中国铝业公司财务管理办法

为规范中国铝业公司（以下简称中铝公司）及其所属境内外全资、控股企业（以下简称所属企业）财务会计行为，理顺内部财务管理、会计核算关系，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》等国家有关法律、法规和规章以及《中国铝业公司章程》，结合中铝公司实际情况，制定本办法。

中铝公司是国务院授权的投资管理机构和控股公司，对所属企业行使出资人权利，对国有资产依法进行经营、管理和监督，并承担保值增值责任；所属企业对中铝公司出资形成的全部资产向中铝公司承担保值增值责任。

中铝公司财务管理的目标是搭建集中统一的财务管理架构，健全完善财务会计内部控制体系；建立统一的财务会计管理制度，实现财务管理的科学化以及会计核算的制度化、程序化和规范化；及时、准确提供各种会计信息，为公司决策提供依据，实现公司利益最大化；建立财务预警系统，充分发挥财务监督职能，防范财务风险。

财务管理的最终目标是为中铝公司创造世界一流企业、打造中铝百年老店提供一流的财务管理服务。

中铝公司及所属企业围绕财务管理目标，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，实现经营目标，进行收益分配，建立健全公司内部全面风险管理制度和预警机制，加强会计再评价监督，加强财务信息管理，确保财务管理目标的实现和资产保值增值，维护中铝公司利益。

本办法适用于中铝公司及所属企业。

中铝公司财务部（以下简称公司财务部）在中铝公司“集中管理、统一经营”的经营体制下，推行“垂直管理、分级负责”的财务集中管理体制。

公司财务部依法负责中铝公司系统的财务管理和会计核算工作，并承担相应管理责任。

公司财务部是中铝公司财务管理的中心和职能部门，组织、管理中铝公司及所属企业财务与会计工作。

所属企业财务部门按职责、权限依法开展财务管理和会计核算工作。

中铝公司财务管理以会计核算为基础，以全面预算管理为手段，以资金管理为核心，以资产管理为纽带，以队伍和制度建设为保障，以所属企业财务管理为依托，建立全面预算、资金集中管理的财务集中管理体系。

所属企业建立和完善相应财务管理架构，实现中铝公司财务管理体系目标。

所属企业财务负责人为财务总监（总会计师）或财务经理，根据垂直管理、分级负责的要求，纵向服从于公司财务部的管理，对中铝公司负责，横向服务于所属企业的经营活动，对所属企业领导人负责。

财务总监（总会计师）是企业高管层成员，依法组织所属企业的财务管理和会计核算工作，按中铝公司要求实行垂直管理，分级负责。

中铝公司财务管理实行财务负责人定期述职和重大问题报告制度。

所属企业财务负责人应定期向公司财务部和所属企业负责人进行工作述职，对所在企业重大财务问题负有及时报告的责任。

中铝公司及所属企业统一执行《企业会计准则》和《中国铝业公司会计核算办法》，按照统一的会计政策和会计报告体系，规范会计核算行为，实现会计信息及时、准确、真实。

中铝公司逐步实现财务信息化建设，整合和规范财务、业务流程。

所属企业使用公司财务部统一安排的财务软件或经公司财务部认可的其它财务软件，建立健全信息化管理办法，逐步实现中铝公司对所属企业财务信息的实时监控。

所属企业的经营管理相关部门应按照财务部门规定的时间、内容和方式提供有关经济业务信息，财务部门要及时进行会计处理。

所属企业财务部门应按规定向有关信息需求者提供会计信息和会计报表。

建立财务报告审查制度和工程项目过程及财务决算报告审计评价制度。

所属企业的年中和年度财务报告及专项开工基本建设项目，必须经中铝公司委托或确认的社会中介机构进行审计评价。

中铝公司根据社会中介机构审计评价意见和公司财务部有关要求审查财务报告，及时将审查结果和整改意见反馈企业进行调整，同时形成正式报告向国家有关部门报告或披露。

中铝公司的资产是指国家授权经营的、由中铝公司拥有或控制、并给中铝公司带来经济利益的资源。

中铝公司的资产管理包括资产投入的管理、存量资产的管理、收益分配的管理、资产处置的管理、国有资产基础的管理、国有股权的管理等。

中铝公司的资产管理坚持投资、收益和监管相统一的原则。

根据风险与收益均衡等原则和经营需要，确定合理的资产结构，并实施资产结构动态管理。

中铝公司对资产实行集中管理、分级负责。

中铝公司的资产分为全资子公司、控股子公司、参股子公司的资产，根据国家有关政策分别派出董事、监事及经营管理者对其进行授权经营，推行任期目标制和年度绩效合同制。

中铝公司的资产受国家法律法规保护，任何单位或个人不得以任何方式侵占或损害。

造成资产损害的，根据国家法律规定及中铝公司有关规定，追究法律责任或行政责任。

中铝公司依照法定程序对所属企业的分立、合并，公司设立、破产、解散，增减资本，发行公司债券，资产处置，资产抵押和担保等重大事项进行审批，并办理相关手续。

所属企业及其全资、控股企业所涉及的改制、公司设立、资产转让、资产处置等资产变动行为必须报中铝公司审核批准。

中铝公司及所属企业应根据各类资产的不同性质、形态和用途分别制定相应的管理办法，加强各类资产的管理和监督，确保资产的安全、完整，并充分发挥其应有作用。

对外投资要符合国家产业政策及有关法津法规规定，符合中铝公司发展方向，满足投资回报要求，严格按项目管理程序办理。

要加强对外投资的管理和监督，控制投资风险，防止国有资产流失。

对投资决策等重大失误造成资产损失的，依据国家法律有关规定对相关责任人进行处罚。

规范基本建设、技术改造、科研及信息化、矿产资源探采、并购及购置固定资产等资本性项目的财务管理，保证资本性项目资金的安全，提高投资收益和资金使用效率。

公司财务部会同投资管理部门负责对资本性项目投资进行财务管理，实施财务全程监控。

所属企业财务部门要做好资本性项目资金的预算、控制、监督、核算工作，全过程参与资本性项目管理。

所属企业要严格执行中铝公司担保有关规定，未经中铝公司同意不得对外提供担保。

中铝公司及所属企业根据收入的性质，按照《企业会计准则》和《企业财务通则》中收入确认的原则和方法，合理地确认和计量各项收入。

所属企业应当建立健全销售产品和提供劳务的内部控制制度。

财务部门应参与产品和劳务价格的制定，并对执行结果进行监督。

成本、费用实行分级管理、分级核算。

所属企业应当建立成本控制体系，强化成本预算约束，推行质量成本控制办法，实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。

定期进行成本费用分析，根据预算严格控制成本费用开支，努力降低成本。

严禁人为因素随意调节成本。

所属企业发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等支出；企业开展进出口业务收取或者支付佣金、保险费、运费；企业向个人以及非经营单位支付费用的，都必须遵循有关规定。

所属企业不得承担属于个人的支出。

企业对没有法律法规依据或者超过法律法规规定范围和标准的各种摊派、收费、集资，有权拒绝。

所属企业为职工支付的各种社会保险费用作为成本（费用）列支；住房公积金的财务处理按国家规定进行；企业按规定计提和使用职工教育经费、工会经费。

中铝公司及所属企业要认真研究国家财税政策，做好税收筹划。

按照税收政策，依法纳税。

税后利润按国家规定的分配顺序进行分配。

所属企业弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，当年没有可供分配的利润时，不得向投资者分配利润，但法律、行政法规另有规定的除外。

以管理、技术等要素参与企业收益分配的，按国家规定进行。

中铝公司所属全资企业的税后利润分配方案和资产收益的上缴形式及上缴比例由中铝公司决定；控股企业的税后利润分配方案由其董事会讨论决定，报中铝公司备案。

所属企业应根据中铝公司资产收益收缴管理规定，及时足额上缴资产收益。

中铝公司收取的资产收益主要用于国有资本再投入和结构调整。

中铝公司以现金流为核心，按照实现公司利益最大化等财务目标的要求，对资金筹措、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动实施全面预算管理。

所属企业的生产经营活动、投资活动、筹（融）资活动统一纳入预算管理。

预算包括经营性预算和资本性支出预算,根据规定程序编制，经批准后严格执行。

中铝公司及所属企业应设立预算委员会，由企业负责人、财务部门及其它相关部门人员组成。

财务部门为日常预算管理机构，在预算管理委员会的领导下，负责预算编制、协调、监督、分析、考核等具体工作。

经营性预算根据当年的经营目标和方针制定，主要包括产量预算、成本预算、销售预算、期间费用预算、利润预算等。

经营性预算一经批准，必须严格执行和考核。

资本性支出预算根据批准的资本性支出项目计划编制，是实现前期预测、中期过程控制的重要手段。

对投资项目实行过程审计评价和竣工决算审计，审计机构由公司财务部商投资管理部门选派并对其负责。

所属企业应按年度预算编制资本性项目和经营性支出的年（月）度现金流量预算，按预算支付资金。

根据不同的预算项目，中铝公司采用不同的方法编制财务预算，预算周期为12个月。

同时建立预算调节机制，调整预算需经中铝公司批准。

预算编制采取由上而下、由下而上的方式进行，以中铝公司及所属企业财务部门为主，生产、营销、劳资、研发、投资、信息等部门配合共同完成。

中铝公司及所属企业要分解、落实预算指标，建立落实责任制的考核办法，确保预算目标的实现。

所属企业应定期对预算执行情况及产生的偏差进行分析，并上报公司财务部。

公司财务部应建立全公司预算分析模型，定期向中铝公司管理层报告生产经营、投资管理预算执行情况，及时预警，为中铝公司决策提供依据。

中铝公司资金管理以规范资金运作、提高资金使用效率、降低财务成本、防范财务风险为目的。

资金管理采取垂直管理、分级负责体制下的资金集中管理方式，包括公司财务部对所属企业的资金集中管理和所属企业自身的资金集中管理。

资金集中管理坚持安全性、效益性和流动性原则。

在不影响所属企业正常生产经营的前提下，中铝公司可根据需要有偿调拨、使用其富余资金。

中铝公司及所属企业实行资金预算管理，所有资金流入和流出全部纳入预算管理。

所属企业开立银行账户应符合有关资金管理的规定，中铝公司对所属企业全部银行账户实施实时监控。

融资活动实行统一管理。

所属企业在公司财务部的指导下加强融资预算管理，选择最佳筹资渠道和融资方式，降低融资成本，规避融资风险。

中铝公司及所属企业筹集资金用于资本性项目投资时，应当遵守国家产业政策、行业规划、自有资本比例等规定。

并按规定核算和使用，诚信履行合同，依法接受监督。

公司财务部门及所属企业财务部门是企业财务风险控制的主要责任部门，应严格控制企业经营活动中的不确定性，通过业务流程描述，确定风险控制关键点，将其纳入日常财务管理活动，确保中铝公司及所属企业实现经营管理目标。

中铝公司及所属企业结合企业文化建设，注重建立包括财务风险意识的企业文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障和促进中铝公司经济目标的实现。