税法考试题库

一、填空题（本题共小题，每个空0.5分，共分，请将正确答案填在——上）1、企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

2、企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

3、按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构，属于税收执法主体。

4、从事生产、经营纳税人，应当自领取营业执照起30日内向所在地方税务机关办理税务登记。

5、根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。

6、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%的部分，准予扣除。

7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分，准予扣除。

8、跨省、自治区、直辖市使用的车船，车船税的纳税地点为车船的登记地。

9、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

10、行政赔偿诉讼可以适用调解。

11、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。

12、根据行政处罚法，根据行政处罚法，一般情况下20元以下罚款可以当场收缴。

13、申请人可以在得知税务机关作出具体行政行为之日起60日内，提出行政复议申请。

14、纳税人以暴力、威胁的方法拒绝缴纳税款是抗税。

15、我国税务行政复议实行一级复议制。

16、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在五年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

17、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

这里的存款利息是按活期存款的利率计算的。

18、复议决定一经送达就发生法律效力。

19、每个公民自出生到死亡都享有权利的能力或资格，在法学上称为：权利能力。

20、罚款、没收违法所得或者没收非法财物拍卖所得的款项，必须全部上缴国库。

二、判断题（请判断下列每小题的表述是否正确，将结果填入答题卷的相应位置，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。

本题型共分，每小题分）1、行政处罚只要事抓准了，处理对了，程序上差一些没关系。

（×）2、地方性法规可以设定除限制人身自由以外的任何种类的行政处罚。

（×）3、在边远、水上、交通不便地区，当事人向指定的银行缴纳罚款有困难的，行政机关及其执法人员可以依法当场收缴。

（×）4、车船税按年申报缴纳。

（√）5、限制人身自由的行政处罚不需要进行听证。

（√）6、《车船税暂行条例》自2007年7月1日起施行。

（×）7、企业分为居民企业和非居民企业。

（√）8、对同一复议案件，两个或两个以上行政机关都有管辖权，发生管辖争议的，由共同上一级机关指定管辖。

（√）9、在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，（√）即税务机关只能当被告，且作为被告的税务机关不能反诉。

10、对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的税务行政处罚的，可以当场作出处罚决定。

（√）11、对于因处罚、税收保全措施及强制执行引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能向法院起诉。

（×）12、目前，我国实行税务行政罚款决定与罚款收缴分离的办法。

（√）13、个人独资企业和合伙企业同样适用企业所得税法。

（×）14、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

（×）15、应当给予行政处罚的税务违法行为在三年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。

（×）16、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

（×）17、抗税罪是危害税收征管类罪中唯一只能由自然人构成的犯罪，单位不能构成此罪。

（√）18、一事不二罚原则是指对同一违法行为，不得以同一事实和同一依据，给予两次罚款处罚。

（√）19、行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。

（√）20、各级税务机关发生的行政复议、诉讼费用在行政经费中开支。

（√）三、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。

请将选定的答案代码填入答题卷的相应位置。

本题型共分，每1、《中华人民共和国税收征管法》第九十四条规定：“本法自2001年5月1日起施行。

”这一规定体现税法的（B）A 空间效力B 时间效力C 对人的效力D 空间效力和时间效力2、下列单位具有税收执法主体资格的是（B）A 某税款代征单位B 某市地方税务局稽查局C 某代扣代缴义务人D 某市国家税务局税收征收分局3、税务机关征收税款时，税收优先于下列项目中的（A）。

A. 行政罚款B. 抵押权C. 职工工资D. 破产企业的清算费用4、区别一税种与另一种税的最主要标志是（B ）A 纳税义务人B 课税对象C 计税依据D 税目5、根据我国立法体制，税收行政法规只能由（ C）制定A 全国人大及其常委会B 国家税务总局C 国务院D 地方人民代表大会及其常委会6、税收权利主体是指（ D ）A 征税方B 纳税方C 国家税务总局D 征纳双方7、税务机关为纳税人提供纳税咨询服务是（B）A 有偿的B 无偿的C 可适当收费的D 可双方协商收费的8、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（C）的，应当在营业地办理税务登记手续。

A 60天B 90天C 180天D 360天9、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生了纳税义务之后，应立即向（C）办理纳税申报和缴纳税款。

A 所属税务机关B 所属工商管理机关C 经营地税务机关D 经营地上级主管部门10、从事生产、经营的纳税人应当将其在银行开立的（D）账号向税务机关报告。

A 基本存款B 其他存款C 专用存款D 全部11、除法律、行政法规另有规定的外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（C）年。

A 3B 5C 10D 永久12、纳税人被列为非正常户超过（C）的，税务机关可注销其税务登记。

A 3个月B 6个月C 1年D 2年13、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（D）批准，可以延期缴纳税款。

A 所在地税务分局B 县以上税务局C市设区税务局D 省、自治区直辖市以及计划单列市税务局14、纳税人经税务机关同意，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（C）。

A 1个月B 2个月C 3个月D 6个月15、对偷税的纳税人，税务机关追征期为（D）。

A 10年B 3年C 5年D 无限期16、税务机关在采取税收保全措施、强制执行措施时，必须经（B）批准。

A 税务所长B 县以上税务局局长C 省局局长D 国家税务总局局长17、经（C）局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。

A 县级税务机关B 市级税务机关C 设区市、自治州以上税务局（分局）D 省级税务局18、行政复议期间具体行政行为（A）A 原则上不停止执行B 应当停止执行C 相对方不应执行D 可以停止执行，也可以不停止执行19、行政诉讼的举证责任主要由（B）。

A 原告承担B 被告承担C 人民法院承担D 原告和被告共同承担20、税收征收管理法属于（A ）A税收法律 B.税收规章 C.税收法规 D.税收暂行规定四、多项选择题(下列各小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案。

请将选定的答案代码填入答题卷的相应位置。

本题型共分，每小题分)1、下列属于我国税法明确规定的纳税人权利的有（AC ）A 依法请求税务机关退回多征税款并支付利息的权利B 只缴纳合理税金C 可以聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务D 请求税务机关进行“事前裁定”2、除按规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项必须持税务登记证件的有（ ABD ）。

A 开立银行账户B 领购发票C 纳税申报D 办理停业、歇业3、对纳税人采取强制执行措施的条件有（ABC ）。

A 纳税人未按照规定的期限纳税或解缴税款B 税务机关必须责令限期缴纳税款C 经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的D 纳税人不提供纳税担保的4、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（ACD）。

A 陈述权、申辩权B 协商权C 申请行政复议权D 提起行政诉讼权5、税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形包括（BCD）。

A 纳税人发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的B 依照法律、行政法规的规定，纳税人应该设置账簿但未设置的C 依照法律、行政法规的规定，纳税人不设置账簿的D 纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的6. 税收征管法所称税务机关是指（ACD）A 各级税务局、税务分局B 税务代理机构C 税务所D 按国务院规定设立的并向社会公告的税务机构7. 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（AD）执行。

A行政法规 B 规章 C 地方性法规 D 法律8. 从事生产、经营纳税人的（ABC）应当报送税务机关备案。

A 财务、会计制度B 财务会计处理办法C 会计核算软件D 内部章程及管理制度9. 纳税人有（ABD）情形的，应当向其主管税务机关报告。

A 解散B 撤销C 增加注册资本D 破产10. 税务机关在纳税人出现（ABCD）情形时，给国家税收造成损害的，可以代行使代位权、撤销权。

A 无偿转让财产B 放弃到期债权C 欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权D 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形11、纳税担保书须经（ABD）方为有效。

A 纳税人签字盖章B 纳税担保人签字盖章C 公正部门公证D 税务机关同意12、行政复议决定的法律效果主要有（ABD）A 行政复议决定一经送达即发生法律效力B申请人拒不履行生效复议决定的，有关机关可依法申请人民法院强制执行C 申请人对复议决定不服的，可在收到复议决定书之日起30日内，或者法律、法规规定的其他期限内向人民法院起诉D 申请人拒不履行生效复议决定的，有关机关可依法强制执行13、《行政处罚法》首次确立了一事不二罚原则，对一事不二罚原则的理解正确的是（ABCD）A 对当事人的同一个违法行为已经受到罚款处罚的，不得以同一事实和理由再次给予罚款的处罚B 对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚C 当事人的同一个违法行为违反国家数个法律，且由不同国家行政机关管辖处理的，不同的国家行政机关可以给予不同的处罚，罚款处罚不得重复进行D对当事人的两个不同的违法行为，两个不同的行政处罚实施主体可以给予两次以上罚款的行政处罚14、根据《行政许可法》的规定，有行政许可设定权的规范性文件是（ABD）。

A 法律B 行政法规C 部门规章D 国务院决定15、行政许可的主要功能是（ACD）A 控制危险B 保障相对人利益C 配置自然资源和公共资源 D证明和提供一种信息16、下列可以作为纳税保证人的有（BD）A 政府机关B 某有限责任公司C 十四岁的少年D 纳税人的子公司17、税务机关追缴欠税的手段主要有（ABCD）A 纳税担保B 阻止出境C 强制征收D 课征滞纳金18、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清（ACD），缴销发票和其他税务证件。