土地增值税清算报告模板
土地增值税清算报告
XXXX建设项目技术咨询合同（合同编号：）项目名称： xxx小区建设项目土地增值税清算报告编制委托人：（甲方）受托人：税务师事务所（乙方）签订时间： 2018 年月日签订地点：二〇一八年月日技术咨询合同合同编号：委托人：法定住址：法定代表人：职务：委托代理人：身份证号码：通讯地址：邮政编码：联系人：电话：传真：帐号：电子信箱：受托人：法定住址：法定代表人：职务：委托代理人：身份证号码：通讯地址：邮政编码：联系人：电话传真：帐号：电子信箱依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》、《注册税务师管理暂行办法》、《国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知》等规定，经双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。
一、委托事项xxx房地产开发有限公司（以下简称委托人）委托xxx税务师事务所（以下简称受托人）进行下述专项土地增值税清算报告编制：完成委托方开发的石江景苑小区房地产项目土地增值税清算工作，并编制相应报告。
本项土地增值税清算报告编制业务预定在月日至月日内完成。
如有特殊情形可适当延长。
二、代理费用及支付方式1．按照实际参加土地增值税清算报告编制工作的各级工作人员所耗用时间及现行事务所业务收费标准和地方政府有关规定，完成本项业务代理费用为：人民币元（大写元），该费用包括受托人的编制费、差旅、食宿等全部费用，委托人不再支付其他任何费用。
2．委托人在土地增值税清算报告编制约定书签约时支付土地增值税清算报告编制费用总额的__50___％，即大写元，交付土地增值税清算报告并通过税务机关审核认定后支付剩余的土地增值税清算报告编制费用，即大写元。
3．如因土地增值税清算报告编制工作遇到特殊疑难重大问题，致使受托人增加土地增值税清算报告编制程序使实际土地增值税清算报告编制工作时间有较大幅度的增加，委托人可在了解实情后，视情况增加土地增值税清算报告编制费用。
4．土地增值税清算报告编制过程中因委托人原因，中止土地增值税清算报告编制，受托人不退土地增值税清算报告编制费。
土地增值清算申请报告
报告编号：[申请编号]报告日期：[填写日期]一、申请单位基本情况申请单位名称：[公司名称]法定代表人：[法定代表人姓名]注册资本：[注册资本金]成立时间：[成立时间]注册地址：[注册地址]办公地址：[办公地址]经营范围：[经营范围描述]二、项目背景及概述1. 项目名称：[项目名称]2. 项目地点：[项目地点]3. 项目性质：[项目性质，如房地产开发、土地整理等]4. 项目投资总额：[投资总额]5. 项目建设周期：[建设周期]6. 项目竣工时间：[竣工时间]三、土地增值税清算申请依据1. 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及其实施细则，申请单位依法应当进行土地增值税清算。
2. 根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）文件精神，申请单位应按照规定进行土地增值税清算。
3. 现行《土地增值税征收管理暂行规定》等相关法律法规，明确要求房地产开发企业应在项目竣工后进行土地增值税清算。
四、土地增值税清算申报内容1. 土地增值税应税收入- 土地使用权转让收入：[具体金额]- 房地产开发收入：[具体金额]- 其他收入：[具体金额]2. 土地增值税扣除项目- 土地使用权取得成本：[具体金额]- 开发成本：[具体金额]- 开发费用：[具体金额]- 财务费用：[具体金额]- 税金及附加：[具体金额]- 其他扣除项目：[具体金额]3. 土地增值税清算税额- 根据计算，本企业应缴纳的土地增值税税额为：[具体金额]五、土地增值税清算申报程序1. 提交清算申请本单位已按照规定程序向税务机关提交了土地增值税清算申请，并附上了相关资料。
2. 税务机关审核税务机关已对申请资料进行了审核，确认本单位的土地增值税清算申报符合规定。
3. 税款缴纳本单位已按照税务机关的要求，及时足额缴纳了应缴的土地增值税税款。
六、承诺及保证1. 本单位承诺所提供的信息真实、准确、完整，并对申报内容的真实性负责。
土地增值税清算表报告版(含设定公式)
实际扣除项目按已售面积分配(校验) 实际扣除项目按已售面积分配(校验)表
填报单位（盖章）：
行 项 次 1 分摊已售比例 参与分配的扣除项目金额小计 2 2=3+5 3 一、房地产开发成本和费用 4 二、与转让房地产有关的税金 5 三、财政部规定的其他扣除项 目 其他项目按已售面积分配数 本次清算实际发生允许 普通住宅按已售面 扣除成本总额 积分配数 非普通住宅按已售面积分 车位按已售面积分 商铺按已售面积分 配数 配数 配数 1=2+6 #DIV/0! #DIV/0! 0.00 #DIV/0! #DIV/0! 2 #DIV/0! #DIV/0! * 0.00 * #DIV/0! 3 #DIV/0! #DIV/0! * * * * 4 #DIV/0! #DIV/0! * * * * 5 #DIV/0! #DIV/0! * * * *
2、本表1行第2列=附表5第9行第1列,本表1行第3列=附表5第9行第2列,本表1行第4列=附表5第9行第4列,本表1行第5列=附表5第9行第6列,本表1行第6列=附表5第 9行第9列。 3、本表2行2列=附表3第5行，本表2行6列=附表3第5行。
单位：元
Hale Waihona Puke 小计 6=3+4+5 #DIV/0! #DIV/0! * 0.00 * #DIV/0!
6 扣除项目合计 说明: 1、本表3行1列=附表7第12行4列,本表4行1列=附表9第32行5列,本表第5行1列=[附表72行4列+附表73行4列]*20%；本表2行2列=本表2行1列*本表1行2列，本表2 行3列=本表2行1列*本表1行3列，本表2行4列=本表2行1列*本表1行4列，本表2行5列=本表2行1列*本表1行5列。
《土地增值税清算鉴证报告》模板
取得收入起止日期：年 月 日至 年 月 日金额单位：元
委托单位名称：
编制人
日期
复核人
日期
开发商品房收入类别
企业提供数
中介调整数
确定收入数
备注
销售货币金额
换取非货币性资产作价金额
分配股东作价金额
分配投资人作价金额
用于职工福利作价金额
用于职工奖励作价金额
用于赞助作价金额
对外投资金额
抵偿债务金额
4
1.取得土地使用权所支付的金额
5
2•房地产开发成本
6
苴
丿、
中
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
3、房地产开发费用
13
苴
丿、
中
利息支出
14
其他房地产开发费用
15
4、与转让房地产有关的税金
16
苴
丿、
中
营业税
17
城市维护建设税
18
教育费附加
3
、《房地产转让收入鉴证表》
4
、《扣除项目汇总表》
5
、《取得土地使用权所支付的金额鉴证表》
6
、《土地征用及拆迁补偿费鉴证表》
7、《前期工程费鉴证表》
8
、《建筑安装工程费鉴证表》
9
、《基础设施费鉴证表》
10
、《开发间接费用鉴证表》
11
、《公共配套设施费鉴证表》
12
、《利息支出鉴证表》
13
、《与转让房地产有关的税金鉴证表》
土地增值税清算报告模板【范本模板】
×××公司“×××”项目土地增值税清算鉴证情况汇报一、基本情况（一）×××公司基本情况（二)“×××"项目基本情况1、规划部门规划批复情况（1)“×××"项目位于海口市滨海大道以北，属停缓建项目。
该项目是续建原1993年6月报建，1993年9月动工兴建的“×××”项目，“×××”系原项目“×××”,2001年8月31日海口市城规函［2001]246号和249号批复为停缓建工程。
并经税务部门批准享受停缓建项目减免税政策。
（2）该项目于2005年7月取得的土地使用证，证号为“海口市国用[2005］第002146号”,取得的使用权面积为7，349。
66平方米方米，其土地使用权转让合同总金额为5,600,000.00元。
地类（用途）为城镇混合住宅用地。
（3）2004年取得的编号为20043142号的建设用地规划许可证,系原“×××”的用地规划，该用地内E 座规划用地面积为5682。
23平方米，规划指标容积率3.47,F座规划用地面积3027。
98平方米,容积率5.93，该用地为三家单位共有不可分割，因此统一规划建设.规划用地性质为商业办公居住用地。
吉欣公司未再取得单独的建设用地规划许可证。
(4）2008年7月取得建设工程规划许可证,批建两栋地上30层,地下1层的框剪结构商住楼,总建筑面积为：地上41688.84平方米，地下4425.70平方米。
（5)2006年5月31日取得E座建筑工程施工许可证，2006年3月28日取得F座建筑工程施工许可证。
2、项目开工竣工日期:项目开工日期2006年4月,竣工日期2007年10月。
土地增值税清算鉴证报告范本
土地增值税清算鉴证报告（范本）业务约定书备案号：事务所鉴证报告号：我们接受委托，于XX年X月X日至XX年X月X日，对贵单位项目的土地增值税清算申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。
贵单位的责任是，及时提供与土地增值税清算申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的土地增值税清算申报表及其附表符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。
我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《土地增值税清算鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位 _________________________________________________________________________ 项目土地增值税清算申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。
在鉴证过程中，我们考虑了与土地增值税清算相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。
我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。
现将鉴证结果报告如下：经对贵单位 _______ 项目土地增值税清算申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《土地增值税清算申报表》及其附表已经按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报, 在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位 ____________________________________________________ 项目土地增值税清算申报情况。
土地增值税清算税款鉴证报告范本(税务师事务所)
重庆XX税务师事务所有限公司CHONGQING XXXX TAX MASTER WORK PLACE CO.,LTD.XX税所审[2020]XXX号土地增值税清算税款鉴证报告重庆XXXX咱们同意委托，对贵单位转让“”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了查证。
咱们查证的依据是《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《实施细那么》、国家税务总局国税发[2006]187号文件及相关的政策规定，并参照《中国注册会计师独立审计准那么》对贵公司所提供的凭证、帐册、财务会计报告、有关纳税资料和数据实施了咱们以为必要的审计程序，同时还包括查阅、查对施工图纸及恰商资料、查看现场。
贵单位对所提供的会计资料、纳税资料的真实性、合法性和完整性负责。
咱们的责任是出具客观公正的审计报告。
经审核，贵单位“”项目：取得转让房地产收入为元；其中：一、现金收入元；二、实物收入元；3、其他收入元；扣除项目总金额为元；其中：一、取得土地利用权所支付的金额为元；二、开发土地和新建房及配套设施的本钱为元；3、开发土地和新建房及配套设施的费用为元；4、旧房及建筑物的评估价钱为元；五、与转让房地产有关的税金为元；六、从事房地产开发的纳税人加计扣除额为元；7、财政部规定的其他扣除项目金额元；增值额为元；增值额与扣除项目金额之比 %；应缴土地增值税税额为元；免缴土地增值税税额元；已缴土地增值税税额为元；项目完工清算应补（退）土地增值税税额为元。
特此报告附表：二、《土地增值税项目记录表》1六、《一般标准住宅审核表》备注：企业到地税局办理清算手续时，需按《通知》及主管税务机关的规定，附送有关资料。
中介机构名称：中国注册税务（会计）师：中介机构负责人：中国注册税务（会计）师：地址：年月日土地增值税纳税鉴证说明咱们同意委托，对贵单位转让“”项目取得的收入应缴纳的土地增值税进行了审计，现将审计情形说明如下：一、大体情形：项目简介（1）、项目座落地（2）、总建筑面积（3）、本次清算建筑面积（4）、立项批复文件（5）、完工验收单二、要紧会计政策：一、公司执行《会计制度》及有关规定二、公司会计年度自年月日至年月日3、公司会计核算方式4、记帐本位币五、其他三、转让房地产取得收入说明：（货币收入、实物收入、其他收入）四、扣除项目有关情形：依据房地产开发企业会计制度，对本钱所涉及的项目加以详细说明。
“XXX”项目土地增值税清算报告
XXX“XXX”项目土地增值税清算报告XX税务局：我公司对“XXX”项目土地增值税进行清算，现将相关清算情况说明如下：一、基本情况1、企业名称：XXX2、成立日期：XXX3、统一社会信用代码：XXX4、地址：XXX5、法人代表：XXX6、注册资本：XXX7、企业类型：XXX8、经营范围：XXX二、项目建设规划情况1、项目名称：“XXX”项目2、项目概况项目于XXX取得XXX的项目备案通知书XXX，项目建设地址：XXX，项目建设规模：拟建住宅楼用地面积XXX平方米，总建筑面积XXX平方米，总投资XXX万元。
（2）项目于XXX取得土地使用证XXX，地号：XXX，土地面积土地用途：住宅用地。
该地块一次性开发，开发项目名称为“XXX”。
（3）项目于XXX取得XXX住房和城乡规划建设局颁发建设用地规划许可证XXX，用地位置：XXX；用地性质：居住用地；用地面积：XXX㎡；建设规模：XXX ㎡。
（4）项目于XXX取得建设工程规划许可证（XXX，建设项目名称：XXX；建设位置：凌XXX；建设规模：XXX，框剪结构，二至十二层为住宅，一层为商铺，内设地下停车位，建筑面积XXX，总造价XXX万元。
（5）项目于XXX取得XXX建筑工程施工许可证XXX，工程名称：XXX；建设地址：XXX；建设规模：XXX㎡；项目勘察单位为XXX，设计单位为XXX公司，施工单位为XXX公司；监理单位为XXX公司。
项目XXX办理了竣工验收备案，并已交付使用。
3、项目建设规模根据北京企航测绘有限责任公司出具的测绘成果报告(实测绘)显示，列入本次清算范围的“XXX”总建筑面积为XXX㎡，“XXX”总建筑面积、总可售面积、公共配套设施面积如下：“XXX”总可售建筑面积为XXX㎡，其中:普通标准住宅XX户,建筑面积XXX ㎡,非普通住宅0户，建筑面积0.00㎡；其他房屋类型建筑面积2,009.89㎡。
三、土地增值税审核情况（一）土地增值税应税收入的审核经审核,截止XXX，我公司“XXX”项目土地增值税应税收入总额为XXX元，其中：1、销售普通标准住宅XXX㎡，申报地增值税应税收入XXX元。
土地增值税清算工作汇报
竭诚为您提供优质文档/双击可除土地增值税清算工作汇报篇一：土地增值税清算报税务机关报告xxxxxxxxxxxxx公司“xxxxxxxx项目”项目土地增值税清算报告xx地方税务局：我公司对“xxxxxxxx项目”房地产开发项目土地增值税清算，现将相关清算情况说明如下：一、企业的基本情况企业名称：xxxxxxxx房地产开发公司企业设立:贵公司成立于xxxx年xx月注册地：xxxx省xx市法定代表人：xxxxx注册资本：xx万元人民币企业类型：xx企业经营范围：xxxxxxxxxx。
二、房地产开发项目概况我公司于xxxx年通过拍卖方式取得了位于xx省xx县xx镇xxxxxxx，面积为约xxxxxx平方米土地开发权，支付拍卖价款xxxxx元,并于xxx年xx月x日与xxxx国土资源局签定《国有建设用地使用权出让合同》将位于xxxxxxx，土地面积xxxx 平方米，并入xxxx地统一规划，支付出让金xxxxxx万元。
规划开发项目名称为xxxxxx项目，一次性开发，规划开发的房产项目有住宅、车位及车库。
“xxxxxxxx项目”规划施工分xxx栋于xxx年xxx月先后开工建设，并先后取得预售许可证开盘销售，分别为xxxxx房预售证第xxxx号项目总规划建筑面积为：xxxxxx平方米，经xxxxxxx交易咨询有限公司测量，实际完成建筑面积为：xxxxx平方米，其中不可售建筑面积为：xxxx平方米，可售建筑面积为：xxxxxx平方米（普通住宅xxxxx平方米；非普通住宅xxxxx平方米,车位xxxxxx平方米）。
该项目截止xxx 年x月x日止已销售建筑面积xxxxxx平方米，其中普通住宅xxxx平方米；非普通住宅xxxxx平方米；其他房产（车位及车库）xxxxx平方米，占总可售建筑面积的xxx%，总计实现销售收入xxxxx元，其中普通住宅xxxx元；非普通住宅xxxxx元；其他房产（车库及车位）xxxxx元。
已经具备《土地增值税清算管理规程》[国税发（20XX）91号]第九条规定清算条件。
土增税清算申请报告
报告编号：[XX-2023-0001]一、申请单位基本情况单位名称：[XX房地产开发有限公司]单位性质：有限责任公司法定代表人：[XX]注册地址：[XX省XX市XX区XX街道XX号]联系电话：[XX-XXXX-XXXX]电子邮箱：[*********]二、申请事项根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《关于房地产开发企业土地增值税清算管理的通告》的相关规定，我单位现将符合清算条件的土地增值税进行申报清算。
现将有关情况报告如下：三、项目概况1. 项目名称：[XX房地产开发项目]2. 项目地址：[XX省XX市XX区XX街道XX号]3. 项目性质：住宅、商业4. 项目总投资：[XX亿元人民币]5. 项目开工日期：[XXXX年XX月XX日]6. 项目竣工日期：[XXXX年XX月XX日]7. 项目销售日期：[XXXX年XX月XX日]四、清算依据及理由1. 清算依据根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条规定，纳税人应当依法缴纳土地增值税。
根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理的通告》要求，我单位在项目竣工、完成销售后，应进行土地增值税清算。
2. 清算理由（1）项目已全部竣工并完成销售。
我单位项目于[XXXX年XX月XX日]竣工验收，且截至[XXXX年XX月XX日]，项目已全部完成销售。
（2）符合土地增值税清算条件。
根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理的通告》第一条第（一）款规定，房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行清算。
我单位项目已满足清算条件。
（3）依法纳税。
我单位在项目开发过程中，严格按照国家税收法律法规及相关政策规定，依法纳税，不存在欠税、偷税、骗税等违法行为。
五、清算内容1. 计算土地增值税税额根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《关于房地产开发企业土地增值税清算管理的通告》的相关规定，我单位将计算土地增值税税额，包括但不限于以下内容：（1）应税收入：项目销售收入、出租收入、配套设施销售收入等。
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×××公司“×××”项目土地增值税清算鉴证情况汇报
一、基本情况
（一）×××公司基本情况
（二）“×××”项目基本情况
1、规划部门规划批复情况
（1）“×××”项目位于海口市滨海大道以北，属停缓建项目。
该项目是续建原1993年6月报建，1993年9月动工兴建的“×××”项目，“×××”系原项目“×××”，2001年8月31日海口市城规函[2001]246号和249号批复为停缓建工程。
并经税务部门批准享受停缓建项目减免税政策。
（2）该项目于2005年7月取得的土地使用证，证号为“海口市国用[2005]第002146号”，取得的使用权面积为7,349.66平方米方米，其土地使用权转让合同总金额为5,600,000.00元。
地类（用途）为城镇混合住宅用地。
（3）2004年取得的编号为20043142号的建设用地规划许可证，系原“×××”的用地规划，该用地内E座规划用地面积为5682.23平方米，规划指标容积率3.47，F座规划用地面积3027.98平方米，容积率5.93，该用地为三家单位共有不可分割，因此统一规划建设。
规划用地性质为商业办公居住用地。
吉欣公司未再取
得单独的建设用地规划许可证。
（4）2008年7月取得建设工程规划许可证，批建两栋地上30层，地下1层的框剪结构商住楼，总建筑面积为：地上41688.84平方米，地下4425.70平方米。
（5）2006年5月31日取得E座建筑工程施工许可证, 2006年3月28日取得F座建筑工程施工许可证。
2、项目开工竣工日期：
项目开工日期2006年4月，竣工日期2007年10月。
2008年4月30日取得海南省建筑工程竣工验收备案证。
3、容积率
实际综合容积率为：41688.84/7,349.66=5.67。
4、销售期间
2006年1月3日取得“××ד及地下室房产预售许可证，并开始销售，该项目销售期间为：2006年1月至2010年11月。
二、主要指标
三、收入情况：
（一）纳税人申报情况
×××公司申报销售收入177,681,601.00元，其中：
1、普通住宅89,722,961.00元，共计203套，均价4,063.56元/㎡；
2、非普通住宅19,223.45M2，销售金额为87,958,640.00元，共计138套，均价4,575.59 M2（房屋建筑面积大于144 M2的房屋116套，车位22个）。
其中：（1）车位806.49 M2，销售金额2,698,000.00元，均价3,345.36元M2；
（2）住宅18416.96 M2，销售金额为85,260,640.00元，均价4,629.46元M2。
（二）专项检查情况
专项检查调增销售收入207,400.00元（归入普通住宅），检查确认的销售收入为177,889,001.00元。
其中：
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第五条“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用”规定，2010年12月31日，×××公司账面其他应付款中挂代收EF可视对讲机款207,400.00元应纳入项目收入归集，在本次审核中，我们对上述事项作为项目收入调整，即调增应税收入207,400.00元，归入普通住宅收入。
专项检查调整后，普通住宅销售收入89,930,361.00元，销售面积22,079.87 M2，占可售面积的51.05%；非普通住宅销售收入87,958,640.00元，销售面积19,223.45 M2，占可售面积的44.45%。
（三）分年度销售收入及销售面积情况表：
×××项目收入部分售价偏低，根据《海南省地方税务局关于土地增值税清算有关问题的通知》（琼地税发[2009]187号）第三条第二款“对商品房销售价格明显偏低的，按本企业近期、同类商品房的平均销售价格确定”的规定，调增收入×××元，调增明细如下表：
价格偏低调整明细
四、成本调整：
五、鉴证结果：
5,234,189.44元。
六、疑点及建议：。