注册税务师考试税收相关法律典型题解解析全部章节
2012年注册税务师考试-税收相关法律-典型题解解析典型例题解析第一篇第一章行政法基本理论1. 在相同的情况下，行政机关作出行政行为无论是赋予权利，还是设定义务，都不得因人因事因地而异，对相同事实与情况应相同对待，公正地对待所有的当事人。
这体现了（）。
A.行政合理性原则B.行政应急性原则C.行政合法性原则D.行政平等性原则[答案]A[解析]本题考核行政法的基本原则中的行政合理性原则。
这一原则包括行政行为应符合立法目的，行政行为应建立在考虑相关因素的基础上，平等地适用法律规范、符合公正法则，符合自然规律和社会道德等内容。
2. 我国行政法的渊源包括（）。
A.全国人民代表大会制定的基本法律规范B.全国人大常委会制定的一般法律C.国务院制定的行政法规D.最高人民法院作出的终审判决[答案]AB.C[解析]本题考核行政法的渊源。
宪法、法律、行政法规、行政规章、地方性法规等构成行政法的渊源。
3. 关于行政法关系，下列表述中正确的是（）。
A.精神财富也可以成为行政法关系的客体B.行政法关系的主体必有一方是行政主体C.在行政法关系中，主体地位具有不平等性D.行政法关系是行政法的调整对象[答案]A.B[解析]本题考核行政法律关系的含义和特征。
4. 在行政法律关系中，（）。
A.行政主体始终处于主导地位B.当事人一方必须是国家行政机关C.客体只能是行政行为D.当事人之间一律不能相互约定和自由选择权利和义务E.当事人双方的权利义务不对等[答案]A.E[解析]本题考核行政法律关系的特征。
5. 行政职权除具有权力的一般属性外，还具有法律特征的是（）。
A.支配性B.自治性C.优益性D.公益性E.平衡性[答案]AC.D[解析]行政职权作为行政权的法律表现形式，除了具有权力的一般属性，如强制性、命令性、执行性等以外，还具有以下特征：公益性、优益性、支配性、不可自由处分性。
6. 按照行政法理论，不具有行政主体资格的是（）。
A.地方人民政府的派出机关B.区公所C.街道办事处内设立的办事机构D.行政公署的职能机关[答案]B.C[解析]本题考核行政主体资格。
按照行政法理论，区公所和街道办事处内设立的办事机构不具有行政主体资格。
7. 根据行政法理论和我国法律，国家行政机关工作人员（）。
A.是能够以自己的名义独立行使行政权的授权行政主体B.是代表国家行政机关就行政侵权行为承担国家赔偿的责任主体C.在行政诉讼中不具有诉讼当事人地位D.是与国家形成职务关系、占有行政职位并依法履行公职的人员E.是能够以自己的名义独立行使行政权的职权行政主体[答案]C.D[解析]国家公务员依法履行公职，与国家之间形成职务关系，在外部行政管理关系中，国家公务员代表行政机关，以所在行政机关的名义行使行政权，其行为的结果直接归属于相应的行政机关。
对国家公务员执行职务行为中所造成的损失，由国家行政机关承担赔偿责任。
在行政诉讼中，国家公务员既不能做原告，也不能做被告，不具有诉讼当事人的地位。
8. 行政主体所作出的行政行为具有下列哪种特征（）。
A.合法性B.强制性C.单方意志性D.要式性E.诺成性[答案]B.C9. 行政机关吊销某企业营业执照的行为，就内容上看属于（）。
A.设定义务的行为B.剥夺权益的行为C.变更法律地位的行为D.确认某种法律事实的行为[答案]B[解析]本题考核行政行为的特征。
强制性和单方意志性都是行政行为的特征。
10. 行政主体作出的行政行为，相关当事人都应当先予遵守和服从（）。
A.不论合法与违法，都为合法有效B.不论合法与违法，都假定为合法有效C.只有合法的行为，才可假定为合法有效D.大部分违法行为，也可假定为合法有效[答案]B[解析]本题考核行政行为的特征。
效力先定性是行政行为的特征之一，因此，选项B正确。
11. 税务机关依法实施税务检查的行为属于（）。
A.行政确认行为B.要式行政行为C.行政强制执行行为D.依职权的行政行为E.具体行政行为[答案]BD.E[解析]本题考核行政行为的分类。
依据不同的标准，行政行为有不同的分类，税务机关依法实施税务检查的行为依不同标准，可归于要式、依职权和具体行政行为。
12. 下列行为属于抽象行政行为的是（）。
A.行政处罚B.行政立法C.行政确认D.行政监督检查[答案]B[解析]本题考核行政行为的分类。
行政立法属于抽象立法行为。
13. 税务机关的征税行为属于下列何种行政行为（）。
A.依申请的B.依职权的C.既可以依申请，也可以依职权的D.以剥夺相对人权益为内容的[答案]B14. 行政行为的内容必须合法、适当，这是行政行为的生效要件之一。
对该要件的正确理解是（）。
A.该要件体现了行政法基本原则的内在要求B.该要件表明，行政行为内容必须符合实际，切实可行C.人民法院对内容违法或不适当的行政行为可以变更D.行政行为不仅必须合法，而且必须公正合理[答案]AB.D[解析]本题考核行政行为的合法要件。
内容要件是行政行为的合法要件之一。
15. 行政行为被撤销的法律后果是（）。
A.被撤销的行政行为自行为作出之日起就无效B.被撤销的行政行为自行为被撤销之日起无效C.被撤销的行政行为被认为自始不存在D.根据社会公共利益的需要，被撤销的行为可以继续发生法律效力[答案]B[解析]本题考核行政行为被撤销的法律后果。
行政行为自被撤销之日起失去法律效力，撤销的效力可追溯到行政行为作出之日。
16. 根据我国有关法律规定，行政立法主体包括（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院及其各部委、直属机构C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市人大及其常委会E.省辖市人民政府[答案]B.C[解析]我国行政立法主体包括国务院及其部委、省级人民政府、省及自治区政府所在地的市的人民政府等，因此B.C选项正确。
17. 行政征收以相对人负有行政法上的何种义务为前提（）。
A.给付义务B.缴纳义务C.申请义务D.不作为义务[答案]B[解析]本题考核行政征收的特征。
选项B是特征之一。
18. 属于行政确认的形式有（）。
A.认可B.证明C.登记D.鉴证E.仲裁[答案]ABC.D[解析]行政确认的形式主要有确定、认可、证明、登记、批准、鉴证和行政鉴定。
因此，选项ABC.D正确。
19. 根据行政法理论，行政确认行为是何种行政行为（）。
A.要式B.羁束C.自由裁量D.具体E.不要式[答案]AB.D[解析]本题考核的是行政法的分类和行政确认。
20. 下列行政行为属于间接执行性强制措施的是（）。
A.查封、扣押B.强制检疫C.冻结、划拨D.执行罚[答案]D[解析]本题考核的是行政强制的分类。
执行罚属于间接执行性强制措施。
21. 适用执行罚必须符合下述条件（）。
A.存在法律法规对相对方设定的合法义务B.该法定义务被拒绝执行C.必须按照法律法规规定适用D.该义务可以请人代为履行E.该义务无法或不可能由他人代为履行[答案]ABC.E[解析]本题考核的是适用执行罚必须符合的条件。
22. 下列行为属于即时性强制的是（）。
A.警察将醉酒闹事的人强行带离现场B.强制收购C.划拨财产D.执行罚[答案]A[解析]本题考核的是行政强制的分类。
23. 行政给付的形式可以概括为（）。
A.安置与补助B.抚恤C.优待D.奖励E.救灾扶贫[答案]ABC.E[解析]选项ABC.E均属于行政给付的形式。
24. 我国具体行政行为中行政裁决的对象是（）。
A.行政争议B.特定的民事纠纷C.行政管辖权争议D.行政申诉[答案]B[解析]本题考核行政裁决的特征。
第一篇第二章行政许可法律制度1. 在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为（）。
B.外部C.双方D.具体E.要式[答案]BD.E[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。
2. 根据《行政许可法》，下列属于确定适用行政许可的主要依据的是（）。
A.行政法规B.国务院决定C.地方性法规D.全国人大及其常委会制定的法律[答案]D[解析]根据《行政许可法》，全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据。
3. 下列关于行政许可收费的说法中，正确的是（）。
A.行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用B.行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工本费C.行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库D.行政许可收费应当实行“收支两条线”管理[答案]D[解析]行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。
但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
故选项D正确。
4. 根据《行政许可法》的有关规定，不得设定行政许可的有（）。
A.国务院部门规章B.最高人民法院司法解释C.县人大常委会决定D.国务院决定[答案]AB.C[解析]注意掌握法律、行政法规、规章等的行政许可设定权。
第一篇第三章行政处罚法律制度1. 在我国，人身自由罚的主要形式是（）。
A.劳动教养B.收容审查C.拘役D.行政拘留[答案]D[解析]我国人身自由罚的主要形式是行政拘留。
2. 下列行政行为中属于行政处罚的是（）。
A.行政征收B.行政没收D.行政强制[答案]B[解析]财产罚是行政处罚的形式之一，而财产罚包括罚款和没收两种形式。
3. 根据我国《行政处罚法》规定，地方性法规可以设定何种行政处罚（）。
A.行政拘留B.暂扣企业营业执照C.罚款D.没收违法所得E.吊销企业营业执照[答案]BC.D[解析]根据《行政处罚法》，地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。
因此，选项BC.D正确。
4. 根据《行政处罚法》，不得设定税务行政罚款处罚的是（）。
A.省级税务机关制定的税收规范性文件B.国家税务总局税收规章C.财政部税收规章D.省级人民政府规章[答案]A[解析]根据《行政处罚法》，部门规章、地方规章可以在法律、行政法规规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度范围内作出具体规定。
四个选项中BC.D选项属于部门规章或地方规章，只有A选项例外，因此，正确选项为A。
5. 受行政处罚的当事人，应当依法从轻或减轻行政处罚的情形有（）。
A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的B.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的C.受他人胁迫而有违法行为的D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的E.其违法行为1年内未被发现的[答案]AC.D[解析]根据《行政处罚法》，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有：已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的；主动消除或减轻违法行为危害后果的；受他人胁迫有违法行为的；配合行政机关查处违法行为有立功表现的等。
因此，选项AC.D正确。
6. 行政处罚简易程序适用的法定条件是（）。
A.违法事实清楚且有法定依据B.对公民处以20元以下的罚款C.对公民处以50元以下的罚款D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款E.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款[答案]AC.D[解析]简易程序适用必须符合的条件为：违法事实清楚；有法定依据；数额较小的罚款（指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款）或警告。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考(2024年)
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中，对纳税人有偷税行为的，可以采取以下哪些措施？（）A、责令限期改正B、处以罚款C、通知银行冻结存款D、查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当立即向税务机关报告？（）A、纳税人存在偷税行为B、纳税人存在逃税行为C、纳税人存在骗税行为D、纳税人存在抗税行为3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是多少？A. 千分之五B. 万分之五C. 百分之五D. 千分之一4、某企业因经营需要，将其拥有的不动产作为抵押物向银行申请贷款，该不动产已经办理了产权登记。
根据《中华人民共和国物权法》，企业与银行签订的抵押合同何时生效？A. 合同签订时B. 抵押物交付给银行时C. 抵押合同经公证后D. 办理抵押登记后5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取的税收保全措施不包括以下哪一项？A、扣押纳税人价值相当的财产B、冻结纳税人银行存款C、查封纳税人住所D、通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款6、以下关于税务师事务所的表述，正确的是：A、税务师事务所是税务机关的派出机构B、税务师事务所可以代表税务机关进行税务检查C、税务师事务所的设立必须经省级税务机关批准D、税务师事务所的税务师必须取得国家税务局的资格证书7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
下列哪项表述是正确的？A. 滞纳金的计算基数包括滞纳税款本金及罚款B. 滞纳金的计算基数仅为滞纳税款本金C. 滞纳金可以替代罚款D. 税务机关有权在任何情况下豁免滞纳金8、根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列关于发票使用的说法错误的是：A. 开具发票时应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B. 单位和个人在开具发票时，对于不属于增值税应税项目的收入也可以开具增值税专用发票C. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D. 不得拆本使用发票9、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元。
注税考试《税收相关法律》全真试题及答案3第2页.doc
第1页：单项选择题第8页：多项选择题第14页：综合分析题第19页：参考答案8.根据《行政复议法实施条例》，行政复议期间，行政复议机构认为申请人以外的公民、法人或者其他组织与被审查的具体行政行为有利害关系的，可以通知其作为()参加行政复议。
A.案外人，B.共同被申请人C.共同申请人D.第三人9.弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市国土资源管理局对该公司作出罚款处罚。
该公司对罚款决定不服，逾期未缴纳罚款，亦来在法定期限内申请复议或者提起诉讼。
市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请。
根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，下列关于该非诉行政案件的说法中，正确的是()。
A.市国土资源管理局的强制执行申请不属于人民法院受理范围B.市国土资源管理局申请强铋执行应当向本案土地所在地基层人民法院提出，C.依法受理强制执行申请的人民法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查D.是否准予强错执行的裁定应当曲有关人民法院在受理申请之日起180内作出10.根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，在原告所起诉的被告不适合时，人民法院应当告知原告变更被告。
原告不同意变更的，法院应当()。
A.判决驳回诉讼请求B.裁定驳回起诉C.裁定终结诉讼D.判决变更被告：11根据《物权法》，用益物权不包括( )。
A.土地承包经营权B.建设用地使用权C.房屋租赁使用权D.宅基地使用权12.根据《物权法》，所有人不明的地下埋藏物，若自发布招领公告之日起()内无人认领，则归国家所有。
A.1个月B.2个月C.6个月D.12个月13.根据法律规定，法人是指()。
A.具有民事权利能力和民事行为能力的组织B.具有完全民事行为能力的机构负责人C.具有完全民事行为能力的单位法定代表人D.非公有制企业组织第1页：单项选择题第8页：多项选择题第14页：综合分析题第19页：参考答案14.下列民事权利中，权利主体不能转让的是()。
A.地役权B.债权C.身份权D.建设用地使用权15.根据《合伙企业法》，除合伙协议另有约定之外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经()同意。
税务师考试《涉税服务相关法律》全章节精选练习题汇总,含答案解析
税务师考试《涉税服务相关法律》全章节精选练习题汇总，含答案解析第一章、行政法基本内容行政裁决的对象包括（）A.婚姻纠纷B.收养纠纷C.专利权侵权损害赔偿纠纷D.涉及公民之间实施人身侵害的治安管理处罚案件E.土地使用权侵权纠纷【正确答案】CE第二章、行政许可法律制度行政疾患实施行政许可，擅自收费或者不按照法定项目和标准收费的，由（）责令退还非法收的费用。
A.本级机关负责人B.上级行政机关C.检查机关D.上级机关负责人E.监察机关【正确答案】BE第三章、行政处罚法律制度关于行政处罚的实施，下列说法中符合《行政处罚法》规定的有（）A.限制人身自有的行政处罚由公安机关实施，特殊情况下可以由其他行政机关申请实施B.需要由一个行政机关集中行使行政处罚权的，由省级人民政府报请国务院决定C.对管辖发生争议的，协商不成的，报请共同额上一级行政机关指定管辖D.对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上的罚款E.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织可以在法定授权范围内实施行政处罚【正确答案】CDE第四章、行政强制法律制度根据《行政强制法》，行政机关作出的冻结决定书应该载明的事项有（）A.提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限B.冻结的账号和数额C.冻结决定书交付的期限D.冻结的理由和依据E.冻结的期限【正确答案】BDE第五章、行政复议法律制度甲申请办理房产登记，房屋登记机构以其房屋不符合房屋产权登记的条件为由拒绝办理，甲对此不服申请行政复议。
关于本案，下列的说法汇中正确的有（）A.行政复议是一种司法救济手段B.如当事人对于《不动产登记暂存条例》的规定不符，可以申请附带留言C.行政复议是一种准司法行为D.当事人对上述房屋登记机构行为不服，可以直接提起行政诉讼E.行政复议的目的是监督行政主体的整治活动，纠正行政主体作出的违法或者不当的具体行政行为，以保护行政相对人的合法权益【正确答案】CDE第六章、行政诉讼法律制度下列行政案件中属于裁定管辖情形的有（）A.受诉人民法院对该案件无管辖权而移送有管辖权的法院B.上级法院可以将行政案件的管辖权移交给下级法院C.上级人民法院决定自行审理原属下级人民法院管辖的案件D.人民法院对管辖发生争议，经协商不能解决E.高级法院确定若干法院跨行政区域管辖行政案件【正确答案】ACD第七章、民法基本理论与基本制度苏某欲将自己的一块和田玉挂件卖给何某，何某统一购买，双方签订了买卖合同。
2023年度注会《税法》试题参考答案及解析
一、单项选择题1.D【解析】选项A,减按1%的税率缴纳契税；选项B,房产赠与需要缴纳契税；选项C,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
2.C【解析】职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
3.A【解析】海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府。
4.B【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
5.A【解析】选项A,在生产销售环节缴纳资源税。
：6.A【解析】选项B、C、D免征企业所得税。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。
7.C【解析】挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800(元)。
8.B【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
应缴纳的关税税额=(20+6)×10%=2.6(万元)。
9.D【解析】提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。
10.D【解析】选项D,法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。
11.A【解析】对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
应纳车辆购置税=11.3÷1.13×10%×50%=0.5(万元)。
12.D【解析】个人领取的基本养老保险金，免征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算个人所得税；其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税。
注册税务师《税收相关法律》考试真题答案及解析
注册税务师《税收相关法律》考试真题答案及解析一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1、正确答案：C试题解析：(1)中国证监会为国务院直属事业单位，依照法律、法规和国务院授权，统一监督管理全国证券期货市场，维护证券期货市场秩序，保障其合法运行;(2)根据《证券法》第179条的规定，中国证监会有权依法制定有关证券市场监督管理的规章、规则。
2、正确答案：D试题解析：(1)税务行政许可事项限于4项：指定企业印制发票，对发票使用和管理的审批(包括申请使用经营地发票和印制有本单位名称的发票)，对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批和印花税票代售许可;(2)选项A：拆本使用发票按禁止行为进行管理;(3)选项B：纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项;(4)选项C：跨规定使用区域携带、邮寄、运输空白发票按禁止行为实施管理。
3、正确答案：C试题解析：被许可人以欺骗(本题涉及伪造申请材料)、贿赂等手段取得许可的，应当予以撤销。
4、正确答案：B试题解析：行政机关在依法作出行政处罚决定之前，应当事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据(说明理由)，并告知当事人依法享有的权利(包括有权申请执法人员回避，有权为自己辩解、陈述事实并提出证据，有权依法要求举行听证等)。
(或者，《税务稽查工作规程》第51条的规定：拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的，向其送达《税务行政处罚事项告知书》，告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。
《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容：①认定的税收违法事实和性质;②适用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件;③拟作出的税务行政处罚;④当事人依法享有的权利;⑤告知书的文号、制作日期、税务机关名称及印章;⑥其他相关事项。
)5、正确答案：C试题解析：(1)选项A：《行政处罚法》中规定的证据先行登记保存属于行政强制措施中的其他行政强制措施;(2)选项B：对行政强制措施不服的案件，属于行政诉讼受理案件的范围;(3)选项CD：行政机关在收集证据时，如果证据可能灭失或以后难以取证的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7日内及时作出处理决定。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
注册税务师考试《税收相关法律》真题总结
注册税务师考试《税收相关法律》真题总结注册税务师考试《税收相关法律》真题总结第1题行为人不以任何语言或者文字的方式，而以自己的消极不作为行为进展相应意思表示使别人据以推断行为已为民事法律行为。
这种民事法律行为形式属于( )。
A 推定形式B 默示形式C 判断形式D 认定形式正确答案：B解析：此题主要考核民事法律行为的默示形式含义。
第2题我国《民法通那么》规定，向人民法院恳求保护民事权利的诉讼时效期间为( )。
A 1年B 2年C 3年D 5年正确答案：B解析：我国《民法通那么》规定，向人民法院恳求保护民事权利的诉讼时效期间为二年，法律另有规定的除外。
第3题根据行政诉讼法及司法解释的有关规定，被诉详细行政行为合法，但不具备合理性，不适宜判决维持，人民法院应当( )。
A 驳回原告诉讼恳求B 变更详细行政行为C 撤销详细行政行为D 确认详细行政行为正确答案：A解析：被诉详细行政行为合法，但不具备合理性，不适宜判决维持，人民法院应当驳回原告诉讼恳求判决。
第4题民事法律行为可以从不同角度，按照不同标准分类，以下分类正确的选项是( )。
A 财产行为和身份行为B 有因行为与无因行为C 主行为与从行为D 独立行为与辅助行为E 正确行为与错误行为正确答案：ABCD解析：教材P127～128。
第5题以下关于行政诉讼管辖的说法中，正确的选项是( )。
A 行政诉讼管辖解决的是人民法院与其它国家机关之间处理行政案件的权限划分问题，解决是外局部工问题B 中级人民法院管辖的第一审行政案件是根据级别管辖来划分的C 行政诉讼一般地域管辖是按照最初作出详细行政行为的行政机关的所在地标准来确定行政案件的管辖法院D 行政诉讼法规定的裁定管辖包括移送管辖、指定管辖和管辖权的转移E 共同地域管辖是指两个以上人民法院对同一行政案件均有管辖权，原告可以分别向有管辖权的法院起诉正确答案：BCD解析：管辖解决的是人民法院之间的内局部工问题。
因此，A不正确。
注册会计师《税法》考试真题及答案解析完整版
(2)自2016年7月起,对受让土地50%的面积进行一期项目开发,发生开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、银行贷款凭证显示利息支出600万元,允许扣除的有关税金及附加290万元。
(3)2017年3月该项目实现全部销售,共计取得不含税收入31000万元。
【答案】AB
2.下列人员取得的工资薪金所得中,适用个人所得税附加减除费用的有()。
A.在我国境内事业单位工作的外籍雇员
B.在我国境内有住所而在中国境外任职的个人
C.在我国境内的外商投资企和外国企业中工作的外籍人员
D.在我国境内的外商投资企业和外国企业中工作的中方人员
【答案】BC
3.下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有()。
(4)11月份因持有两年前购买的某上市公司股票1000Q,取得该公司年中股票分红所得200元,随后将该股票卖出,获得股票转让所得50000元。
(5)12月份应A公司邀请给公司财务人员培训,取得收入30000元,A公司未履行代扣代缴个人所得税义务。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
D.被学校评为校级优秀教师获得的资金
【答案】B
3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出
B.企业筹建期间发生的广告费支出
C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
D.企业内营业机构之间发生的租金支出
【答案】B
4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
D.债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属
【答案】CD
注册税务师考试税收相关法律试题及答案解析[单选]
注册税务师考试税收相关法律试题及答案解析[单选](1))一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、根据行政法理论关于行政职权的划分，（）权属于行政决定权。
A、行政优先B、行政许可C、行政优益D、行政立法答案:B解析;暂无2、行政合法性原则是行政法基本原则之一，它要求（）。
A、相同情况必须相同对待B、行政机关作出影响相对人权益的决定时，必须听取相关人的意见C、行政行为必须符合的目的D、行政行为必须符合立法动机答案;B解析: 行政合法性原则是指行政权力的设立、行使、运用必须依据法律，符合法律要求，不能与法律相抵触3、具有行政主体资格并有权制定规章的是（）A、国务院法制办B、省人大常委会C、最高人民法院D、司法部答案；D 解析：注意是同时具有行政主体，有权制定规章两个条件，但行政主体一个条件就可以排除ABC，省人大常委是立法机关，而最高法院是司法机关。
国务院法制办属于国务院的办事机构，不属于行政主体。
4、根据《行政处罚法》规定，尚未制定法律、法规的，国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚，罚款的限额由（）规定。
A、国务院B、省级人民政府C、省级人大常委会D、较大的市人大常委会答案：C解析；行政处罚法第十三条第二款：尚未制定法律、法规的，前款规定的人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为，可以设定警告或者一定数量罚款的行政处罚。
罚款的限额由省、自治区、直辖市人民代表大会常务委员会规定。
5、根据《行政处罚法规定》，有权吊销企业营业执照行政处罚的法律文件应当是（）A、国务院行政法规B、地方性法规C、国务部部门规章D、国务院部门的规定答案：A解析：行政处罚法：第十条行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚。
法律对违法行为已经作出行政处罚规定，行政法规需要作出具体规定的，必须在法律规定的给予行政处罚的行为、种类和幅度的范围内规定。
注册税务师税法一典型例题解析
典型例题解析目录第一章税法基本原理 (1)第二章增值税 (4)第三章消费税 (9)第四章营业税 (13)第五章城市维护建设税和教育费附加 (17)第六章资源税 (18)第七章车辆购置税 (21)第八章关税 (22)第一章税法基本原理【例题1】税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的( )。
A.社会剩余产品分配关系B.社会剩余产品分配活动C.社会产品分配关系D.社会产品分配活动答案：A解析：本题考核税收的定义。
【例题2】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于( )。
A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法答案：D解析：本题是对税法特点的考核。
现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是由国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。
【例题3】税收法律主义的具体原则有( )。
A.实质课税原则B.课税要素明确原则C.依法稽征原则D.课税要素法定原则答案：B、C、D解析：本题考核税收法律主义的具体原则。
税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
课税要素法定原则，即课税要素必须由法律直接规定。
课税要素明确原则，即有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾，在基本内容上不出现漏洞。
依法稽征原则，即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。
【例题4】从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。
某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税，则违背了税法适用原则中的( )。
A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.法律不溯及既往原则D.特别法优于普通法原则答案：C解析：本题考核对法律不溯及既往原则的掌握。
法律不溯及既往原则是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。