2018年注会cpa《审计》测试题及答案6含答案
2018年注册会计师《审计》考试真题及答案【2】
2018年注册会计师《审计》考试真题及答案【2】 三、简答题 1.ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2018 年度财务报表。
与会计估计审计相关的部分事项如下： (1)2018 年末甲公司某项重⼤未决诉讼的结果极不确定，管理层⽆法作出合理估计，但在财务报表附注中披露了该事项。
因该事项不影响财务报表的确认与计量，A 注册会计师认为不存在特别⻛险。
(2)A 注册会计师评估认为商誉减值存在特别⻛险，在了解了与商誉减值存在特别⻛险，在了解了与商誉减值测试相关的内部控制后，认为其设计合理并得到了执⾏。
为提⾼效率，A 注册会计师采⽤了实质性⽅案。
(3)甲公司的会计政策规定，按照成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。
A 注册会计师将 2016 年末的存货跌价准备与相关存货在 2017 年实际发⽣的损失进⾏了⽐较，未发现重⼤差异，认为管理层的估计合理，据此认可了 2017 年末的存货跌价准备余额。
(4)甲公司对其产品提供⼀年的保修义务，根据以往经验，保修费⽤占销售收⼊的⽐例为5%⾄ 10%，管理层按 5%确认了2017 年度的保修费⽤。
A 注册会计师认为可能存在管理层偏向，要求管理层调整计提⽐例。
(5)管理层在实施固定资产减值测试时编制了未来 5 年的现⾦流量预测，假设年收⼊增⻓率为 10%。
A 注册会计师将其与经董事会批准的未来 5 年的销售规划及预算进⾏了核对，结果满意，据此认为年收⼊增⻓率假设合理。
要求： 针对上述第(1)⾄(5)项，逐项指出 A 注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
【答案】 (1)不恰当。
A 注册会计师还应当考虑披露的充分性。
P348 (2)不恰当。
预期控制运⾏有效应当实施控制测试，A 注册会计师应采⽤综合性⽅案。
(3)不恰当。
注册会计师复核上期财务报表中会计估计的结果是为了了解管理层如何作出会计估计，属于⻛险评估程序，不⾜以得出认可 2017 年末的存货跌价准备余额的结论。
注册会计师全国统一考试《审计》真题及详解(圣才出品)
第一部分历年真题2018年注册会计师全国统一考试《审计》真题及详解一、单项选择题（本题型共25小题，每小题1分，共25分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
）1．下列有关非抽样风险的说法中，错误的是（）。
A．非抽样风险影响审计风险B．非抽样风险不能量化C．注册会计师可以通过采取适当的质量控制政策和程序降低非抽样风险D．注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险【答案】D【解析】D项，注册会计师可能会扩大样本规模以降低抽样风险的影响，但非抽样风险与抽样无关，注册会计师无法通过扩大样本规模降低非抽样风险。
2．下列有关职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A．保持职业怀疑是注册会计师的必备技能B．注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑C．保持职业怀疑是保证审计质量的关键要素D．保持职业怀疑可以使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错误【答案】D【解析】D项，保持职业怀疑，有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，但不能使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错误。
3．下列各项控制中，属于检查性控制的是（）。
A．出纳不能兼任收入或支出的记账工作B．财务总监复核并批准财务经理提出的撤销银行账号的申请C．财务经理根据其权限复核并批准相关付款D．财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表【答案】D【解析】ABC三项均属于事前控制，属于预防性控制；D项，财务经理复核会计编制的银行存款余额调节表，是对已经发生的银行存款增减变动的复核，属于事后控制，因此是检查性控制。
4．下列各项中，通常不属于审计报告预期使用者的是（）。
A．被审计单位的股东B．被审计单位的管理层C．对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师D．向被审计单位提供贷款的银行【答案】C【解析】预期使用者是指预期使用审计报告和财务报表的组织或人员。
A项，在上市公司财务报表审计中，主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者，例如股东。
2018年度注会《审计》试题参考答案及解析
答案与解析一、单项选择题1.【答案】D【答案解析】由于审计存在固有限制，注册会计师不能对财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取绝对保证，财务报表审计无法消除审计风险，选项D错误。
2.【答案】C【答案解析】审计报告的预期使用者通常包括被审计单位的股东（选项B）和债权人（选项D）等。
需要注意的是，选项A，被审计单位的管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不能是唯一的预期使用者；选项C，注册会计师对财务报表进行审计发表审计意见，是审计报告的“生产者”，而不是审计报告的预期使用者。
3.【答案】C【答案解析】管理层认可并理解其应承担的责任，是执行审计工作的前提条件，具体包括：（1）按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（选项A）。
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报（选项B）。
（3）向注册会计师提供必要的工作条件（选项D）。
选项C，在实务中，管理层可能并不认同注册会计师提出更正重大错报的提议，这并不直接导致审计工作无法继续推进，而是注册会计师需要据此评估对审计意见的影响，由此可见，管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报并不构成审计的前提条件。
4.【答案】D【答案解析】保持职业怀疑，有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，但不能使注册会计师发现所有由于舞弊导致的错误，选项D错误。
5.【答案】B【答案解析】认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，选项A错误；注册会计师既可以对固有风险和控制风险进行单独评估，也可以对其进行合并评估，选项C错误；由于控制的固有局限性，控制风险始终存在，正所谓“智者千虑必有一失”，即使内部控制运行有效，也无法做到消除控制风险，选项D错误。
6.【答案】D【答案解析】选项D，审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量。
注册会计师审计2018年精选真题及答案解析
注册会计师审计2018年精选真题及答案解(1/23)单项选择题第1题下列各项中,注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时,通常无需考虑的是（）。
A.交易的复杂程度B.风险是否涉及重大的关联交易C.被审计单位财务人员的胜任能力D.财务信息计量的主观程度下一题(2/23)单项选择题第2题下列各项中,不属于财务报表审计的前提条件的是（）。
A.管理层设计、执行和维护必要的內部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B.管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映C.管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报D.管理层向注册会计师提供必要的工作条件上一题下一题(3/23)单项选择题第3题下列有关注册会计师的外部专家的说法中,错误的是（）。
A.外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则的要求B.外部专家不是审计项目组成员C.外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束D.外部专家的工作底稿通常不构成审计工作底稿上一题下一题(4/23)单项选择题第4题下列有并明显微小错报的说法中,错误的是（）。
A.注册会计师无需累积明显微小的错报B.明显微小错报是指财务报表整体没有重大的错报C.金额低于明显微小错报临界值的错报是明显微小错报D.如果无法确定某错报是否明显微小,则不能认定为明显微小错报上一题下一题(5/23)单项选择题第5题下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是（）。
A.固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关,独立财务报表审计而存在B.财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C.注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估D.固有风险始终存在,而运行有效的內部控制可以消除控制风险上一题下一题(6/23)单项选择题第6题下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是（）。
A.总体的变异性与样本规模同向变动B.可容忍错报与样本规模反向变动C.总体规模对样本规模的影响很小D.可接受的误受风险与样本规模同向变动上一题下一题(7/23)单项选择题第7题下列有关书面声明日期的说法中,错误的是（）。
2018年注册会计师《审计》考试真题及答案
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A注册会计师无需累积明显微小的错报B明显微小错报是指财务报表整体没有重大的错报C金额低于明显微小错报临界值的错报是明显微小错报D如果无法确定某错报是否明显微小,则不能认定为明显微小错报【答案】B5.下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是()A固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关,独立财务报表审计而存在B财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估D固有风险始终存在,而运行有效的內部控制可以消除控制风险【答案】A6下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()A总体的变异性与样本规模同向变动B可容忍错报与样本规模反向变动C总体规模对样本规模的影响很小D可接受的误受风险与样本规模同向变动【答案】D7下列有关书面声明日期的说法中,错误的是()。
2018年注册会计师《审计》试题及答案（4）
【导语】⽆忧考⼩编为⼤家整理的2018年注册会计师《审计》试题及答案，希望对参加2018年注会的考⽣有所帮助！ 【多选题】在注册会计师的鉴证业务中，下列属于“预期使⽤者”的有( )。
A.股东及潜在投资者B.债权⼈C.管理层D.证券交易机构 【答案】ABCD【解析】选项A、B、D是除责任⽅之外的预期使⽤者，选项C的管理层是责任⽅，也是预期使⽤者。
【多选题】注册会计师执⾏的下列业务中属于直接报告业务的有( )。
A、对X公司2008年财务报表进⾏审计B、对X公司的IT系统进⾏鉴证C、对X公司2008年度预测性财务信息进⾏审核D、对X公司2008年开发的新产品进⾏质量鉴证 E、对内部控制制度有效性的测试(增加) 【答案】BDE【解析】选项A、C是注册会计师执⾏的基于责任⽅认定的业务，选项B、D是注册会计师执⾏的直接报告业务。
【单选题】A注册会计师负责对甲公司编制的下属⼦公司K公司20×8年度财务报表进⾏审阅。
在承接和执⾏业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
(2008年)1.在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于( )。
A、有限保证的鉴证业务B、直接报告业务C、其他鉴证业务D、合理保证的鉴证业务 【答案】A【解析】财务报表审阅业务是有限保证的鉴证业务 【单选题】在确定该项业务责任⽅的责任时，下列表述正确的是( )。
(2008年) A、甲公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现⾦流量负责 B、甲公司管理层应对K公司财务报表负责，K公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现⾦流量负责 C、K公司管理层应对K公司财务报表负责，甲公司管理层应对K公司财务状况、经营成果及现⾦流量负责 D、K公司管理层应对K公司财务报表和财务状况、经营成果及现⾦流量负责 【答案】B【解析】在A注册会计师承接的对甲公司编制的下属⼦公司K公司20×8年度财务报表进⾏审阅业务中，甲公司是责任⽅，甲公司对由其编制的财务报表(鉴证对象信息)负责，⼄公司是独⽴法⼈，⼄公司对财务报表反映的内容即财务状况、经营成果和现⾦流量(鉴证对象)负责，因此选项B正确。
XX注册会计师考试《审计》试题与参考答案.doc
2018年cpa注册会计师《审计》考试试题及答案汇总一、单项选择题本题型共4大题18小题每小题1分本题型共18分。
每小题只有一个正确答案请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案在答题卡相应位置上用2b铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
一d注册会计师负责对丁公司20×8年度财务报表进行审计。
在审计银行存款时d注册会计师遇到下列事项请代为做出正确的专业判断。
1.d注册会计师实施的下列程序中属于控制测试程序的是。
a.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性b.检查银行存款收支的正确截止c.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表d.函证银行存款余额答案 c答案解析选项abd均属于实质性程序。
试题点评本题考核的是银行存款审计中实质性程序和控制测试判断从题目中四个选项分析选项c属于是明显的控制测试程序被审计单位的内部控制中应该设置定期取得对账单并编制银行存款余额调节表的内部控制而注册会计师对该项控制的检查即属于是控制测试。
对于控制测试和实质性程序判断的题目在网校练习中心、模拟试题、梦想成真系列的丛书中多有涉及。
对于这类型题目的把握确实有的时候存在不好判断的情况但是针对本题而言还是比较容易判断的。
2.如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符最有效的审计程序是a.重新测试相关的内部控制b.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况c.检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况d.检查该银行账户的银行存款余额调节表答案 d答案解析编制银行存款余额调节表可以检查调节后银行存款日记账金额与银行对账单余额是否一致。
试题点评本题考核的知识点属于是选择恰当的审计程序在题目中说明的是对账单和账户余额不同的情况在这种情况下最有效的审计程序就是注册会计师自己编制或检查银行存款余额调节表这样对于未达账项的审计可能存在的错误均能够发现。
对于恰当审计程序的选择题在审计的习题中经常出现单选题题目可以问什么是最好的审计程序在多选题目中可以说可以采用的审计程序这点相信大家在网校梦想成真系列丛书、练习中心、考试中心和授课老师的讲解中应该练习到了不少。
2018年注册会计师《审计》真题及答案(完整版)
2018年注册会计师《审计》真题及答案（完整版）一、单项选择题1.下列各项中,注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时,通常无需考虑的是()A交易的复杂程度B风险是否涉及重大的关联交易C被审计单位财务人员的胜任能力D财务信息计量的主观程度【答案】C2下列各项中,不属于财务报表审计的前提条件的是()A管理层设计、执行和维护必要的內部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报B管理层按照适用的财务报表编制基础编制财务报表,并使其实现公允反映C管理层承诺将更正注册会计师在审计过程中识别出的重大错报D管理层向注册会计师提供必要的工作条件【答案】C3.下列有关注册会计师的外部专家的说法中,错误的是()A外部专家无需遵守注册会计师职业道德守则的要求B外部专家不是审计项目组成员C外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束D外部专家的工作底稿通常不构成审计工作底稿【答案】A4.下列有并明显微小错报的说法中,错误的是()。
A注册会计师无需累积明显微小的错报B明显微小错报是指财务报表整体没有重大的错报C金额低于明显微小错报临界值的错报是明显微小错报D如果无法确定某错报是否明显微小,则不能认定为明显微小错报【答案】B5.下列有关固有风险和控制风险的说法中,正确的是()A固有风险和控制风险与被审计单位的风险相关,独立财务报表审计而存在B财务报表层次和认定层次的重大错报风险可以细分为固有风险和控制风险C注册会计师无法单独对固有风险和控制风险进行评估D固有风险始终存在,而运行有效的內部控制可以消除控制风险【答案】A6下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()A总体的变异性与样本规模同向变动B可容忍错报与样本规模反向变动C总体规模对样本规模的影响很小D可接受的误受风险与样本规模同向变动【答案】D7下列有关书面声明日期的说法中,错误的是()。
A.书面声明的日期不得早于财务报表报出日B.书面声明的日期不得晚于审计报告日C书面声明的日期可以和审计报告日是同一天D书面声明的日期可以早于审计报告日【答案】A8.下列有关非抽样风险的说法中,错误的是()A.非抽样风险不能量化B.非抽样风险影响审计风险C注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险D.注册会计师可以通过采取适当的质量控制政策和程序降低抽样冈险【答案】C9.下列有关职业怀疑的说法中,错误的是()。
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2018年注会cpa《审计》测试题及答案6含答案2018年注会cpa《审计》测试题及答案6一、单项选择题1.注册会计师组织项目组内部讨论的内容不包括( )。
A.被审计单位所有内部控制是否存在并得到执行B.管理层是否凌驾于内部控制之上C.管理层是否存在倾向于高估或低估收入迹象D.确定财务报表哪些项目易于发生重大错报2. 注册会计师了解被审计单位及其环境时，既与外部因素有关、又与内部因素有关的是( )。
A.行业状况、法律与监管环境及其他外部因素B.被审计单位的性质、目标、战略及经营风险C.被审计单位财务业绩的衡量与评价D.被审计单位内部控制和对会计政策的选择和运用3.以下关于了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的是( )。
A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计有关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制B.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解不足以测试控制运行的有效性C.注册会计师对内部控制了解的深度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，包括对控制是否得到一贯执行的测试D.询问本身不足以评价控制的设计及确定其是否得到执行，注册会计师应将询问与其他风险评估程序结合使用4.以下关于内部控制的局限性说法中，错误的是( )。
A.内部控制无论如何有效，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证B.在决策时人为判断错误可能出现错误和因人为失误导致内部控制失效C.控制可能由于两个人或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避D.内部控制是针对所有发生的业务设置的，对全部业务均适用5.以下活动中，注册会计师认为不属于被审计单位的控制活动的是( )。
A.授权B.信息处理C.职责分离D.被审计单位的风险评估过程6.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师要了解被审计单位的性质。
其中，对下列( )方面的了解最有助于注册会计师发现被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见的未来的持续经营能力。
A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.治理结构7. 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师要了解被审计单位的目标、战略与经营风险，以下与此相关的说法中，不正确的是( )。
A.被审计单位开发新产品或提供新服务可能会产生经营风险B.经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表，导致重大错报风险C.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于识别被审计单位财务报表的重大错报风险D.并非所有的经营风险都与财务报表相关，注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有影响的经营风险8.注册会计师在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，应当关注以下信息，其中，你不认可的是( )。
A.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据B.同期财务业绩比较分析C.是否采用激进的会计政策、方法、估计和判断D.被审计单位与竞争对手的业绩比较9.以下关于注册会计师了解企业的内部控制的说法中，错误的是( )。
A.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否执行，包括对控制是否得到一贯执行的测试B.在评价控制环境各个要素时，注册会计师应当考虑控制环境的各个要素是否得到执行C.控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑D.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报10.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )。
A.被审计单位应收账款周转率成明显下降趋势B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂D.被审计单位控制环境薄弱11.下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是( )。
A.内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证B.在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据12.下列关于注册会计师了解内部控制的说法中，不恰当的是( )。
A.内部控制能对被审计单位实现财务报告目标提供绝对保证B.在了解被审计单位的内部控制时，不仅要关注内部控制的设计，还要关注内部控制的执行C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D.在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据13.下面有关对控制环境进行风险评估的说法中，正确的是( )。
A.在审计计划过程中，注册会计师就应该开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但通常仍可以认定某一流程的控制是有效的C.对控制进行初步评价及风险评估后，注册会计师可以确定内部控制运行是否有效D.在被审计单位对日常交易采用高度自动化处理的情况下，注册会计师应该考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当审计证据的可能性14.以下各项关于内部控制的说法中，错误的是( )。
A.合理保证财务报告的可靠性B.合理保证经营的效率和效果C.合理保证遵守适用的法律法规的要求D.内部控制的设置应该是针对所有业务均有效15.以下关于注册会计师实施的风险评估程序的说法中，不正确的是( )。
A.注册会计师询问的对象仅限于被审计单位的内部人员B.分析程序可以用于风险评估程序，也可以用于对财务报表的总体复核C.注册会计师可以通过观察被审计单位的经营活动增加对被审计单位的了解D.通过检查被审计单位的内部控制手册可以了解被审计单位组织结构和内能控制制度的建立健全情况16.以下关于注册会计师从整体层面和业务流程层面了解内部控制的表述中，不恰当的是( )。
A.被审计单位的信息系统和控制活动更多地对被审计单位整体层面产生影响B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响C.财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境D.在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责二、多项选择题1.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师实施的风险评估程序有( )。
A.询问管理层和被审计单位内部其他人员B.检查文件、记录和内部控制手册C.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)D.分析财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系2.注册会计师进行项目组内部讨论的目的有( )。
A.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会B.有助于注册会计师按照时间预算完成工作C.有助于确定进一步审计程序的性质、时间安排D.供项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性3.信息技术在以下( )方面提高内部控制效率和效果。
A.在处理大量的交易和数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算B.提高信息的及时性、可获得性及准确性C.降低控制被规避的风险D.存在大额、异常或偶发的交易4.在对内部控制进行初步评价并进行风险评估后，注册会计师通常需要在审计工作底稿中形成结论的有( )。
A.控制本身的设计是否有效B.控制是否得到执行C.是否信赖控制并实施控制测试D.是否实施实质性程序5.注册会计师应当从以下( )方面了解内部控制的要素。
A.控制活动B.控制环境C.风险评估过程D.风险评估程序6. 注册会计师可以从以下( )方面来了解被审计单位外部环境。
A.行业状况B.法律环境和监管环境C.被审计单位对会计政策的选择和运用D.其他外部因素7. 注册会计师可以从以下( )方面来了解被审计单位的性质。
A.所有权机构、治理结构、组织结构B.经营活动、投资活动C.筹资活动D.财务报告8.以下各项中，注册会计师对整体层面内部控制了解的方法有( )。
A.询问被审计单位人员B.观察特定控制的应用C.检查文件和报告D.执行穿行测试9.以下关于注册会计师对内部控制的了解和测试的理解中，正确的有( )。
A.如果认为被审计单位控制设计合理并得到执行，能够有效防止或发现并纠正重大错报，那么注册会计师通常可以信赖这些控制，减少拟实施的实质性程序B.如果注册会计师认为控制是无效的，则注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序C.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解和评价并不能够代替对控制运行有效性的测试D.注册会计师对控制的了解的程序和控制测试的程序是相同的10.以下关于注册会计师识别和评估被审计单位的重大错报风险的说法中，正确的有( )。
A.针对识别出的重大错报风险，注册会计师应当确定该风险是与特定交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关，进而影响多项认定B.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境C.控制可能与某一认定直接相关，也可能与某一认定间接相关，关系越间接，控制在防止或发现并纠正认定中错报的作用越大D.注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围11.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )。
A.管理层的理念和经营风格B.治理层的参与程度C.组织结构及职权与责任的分配D.被审计单位对控制的监督12.以下属于注册会计师了解被审计单位的性质有( )。
A.所有权结构B.治理结构C.重大和异常交易的会计处理D.财务业绩衡量的结果13.内部控制的目标是合理保证( )。
A.财务报告的可靠性B.经营的效率和效果C.遵守适用的法律法规的要求D.管理层业绩达标三、简答题1.简述注册会计师了解被审计单位及其环境后，识别和评估重大错报风险的审计程序。
2.A和B注册会计师为识别和评估X公司2011年度财务报表的重大错报风险，需要了解X公司及其环境。
为此决定专门实施风险评估程序：请指出：(1)A和B注册会计师应当从哪些方面对X公司及其环境进行了解?(2)在进行风险评估时，A和B注册会计师可以实施哪些程序?(3)在了解X公司内部控制时，A和B注册会计师应该从哪些方面进行了解?(4)在了解X公司及其环境，对控制进行初步评价和风险评估后，A和B注册会计师关于X公司内部控制可以得出哪些结论?四、综合题A注册会计师负责对长城公司2011年度财务报表进行审计。
在审计底稿中记录了所了解的长城公司的环境及相关情况，请逐项判断长江公司以下资料所述事项是否存在重大错报风险。
如果存在，请简要说明理由，并判断该风险属于财务报表层次还是认定层次。
如果属于认定层次的风险，请指出所涉及的主要帐户以及相关认定。