香港利得税征缴及豁免条件
香港的税收法律制度
宽的税务优待 , 更没有对较富有或较贫的阶层 有特别的 利润时 , 有权作出估税的措施 。有时评税主任发 觉纳税
对待 。
人报税表所申报的资料不全不实时 ,他可以不接 受全部
3、效率 原则 。香 港税收的 各种 法律 对各种 赋税 的 或部 分的资料而自行 作出适 当的评算 。评税 主任如 果
规定 ,都比较简单且容易执行 , 所以税收的成本比较低 。 发觉纳税人虚报或漏报入息或利润 ,从而使评算 的税款
TASHANSH I·他山石·
香港的税收法律制度
○ 薛志成
香港税 收 立法 总的 指导 思想 是吸 引 投资 、繁 荣 经
《税务条例》规定 , 各种税项的评算年度是从 每年的
济 、民生利乐 。就总体而言香港的税收立法有三个基 本 4 月 1 日至 下 一年 3 月 31 日 , 这 个评 算 称 为“课 税 年
纳税人如果对税务局长发出的评税不满意 , 有权在
将间接税加入售价内) , 实际由消费者负担 。在《税务 条 评税表发出后一个月内 书面通 知税务 局长提 出反对 并
例》中规定的直接税包括所得税 、薪俸税 、物业税和利 息 列明理由 。在收到纳税人的反对书之后 , 看是否 可以双
税 , 除利息税外都有预缴税的制度 。税务局有权根据 纳 方达成一些协议 , 作出适当的修改 。如果双方未 能达协
有关薪俸税 ,除受薪 人士要填 报入息 外 , 雇主也 需申 报 项 ,税务局长可依条例酌情运用行政罚款的权力 对违章
员工的薪酬 ,以便税务局核对 。
者罚款 。
( 本栏责任编辑 :沈仁琼)
评税制度
— 31 —
保持营业及有关的会计纪录 7 年 ,以便税务局必要时 查
违章处理制度
香港和大陆的个人所得税区别
香港和大陆的个人所得税区别香港和大陆是两个不同的税收体系，个人所得税也有着不同的政策和规定。
香港是一个自由经济体系，在很大程度上保持了低税率和简化的税制。
大陆则采用了更为复杂的个人所得税制度，针对不同的收入水平和来源采取了不同的纳税政策。
本文将从税率、税基、免征额、税收政策等方面对香港和大陆的个人所得税进行比较，以便读者更好地了解两地税收制度的区别。
首先我们来看看香港的个人所得税。
香港目前实行的是一个较为简单的个人所得税制度，税率较低，且没有增值税、营业税和遗产税等其他税种。
目前香港的个人所得税税率分为两档，分别为15%和17%。
税率较低的原因之一是香港政府采取的税基宽泛政策。
香港个人所得税的基本计税方法是按照全球收入减除适用额后的净收入来计算，而且几乎没有特别的减免政策。
香港也没有住房贷款利息抵税、子女教育、医疗、养老金等方面的专项扣除。
与香港相比，大陆的个人所得税则较为复杂。
大陆的个人所得税税制相对较为分散，不同收入来源和税基有着不同的税率和纳税政策。
目前大陆实行7个不同的个人所得税级距，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%以及45%，税率较高。
大陆也有特殊的税收政策，如对外籍个人所得税的税率较高，会依据个人的居住时间和工作时间来界定是否需要缴纳所得税。
在税基方面，虽然大陆也是按照全球收入来纳税，但是针对不同的收入来源有不同的税收政策。
最近大陆也推出了新的个人所得税法，增加了一些专项附加扣除，如子女教育、租房、赡养老人等专项扣除，这使得纳税人能够通过这些专项扣除来减少应缴纳的个人所得税。
香港和大陆的个人所得税在免征额和免税政策方面也有着不同。
香港的免征额为14.5万港币，而大陆的免征额为5000元人民币。
香港对于低收入人群有较低的税率，使得低收入人群能够减少个人所得税的缴纳，而大陆目前并没有设置类似的税收政策。
香港和大陆的个人所得税有着巨大的差异。
香港的税率相对较低，税基宽泛，没有增值税和其他税种，个人所得税缴纳相对较为简单。
香港税务的常见问题
香港税务的常见问题1.香港公司每年需缴交什么税？香港公司每年只须缴付利得税，此税项以利润的16.5%来计算。
如公司没有盈利，也就不需要缴交利得税。
2.香港公司何时年结？通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。
香港公司第一年计税基期最长为18个月。
3.香港进出口商品是否需支付关税？除了烟、酒及汽油外，一般进出口商品是不需要支付关税的。
但进出口商品必须报关。
4.贵公司能否提供香港会计、报税方面的服务？可以。
您只须提供相关资料，我们便可以代办会计、审计及报税等事宜，费用方面会以实际工作量而定。
详情请与我们联络。
5.香港税项哪些？香港的税项主要分为三大类：利得税、薪俸税及物业税。
利得税为公司应课税利润之16.5%(2007/08年度:17.5%)；薪俸税根据薪金收入以累进税率计算，缴税上限不超于总薪金收入之15%(2007/08年度:16%)；物业税根据拥有物业之租金收入扣除20%的修葺及支出的标准免税额后以15%(2007/08年度:16%)；计算。
6.香港的会计年度（评税基期）如何定订？评税基期为以下期间之一：较常见为3月31日或12月31日为年结也可定其它月份作为年结7.香港税务条例对捐款扣减有何限制？捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。
但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35%(2007/08年度:25%)。
8.香港公司利润可否抵销前年度亏损？于某一课税年度所蒙受的亏损，可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。
9.何谓暂缴利得税？利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。
由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定，因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。
在下一年当有关年度的利润评定后，已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。
10.香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税？若企业的收入非来源于香港，且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工，其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。
香港股权转让利得税
香港股权转让利得税香港股权转让利得税引言股权转让是指股东将其持有的公司股份转让给他人的行为。
在香港，股权转让涉及到利得税的征收，即股权转让利得税。
本文将对香港股权转让利得税进行介绍，包括适用范围、计算方法和申报纳税等方面。
适用范围香港股权转让利得税适用于在香港境内发生的股权转让交易。
根据香港税务局的规定，只有在香港注册的公司股权转让交易才会受到利得税的影响。
外国公司的股权转让交易不适用于香港股权转让利得税。
计算方法香港股权转让利得税的计算方法比较简单，按照以下公式进行计算：利得税 = (转让价值成本手续费) x 利得税率转让价值：指的是股权转让交易的实际转让金额。
成本：指的是股东所持有股份的购买成本。
手续费：指的是与股权转让交易相关的费用，例如交易手续费等。
利得税率：根据香港税务局的规定，利得税率为20%。
申报纳税在香港，股权转让利得税需要在一定期限内进行申报纳税。
根据香港税务局的规定，股权转让交易完成后的两个月内，股东需要填写并提交利得税申报表。
如果未在规定时间内申报纳税，将会被视为违法行为，可能面临处罚。
在填写利得税申报表时，股东需要提供相关的交易和成本信息，以便税务局对利得税进行审核和计算。
通常，股东可以咨询专业会计师的建议，帮助填写利得税申报表并确保遵守税务规定。
实例分析为了更好地理解香港股权转让利得税的计算方法，我们来看一个实际的案例：假设小明在香港注册的公司A持有100股股份，成本为1000港元。
他将这100股股份以每股150港元的价格转让给他人，并支付了50港元的手续费。
根据以上信息，我们可以进行利得税的计算。
转让价值 = 100股 x 150港元 = 15000港元利得 = 转让价值成本手续费 = 15000港元 1000港元 50港元 = 13950港元利得税 = 13950港元 x 20% = 2790港元因此，根据以上的计算，小明需要支付2790港元的利得税。
总结香港股权转让利得税是指股权转让交易中涉及到的税收。
办税指南香港公司做账报税
香港公司做账报税1、利得税利得税只对源自于香港的利润征税，非来源于香港的利润就算货款汇入香港也无须征税。
目前利得税税率为16.5%,属全球最低的税率之一.并无征收任何隐藏的「附加」税款。
香港并无征收资本增值税、股息税或利息税;资本免税额及折旧规定也非常优厚。
评税周期:课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日，每一账期为12个月。
不过，新成立的公司允许第一次账期不多于18个月。
2、薪俸税：薪俸税:香港对个人在港因任职或受雇取得收入课征税收.若在港无雇员,薪俸税可零申报香港的薪俸税是按地域来源征税，任何于香港产生或得自香港的入息，均须缴纳薪俸税。
评税周期:课税年度由4月1日至翌年3月31日3、物业税课税范围物业税是向拥有香港物业出租而收取租金的人士征收的税项，以物业的应评税净值按标准税率16%计算。
评税周期:课税年度由4月1日至翌年3月31日评税标准物业的应评税净值以当年的租金收入扣减业主支付的差饷，再减去20%的维修支出免税额后所计算出的数目。
除此之外，其它费用都不能扣除，但不能追回的租金可获扣减。
其后又收回的租金则须在收回的年度视作收入计算。
有限公司如果拥有物业以收取租金，可获豁免物业税，只需缴纳利得税。
香港公司年审主要内容如下：1、周年申报表周年申报表须在公司成立周年后向香港公司注册处递交，每年需递交一次。
该表涵盖的内容涉及公司名称、股东、董事、法定秘书、法定地址等。
2、商业登记证更新商业登记证的有效期限仅一年，公司如需继续经营，需向税务局重新申领最新的商业登记证，过期商业登记证无需交回。
3、法定秘书每一间新设香港公司必须委任一名香港的永久居民或一间香港的有限公司担任该公司之法定秘书，法定秘书是一间公司必须具备的前提条件，如阁下不能提供，我司可代为提供。
4、注册地址费用香港公司法允许香港公司之间可共用同一地址，该地址最终会注明在香港公司的商业登记证上，该法定地址必须是属于香港的一个商业办公地址，法定地址是一间公司成立的必定条件，如果客户不能提供，我司可代为提供。
注册香港公司免税
注册香港公司免税香港公司如何申请免税香港公司要合法报税合理避税，首先必须满足几个条件：合同不是在香港当地签的;客户也不是香港的;货物也没有在香港当地报关;没有在香港当地设立实体的OFFCIE和聘请当地的员工;接单不在香港完成;满足以上条件是免税的一个基础。
然后在公司成立18个月时会收到税务局的税表，需要你出具一份核数师审计报告，向政府申明你公司的财务状况，同时向政府去申请海外利得免税非零申报。
建议客户在公司刚成立之初就开始要处理好单据，虽然说免税是在18个月的时候申请的，但是审核的时间是1-18个月之内的，如果可以在报税之初就保留好各种运作的单据，那么申请免税将会变的非常容易香港公司算出有利润后，想要做免税申请，只有一个途径，那就是申请海外利得，并证明你的利润是在海外产生的。
香港也有规定，聘请一些社会保障人士或者特殊行业如废品回收等可以享受一定的免税额度。
关于香港海外利得，申请需要满足如下几个方面的因素：1. 公司的内地组织架构图，内地办公室的地址及面积，内地雇员的数目，各雇员的姓名，职位，职务及薪金;2. 购买及销售货物的类别;3. 如何在那里及由谁找到供货商及如何决定购货的价格。
如是协商，请解释如何进行协商，主要应包括地点及联络人;4. 每宗购货有没有签正式购货合约。
如有，请描述该合约如何商讨，在何地及由谁人草拟及签署;5. 解释如何给购货单予供货商，包括地点及接洽人;6. 供货商怎样及由何处安排运货及谁人于运货前验货;7. 供货商的货物有否经香港运送，公司有没有存货于香港;8. 公司购货的资金来源及付款给供货商的方法;9. 供货商跟公司，公司董事或股东有没有关系;注册香港公司一、注册香港公司流程：1、公司名称查册2、提交“委托备书书，委托协议书;3、签署协议按双方协商好的条件签订协议书;4、交付定金预付定金50%元，余款50%则领取相关时付清;5、签署法定文档安排所有股东及董事签署全套文件;6、政府审批过程6-8个工作日可以完成审批手续发证书;7、制作绿盒绿盒内含有章程、股票本、会议记录本、印章;8、公司成立完毕二、注册香港公司条件1、一位或一位以上年满18岁的股东;2、所有股东必须出示有效身份证或中国护照影印件;3、注册资本不少于10000元港币到位资金不限;4、在香港能提供注册地址;5、在香港能提供一位法定秘书。
申请豁免缴付商业登记费及征费
日期： ...........................................................
簽署： ...............................................................
* 刪去不適用者。
申請人注意
任何人如被裁定犯向局長作出虛假陳述的罪行，可處第 2 級罰款或監禁 1 年，或第 2 級罰款兼監禁 1 年 (《商業登記條例》（第 310 章）第 15(1)(i)條)。
如何計算每月平均營業額 （在申請表上稱為「平均*銷售／收入總額」）
4. 對於現有的業務，須以緊接提出申請前 6 個月內的實際營業總額（即未扣除銷售成本、業務開支、僱員薪酬等的收入總額）作為基準，
商
業
營業地址 ： ...............................................................................................................................................
登
記
...............................................................................................................................................
證
﹂
...............................................................................................................................................
香港利得税计算及政策
香港利得税计算及政策
香港利得税计算及政策，主要是指涉及在香港取得所得的不同类
型的税收，了解这些政策有助于公司和个人确定应缴纳的税务。
香港实行的利得税包括公司利得税、个人利得税和红利税。
公司
利得税是由有限责任公司（独资公司、合伙企业和有限责任公司）以
及居民机构应缴纳的一种税收，采取现行税率，最高税率为16.5％，
对间接投资产生的收益也采取相同税率征收。
而个人利得税是指居民
及雇佣者在香港取得的收入由香港居民征收，其税率最高达15％，根
据受收入者的收入水平，把利得分为十个不同的收入区间，每个收入
区间征收不同的税率。
红利税则是指居民及雇佣者在香港成功取得的
股息，证券收益和非同质金融产品收益的税收，最高税率为8.25％。
此外，香港还实行资本性收益税，即正常或反向转让的有价证券
及其他金融产品所产生的收入均征收资本性收益税，最高税率为7.5％。
总之，在了解了香港的利得税计算及政策后，公司和个人可以根
据不同情况征收不同税率，有助于企业和个人合理合规减少税负，尽
可能提高经济效益。
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香港利得税征缴及豁免条件
利得税的纳税人
香港《税务条例》规定，利得税的纳税人是指在香港经营业务、服务而获得利润的公司或个别人士。
课税范围
利用香港公司经营任何业务、服务获得来自于香港的利润（售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损则除外）均需纳税。
反之，取得来自海外的利润则无须在香港纳税；即使将款项汇回香港，亦无须纳税。
至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港，主要根据经营事实而定。
如任何人士出售楼宇或物业是属于营利计划的一部份，则该人士会被视为经营一项「业务」，并须就任何赚取的利润纳税。
利得税税率
⏹有限公司利得税税率为16.5%
⏹独资或合伙企业利得税税率为15%
评税基期
课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日，每一账期为12个月。
不过，新成立的公司允许第一次账期不多于18个月。
豁免
⏹从已缴付利得税的公司取得的股息或投资收益，可不计入应评税利润
⏹存放于认可机构的存款所获取的利息豁免缴付利得税
扣除
纳税人为赚取利润而付出与该经营相关联的支出，均可获准在税前扣除。
其中包括：
⏹为赚取该项利润产生的借款利息支出
⏹坏帐及呆帐
⏹研究和开发费用
⏹董事酬金
计算应评税利润时，以下项目不可扣除
⏹任何非为产生该项利润而付出的款项
⏹资本的亏损或撤回、用于改进方面的成本及任何资本性的开支
⏹可按保险计划或弥补合约收回的损失
⏹非为产生利润而占用或使用楼宇所支付的租金及有关费用
⏹缴纳的各种税款
⏹因违反法例，需要支付的交通罚款
暂缴利得税
在有关课税年度完结前，税务局会根据上一年评定的税款向企业征收暂缴利得税。
在下一年，当有关年度的税款评定后，已缴付的暂缴税款会用来支付该年度应缴付的利得税。
税务优惠
⏹购买机械、文仪设备等资产，其初期的折旧额为资本开支的60%
⏹购买计算机硬件软件所产生的开支可全部据实扣除
⏹工商业为翻修商用楼宇工程所支付的资本开支可分五个课税年度等额扣除
⏹香港企业如在国内开设「来料加工厂」，只需将利润的50%评定为源自香港，缴纳利得
税
香港奉行“低税率、鼓励营商”政策，税务征收采用地域来源原则。
任何人士在港营商，只需就来源于香港的利润缴纳利得税，产生于香港以外的利润无须缴税。
利润来源判定原则
利润来源地须根据事实而定，利润是否于香港产生或得自香港，由利润的性质及产生有关利润的交易性质决定。
豁免条件
⏹于香港以外的地方进行销售活动（包括取得、洽谈、签订合同或订单）
⏹于香港以外的地方进行采购活动（包括取得、洽谈、签订合同或订单）
⏹供货商和客户均不是香港公司或香港籍人士
⏹不在香港接收/发出及处理客户或供货商订单，或经香港以外管理人员批准或发出明确
指令后，才在港接收/发出及处理订单
⏹不在香港审批及确认订单
⏹不在香港定价、决策或确定供货商
⏹不在香港进行市场推广、宣传或销售（不管是直接还是委任代理人进行）⏹不在香港进行质量监控
⏹不在香港设立仓库及储存货物
⏹不在香港设立办事处
⏹不在香港雇用员工
⏹经香港以外管理人员批准或发出明确指令后，才收付货款
⏹企业备有充分及完整的文件以证明符合以上条件
申请流程
⏹判断企业经营模式
⏹搜集、整理及检阅资料
⏹评估豁免可能性
⏹提交豁免申请
⏹回复税务局问题信
⏹税务豁免裁定
所需时间
12-24个月（视企业业务模式及复杂性而定）。