解读遗产税
中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)
中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)草案：中华人民共和国遗产税暂行条例第一条：凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，在死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应依照本条例的规定征收遗产税。
不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民、外国公民和无国籍人，在死亡（含宣告死亡）时在中华人民共和国境内遗有财产者，应依照本条例的规定征收遗产税。
第二条：本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。
第三条：遗产税的纳税义务人依照下列顺序确定：有遗嘱执行人的，为遗嘱执行人；无遗嘱执行人的，为继承人及受赠人；无遗嘱执行人、继承人及受赠人的，为依法选定的遗产管理人。
无行为能力人或者限制行为能力人的纳税义务由其法定代理人或监护人履行。
第四条：无人继承又无人受遗赠、依法归国家所有的遗产，免纳遗产税。
第五条：下列各项不计入应征税遗产总额：遗赠人、受赠人或继承人捐赠给政府、教育、民政和福利、公益事业的遗产；经继承人向税务机关登记、继承保存的遗产中种类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品（但继承人将此类文件、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税）；被继承人自己创作、发明或参与创作、民明并归本人所有的著作权、专利权、专有技术；被继承人投保人寿保险所取得的保险金；XXX参加的国际公约或与外国政府签定的协议中规定免征遗产税和遗产；国务院规定不计入应征税遗产总额和其他遗产。
第六条：下列各项允许在应征税总额中扣除：被继承人死亡之前，依法应补缴的各项税款、罚款、滞纳金；被继承人死亡之前，未偿还的具有确凿证据的各项债务；被继承人丧葬费用；执行遗嘱及管理遗产的直接必要费用按应征税遗产总额的0.5%计算，但最高不能超过五千元。
被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条所规定的第一顺序继承的，每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除二万元；对于代位继承的，可比照第一顺序继承人给予扣除。
个人所得税对个人继承遗产的税务政策
个人所得税对个人继承遗产的税务政策继承遗产作为个人财富传承的重要方式之一，在个人所得税方面也存在一些相关的税务政策。
本文将就个人所得税对个人继承遗产的税务政策进行详细解析。
一、个人所得税基础个人所得税是一种按照个人所得额征收的税收，个人继承遗产作为一种特定的个人所得，也遵循相关的个人所得税政策。
二、个人继承遗产税务政策1. 继承遗产的免税额根据我国个人所得税法的规定，对于个人继承遗产，享有一定的免税额。
目前，个人继承遗产免税额为20万元。
即个人继承遗产金额在20万元以下的部分可以免税，超过20万元的部分，则需要按照相应的税率缴纳个人所得税。
2. 个人继承遗产税率个人继承遗产的税率是根据继承遗产金额不同而有所差异的。
根据目前的税务政策，个人继承遗产税率如下：- 继承遗产金额在20万元以下的部分，免征个人所得税；- 继承遗产金额在20万元至100万元之间的部分，适用3%的个人所得税率；- 继承遗产金额在100万元至500万元之间的部分，适用10%的个人所得税率；- 继承遗产金额在500万元至1000万元之间的部分，适用20%的个人所得税率；- 继承遗产金额在1000万元以上的部分，适用30%的个人所得税率。
3. 个人所得税的计算方法个人继承遗产的个人所得税计算方法是按照继承遗产金额减去免税额，然后再根据相应的税率计算个人所得税金额。
例如，某个继承人继承了一笔遗产，总金额为120万元。
根据个人所得税政策，免税额为20万元。
因此，需要缴纳个人所得税的金额为120万元减去20万元，即100万元。
根据税率表，100万元的个人所得税率为10%，因此，该继承人需要缴纳10万元的个人所得税。
4. 个人所得税的申报和缴纳对于个人继承遗产所得的个人所得税，继承人需要根据相关税务法规进行申报和缴纳。
首先，继承人需要在个人所得税申报期间填写相应的个人所得税申报表，并如实填写继承遗产的金额。
其次，根据申报表上所计算出的个人所得税金额，继承人需要在规定的缴税期限内将税款缴纳给税务机关。
房屋遗产税最新消息2022年
房屋遗产税最新消息2022年遗产税是以被继承⼈去世后所遗留的财产为征税对象，向遗产的继承⼈和受遗赠⼈征收的税。
征收遗产税，对于适当调节社会成员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财⼒有⼀定的意义。
下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理相关的资料，希望对⼤家有所帮助。
⼀、开征遗产税难度⼤财政部在回复中表⽰，经过30多年的研究，遗产税呈现出三⼤特征。
1、征税范围复杂。
体现在遗产多种多样，既包括房地产等不动产，也包括银⾏存款、现⾦、股票、证券、古玩、字画、珠宝等动产，还包括知识产权等⽆形资产，开征遗产税需要全⾯、准确掌握居民财产信息，以及遗赠、继承等具体情况。
2、征管程序复杂。
遗产税需要对各类财产进⾏合理估价，需要⼤量专业⼈员从事相关估价⼯作，征管中极易产⽣争议，争议解决程序通常也较为复杂。
3、征管配套条件要求⾼。
如不同政府部门的紧密配合、对拒不缴税的纳税⼈在法律中做出税收保全和强制措施制度安排等。
这些特征意味着开征遗产税所⾯临的是⼀项复杂的⼯程。
⼆、征收遗产税可能会导致社会负⾯效应财政部称，从近年来遗产和赠与税的国际发展趋势看，征收遗产和赠与税在调节贫富差距的同时，可能会对⼀国的经济，特别是国外资本流⼊和国内资本流出产⽣⼀定的影响，是否征收遗产和赠与税已逐步成为国家、地区间税收竞争、吸引投资的⼀项重要内容。
这⼀点指就是遗产税可能会导致的社会负⾯效应，体现在对资本的影响上就是，可能导致资本投⼊的减少;可能导致资本外流。
⼀国的遗产税过⾼，会影响投资的积极性，导致资本外流，甚⾄影响本国的经济稳定。
三、国际趋势对我国遗产税具有借鉴意义财政部称，下⼀步将继续跟踪国际上遗产税的发展趋势，进⼀步研究遗产税有关问题。
这说明，我国开征遗产税也会参考国际趋势。
但是，正因为遗产税是⼀项⽐较复杂的税种，⼀些国家遗产税变化较⼤。
据了解，美国遗产税⾃1797年⾸次开征以来便争议不断，时征时停，税率也起起落落。
⽐如，2001年美国遗产税的个⼈起征点为67.5万美元，夫妇为135万美元，税率是55%;⽽到了2011年，个⼈遗产税的起征点改为500万美元，夫妇是1000万美元，税率降⾄35%;从2013年开始，税率升到了40%。
房产继承税费怎么计算房产继承税费交多少
房产继承税费怎么计算房产继承税费交多少
1.美国：
在美国，房产继承税费被称为遗产税（inheritance tax）或遗赠税（estate tax）。
根据联邦法律，目前继承遗产税的起征点为110万美元（2024年），超过该金额的继承财产需要缴纳税费，税率在18%至40%之
间不等。
不过，美国各州还有可能设立自己的继承遗产税，税率和起征点
也有所不同。
2.英国：
在英国，房产继承税费被称为遗产税（inheritance tax）。
遗产税
的起征点为可遗产价值超过32万英镑的部分，税率为40%。
另外，对于
业务和农地的继承，英国政府也有可能会收取相应的税费。
3.加拿大：
在加拿大，房产继承税费被称为遗产税（estate tax）。
联邦政府取
消了遗产税，但是部分省份（如魁北克和俄亥俄）仍然收取相应的遗产税。
这些省份的税率和起征点因地区而异。
4.澳大利亚：
在澳大利亚，房产继承税费被称为遗产税（inheritance tax）或继
承人税（estate duty）。
目前，澳大利亚联邦政府已经废除了继承人税，但是部分州份（如维多利亚州和南澳大利亚州）仍然收取遗产税。
这些州
份的税率和起征点因地区而异。
房屋遗产税税率是多少
房屋遗产税税率是多少
征税其实与我们的⽣活有密切关联，甚⾄在遗产中也是要征税的，⽐如房屋遗产税。
这么⼀说可能很多⼈就有疑问了，即房屋遗产税税率怎么样呢?下⾯由店铺⼩编为你来解答，希望对你有所帮助。
⼀、房屋遗产税税率
资产总和在80万—200万的，征收额为20%后再减扣除数5万(如100万对应征遗产税：100万*20%-5万=15万);
资产总和在1000万以上的，征收额为50%后再减扣除数175万(如1500万对应税收：1500万*50%-175万=575万)。
财富增加了15倍，遗产税⾦却增加了38倍。
关键是遗产税的征收⽅式必须是以现⾦的形势上缴，时限3个⽉，否则将被没收或拍卖。
⼆、遗产税要注意：
1、缴纳税⾦必须是⼦⼥合法的收⼊，不包括⽗母的财产，更不能是⽗母现⾦赠予。
2、纳税前需要冻结遗产。
3、5年内赠予等同于遗产，缴纳相同税收。
4、遗产税免除：珠宝，⽂物。
但如果⼦⼥变现，追缴遗产税。
合法捐赠部分不计⼊遗产总额。
5、⼈寿保险不计⼊遗产总额。
三、房屋遗产税税率的未来变化
国务院法制办正在研究起草《遗产税》，将于⼗⼆五期末开征。
遗产税的开征将对扩⼤内需起到不可估量的作⽤，另⼀⽅⾯也将成为冲击中国房地产市场的原⼦弹。
国务院批转深化收⼊分配改⾰意见(后简称若⼲意见)明确“研究开征遗产税”。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
遗产和遗产税
浅谈遗产和遗产税遗产税的历史遗产税是一个古老的税种，具有悠久的历史。
早在4000多年前的古埃及、古罗马就出现了对遗产征收10%的遗产税，用作老弱士兵的养老金。
近代遗产税在1598年首创于荷兰。
随后，英国、法国、德国也分别于1649年、1703年、1900年征了遗产税。
如今，世界上有100多个国家和地区征了遗产税。
其中既有发达国家也有发展中国家，遗产税的税率通常是累进的，越是富户实际税率越高。
美国税率为18%至50%的16级超额累进税率。
日本的税率在10%至70%之间，超过2亿日元的，适用70%的税率；德国的税率从3%至70%不等；北欧国家普通采用高额累进税率，如丹麦的最高税率达70%。
也有的国家采取比率税，如英国税率为40%，戴安娜去世时遗产2000万英磅，被征了800万英磅税。
英国在1988年3月15日后的遗产税税率为：遗产在11万英磅及其以下的部分，税率为零；在11万以上的税率为40%。
目前世界各国在开征遗产税的同时，一般都同时开征赠与税，主要目的是防止被继承人生前以赠与的形式规避遗产税。
如果只征遗产税，而不征赠与税，遗产税的征收只会是形同虚设，因为纳税人在生前可以通过有计划的析产、赠与财产来达到规避遗产税的目的。
世界各国遗产税、赠与税立法的六种模式1开征遗产税的同时开征赠与税。
这种模式为多数国家采用。
比如美国、日本、韩国等。
2遗产税和赠与税同时课征，但对被继承人生前赠与的财产除按年或按次课征赠与税外，还需在被继承人死亡时，对其生前赠与的财产总额与遗产合并一起征收遗产税，原来已纳的赠与税给予扣减。
目前意大利、新西兰等少数国家采用此种模式。
3仅开征遗产税，但对被继承人死亡前若干年内赠与的财产追征遗产税。
如：英国对被继承人死亡前7年内赠与的财产课征遗产税；新加坡对被继承人死亡前5年内赠与他人的财产课征遗产税。
世界各国遗产税、赠与税立法的六种模式：4只开征遗产税，对生前赠与不征税。
如伊朗，只对因继承或受遗赠而获得的所有财产征收遗产税。
遗产管理费用
遗产管理费用遗产管理费用是指在遗产分配、管理、维护过程中所需要支付的各项费用。
遗产是指个人在生前所拥有的财产和权益，在个人去世后需要进行继承和管理。
遗产管理费用是为了保障遗产的合法运营和管理，确保遗产能够有效地继承和利用。
一、遗产管理费用的种类1. 继承税费: 继承税费是指在遗产继承过程中需要向政府支付的税费。
不同国家和地区对于遗产继承税费的规定会有所不同，有些地方可能会免税或减免税费。
继承税费的金额通常与遗产的价值有关。
2. 律师费用: 遗产管理过程中，委托律师处理各种法律事务是非常普遍的选择。
律师费用包括律师的咨询费、处理遗嘱的费用、起诉或应对遗产纠纷的费用等。
律师费用的金额通常根据律师的专业水平和工作量而定。
3. 遗产评估费用: 在遗产管理过程中，为了确定遗产的价值和分配比例，需要进行遗产评估。
遗产评估费用包括评估师的咨询费、评估费用和评估报告的费用。
评估费用的金额通常与遗产的规模和复杂程度有关。
4. 管理费用: 管理遗产所需的费用包括遗产的存放、保管、维护以及相关文件的整理和管理等。
这些费用包括遗产管理人（例如执行人或受托人）的薪酬、保险费、仓库租金、文件存储费、维修费等。
5. 遗产分配费用: 在遗产分配过程中，可能涉及到资产转移、产权变更等手续和费用。
这些费用包括土地和房屋的过户费、股票和基金的转移费、账户解冻费等。
二、如何合理管理1. 制定遗产管理计划: 在制定遗嘱或遗产规划时，可以考虑整体规划遗产管理费用，合理安排各项费用的支付方式和比例，避免费用的过高或不合理。
2. 咨询专业人士: 在遗产管理过程中，可以寻求律师、税务专家、财务规划师等专业人士的建议和帮助，他们可以提供合理的费用预估和方案建议。
3. 比较费用: 在选择律师或其他专业人士时，可以向多家机构咨询，并比较费用和服务内容。
同时，对于一些费用项目，可以与提供服务的机构商讨，并尽量争取更合理的费用安排。
4. 精简文件和手续: 在遗产管理过程中，合理安排文件和手续，最大限度地减少不必要的费用支出。
世界各国的遗产税
世界各国的遗产税【解码】世界各国的遗产税核心提示：近日，关于“征收遗产税即将提上日程”的消息引发社会广泛关注。
尽管随后相关当事人称消息并不准确，但人们的关注度并没有随之烟消云散。
目前世界上约有80多个国家或地区（37亿人）有遗产税或变相的遗产税。
大多数的经济发达国家和新兴工业化国家都征收遗产税和赠与税。
目前世界上的遗产税制度可以分为总遗产税制（对遗产总数征税）、分遗产税制（在遗产分割按继承人继承财产分别征税）和混合遗产税制（在遗产分割前征税并对分割后继承财产征收继承税），以前两者居多。
美国：遗产税制属于总遗产税制，遗产税和赠与税合并采用统一的累进税率，最低税率为18%，最高税率为50%，后者适用于遗产额达到2500万美元以上的纳税人，当中包括其个人在世界各地的所有资产。
另外，遗产额在60万美元以下者免征遗产税，而对于非居民，只需将在美国本土内的资产支付遗产税，最低税率为6%，最高税率为30%。
日本：采取继承税制，即根据各个继承遗产数额的多少课税，是典型的分遗产税制。
对居民而言，不论其继承的遗产是在境内还是在境外，都要对其遗产征税；对非居民，仅就其在日本继承的遗产承担纳税义务。
日本继承税税率共分13个档次，从10%到70%。
伊朗：伊朗采用混合遗产税制，遗产价额超过500万里亚尔以上的，先按10%的比例税率课征一次遗产税，然后根据亲等关系按三种不同的累进税率对继承人取得的财产价额征收一次继承税。
其中：一类税率适用于配偶、父母、子女；二类税率适用于祖父母、兄弟姐妹；三类税率适用于其他继承人。
意大利：实行混合遗产税制的国家，其征税方法是先按遗产总额征收遗产税，然后再按不同亲属关系征收比例不一的继承税。
纳税人分为两类：一类是遗嘱执行人和遗产管理人，另一类是继承人或受赠人。
对第一类纳税人统一采用第一种累进税率，对第二类纳税人则根据其与死者的亲疏关系采用不同累进税率。
英国：英国居民在全世界各地的所有资产需要支付遗产税，而非英国籍人士只有在英国国内拥有的资产才需要支付遗产税。
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遗产税在中国
•1915年北洋政府起草了《遗产税征收条例》，但未 予以实施。 •1929年国民党政府也曾拟定了《遗产税条例》及其 实施细则。 •1940年国民党政府才正式征收遗产税，并于1946年 制定了中国历史上的第一部遗产税法。
•新中国成立后，1950年1月政务院于发布了《全国 税政实施要则》，规定在全国范围内征收14种税， 其中就有遗产税。后因经济发展水平和分配制度等 多方面的原因，一直没有开征。
• 遗产税的免征额为20万元。第七条
级别 应纳税净额(万元) 税率% 速算扣除数(万元)
1 2 3 4 5 6
不超50万(含)部分 超过50万至200万 超过200万至500万 超过500万至1000万 超过1000万至2000万 超过2000万
10 20 30 40 50
0 5 25 75 175
——富兰克林
(4)提供高额的保障。运用购买 高额保单的方式来节税，可轻松达 到预期的目标，更可以提供被保险 人一份高额的保障。
购买 保险 1000万资产 800万 40％遗产税-75 200万元 50万金悦 1200万 100％传递
555万
1200万资产
1755万 受益人
世界上只有两 件事情是不可避免 的，一是死亡，二 是税收。
(2)降低资产净额。在总资产不变的 前提下，将资产分为两部分，一部分为" 课税资产"，另一部分为"免课税资产"。 也就是说，购买人寿保险的保费，因已 属支出，故不会列入遗产总额中，可以 省下一笔税金。
(3)创造负债。当遗产总额的大多数是属 于不动产时，可考虑此方法。在遗产总额中 有一部分是属于不计入遗产总额的项目，是 不须扣遗产税的，而"寿险给付"即是其中一 种。我们可以将遗产总额的持有，转换成保 单的持有，也就是说，通过不动产抵押贷款 的方式来筹集所应缴的保费购买保险，如此， 遗产总额贷款负债的余额若少于原来的遗产 总额，便达到了降低遗产净额节税的目的。
哪些不需要交遗产税……
第五条：下列各项不计入应征遗产税总额： （一）遗赠人、受赠人或继承人捐赠给各级政府、教育、民政 和福利、公益事业的遗产； （二）经继承人向税务机关登记、由继承人保存的遗产中的各 类文物及有关文化、历史、美术方面的图书资料、物品。但继 承人将此类文物、图书资料、物品转让时，仍须自动申请补税； （三）被继承人自己创作、发明或参与创作、发明并归本人所 有的著作权、专利权、专有技术； （四）被继承人投保人寿保险所取得的保险金； （五）中华人民共和国政府参加的国际公约或与外国政府签订 的协议中规定免征遗产税的遗产； （六）国务院规定不计入应征遗产税总额的其它遗产 。
•2006年10月31日通过《反洗钱法》，自2007年1月1 日起施行 •《物权法》经过8次审议、100多次修改，于2007年3 月16日审议通过，当年10月1日起实行。此举成为开 征遗产税最为重要的基础之一
我可以移民，不用交中国的遗 产税了……
第一条：凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国 公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应就其在中华人民 共和国境内、境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。 不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以 及外国公民、无国籍人，死亡（含宣告死亡）时在中华人民共 和国境内遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内的遗产， 依照本条例的规定征收遗产税。
没商量！马上遭到财产扣押、限制出境， 还不交的话，国家起诉他！没有办法，唯 有交6.3亿换取5.2亿的遗产了。
节税五大原则
不要放弃应有的免税权力 课高税率转为课低税率 利用时价与市价差异来压缩资产 利用保险来预留税源 设法降低遗产净额
人寿保险如何节遗产税？ (1)人寿保险具有高度的变现力。人寿保险 金是立即给付的现金，通常在被保险人死亡后， 保险公司会以现金给付保险受益人，充分符合 遗产税以现金缴纳的需要---不能用继承的遗产 来缴纳遗产税，遗产税有不同于其他税种的地 方，在于继承人要在等全部财产过户登记办理 完毕后，才可以处分财产，因此继承人必须先 筹一笔遗产税款把税款缴清。
第二十六条
60
应征遗产税税额=应征遗产税净额适用税率-速算扣除数
解
读
（一）、20万，有木有？ （二）、1990年苏州市人均收入一年为2800元， 而2010年苏州市人均年收入达到32549元，涨 了整整12倍！如果你现在拥有100万元，那么， 20年后自己完全有可能拥有1000万元。
我生前把资产转移给其他亲 属，去世时身无分文就不用 交税了……
解
读
（一）、做慈善和公益事业的捐献免交 遗产税； （二）、以古董和字画的形式遗留给自 己的继承人； （三）、发明专利、著作权等无形资产； （四）、被继承人投保人寿保险所得的 保险金；
征税就征税吧，反正留下的 财产子女也够用了……
第十五条：在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗 赠，不得办理转移登记。 第二十一条：纳税义务人应于主管税务机关送达纳税通知书 之日起二个月内缴清应纳税款；纳税义务人确有困难不能一 次缴请税款的，经主管税务机关核准可以分二至六期缴清税 款，但最长不得超过一年。
先给钱，再继承！
案
例
台湾前立法委员洪文栋，他的奶奶给他留下了5.2亿的新台 币，本该缴遗产税2.5亿台币，由于兄妹三人分配遗产发生纠纷 无人愿意缴纳税金，两年之后去领取遗产。 税务人员告诉他，现在要拿出6.3亿的现金才能领取那遗产， 那时他也傻眼了，怎么会这样的，自己是立法委员都不知道这 回事。原来，在这两年里的滞纳金加管理费等等加起来就已经 超过了那笔遗产了，他说他不要那笔钱了，可以吗？
解
读
（一）、对居住在境内公民而言，不论在何时、 何地死亡，也不论其遗产（动产 不动产 金融 资产）在境内还是境外，都应交纳遗产税； （二）、对不在境内居住的公民和外国人、无 国籍人，不论其在何时、何地死亡，只要其死 亡时在境内遗有遗产，都应交纳遗产税。
遗产税是针对有钱人的，我不 在征收的范围内……
第二条：本条例规定应征收遗产税的遗产包括被继承人死 亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。 赠与是指财产所有权人将其财产部分或全部所有权无偿地 转移给他人的行前五年内赠与他人的财产，不 论是否出于避税的目的，都应交纳遗产税。换句 话说，假设被继承人试图以赠与的方式逃避遗产 税，在他将财产赠与他人后五年内如果死亡，则 这些财产依然要交纳遗产税。 另外，将与遗产税同时颁行的还会有赠与 税法规，这意味着试图以赠与方式逃避遗产税的 行为可能面临被双重征税。
•1985年，全国人大通过《继承法》时，曾经提到研 究遗产税，但当时没有确定开征。
•1999年，时任财政部长的项怀诚在第九届全国人民 代表大会第二次会议上提出，要抓紧起草遗产税法， 得到了会议的批准。 •2000年4月实行个人存款帐户实名制
•2004年初，《中华人民共和国遗产税暂行条例(草 案) 》