对账单
2015年 月日
3
1
传票 号码
略
摘要 月初余额
购料款
购料款
收货款
2
收货款
交税金
收货款
3
提现
4
收货款
代扣水电 费
借方
贷方
余额
100000
30000 20000
10000 20000 8000 61350 2000 20000 3600
70000 50000 60000 80000 72000 133350 131350 151350 147750
通知。
④银行已付，企业未付。即银行已付款记账，而企业尚未付款记账的款项。
【例】银行代企业支付水电费，企业尚未收到付款通知。银行已入账而企
业尚未收到付款通知而未入账。
a
9
银行存款日记账
银行对账单
2015年 月日
凭证 号
摘要
31
月初余额
借方
贷方
余额 100000
银付1 付料款 银付2 付料款 银收1 收销货款
银收1 收销货款 2 银收2 收销货款
银付4 支付广告费
银付3 交税金 3 银收3 收销货款
银收4 收销货款
银付5 取备用金
借方
10000 20000
61350 11700
贷方
30000 20000
2400 8000
2000
余额
100000 70000 50000 60000 80000 77600 69600 130950 142650 140650
核对
银行
对账单 记录
a
3
银行存款日记账
2015年 凭证号 月日
摘要
31
月初余额
银付1 付料款
银付2 付料款
银收1 收销货款
2 银收2 收销货款
银付4 支付广告费
银付3 交税金
3 银收3 收销货款
银收4 收销货款
银付5 取备用金
借方
10000 20000
61350 11700
贷
客户
银行
企业 银行存款
★ 尚未收到收 款通知，暂未入 账——未达账项
委托银行向客户收款
银行
吸收存款(对账单) ×××
收款通知 (送企业)
a
收回款项 并已入账
8
未达账项的四种情况：
①企业已收，银行未收。即企业已经收款入账，而银行尚未收款入账 的款项。
【例】企业销售商品收到对方企业开具的用于支付货款的转账支票一张，
√ 30000 √ 20000
70000
企业已付 银行500未00 付
√ 10000
60000
√ 2 银收2 收销货款
20000
80000
银付4 支付广告费
2400
77600
银付3 交税金
√ 8000
√ 3 银收3 收销货款
61350
银收4 收销货款
11700
69600 130950 142650
银付5 取备用金