2012年注册税务师考试《税收相关法律》真题及答案(完整版)
一、单项选择题(每题1.00 分)1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。
关于其法律地位的说法，正确的是（）。
A．它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B．它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C．它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D．它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权答案：C2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（）。
A．纳税人拆本使用发票B．纳税人申请领购普通发票C．跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D．临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票答案：D3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。
根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（）。
A．吊销许可证B．撤回该许可C．撤销该许可D．废止该许可答案：C4、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业有限公司生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。
遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。
根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（）。
A．将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定B．将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业有限公司的权利义务不产生实质影响C．将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D．将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定答案：C5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（）。
A．纳税人提出陈述申辩意见和要求听证的权利，以及不按期履行税务行政处罚决定应当依法承担的责任B．税务机关认定的税收违法事实和性质，以及适用的法律、行政法规、规章和其他规范性文件依据C．税务机关据以作出税务行政处罚决定的全部证据材料的名称与数量、法律理由及依据D．纳税人申请行政复议或者提起行政诉讼的权利及其途径、期限答案：B6、根据《行政强制法》，关于行政机关申请人民法院强制执行的说法，正确的是（）。
A．强制执行的费用由行政机关缴纳和承担B．行政机关申请人民法院强制执行前应当书面催告当事人履行义务C．行政机关申请人民法院强制执行无须提供关于执行标的情况的材料D．人民法院以拍卖方式强制执行，不可以在拍卖后将强制执行的费用扣除答案：B7、根据《行政强制法》，关于代履行的说法，正确的是（）。
A．行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B．代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C．代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D．代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行,且实施代履行前行政机关应送达代履行决定书答案：D8、根据《行政强制法》，行政机关强制执行涉及金钱给付的行政决定，应当以催告书形式事先催告当事人履行义务，催告书应当载明的事项包括（）。
A．当事人履行金钱给付义务的金额、期限和给付方式B．行政机关强制执行金钱给付的全部证据、理由和依据C．当事人不履行义务应承担行政或者刑事责任的具体后果D．当事人依法申请复议或者提起行政诉讼的权利、途径和期限答案：A9、赵某系港口区岳谷中心村村民。
因所住房屋已破旧不堪拟大修，遂向区规划局提出申请要求批准其翻修房屋。
区规划局作出不予批准决定。
赵某遂向市规划局申请复议。
市规划局作出维持区规划局不予批准决定的复议决定。
赵某遂向区法院起诉，请求法院判决确认区规划局的不作为行为违法，并责令区规划局批准其翻修房屋要求。
诉讼期间，区规划局向区法院提交了一份岳谷中心村规划布局图复印件，该规划布局图由区政府批准和保存。
赵某向区法院提交了一份证明其房屋现状的录像资料。
根据有关规定，关于本案法院处理和证据提交要求的说法，错误的是（）。
A．若法院认定赵某的请求成立，判决撤销区规划局不予批准决定，则法院应同时对市规划局的复议决定作出裁判B．区规划局提交岳谷中心村规划布局图复印件，应加盖区政府印章C．若法院认定赵某的请求不成立，可以判决驳回赵某诉讼请求D．赵某提交录像资料应注明制作人、制作方法和制作时间答案：A10、根据《行政诉讼法》，关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的是（）。
A．公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，法律另有规定的除外B．公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，法律、行政法规另有规定的除外C．公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起3个月内提出，《行政诉讼法》不允许适用其他单行法律特别规定的起诉期限D．申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼；复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律、行政法规另有规定的除外答案：A11、根据司法解释，自然人离开住所地最后连续居住（）以上的地方为经常居住地，但住院治病的除外。
A．6个月B．1年C．2年D．5年答案：B12、债务人甲下落不明，但未被宣告失踪。
债权人乙起诉要求清偿债务，人民法院在公告传唤后债务人甲仍未出现。
根据民法及相关司法解释，人民法院的正确处理是（）。
A．应当驳回乙的起诉B．可以驳回乙的诉讼请求C．可以缺席判决D．可以终止诉讼答案：C13、王玲向李文借钱，并将自己所有的二室一厅房屋作为借款抵押。
李文对抵押房屋享有抵押权，该抵押权属于（）。
A．对人权B．抗辩权C．请求权D．支配权答案：D14、民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。
关于民事法律行为类型的说法，正确的是（）。
A．遗赠扶养协议属于单方法律行为B．附义务的赠与属于有偿行为C．租赁属于诺成行为D．保证属于身份行为答案：C15、在民法理论上，代理有不同类型。
关于代理概念和代理责任的说法，正确的是（）。
A．一般代理是指代理权被限定在一定范围的代理B．数个委托代理人共同行使代理权的，如果其中一人未与其他代理人协商，其行使代理权侵害被代理人利益的，由实施行为的代理人承担民事责任C．本代理是指转委托的代理D．直接代理是指代理人以自己的名义实施民事法律行为，其后果移转于被代理人的代理答案：B16、根据民法理论和有关规定，关于诉讼时效的说法，正确的是（）。
A．诉讼时效适用于形成权，超过诉讼时效期间即丧失了起诉权B．法官在民事诉讼中可以根据事实依职权主动适用诉讼时效C．诉讼时效适用于请求权，超过诉讼时效期间即丧失了胜诉权D．诉讼时效期间可能中止、中断甚至延长，且当事人可以约定诉讼时效期间答案：C17、根据《民法通则》和《物权法》，可以适用先占取得的物是（）。
A．遗失的手表B．所有人不明的埋藏物C．房屋D．所有人抛弃的动产答案：D18、保证合同对连带责任保证期限未约定或者约定不明的，保证期间为（）。
A．主债务履行期开始之日起6个月B．主债务履行期开始之日起2年C．主债务履行期届满之日起6个月D．主债务履行期届满之日起2年答案：C19、根据《合同法》，债权人行使代位权（）。
A．可以采取私力救济方式B．必须通过诉讼方式C．可以通过申请支付令方式D．可以通过仲裁方式答案：B20、根据我国合同法理论，締约过失是（）。
A．违反合同约定义务的行为B．侵权之债C．债的发生原因之一D．须承担违约责任的行为答案：C21、在承揽合同履行过程中，承揽人构成违约的行为是（）。
A．承揽人发现定作人提供的图纸短缺，立即停止工作并通知定作人，导致未能如期完成工作B．承揽人因定作人提供的材料不合格而通知定作人更换材料，因此导致工作延误C．承揽人未征得定作人同意将其承揽的工作转交给第三人完成D．承揽人因定作人未按期支付报酬而拒绝交付工作成果答案：C22、双方互负债务，没有约定先后履行顺序，一方在对方未履行之前有权拒绝对方的履行请求，一方在对方履行债务不符合约定时有权拒绝对方相应的履行请求。
该权利在我国合同法理论上称为（）。
A．先履行抗辩权B．先诉抗辩权C．同时履行抗辩权D．不安抗辩权答案：C23、甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。
当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。
甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。
乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。
甲不承担赔偿责任的抗辩事由是（）。
A．甲的行为属于正当防卫B．甲的行为属于紧急避险C．甲的行为与损害结果没有因果关系D．本案属于意外事件答案：B24、关于民事诉讼法基本原则的说法，正确的是()。
A．当事人诉讼权利平等原则意味着当事人拥有相同的诉讼权利B．处分原则意味着法院无权干涉当事人民事权利或者诉讼权利的行使C．原告提起诉讼与被告进行答辩是辩论原则的表现D．调解原则适用于民事审判程序和民事执行程序答案：C25、甲对乙提起请求偿还借款的诉讼。
根据民事诉讼证据理论，相关当事人提供的证据中，属于直接证据的是（）。
A．甲向法院提交的其向乙的银行卡转款的银行凭条B．丙向法院提供的曾听甲说乙要向甲借钱的证词C．甲向法院提交的乙向其借款时出具的借_复印件D．丁向法院提供的曾陪同甲到银行汇款给乙的证词答案：A26、根据《刑法》及有关规定，关于老年人犯罪适用强制措施和量刑的说法，正确的是（）。
A．审判时已满75周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外B．犯罪时已满75周岁的人，不得对其采取强制措施C．审判时已满70周岁的人不适用死刑，但以特别残忍手段致人死亡的除外D．犯罪时已满70周岁的人，不得对其采取强制措施答案：A27、禁止令是人民法院根据犯罪情况，对犯罪分子作出的禁止其在一定期间内从事特定活动，进人特定区域、场所，接触特定的人的一种司法措施．。
根据《刑法修正案（八)》的规定，关于适用禁止令的说法，正确的是（）。
A．禁止令可以与假释同时适用B．禁止令不得与主刑同时适用C．禁止令可以与逮捕同时适用D．禁止令可以与宣告缓刑同时适用答案：D28、根据《刑法》及有关规定，关于适用假释的说法，正确的是（）。
注册税务师考试税收相关法律2012年真题
注册税务师考试税收相关法律2012年真题一、单项选择题1.根据行政行为的分类标准，（ ）属于授益行政行为。
A.行政确认B.行政强制C.行政许可D.行政处罚2.根据行政法理论，（ ）不是行政程序法的基本制度。
A.说明理由制度B.信息公开制度C.时效制度D.公务员制度3.下列关于行政许可或者行政确认的表述中，正确的是（ ）。
A.减免税审批属于行政许可B.道路交通事故责任认定属于行政确认C.行政许可属于依职权的行政行为D.行政确认属于依申请的行政行为4.税务机关作出的下列行为中，属于行政处罚行为的是（ ）。
A.收缴或者停售发票B.停止办理出口退税C.取消一般纳税人资格D.责令改正税收违法行为5.根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的，无须（ ）。
A.在行政复议决定作出前进行B.向行政复议机构提交书面和解协议C.经行政复议机构准许D.由行政复议机关制作并送达行政复议和解书6.天河县公安局对袁某车辆登记错误，袁某向天河县政府申请行政复议。
天河县政府作出复议决定，撤销天河县公安局对袁某车辆的错误登记，责令其限期 重新登记。
但是，行政复议决定书依法送达后，天河县公安局拒绝进行重新登记。
根据《行政复议法》的规定，本案应由（ ）责令天河县公安局限期履行。
A.天河县法院B.天河县政府C.天河县政法委员会D.天河县检察院7.石湖县政府以文件形式规定：因禽类宰杀市场管理需要，石湖县所有禽类宰杀单位或者个体户，须在规定期限内到县政府临时成立的禽类管理办公室申请 办理禽类宰杀证，违者予以罚款。
个体户陈某未按文件规定申请办理禽类宰杀证，禽类管理办公室对陈某罚款500元。
下列关于该案行政复议或者行政诉讼的表述 中，正确的是（ ）。
A.陈某对罚款不服申请复议时，若一并对石湖县政府的文件提出审查申请，复议机关应当转送有权机关依法处理B.石湖县政府的文件虽属违法设定许可和处罚，但是行政复议程序中复议机关对该文件一概不予审查C.若陈某直接向法院起诉，应以石湖县政府为被告D.禽类管理办公室以自己的名义作出罚款决定，陈某申请复议时应以其为被申请人8.根据有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据的表述中，正确的是（ ）。
注册税务师考试税收相关法律典型题解解析全部章节
2012年注册税务师考试-税收相关法律-典型题解解析典型例题解析第一篇第一章行政法基本理论1. 在相同的情况下, 行政机关作出行政行为无论是赋予权利, 还是设定义务, 都不得因人因事因地而异, 对相同事实与情况应相同对待, 公正地对待所有的当事人。
这体现了（）。
A.行政合理性原则B.行政应急性原则C.行政合法性原则D.行政平等性原则[答案]A[解析]本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。
这一原则包括行政行为应符合立法目的, 行政行为应建立在考虑相关因素的基础上, 平等地适用法律规范、符合公正法则, 符合自然规律和社会道德等内容。
2. 我国行政法的渊源包括（）。
A.全国人民代表大会制定的基本法律规范B.全国人大常委会制定的一般法律C.国务院制定的行政法规D.最高人民法院作出的终审判决[答案]AB.C[解析]本题考核行政法的渊源。
宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。
3. 关于行政法关系, 下列表述中正确的是（）。
A.精神财富也可以成为行政法关系的客体B.行政法关系的主体必有一方是行政主体C.在行政法关系中, 主体地位具有不平等性D.行政法关系是行政法的调整对象[答案]A.B[解析]本题考核行政法律关系的含义和特征。
4. 在行政法律关系中, （）。
A.行政主体始终处于主导地位B.当事人一方必须是国家行政机关C.客体只能是行政行为D.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务E.当事人双方的权利义务不对等[答案]A.E[解析]本题考核行政法律关系的特征。
5. 行政职权除具有权力的一般属性外, 还具有法律特征的是（）。
A.支配性B.自治性C.优益性D.公益性E.平衡性[答案]AC.D[解析]行政职权作为行政权的法律表现形式, 除了具有权力的一般属性, 如强制性、命令性、执行性等以外, 还具有以下特征: 公益性、优益性、支配性、不可自由处分性。
6. 按照行政法理论, 不具有行政主体资格的是（）。
2012年注册会计师考试《税法》精选练习题及答案(1)
１.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于【B】。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律【答案解析】：授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。
授权立法与制定行政法规不同。
２.根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有【AB】。
A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业【答案解析】：非从事生产经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应该申报办理税务登记。
选项C属于只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人，不需要办理税务登记。
３.下列关于软件产品的税务处理中，正确的有【BCD】。
A.纳税人转让计算机软件着作权取得的收入应征收增值税B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税D.纳税人受托开发软件产品且着作权属于受托方的，其收入应征收增值税【答案解析】：对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件征收营业税。
纳税人受托开发软件产品，着作权属于受托方的征收增值税，着作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
４.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是【D】。
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案解析】：选项A，纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。
2012年注册税务师考试《税收相关法律》真题及答案(完整版)
一、单项选择题(每题1.00 分)1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。
关于其法律地位的说法，正确的是（）。
A．它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B．它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C．它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D．它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权答案：C『答案解析』本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体。
证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权。
2、根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是（）。
A．纳税人拆本使用发票B．纳税人申请领购普通发票C．跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D．临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票答案：D『答案解析』本题考核特定涉税事项的有关规定。
选项A、C属于禁止事项。
选项B属于办理税务登记后即具有的资格，不属于行政许可。
3、某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调査核实，申请材料系伪造，内容不真实。
根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是（）。
A．吊销许可证B．撤回该许可C．撤销该许可D．废止该许可答案：C『答案解析』《行政许可法》规定，被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销。
4、某市质量技术监督管理局发现，该市宜林食品工业生产销售的一批薯片涉嫌违法使用大量添加剂。
遂将该批薯片先行登记保存，期限为15日。
根据《行政处罚法》、《行政强制法》，关于将薯片先行登记保存的行为性质、适用条件、程序与期限的说法，正确的是（）。
A．将薯片先行登记保存的行为性质上不属于行政强制行为，理由是《行政强制法》对这种行为没有作出规定B．将薯片先行登记保存的行为性质上属于不可诉行政行为，理由是该行为对宜林食品工业的权利义务不产生实质影响C．将薯片先行登记保存的适用条件是该批薯片作为证据可能灭失或者以后难以取得D．将薯片先行登记保存在程序上可以由2名执法人员现场直接作出，登记保存期限15日符合法律规定答案：C5、根据《行政处罚法》及《税务稽査工作规程》，税务机关应当在作出行政处罚决定前以书面形式事先告知纳税人有关事项，其中包括（）。
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2012年注册会计师全国统一考试(税法A卷)
2012年度注册会计师全国统一考试(专业阶段考试)《税法》(A卷)试题及答案解析一、单项选择题1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理【答案】C【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项C：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。
期货交易所当月应缴纳增值税( )。
A.22.6万元B.26万元C.30.6万元D.34万元【答案】B【解析】期货交易所增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税,期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。
期货交易所当月应纳增值税=1200×13-1000×13%=26(万元)。
2012年注册会计师考试《税法》真题与答案解析(A卷)2
—、单项选择题1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B 各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统 负责征收和管理【答案】C【解析】选项A ：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理；选项B ：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理 ；选项D ：地方所属企业与中央企业 组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
A.将委托加工的货物分配给股东B 增值税纳税人收取会员费收入C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A【解析】选项增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税；选项C ：转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税征收范围，不征 收增值税；选项D ：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围, 不征收增值2•下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()O()O用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款WOO万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款A.22.6万元20万元。
期货交易所当月应缴纳增值税()OB.26万元C.30.6万元D.34万元【答案】B【解析】期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税，期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。
期货交易所当月应纳增值税=1200X 13 -1000X 13%=26（万元几4.企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是()oA.香皂B.医用酒精C.电动汽车D.子午线轮胎【答案】D【解析】选项A：香皂不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项医用酒精属于消费税征收范围，应当征收消费税；选项C：电动汽车不属于消费税征收范围，不征收消费税。
2012年注册会计师考试《税法》精选练习题及答案(3)
知识点：（1）税收法律关系的主体：一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关，税收法律关系。
双方法律地位平等但权利、义务不对等。
（2）客体：征税对象。
（3）税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实来决定，税收法律事实分为税收法律事件和税收法律行为。
１.居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5％。
下列表述中正确的是【C】。
A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元【答案解析】：应纳契税＝（180+20）×5%＝10（万元）知识点：契税由财产承受人纳税……以房屋抵债或实物交换房屋，视同房屋买卖，由产权承受人按房屋现值缴纳契税。
个人交换房屋，由支付差价方交纳契税。
２.下列关于个人所得税的表述中，正确的是【C】。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税【答案解析】：扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由纳税人予以补缴，不过需要对扣缴义务人予以处罚；外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免纳个人所得税；个人取得兼职收入应按照“劳务报酬所得"项目计征个人所得税。
３.下列关于国际重复征税消除方法的表述中，正确的是【A】。
A.免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种B.免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用C.抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位D.抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务【答案解析】：免税法以承认收入来源地管辖权独占地位为前提，采用免税法的国家大多是发达国家；抵免法以承认收入来源地管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位；抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务。
2012年税法注册会计师真题答案
税法(2012) 历年真题答案一、单项选择题1. 【答案】 C【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理；选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理；选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
【知识点】税收立法权2. 【答案】 A【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税；选项C：教材已删除；选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
【知识点】征税范围3. 【答案】 B【解析】期货交易所缴纳的增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的增值税，期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。
期货交易所当月应纳增值税=1200×13%-1000×13%=26（万元）。
【知识点】应纳税额的计算4. 【答案】 D【解析】【新答案】无选项ABCD：均不属于消费税征收范围，不征收消费税。
【知识点】税目5. 【答案】 C【解析】中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额；保险公司的摊回分保费用不征收营业税；保险公司取得的追偿款不征收营业税。
该公司4月应缴纳的营业税=（1000-200）×5%=40（万元）。
【知识点】应纳税额的计算6. 【答案】 C【解析】城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，对纳税人被查补的三税，应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附加补征。
教育费附加的征收率为3%，纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为7%。
该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×（7%+3%）=21（万元）。
【知识点】城建税的应纳税额的计算7. 【答案】 A【解析】选项B：对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税；选项C：对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税；选项D：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。
2012年度注册会计师考试《税法》真题及答案-B卷重点解析
2012年注册会计师考试《税法》真题及答案一、单项选择题本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是（）。
A. 车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B. 各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C. 地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D. 地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
A. 将委托加工的货物分配给股东B. 增值税纳税人收取会员费收入C. 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让D. 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为3.某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。
汽修厂12月份应缴纳增值税（）。
A. 1747.57元B. 1844.66元C. 1893.20元D. 1980.58元4.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。
A. 批发商批发销售的雪茄烟B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D. 出国人员免税商店销售的金银首饰5.2011年3月，甲某将位于县城的一套公寓出租给他人用于居住，约定租期六个月，一次性收取六个月租金12000元，下列关于甲某租金收入的税务处理，正确的是（）。
A. 需缴纳营业税180元B. 需缴纳房产税1440元C. 需缴纳个人所得税1440元D. 需缴纳城市维护建设税13.6元6.位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元）。
当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。
则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）。