我国个人所得税征管现状及发展对策
《个人所得税征管问题及对策研究》
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税作为国家税收体系中的重要组成部分，其征管效率直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平的体现。
然而，当前个人所得税征管过程中存在诸多问题，如征管制度不健全、信息透明度不足、监管漏洞等，使得个人所得税的征管工作面临诸多挑战。
本文将对个人所得税征管问题进行深入探讨，并提出相应的对策建议。
二、个人所得税征管问题（一）征管制度不健全目前，个人所得税的征管制度存在一些漏洞和不足，如税制结构不合理、税率设置不够科学等。
此外，个人所得税的征收范围和标准也需进一步完善，以更好地适应经济社会发展变化。
（二）信息透明度不足个人所得税的征收需要依赖于大量的个人信息，如收入来源、家庭状况等。
然而，当前个人信息披露制度不够完善，信息透明度不足，导致税务部门难以全面、准确地掌握纳税人的信息，从而影响了个人所得税的征管效率。
（三）监管漏洞个人所得税的征管过程中存在一些监管漏洞，如部分纳税人通过隐瞒收入、虚报扣除项目等方式逃避纳税。
此外，税务部门的监管手段和方式也需进一步改进和优化，以提高监管效率和准确性。
三、对策建议（一）完善征管制度首先，应进一步完善个人所得税的税制结构，优化税率设置，使税制更加科学、合理。
其次，应扩大个人所得税的征收范围，使更多的人群纳入税收体系。
此外，还应加强个人所得税的法律法规建设，为个人所得税的征管提供更加完善的法制保障。
（二）提高信息透明度为了提高个人所得税的征管效率，应加强个人信息披露制度的建设，提高信息透明度。
具体措施包括：加强个人信用体系建设，推动个人信息的共享和互通；建立完善的个人信息披露机制，使税务部门能够全面、准确地掌握纳税人的信息。
（三）强化监管力度针对个人所得税征管过程中的监管漏洞，应加强税务部门的监管力度。
具体措施包括：加强税务部门的信息化建设，提高监管效率和准确性；加强与其他部门的协作配合，形成监管合力；加大对偷税漏税行为的打击力度，提高违法成本。
《个人所得税征管问题及对策研究》范文
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系的重要组成部分，其征管工作直接关系到国家财政收入的稳定增长和社会的公平正义。
然而，当前个人所得税征管过程中存在一系列问题，如税收征管效率低下、税收逃漏现象严重、信息化水平不足等。
本文将针对这些问题进行深入研究，探讨其成因及解决对策，以期为个人所得税征管工作的改进提供参考。
二、个人所得税征管现状及问题1. 税收征管效率低下当前，个人所得税征管过程中存在效率低下的问题。
一方面，税务机关的人力资源配置不够合理，导致征管工作负担过重，难以全面有效地开展工作。
另一方面，税收征管流程繁琐，缺乏有效的信息化手段，导致征管效率低下。
2. 税收逃漏现象严重个人所得税的逃漏问题一直是税收征管的难点。
部分纳税人通过隐瞒收入、虚假申报等手段逃避纳税，给国家财政收入造成损失。
同时，一些高收入群体的税收监管存在漏洞，使得其逃避纳税的可能性增大。
3. 信息化水平不足随着信息技术的快速发展，个人所得税征管工作应更加注重信息化手段的应用。
然而，当前个人所得税征管信息化水平不足，导致信息共享不畅、数据质量不高等问题，影响了征管工作的有效性。
三、个人所得税征管问题成因分析1. 法律法规不完善个人所得税法律法规的制定和执行存在一定的滞后性，使得一些新的税收问题无法得到及时解决。
同时，部分法律法规的条款过于笼统，缺乏具体的操作指导，导致税务机关在执行过程中存在困难。
2. 税务机关管理不善税务机关在管理上存在一定的问题，如人力资源配置不合理、信息化水平不足等。
这些问题导致了税务机关在开展工作时难以充分发挥其作用，影响了征管效率。
四、对策建议1. 完善法律法规体系应加快个人所得税法律法规的修订和完善工作，提高法律法规的针对性和可操作性。
同时，应加强税收法律的宣传和普及工作，提高纳税人的法律意识。
2. 优化税务机关管理税务机关应加强内部管理，合理配置人力资源，提高工作效率。
同时，应加强信息化建设，推广应用信息技术手段，提高税收征管的信息化水平。
我国个人所得税现状及对策
我国个人所得税现状及对策我国个人所得税的现状可以总结为以下几个方面：首先是税制结构不合理，个人所得税的税率分层次太少，居民个人所得税的税率结构不够合理，导致高收入群体和低收入群体被征收的税款差距过大。
其次是个税起征点偏低，我国个人所得税的起征点过低，使得很多低收入人群也需要缴纳个人所得税，无形中加重了低收入人群的负担。
再次是税收征收管理制度不健全，个人所得税的征收管理体制落后，税务机关征管能力弱，对高收入人群的稽查不力，导致有些高收入人群逃税现象较为突出。
针对我国个人所得税的现状，我认为可以采取以下几个对策：首先是调整税率结构，充分考虑不同收入群体的经济能力，合理划分税率层次，加大对高收入群体的征税力度，减轻低收入人群的税收负担，实现税制公平。
其次是提高个税起征点，根据经济发展和物价水平，适当提高个税起征点，使得更多的低收入人群能够免于缴纳个人所得税，减轻他们的经济压力。
再次是强化税收征管力度，加大对高收入人群的稽查力度，严厉打击逃税现象，建立健全的征收管理体制，提高税务机关的征管能力。
此外，随着社会经济的发展和税收制度的不断完善，我国个人所得税的已经进入了新阶段。
未来，还可以考虑减税降费的政策，进一步减轻纳税人的税负，刺激消费和个人消费能力，促进经济增长。
另外，可以加强个人所得税的信息化建设，提高征纳规模和征管能力，降低税务机关的运营成本，提高税收管理效率。
总的来说，我国个人所得税现状仍然存在一定的问题，但是通过合理调整税率结构、提高个税起征点、强化税收征管等对策，我们可以逐步解决这些问题，推进个人所得税制度的，实现税收的公平、合理和高效。
这样，不仅可以提高国家的财政收入，还可以促进经济的稳定和可持续发展。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其实施对于国家财政收入的增加、社会公平的维护以及经济秩序的稳定具有重要意义。
然而，随着社会经济的发展和税收环境的复杂化，个人所得税的税收征管面临着诸多问题。
本文将针对个人所得税税收征管的问题进行深入研究，并提出相应的解决对策。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要依赖于税务机关的执法力度和纳税人的自觉性。
虽然近年来税务机关在信息化建设、税法宣传、纳税服务等方面取得了显著成效，但仍存在一些问题。
主要包括：税收征管制度不够完善、税收征管信息化水平有待提高、税务人员素质参差不齐、纳税人遵从度不高等。
三、个人所得税税收征管存在的问题（一）税收征管制度不够完善当前，个人所得税的税收征管制度在立法、执法、司法等方面存在一定程度的漏洞和不足。
例如，税法规定不够明确，导致税务机关在执行过程中存在一定程度的自由裁量权；同时，对于偷税漏税等违法行为，法律规定的处罚力度不够，难以起到有效的震慑作用。
（二）税收征管信息化水平有待提高随着信息技术的快速发展，税收征管信息化已成为提高税收征管效率的重要手段。
然而，目前我国个人所得税的税收征管信息化水平还有待提高。
税务机关的信息化系统建设尚不完善，信息共享机制不够健全，导致税务机关难以全面、准确地掌握纳税人的纳税信息。
（三）税务人员素质参差不齐税务人员的素质直接影响到税收征管的效果。
然而，当前我国税务人员的素质参差不齐，部分税务人员业务能力不强、服务意识淡薄，难以满足日益复杂的税收征管需求。
（四）纳税人遵从度不高纳税人的遵从度是税收征管工作的重要基础。
然而，由于部分纳税人法律意识淡薄、对税法了解不足等原因，导致其遵从度不高，存在偷税漏税等违法行为。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税收征管制度应加强个人所得税相关法律法规的建设，明确税法规定，减少税务机关在执行过程中的自由裁量权；同时，应加大违法行为的处罚力度，提高违法成本，以起到有效的震慑作用。
我国个人所得税征管现状及改革的思考
我国个人所得税征管现状及改革的思考一、本文概述随着我国经济的快速发展和居民收入水平的不断提高，个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要工具，其地位日益凸显。
当前我国个人所得税征管面临着诸多挑战，如税制设计不够合理、征管手段相对落后、税收监管不够完善等。
本文旨在深入探讨我国个人所得税征管的现状，分析存在的问题及其成因，并提出相应的改革建议。
具体而言，本文将首先概述我国个人所得税的发展历程和现状，包括税制结构、税收规模、税收负担等方面的情况。
本文将重点分析当前个人所得税征管面临的主要问题，如税源不清、税收监管不到位、税收优惠政策滥用等。
在此基础上，本文将提出一系列改革建议，包括完善税制设计、加强税收监管、优化税收服务等方面，以期为我国个人所得税征管的改革提供参考和借鉴。
通过本文的研究，我们希望能够为我国个人所得税征管的改革提供有益的启示和思考，推动个人所得税制度更加公平、合理、有效，为实现社会公平和经济发展贡献力量。
二、我国个人所得税征管现状分析我国个人所得税的征管现状呈现出一些显著的特点。
从税源角度看，随着经济的快速发展和居民收入的提高，个人所得税的税源日益丰富，个人所得税的征收规模也在稳步增加。
与此税源的复杂性和多样性也给个人所得税的征管带来了挑战。
从税制结构来看，我国个人所得税实行的是分类税制，即将所得分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和扣除标准。
这种税制结构在一定程度上简化了征管流程，但也存在一些问题，如不同类别之间的税负不公平、难以体现税收的公平性原则等。
再次，从征管手段来看，我国个人所得税的征管主要依靠源泉扣缴和自行申报两种方式。
源泉扣缴是指由支付单位在支付工资、薪金等所得时，代扣代缴个人所得税。
自行申报则是指纳税人自行计算并申报应纳税额。
由于一些纳税人缺乏诚信意识，自行申报的准确性和完整性有待提高。
我国个人所得税征管还存在一些制度性和技术性问题。
例如，信息共享机制不完善，导致税务部门难以获取全面的纳税人信息；征管力量不足，难以对大量的纳税人进行有效的监管；税法宣传和教育不到位，纳税人的税收遵从度有待提高等。
《2024年个人所得税税收征管问题研究》范文
《个人所得税税收征管问题研究》篇一一、引言个人所得税是国家税收体系中的重要组成部分，其征收管理直接关系到国家财政收入的稳定增长和税收公平原则的实现。
然而，随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的税收征管面临着一系列问题和挑战。
本文旨在通过对个人所得税税收征管问题的深入研究，提出相应的解决对策，以促进税收征管的科学化、规范化和法制化。
二、个人所得税税收征管现状目前，我国个人所得税的税收征管主要存在以下问题：一是税源分散，征收难度大；二是纳税人依法纳税意识不强，偷税、漏税现象严重；三是税收征管手段落后，信息化程度不高；四是税收法律法规不完善，执法力度不够。
这些问题严重影响了个人所得税的征收效率和公平性。
三、个人所得税税收征管问题的原因分析（一）税制设计不够科学税制设计是个人所得税征收管理的基石。
然而，我国现行税制在税率结构、税级设计等方面存在不合理之处，导致税收负担不均，容易引发纳税人逃避税收的行为。
（二）纳税人依法纳税意识薄弱受传统观念影响，部分纳税人认为纳税是负担，缺乏依法纳税的自觉性。
同时，社会缺乏对纳税人权利和义务的宣传教育，导致纳税人依法纳税意识薄弱。
（三）征管手段落后，信息化程度不高当前，个人所得税的征收管理仍然依赖传统手段，信息化程度不高。
这导致税收征管效率低下，难以实现精准征收。
同时，信息化程度的不足也使得税收征管难以应对复杂的税收环境。
四、解决个人所得税税收征管问题的对策（一）完善税制设计优化税率结构和税级设计，使税制更加科学合理。
同时，加强税收优惠政策的设计，鼓励纳税人积极履行纳税义务。
（二）加强纳税人教育，提高依法纳税意识通过宣传教育、普及税法知识等方式，提高纳税人的依法纳税意识。
同时，加强社会监督，对偷税、漏税行为进行曝光和惩处。
（三）推进信息化征管，提高征管效率加强税收征管信息化建设，实现税收征管的信息化、智能化。
通过大数据、云计算等技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
我国个人所得税制的现状及对策
我国个人所得税制的现状及对策随着中国经济的不断发展和城市化的加速推进，越来越多的人开始关注个人所得税制的问题。
事实上，个人所得税作为税收体系的重要组成部分，一直以来都是各国政府重点关注和调整的对象，其税制的完善和改革也是一项长期性的工作。
那么，我国的个人所得税制现状如何？应该采取哪些措施来优化税制，促进社会公平和经济发展呢？一、我国个人所得税的现状2006年，我国经过多次的税制改革，于1月1日正式实施了《个人所得税法》。
在新税制下，个人所得税分为11级，逐级递增。
2018年又进行了修订，调整了税率和税收起征点，同时对税收政策进行了一些优化和调整。
目前，我国个人所得税的税率分为7级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
同时，个人所得税有一个较低的起征点，为每月5000元，相对于其他国家的个人所得税实际税率非常低。
但是，虽然我国的个人所得税税率相对较低，但是由于国内的收入分配不均，一些高收入人群的实际税率却没有达到理想水平。
此外，我国的个人所得税纳税人比例较低，目前仅有不到20%的人需要缴纳个人所得税。
这也导致了税收负担不够公平的问题。
二、我国应采取的个人所得税对策1、提高个人所得税的税收费率虽然我国的个人所得税税率处于较低的水平，但是由于收入分配不均的问题，税负较高的中低收入群体实际税率却很高。
因此，我国应该重新评估个人所得税的税收费率，合理调整税率结构，优化税收政策，保证税负的合理分配。
另外，我国应该改进税收征收机制，对高收入群体的实际税负加大，降低纳税起征点，扩大纳税人范围，让更多的人参与到国家税收体系中来，进一步提高税收征收效率和公平性。
2、完善税收转移支付体系除了个人所得税外，税收转移支付也是一项非常重要的税收政策。
通过税收转移支付，可以把全国公共财政的财富进行优化配置，使社会不同阶层的人群在经济上得到更为公平的待遇。
我国应该加强税收转移支付的监督和管理，推进社会保障体系建设，优化福利分配机制，让财政支出更符合社会公平和经济需求。
我国个人所得税的征管现状及发展对策的思考
我国个人所得税的征管现状及发展对策的思考，不少于1000字随着我国经济的发展和国民收入的不断提高，个人所得税也逐渐成为一项重要的税种。
个人所得税是指个人按照国家规定从其所得的工资、薪金、稿费、特许权使用费、财产租赁和转让、利息、股息、红利、偶然所得等收入中扣除相应费用后实际取得的所得额，按照一定的税率缴纳给国家的一种税收。
个人所得税的征管是一项十分重要的工作，需要加强对其征管现状的分析和对未来发展的对策的思考。
一、我国个人所得税的征管现状个人所得税的征管面临着诸多问题。
首先是征收精度较低的问题。
由于征收逃税、逃漏税的行为存在，导致一部分纳税人的实际所得未能被完全查收，这就使得政府无法充分利用个人所得税作为调节经济的手段。
同时，由于税务人员的不足和征收制度的缺陷，也使得个人所得税征管的效果存在短板。
其次，税收政策的变化导致了个人所得税征管的困难。
在不同国情的影响下，政府的政策可能随时发生变化，这就使得税务部门需要不断调整自己的工作方法和管理体制，以跟上政策的变化，保证税收能够正常地征收。
最后，对于小额所得税的征收过程中，缺乏有效的监管和稽查，这就使得一部分纳税人有意无意地躲避税收，造成税收的减少。
二、我国个人所得税的发展对策针对上述问题，我国应该采取多种措施来提高个人所得税的征管质量和效率。
首先，应该增强税务部门的人员素质和技能。
只有经过充分的培训和练习，税务部门的人员才能够更好地对纳税人进行监管和稽查，保证税收的正常征收。
同时，应该进一步优化税收政策，深化税制改革，完善税收法律体系，并加强税收国际合作，以逐步缓解个人所得税征收的压力。
另外，还应该加强对纳税人的宣传和教育，提高他们的纳税意识，从而防止纳税人意识淡漠，甚至逃税行为。
三、结论个人所得税是国家税收的重要组成部分，其征管质量和效率对于国家财政收入和社会和谐稳定都具有重要的作用。
因此，应该通过加强征管，完善税收政策和法律体系，增强纳税人的纳税意识，逐步解决税收征管中存在的诸多问题，为我国税收制度的完善和发展提供一个良好的环境。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
我国个人所得税征管现状及发展对策摘要个人所得税，是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种税。
经济结构随着社会的发展发生了变化，居民可支配的收入不断提高，个人所得税在我国逐渐成为了一个重要的税种。
同时我国经济的持续增长,现行的个人所得税法律制度越来越不符合公平税负的治税思想,固然未能充分调节个人收入分配的功能。
因此,个人所得税的征收管理尤为重要,发挥个人所得税组织收入和调节收入分配的功能,是当前我国税制改革和征管改革必须面对的问题。
本文分析了个人所得税征收管理的现状，在其征收管理过程中，存在着以下几个问题，主要包括：税制模式和税率设计不合理、征管模式有问题、征管手段单调、征管技术落后、重点稽查模式难以奏效等。
通过对我国个人所得税实践的现状、问题和原因进行分析，提出了我国个人所得税征管的相关措施与建议, 本文认为我国应在完善现行个人所得税税制上，完善个人所得税制度改革；加大对逃漏个人所得税行为的打击力度；加强税务机关自身建设；完善税务部门的服务体系；营造良好的自行申报外部环境等几个方面采取措施。
关键词: 个人所得税；税制；征管目录摘要 (1)第一章我国个人所得税征管中存在的主要问题 (3)1.1 个人所得税制度存在问题 (3)1.1.1 个人所得税税制模式不合理 (3)1.1.2 税率设计不合理 (3)1.1.3 税收优惠政策漏洞大 (3)1.2 税务机关自身建设不到位 (4)1.2.1 基层征管人员的综合素质不高 (4)1.2.2征管人员的服务意识不强 (4)1.2.3 税务部门监管不到位 (4)1.2.4 对个人所得税的处罚不明确 (5)1.2.5 税法宣传不到位 (5)第二章个人所得税征管存在问题的原因分析 (6)2.1 制度和征管信息不对称 (6)2.2 自然原因 (6)2.3 社会原因 (7)第三章完善我国个人所得税征管的对策和建议 (8)3.1 深化个人所得税制度改革 (8)3.1.1实行分类税制与综合税制相结合，逐步实行综合所得税模式 (8)3.1.2完善费用扣除制度，建议实行费用按户扣除制度 (8)3.1.3合理设计税率，减并税率级次 (8)3.1.4严格控制税收优惠政策 (9)3.2 加大对逃漏个人所得税行为的打击力度 (9)3.3 加强税务机关自身建设,提高征管水平 (9)3.4 加强税法宣传,提高全民的纳税意识 (10)3.5 推行个人自行纳税申报和源泉扣缴双轨制 (10)第四章结论 (12)参考文献 (13)第一章我国个人所得税征管中存在的主要问题1.1 个人所得税制度存在问题1.1.1 个人所得税税制模式不合理我国个人所得税现在实行的分类税制模式。
在收税依据上实行分项确定、分类扣除。
对同一纳税人按不同类别的所得和不同的税率分别征税，总所得不再汇总计算。
这种税收模式是居民所得源泉上扣缴的办法，从而加强了税源控制，简化纳税手续，方便纳税人纳税，但是却存在一些弊端：一是难以体现纳税人公平公正的纳税、合理负担的原则。
在实际操作过程中，纳税人所纳不同税种出现划分不清，不同税种之间难以界定。
例如，工资薪金所得和劳务报酬所得有时很难区分，按理说它们都属于劳动所得，都具有同样的性质，就应纳同样的税，但在我国的税制中却将它们设计成两个税种，而且采用了不同的税率，这导致税收征管中的实际困难。
同时，这就不能以纳税人全年各项应税所得综合计算征税，在实际工作中往往导致不同纳税人、不同纳税项目之间税负的不公平，使所得来源多、综合收入高的人不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中的人却要多交税，体现不出“多得多征、公平税负”的这一基本原则。
二是有些不法分子有多种资金收入、分次扣费的空子来偷逃税款。
三是征纳费用大，税收成本高。
1.1.2 分项扣除方法不尽合理我国个人所得税的费用扣除实行的是综合扣除方式，采用定率扣除和定额扣除相结合的方法。
根据所得项目的情况实行定额、定率和会计核算三种扣除办法，计算复杂。
对工资薪金所得、稿酬所得劳务、报酬所得、特许权使用费所得等进行分项扣除纳税，这会导致不合理征税问题。
在年所得额相同的情况下，纳税人的税负会因收入的项目和获取时间不同而截然相反。
类似的情况同样也出现于稿酬所得、租赁所得、特许权使用费所得等征收个人所得税时。
这样，个人所得税的纳税人很容易钻空子，通过化解收入等办法，从而达到避税的目的。
1.1.2 税率设计不合理我国个人所得税初衷是用以调节高收入人群，而现行个人所得税主要来源却是纳税人工资薪金，这有违于个人所得税的作用，最终是由税率设计不合理而导致的。
如对工资薪金所得与劳动报酬所得实行分相差别扣税，工薪所得与劳动报酬所得同是劳动所得，在税收上本应同等对待，却实行差别税率，这显然有失公平。
1.1.3 税收优惠政策漏洞大免税项目、暂时免征项目、经批准可以减征的项目以及在中国境内无住所情况下的税收优惠是我国现存的主要个人所得税的税收优惠政策。
名目繁多的优惠政策因其定义不明确，导致了大量的征收漏洞。
由于种种原因，还存在“政出多门”的问题。
地方政府为了自身的各种利益，如为了吸引资金、人才，促进当地经济发展的目的，擅自出台各种减税、免税政策。
这些现象损坏了个人所得税法的严肃性和统一性，同时违背了个人所得税税收征管法的原则。
1.2 税务机关自身建设不到位1.2.1 基层征管人员的综合素质不高个人所得税征管人员素质的高低程度影响着税收的征管质量和水平。
随着改革开放的不断深入，我国经济结构也在随之不断地调整，税收制度也在适应经济发展的过程中不断的进行改革与创新，个人所得税的征收工作也是需要掌握计算机技术的人员来承担，但是，我国基层征管人员在长时间的实践中积累了丰富的征管经验，在工作中经常依靠经验办事，没有根据时代的发展和工作的需要来不断更新补充自己的知识和技能，在对国家相关法律法规以及方针政策的理解上都存在偏差，不能够正确领悟上级的精神和主旨，对较为复杂的税务事件的把握不够清楚明了，即使是负责稽查工作的人员，在执法过程中也存在问题，他们对税务工作和税法的重要性认识还不够，没有树立依法治税的观念，不利于税务工作的开展。
1.2.2征管人员的服务意识不强随着市场经济的不断发展，税务部门属于重要的政府部门，税务人员的行为代表着政府部门的形象，税务人员要树立以人为本的理念，增强为人民服务的意识。
但是，在实际的工作中，少数的税务人员存在官本位的思想，他们认为自己是高高在上的，是普通的平民百姓所不能比的，在工作中并不重视和尊重纳税人，对纳税人的咨询置之不理，不关心纳税人的呼声，认为所有的纳税人都要听从自己的命令和安排，而不是全心全意为人民服务的。
他们的这种行为很容易造成纳税人有一种被管理和被约束的感觉，这样会导致纳税人的自觉纳税的意识减弱，产生抵触情绪和心理，即使自己依法纳税后应该感到光荣的时候，也会感觉到不舒服，这不利于培养纳税人自觉纳税的意识。
1.2.3 税务部门监管不到位税收部门稽查尚不够严格，缺乏应有的依法治税的意识，存在一些地方领导干预税收执法的现象。
税收法律赋予了税务稽查机关的执法手段，但法律没有赋予相应的保障力量。
从实践中看，由于税务稽查机关缺乏相应的司法手段，通过正常的手段无法取得有力的证据，使得一些税务案件的取证工作陷入困境。
不能有效地维护正常的税收秩序，税法的严肃性受到冲击。
1.2.4 对个人所得税的处罚不明确个人所得税的处罚主要表现在偷逃税问题上。
我国个人所得税偷逃税问题,早在上世纪80年代后期的个人收入调节税执行期间就暴露出来,当时对各种“名人”、“富豪”的偷逃税案件处罚不力,其负面的示范效应非常大。
同时,90年代初开始暴力抗税事件也在全国范围内屡屡发生,加之法律对其的制裁也没有具体的实行法则,使违法犯罪者更加气焰嚣张。
虽然近几年执法环境对个人所得税征管有了一定改善,但对偷逃个人所得税案件的打击力度还不够,以罚代刑现象时有发生。
1.2.5 税法宣传不到位税法宣传是税法实施的重要保证之一，通过加大税法宣传力度，让纳税人知法、懂法继而守法。
我国政府和税务部门一直对个人所得税方面上进行宣传，虽然取得了一定的效果，但是每年只注重形式，对国民的经常性、阶段性、持续性教育不够，以案说法少，不能引起人们的警觉。
在我国，“我是纳税人”的观念和意识虽已被一部分人所接受，但并没有得到普遍认同，大多数人可能最缺乏的就是“纳税意识”。
纳税意识决定税款征收效率的重要的因素之一。
受我国传统思想的影响，公民并不将纳税看作是在购买公共服务，而多将税收看作是一种”苛政”。
而且，大多数人并没有意识到国家收税的意义，没有意识到国防的资金来源、文教科卫的资金来源、甚至包括他们走过路过的道路桥梁的资金来源主要就是税收②。
在纳税过程中，纳税人只体会到了税收本质特征中的强制性，所以，中国的纳税人是被动纳税。
第二章个人所得税征管存在问题的原因分析随着市场经济的发展,经济形势的变化,个人所得税在税制和征管的运行过程中暴露出了众多的问题。
这些问题的存在直接削弱了税种设置的效率,甚至违背了该税种最初设计时的本意,未能体现出个人所得税对个人收入水平的调节,未能在促进收入公平分配的基础上增加财政收入。
究其原因为个人所得税征管存在问题的原因分析2.1 制度和征管信息不对称一个行政机关的有效运行,离不开法律制度的保障,无论是国家的根本大法宪法,还是一些地方性部门规章,都必须认真严格执行。
长期以来,受传统思想的影响,我国老百姓都奉行“中庸之道”,大多数认为“人情大于法”,这样就造成很多法律法规成了摆设,有偷逃税行为既使被查出来,也往往以罚代刑。
我国刑法对“偷税罪”和“危害税收征管罪”也有法律规定,但法律条文太简单,另受税务机关自身职责的限制,我国每年因“偷税罪”和“危害税收征管罪”而查办的案件非常少,占所查办税务案件的比例不到10%,大部分税务违法案件都集中在违规使用增值税发票上。
相比一些发达国家,到每年个人所得税申报期,纳税人基本上都如实向税务部门上报自己的收入状况,税务部门则随机抽查,一旦查出有故意偷逃税行为,按照法律严格执行,该罚则罚,构罪的移交司法机关,决不姑息迁。
另一方面我国个人所得税征管体制不健全的突出表现就是征管信息的不对称性，而且这种不对称性是双向的。
由于我国信息技术发展的不平衡性和税务部门掌握高水平信息技术的人员很少，税务机关还没有在全国范围内实现信息资源共享，互联网的建设速度比较慢，安全运行和维护也存在挑战，没有形成系统的监控体系，税务机关与海关、银行方面的信息没有实现交流与共享，因此，税务机关对本地区纳税人的基本信息掌握不全面，在征缴税款时往往会漏征漏缴，而纳税人也是经济人，也会考虑如何保证自己的利益最大化，因此，他们会尽可能的采取多种手段来逃税，给税收征缴造成困扰。