注税-税收相关法律精讲班 (8)
注税-税收相关法律精讲班16
第三篇刑事法律制度－－第三章涉税犯罪法律制度【讲授内容】第一节涉税犯罪概述第二节危害税收征管罪第三节渎职罪答疑编号：NODE00723400330100000001【近五年考情】【近五年考点】答疑编号：NODE00723400330100000003第一节涉税犯罪概述涉税犯罪是学理上的概念，是对与税收征收管理有关的犯罪行为的通称。
答疑编号：NODE00723400330100000101【小结】本节不属于本章的重点内容。
主要掌握两类涉税犯罪的特征。
答疑编号：NODE00723400330100000102第二节危害税收征管罪一、逃税罪（掌握）（修改、新增）（一）逃税罪的概念逃税罪，是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，税额较大的行为。
答疑编号：NODE00723400330100000201（二）逃税罪的构成（2012年单选、2013年1单1综合）1.客体：是国家税收征管秩序。
2.犯罪的客观方面：（1）纳税人采取欺骗、隐瞒手段，进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大且占应缴纳税额10%以上；（2）扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。
答疑编号：NODE00723400330100000202◆逃避缴纳税款，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（新增）答疑编号：NODE007234003301000002033.犯罪主体：（1）一般主体，既可以是自然人，也可以是单位。
（2）包括纳税人和扣缴义务人。
其他单位或个人，不能独立成为本罪主体，但可以成为本罪的共犯。
4.主观方面：必须是出于故意。
确因疏忽而没有纳税申报，属于漏税，依法补缴即可，其行为不构成犯罪。
答疑编号：NODE00723400330100000204【例题·多选题】根据《刑法》规定，依逃税罪追究刑事责任须具备法定情形，这些情形有（）。
（2013年）A.纳税人采取假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额较大的B.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的C.扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的D.纳税人采取欺骗、隐瞒手段不进行纳税申报，逃避缴纳税款数额较大，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并已受行政处罚的E.纳税人采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额5%以上的『正确答案』BC『答案解析』本题考核逃税罪。
注册税务师税法知识点总结
注册税务师税法知识点总结一、税法基本概念税法是调整国家与纳税人之间在税收分配过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
主要内容包括纳税义务、税率、纳税期限、税收优惠、征收管理等方面。
二、增值税1. 定义：以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2. 纳税义务人：在中国境内销售货物、提供劳务、进口货物等的企业和个人。
3. 扣缴义务人：境外企业在中国境内转让无形资产、销售不动产的代理人。
4. 应纳税额=（销售额-可抵扣购进额）×适用税率5. 纳税期限：一般纳税人以1个月作为一个纳税期限，小规模纳税人以1日、3日、5日、10日或1个月作为纳税期限。
6. 征收管理：纳税申报、税款缴纳、发票使用等方面。
三、消费税1. 定义：对消费品（如烟、酒、化妆品等）流转过程中产生的特定消费行为征收的税种。
2. 纳税义务人：在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
3. 应纳税额=销售额×税率4. 征收范围：根据不同消费品的特点，详细列举应征收消费税的物品。
四、企业所得税1. 定义：对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种。
2. 纳税人：在中国境内成立的企业（包括居民企业和非居民企业）。
3. 应纳税额=应纳税所得额×税率4. 扣除项目：详细列举可以在计算应纳税所得额时扣除的项目，如成本、费用、损失等。
五、个人所得税1. 定义：对个人（包括居民和非居民）取得的各项应税所得征收的税种。
2. 纳税人：在中国境内有住所或者无住所但在中国境内居住累计满183天的个人。
3. 应纳税额=应纳税所得额×税率或速算扣除数4. 扣除标准：详细列举个人所得税的扣除标准，如工资薪金、劳务报酬、财产转让等项目的扣除标准。
六、其他税种1. 城市维护建设税和教育费附加：以增值税、消费税、营业税等为计税依据，按照不同地区的税率和费率进行征收。
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2018注册会计师-税法强化班陈老师讲义(可编辑)年注册会计师考试辅导税法前言■注会《税法》题型、分值题型单选题多选题计算题综合题合计客观:主观题量题题题题题:分值分分分＋分（英语附加）分分重点章节增值税、企业所得税分左右次重要章节radic个人所得税、消费税radic土地增值税、国际税收radic其他小税种radic －分radic－分radic－分普通章节征管、法制等章节分左右■注会《税法》主观题命题特点middot税款计算、一问一答【举例】根据以上材料按照下列序号计算回答问题如有计算需计算出合计数。
（）计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税（）、（）、（）、（）、（）。
middot计算量大：考生要能够快速、准确答题（机考环境）。
■《税法》教材主要变化middot第二章ldquo增值税rdquo全面采用ldquo营改增rdquo middot删除ldquo营业税rdquo和ldquo税务代理和税务筹划rdquomiddot调整部分小税种的章节分布内容没有大的变动middotldquo税收征收管理法rdquo增加ldquo纳税信用管理rdquo内容。
■参考法规（参考路径：中华会计网校mdash税务网校mdash 法规库mdash财经法规）middot截至年月日middot增值税：关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税号）及国家税务总局配套征管公告middot关税：关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知（财关税号）middot资源税：radic关于全面推进资源税改革的通知（财税号）radic关于资源税改革具体政策问题的通知（财税号）radic关于印发《水资源税改革试点暂行办法》的通知（财税号）middot企业所得税：radic关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告（国家税务总局公告年第号）radic关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（总局公告年第号）radic关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告（国家税务总局公告年第号）radic关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告年第号）middot国际税收：radic关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告（国家税务总局公告年第号）radic关于完善预约定价安排管理有关事项的公告（国家税务总局公告年第号）middot税收征管：radic关于落实ldquo三证合一rdquo登记制度改革的通知（税总函第号）radic关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告（国家税务总局公告年第号）radic关于完善纳税信用管理有关事项的公告（国家税务总局公告年第号）middot税务行政法制：radic关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告（国家税务总局公告年第号）radic关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告（国家税务总局公告年第号）■学习建议middot制定一份安排到月的《学习计划表》并认真执行！middot学员应该先简要看教材内容再听老师讲解同步做学习笔记！middot平时的学习重点是做主观题月初开始突击记忆提高选择题的得分率！middot年注会《税法》考试命题方向略偏计算偏大应该是个不错的机会！第一章税法总论普通章节middot预计分值：分middot命题方式：以ldquo选择题rdquo为主middot学习建议：熟悉相关知识点月底开始强化记忆！知识点：税法的概念税收是政府为了满足社会公共需要凭借政治权力强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
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为国聚财·为民收税BASIC KNOWLEDGE OF TAX常用税务法律法规基础知识培训汇报人：XXX目录税务征收机构税收种类纳税人分类介绍税务常识税务征收机构BASIC KNOWLEDGE OF TAXBASIC KNOWLEDGE OF TAX中国的税务征收机构中央省及省以下国家税务总局国家税务局地方税务局国家税务局 系统的负责中央税、中央和地方共享税的征收和管理；地方税务局 系统的负责地方税的征收和管理 ；11 项国家税务局负责征收和管理的项目增值税消费税进口产品增值税、消费税，直接对台贸易调节税（委托海关代征）铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税海洋石油企业缴纳的所得税、资源税证券交易税（未开征，目前对上海、深圳证券交易所交易的证券征收印花税）地方银行、外资银行及非银行金融企业缴纳的所得税境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税中央税的滞补罚收入集贸市场和个体户的增值税、消费税中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加 BASIC KNOWLEDGE OF TAX14 项地方税务局负责征收和管理的项目营业税个人所得税城市维护建设税车船税屠宰税资源税固定资产投资方向调节税（现已暂停执行）地方企业所得税（包括地方国有、集体、私营企业）地方税的滞补罚收入老地方营业税附征教育费附加土地增值税房产税城镇土地使用税印花税筵席税BASIC KNOWLEDGE OF TAX2009年起下列新增企业的所得税征管范围实行以下规定-01-企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理-02-银行(信用社)、保险公司企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理-03-外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理BASIC KNOWLEDGE OF TAXPART TWO BASIC KNOWLEDGE OF TAX流转税类该税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2024高级经济师财税-预习班讲义--08.个人所得税实务1
【知识点】个人所得税实务一、经营所得万一考到经营所得，先按照企业所得税的相关规定计算经营所得，然后应用五级超额累进税率表即可。
二、四项比例税率所得税目应纳税所得额税率财产租赁每月收入额－准予扣除项目－修缮费用－800元20%个人住房10%（每月收入额－准予扣除项目－修缮费用）×（1－20%）财产转让收入总额－财产原值－合理税费20%利息、股息、红利每次收入额20%偶然所得每次收入额20%（一）财产租赁1.个人房屋出租应纳税额的计算依次扣除：①财产租赁过程中缴纳的税费；②向出租方支付的租金；③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用：上限800；④税法规定的费用扣除标准：800或20%。
2.出租相关税种增值税：个人出租住房，5%的征收率减按1.5%，但目前月不超15万元免税。
城建税和教育附加与地方教育附加：因增值税免，所以附加税也免。
房产税：个人出租住房减按4%个税：个人出租住房减按10%印花税。
【例题·案例】2023年孙老师出租自己名下的住房，一次性收取年租金为60000元，但在3月支付了2000元的维修费用，假设不考虑其他税费，相关支出取得合法凭证，请计算孙老师的全年的财产租赁所得应纳税额。
个人房屋出租应纳税额的计算：依次扣除：①财产租赁过程中缴纳的税费；②向出租方支付的租金；③由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用：上限800；④税法规定的费用扣除标准：800或20%。
⑤住房租金税率减按10%。
⑥租赁所得一个月为1次。
【解析】出租住房：1月、2月、6-12月，9个月的应纳税额是一致的，月租金为5000元，月应纳税额为：5000×（1-20%）×10%=400元，共9个月，400×9=3600元3月住房应纳税额为：（5000-800修缮费用）×（1-20%）×10%=336元4月住房应纳税额为：（5000-800修缮费用）×（1-20%）×10%=336元5月住房应纳税额为：（5000-400修缮费用）×（1-20%）×10%=368元（二）财产转让对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个税。
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2018注册税务师-涉税服务相关法律基础班讲义(可编辑) 年税务师考试辅导涉税服务相关法律前言一、课程体系本课程共分为四篇且涵盖内容非常广泛。
行政法律制度民商法律制度刑事法律制度诉讼法律制度行政法基本理论民法总论刑法基础（原＋章）行政诉讼法律制度行政许可法律制度物权法涉税犯罪法律制度民事诉讼法律制度行政处罚法律制度债法刑事诉讼法律制度行政强制法律制度个人独资企业法和合伙企业法行政复议法律制度公司法律制度破产法律制度共章二、年教材变化（页减少至页）章节变化大小变化内容第一章变动较大对ldquo中央行政机关rdquo一知识点重新编写对于地方规章制定主体、行政立法的主体中增加了ldquo设区的市的人民政府rdquo删除了合理性原则、行政行为的内容的具体表述删除了多处概念、举例性内容。
第二章变动不大删除了《国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知》中明确的种有关普通发票管理问题。
对ldquo行政机关及其工作人员的违法责任rdquo部分进行了简化只保留了原先的小标题删除具体的法条规定。
第三章变动不大主要是内容进行了简化新增税收违法案件审理程序的内容（页）。
第四章变动不大主要是内容进行了简化其中删除了行政强制的特点和申请司法赔偿的权利具体表述。
第五章变动较大新增了没有告知申请复议期限的情形以及新增适用年行政诉讼法司法解释的表述。
删除了行政复议和解与调解的意义、税务行政复议管辖、税务行政复议第三人等内容。
第六章变动较大内容进行了简化主要是删除了《民法总则》的一些法条但实质内容还是适用《民法总则》的规定。
第七章变化不大主要是内容简化以及相关表述的变化。
第八章变化不大实质性的变动不多。
主要是内容的删减及表述的调整。
第九章变化不大删除《民法总则》相关法条合伙企业分类中的ldquo显名合伙与隐名合伙、个人合伙与法人合伙rdquo将ldquo普通商事合伙rdquoldquo有限商事合伙rdquo的表述修改为ldquo普通合伙企业rdquoldquo有限合伙企业rdquo。
注税《税收相关法律》相关法律法规及规章.doc
2011注税《税收相关法律》相关法律法规及规章-注册税务师考试3.中华人民共和国治安管理处罚法4.中华人民共和国海关行政处罚实施条例(国务院)5.中华人民共和国海关行政处罚听证办法(海关总署)6.税务行政处罚听证程序实施办法(国家税务总局)7.行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定(国务院)8.中华人民共和国行政许可法9.中华人民共和国行政复议法10.中华人民共和国行政复议法实施条例(国务院)11.税务行政复议规则(国家税务总局)12.最高人民法院关于审理行政许可案件若干问题的规定13.政府信息公开条例(国务院)14.中华人民共和国国家赔偿法15.中华人民共和国税收征收管理法16.中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院)二、民商类1.中华人民共和国民法通则2.最高人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国民法通则》若干问题的意见(试行)3.中华人民共和国合同法4.最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释(一)(二)5.中华人民共和国担保法6.最高人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释7.中华人民共和国物权法8.最高人民法院关于审理建筑物区分所有权纠纷案件具体应用法律若干问题的解释9.最高人民法院关于审理物业服务纠纷案件具体应用法律若干问题的解释10.最高人民法院关于审理人身损害赔偿案件适用法律若干问题的解释11.中华人民共和国侵权责任法12.最高人民法院《关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定》13.中华人民共和国公司法14.最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定(一)(二)15.中华人民共和国公司登记管理条例16.国家工商行政管理总局《公司注册资本登记管理规定》17.中国证券监督管理委员会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》18.公司债券发行试点办法19.中华人民共和国合伙企业法20.中华人民共和国合伙企业登记管理办法(2007年修订)21.中华人民共和国个人独资企业法22.个人独资企业登记管理办法23.中华人民共和国企业破产法24.最高人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定25.最高人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定26.最高人民法院关于《中华人民共和国企业破产法》施行时尚未审结的企业破产案件适用法律若干问题的规定1232011注税《税收相关法律》相关法律法规及规章第2页-注册税务师考试1.中华人民共和国刑法2.最高人民法院关于执行《中华人民共和国刑法》确定罪名的规定3.最高人民检察院关于适用刑法分则规定的犯罪的罪名的意见4.最高人民法院、最高人民检察院关于执行《中华人民共和国刑法》确定罪名的补充规定5.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定6.关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定7.最高人民检察院、公安部印发《关于公安机关管辖的刑事案件追诉标准的规定(二)》四、诉讼类1.中华人民共和国行政诉讼法2.最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释3.最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定4.最高人民法院关于行政诉讼管辖的规定5.最高人民法院关于行政诉讼撤诉的规定6.中华人民共和国民事诉讼法7.最高人民法院关于适用《中华人民共和国民事诉讼法》若干问题的意见8.最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定9.中华人民共和国刑事诉讼法10.最高人民法院关于执行《中华人民共和国刑事诉讼法》若干问题的解释11.最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部、全国人大常委会法制工作委员会《关于刑事诉讼法实施中若干问题的规定》(简称《六机关规定》)12.最高人民法院《关于审判人员严格执行回避制度的若干规定》13.最高人民法院《关于审理刑事附带民事诉讼案件有关问题的批复》14.最高人民法院《关于刑事再审案件开庭审理程序的具体规定》15.最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部《关于办理死刑案件审查判断证据若干问题的规定》和《关于办理刑事案件排除非法证据若干问题的规定》。
注税《税收相关法律》详解刑事诉讼法汇总.doc
文章责编：宋晓敏看了本文的网友还看了·税收相关法律：买卖合同的风险承担(2011-10-1118:39:13)·《税收相关法律》学习辅导：合伙企业的区别(2011-10-1118:35:23)·税务代理实务备考辅导：企业税务登记代理实务(3) (2011-8-1510:12:30)·税务代理实务备考辅导：企业税务登记代理实务(2) (2011-8-1510:09:59)·税务代理实务备考辅导：企业税务登记代理实务(1)(2011-8-1510:08:50)·财务与会计备考辅导：借款费用的核算(6)(2011-8-510:58:05)从整体上看，2010年税收相关法律教材的内容变化不是很大，变动的内容主要集中在第一篇和第三篇。
第一篇：第三章中，行政程序法的基本制度部分增加了2页内容。
第五章中，删除了《治安管理处罚法》、《海关行政处罚听证办法》的一些规定。
集中在不执行行政拘留的情形、处罚的种类、从重处罚的情形、听证程序申请及适用范围等知识点，要特别注意这些变动的内容。
其他章节也有一些变化，相比以上两章变化要小一些。
第二篇：增加了《最高人民法院关于审理建筑物区分所有权纠纷案件具体应用法律若干问题的解释》、《合同法司法解释（二）》的规定。
第三篇：第一章，首先将原偷税罪的内容根据《刑法修正案（七）》的相关规定进行了修改；其次，增加了5页有关渎职罪的内容。
具体对比【第一篇】2009年教材2010年教材1.第九行删除“和限制”2.倒数第五行删除“国”标题2由“行政法是规范行政权力如何行使和运用的法”改为“行政法是规范行政权力如何实施的法”倒数第四段删除“这些规范通常是……具有统帅作用”倒数第十五行将“补充”改为“延伸”，新增“相对于传统理论中的……实质合法性原则”1.第三行新增“符合人类理性和公平正义观念”2.倒数第三段新增“《企业所得税法》”3.倒数第二行新增“根据《税收征收管理法》制定《税收征收管理法实施细则》等；”倒数第二段第三行删除“国务院的行政职能……决定和命令。
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第二篇民商法律制度－－第一章民法基本理论概述第二篇民商法律制度【内容】答疑编号：NODE00723400210100000001第一章民法基本理论概述【讲授内容】第一节民法概述第二节民事法律关系第三节民事权利第四节民事责任第五节民事法律事实第六节民事法律行为第七节时效和期间、期日答疑编号：NODE00723400210100000101【近五年考情】答疑编号：NODE00723400210100000102答疑编号：NODE00723400210100000103第一节民法概述一、民法的概念（了解）民法调整对象：平等主体的自然人、法人、其他组织之间的财产关系和人身关系。
（一）民法调整的范围答疑编号：NODE00723400210100000104【例题·单选题】我国民法调整的范围是（）。
（2009年）A.管理人与被管理人之间的人事关系B.国家与纳税人之间的税收关系C.平等主体之间的财产关系和人身关系D.单位与职工之间的管理关系『正确答案』C『答案解析』本题考核民法的调整对象。
民法调整平等主体的自然人、法人、其他组织之间的财产关系和人身关系。
答疑编号：NODE00723400210100000105二、民法的特征（了解）1.民法是权利法。
从我国民法的立法体例看，采用的是权利本位的立法体例。
2.民法是私法。
3.民法是实体法。
4.民法主要是任意性规范。
答疑编号：NODE00723400210100000106【例题·多选题】下列对民法与行政法的描述，正确的有（）。
A.民法是指调整平等主体的自然人之间、法人之间以及自然人和法人之间的财产关系和人身关系的法律规范总称B.民法是权利本位法C.民法与行政法均是私法D.民法全部是任意性规范，行政法全部是强制性规范E.民法既是实体法也是程序法『正确答案』AB『答案解析』本题考核民法和行政法的概念及特征。
答疑编号：NODE00723400210100000107三、民法的基本原则（掌握）（一）平等原则——最核心的原则其内容包括：（1）所有的自然人均享有同等的民事权利能力，各类民事主体的法律地位平等；（2）人人皆享有民事权利；（3）任何人均能充分享有民事权利；（4）任何人的民事权利均受到法律的充分保护。
（二）自愿原则民事主体在不违反国家强制性规定的情况下，有权依自己的意愿从事民事活动。
（三）公平原则民事主体在为民事法律行为时，应当兼顾各方当事人的利益，正当行使权利和履行义务。
答疑编号：NODE00723400210100000108（四）诚实信用原则指民事主体在实施民事行为中，应诚实守信，以善意的方式履行其义务，不得滥用权利及规避法律或合同规定的义务。
（五）公序良俗原则指民事主体的行为应当遵守公共秩序，符合善良风俗，不违反国家的公共秩序和社会的一般道德。
（六）禁止权利滥用原则1.当事人有权利存在；2.当事人有行使权利的作为和不作为；3.当事人有滥用权利的违法性。
答疑编号：NODE00723400210100000109【例题·单选题】民事活动不得损害社会公共利益，这是民法（）原则的基本要求。
（2006年）A.公平B.公序良俗C.合理D.合法『正确答案』B『答案解析』本题考核民法的基本原则。
公序良俗原则，是指民事主体的行为应当遵守公共秩序，符合善良风俗，不违反国家的公共秩序和社会的一般道德。
民事活动不得损害社会的公共利益，正是民法公序良俗原则的基本要求。
答疑编号：NODE00723400210100000110【小结】本节是本章的非重点节。
重点掌握民法特征中的“平等”，同时对于民法的原则有所了解（重点是平等原则和诚实信用原则）。
答疑编号：NODE00723400210100000111第二节民事法律关系一、概念和特征指民法调整平等主体之间的财产关系和人身关系而产生的具有民事权利和民事义务内容的法律关系。
其特征：（2013年单选）（1）是平等主体间的法律关系。
（2）是民法确认的法律关系，具有特定的范围。
（3）主要是由当事人自主意志或法律规定设定。
答疑编号：NODE00723400210100000112【例题·单选题】根据民法理论，下列有关民事法律关系的说法中，正确的是（）。
（2013年）A.民事法律关系均由当事人依其自由意志设定B.民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，且主体可以自行转让各种民事权利C.民事法律关系的设立应经过有关行政管理部门的登记确认D.民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围『正确答案』D『答案解析』本题考核民事法律关系。
民事法律关系主要是由当事人自主意志或法律规定设定。
所以选项A错误。
民事法律关系以人身权、财产权为权利内容，但人身权与其主体不可分离，故无从转让。
所以选项B错误。
民事法律关系主要是由当事人自主意志或法律规定设定，并非一律要经过有关行政管理部门的登记确认。
所以选项C错误。
民事法律关系是民法确认的法律关系，具有特定的范围。
民事法律关系的范围决定于民法调整对象的范围。
所以选项D正确。
答疑编号：NODE00723400210100000113二、民事法律关系的要素主体、客体、内容。
（一）民事法律关系主体（掌握）▲是指参加民事法律关系、享有民事权利、承担民事义务的人。
▲享有权利的一方称为权利主体，负担义务的一方称为义务主体。
▲在许多情况下，民事法律关系的当事人双方互享权利、互负义务，既是权利主体，又是义务主体。
▲民事法律关系的主体包括自然人和法人。
答疑编号：NODE007234002101000001141.自然人自然人是基于自然规律出生的人。
自然人作为民事主体，具有民事权利能力和民事行为能力。
（1）自然人的民事权利能力▲是指法律赋予自然人享有民事权利和承担民事义务的资格。
▲在我国，自然人具有平等的民事权利能力。
▲自然人的民事权利能力始于出生，终于死亡。
（2）自然人的民事行为能力▲指自然人以自己的行为享有民事权利、承担民事义务的资格。
▲分为：完全民事行为能力、限制民事行为能力和无民事行为能力。
答疑编号：NODE007234002101000001152.法人——与自然人相对应（1）概念与权利能力、行为能力▲法人是法律赋予民事权利能力和民事行为能力的组织。
▲法人的民事权利能力和民事行为能力始于法人成立、终于法人消灭。
▲法人的独立性体现在：独立的组织、有独立的财产、独立地承担民事责任。
（2）法人的分类企业法人、机关法人、事业单位法人和社会团体法人。
（3）法人的机关法人机关是指根据法律、章程或条例的规定，在法人成立时产生，不需要特别授权委托就能够以法人的名义对内负责法人经营或管理，对外代表法人进行民事活动的集体或者个人。
答疑编号：NODE00723400210100000116（二）民事法律关系的内容享有的民事权利和承担的民事义务。
（三）民事法律关系的客体1.概念指民事主体享有的民事权利和承担的民事义务共同指向的对象。
答疑编号：NODE00723400210100000117四、民事法律关系的变动变动是指民事法律关系的发生、变更和消灭。
【小结】本节重点掌握民事法律关系的特征，三要素的构成（重点掌握自然人，对于法人结合本篇第五章公司法掌握），民事关系的分类结合第三节民事权利的分类掌握。
答疑编号：NODE00723400210100000119第三节民事权利一、民事权利的概念是指民事法律关系主体依法律规定或合同约定，根据自己的意愿实现一定利益的可能性。
其特点：1.民事权利主体在法律规定范围内行使权利的自由性；2.对民事权利保护的平等性；3.民事权利与民事义务的对应性。
答疑编号：NODE00723400210200000101答疑编号：NODE00723400210200000102【例题·单选题】王玲向李文借钱，并将自己所有的二室一厅房屋作为借款抵押。
李文对抵押房屋享有抵押权，该抵押权属于（）。
（2012年）A.对人权B.抗辩权C.请求权D.支配权『正确答案』D『答案解析』本题考核民事权利的分类。
抵押权属于担保物权，属于支配权。
答疑编号：NODE00723400210200000103【例题·单选题】下列民事权利中，不得让与或者继承的是（）。
（2011年）A.抵押权B.知识产权C.荣誉权D.国有土地使用权『正确答案』C『答案解析』本题考核专属权和非专属权的区分。
专属权是不得让与或继承的，包括人身权、结婚、离婚、收养权等。
本题中荣誉权属于人身权，是专属权。
答疑编号：NODE00723400210200000104三、民事权利的取得、变更和消灭（一）民事权利的取得（二）民事权利的变更答疑编号：NODE00723400210200000105（三）民事权利的消灭答疑编号：NODE00723400210200000106四、民事权利的保护【小结】本节重点掌握民事权利的特征，尤其是分类。
如人身权（专属权，与人身不能分离）与财产权（非专属权，与人身可以分离）；支配权、请求权、形成权与抗辩权等。
注意例举规定。
答疑编号：NODE00723400210200000107第四节民事责任一、概念和特征是指民事主体因违反法定或约定的民事义务，依法应承担的民事法律后果。
特征主要有：（1）是违反民事义务的法律后果。
（2）以一方当事人补偿另一方当事人的损失为主要目的，而不在于惩罚。
（3）具有强制性。
答疑编号：NODE00723400210200000108答疑编号：NODE00723400210200000109三、民事责任的承担方式（10种）（1）停止侵害；（2）排除妨碍；（3）消除危险；（4）返还财产；（5）恢复原状；（6）修理、重作、更换；（7）赔偿损失；（8）支付违约金；（9）消除影响、恢复名誉；（10）赔礼道歉。
上述承担民事责任的方式，可以单独适用，也可以合并适用。
答疑编号：NODE00723400210200000110【例题·单选题】我国《民法通则》规定了承担民事责任的方式，其中不包括（）。
（2013年）A.赔礼道歉B.消除危险C.吊销营业执照D.修理、重作、更换『正确答案』C『答案解析』本题考核民事责任的承担方式。
民事责任的承担方式有：停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响，恢复名誉；赔礼道歉。
吊销营业执照属于承担行政责任的方式，属于行政处罚。
答疑编号：NODE00723400210200000111【小结】本节时本章的非重点节。
与相关章节结合掌握民事责任的类型（如侵权责任与过错责任、过错推定责任和无过错责任，违约责任与合同法，有限责任与公司法，无限责任与合伙企业法），对于民事责任的承担方式，应与行政责任、刑事责任的承担方式结合理解，做好区分。