月末需计提哪些
月末工资计提生成凭证的流程
月末工资计提生成凭证流程一、引言工资计提生成凭证是企业财务处理中的重要环节，涉及到员工薪酬的发放以及企业税务、社保公积金等费用的处理。
本文将详细介绍月末工资计提生成凭证的整个流程。
二、确认工资数据在进行工资计提之前，首先需要确认工资数据。
这些数据包括员工的基本工资、绩效工资、津贴、奖金等，以及扣款项目如考勤扣款、违纪扣款等。
数据来源应确保准确无误，如有异常应及时调整。
三、计算应纳税额根据国家税务法规规定，员工需缴纳个人所得税。
因此，在工资计提时需计算员工应纳税额，并进行相应扣减。
应纳税额的计算应遵循税务法规，确保准确无误。
四、扣除社保公积金社保公积金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险以及住房公积金。
在工资计提时，需按照员工个人及企业承担的比例，扣除相应的社保公积金费用。
扣款数据应与社保公积金管理部门提供的数据保持一致。
五、生成计提凭证在确认工资数据、计算应纳税额及扣除社保公积金后，系统自动生成工资计提凭证。
凭证内容应包括员工姓名、工资明细、扣款项目及金额等，确保信息完整准确。
六、审核凭证为确保工资计提的准确性，需对生成的计提凭证进行审核。
审核内容包括但不限于工资数据的准确性、扣款项目的合理性、税务处理的合规性等。
如发现问题，应及时调整并重新生成凭证。
七、提交财务系统审核通过的计提凭证需提交至企业财务系统进行进一步处理。
在提交过程中，应核对凭证信息与财务系统的一致性，确保数据准确无误。
八、打印凭证为便于存档及后续审计需要，审核通过的计提凭证需打印成纸质版。
打印格式应规范、清晰，便于阅读和存档。
九、归档保存打印后的计提凭证需按照企业档案管理规定进行归档保存。
归档时应分类整理，便于后续查阅。
同时，应定期对档案进行维护和检查，确保其完整性和安全性。
十、总结月末工资计提生成凭证是企业财务管理中的重要环节，涉及到员工薪酬的发放以及企业税务、社保公积金等费用的处理。
为确保工资计提的准确性，需严格按照上述流程进行操作，并加强各环节的审核与监督。
会计月底要做哪些工作
会计月底要做哪些工作会计月底要做哪些工作一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大孝业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。
会计月末计提 内容-概述说明以及解释
会计月末计提内容-概述说明以及解释1.引言1.1 概述会计月末计提是会计工作中一个重要的环节，指的是在每个会计月结束时，根据相关会计准则和企业实际情况，进行一些预先估计和调整的操作，以反映企业本月的实际经济情况和财务状况。
会计月末计提主要是为了保证财务报表的准确性和可比性，使企业的财务信息真实可信。
在会计月末计提中，根据已经发生但尚未结算的费用和收入，将其预先列入当期的费用或收入，以准确反映企业当期的经营成果和财务状况。
这些费用如租金、水电费、薪酬、折旧等，如果不进行会计月末计提，将会导致财务报表的不准确和信息的失真。
会计月末计提不仅需要遵循会计准则的相关规定，还需要根据企业的实际情况进行灵活的调整和估计。
计提金额应该合理、准确，并且能够反映当期的经济状况。
同时，会计月末计提也需要遵循谨慎性原则，即在不确定性较大的情况下，更倾向于将费用计提较多，以保证财务报表的保守性和可靠性。
在实际应用中，会计月末计提通常是由财务人员或会计师完成的。
他们将根据企业的各项经营活动和财务数据，进行充分的分析和判断，确定计提的费用和收入金额。
同时，他们还会参考历史数据、市场情况等因素，对未来的费用和收入进行预测和估计，以便更准确地进行会计月末计提。
总之，会计月末计提在企业的财务管理中起着重要的作用。
它能够保证财务报表的准确性和可比性，提供真实可信的财务信息，对企业的经营决策和财务分析具有重要意义。
因此，企业在进行会计月末计提时，应该严格按照相关规定进行，并结合企业的实际情况，进行合理的调整和估计。
1.2 文章结构文章结构部分的内容如下：文章结构部分旨在介绍本篇长文的组织结构，以便读者能够更好地理解整个文章的内容和逻辑。
本篇长文的结构共分为引言、正文和结论三个部分。
引言部分主要包括概述、文章结构和目的三个方面的内容。
首先，我们将在概述部分对会计月末计提进行简要介绍，为读者提供一个整体的概念认知。
其次，文章结构部分将详细说明本篇长文的组织结构安排，以确保读者能够清晰地了解每个部分的主要内容和关联性。
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理
月末会计的计提结转分录计提工资社保的账务处理月末会计的计提、结转分录 (一)计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:其他应付款--工会经费 (二)提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧(三)摊销费用借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) (四)计提税金交时:借:营业税金及附加借:应交税金贷:应交税金--城建税贷:银行存款--教育费附加 (五)结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润(六)结转成本、支出、税金 1、结转成本借:本年利润贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润贷:其他业务支出3、结转营业外支出借:本年利润贷:营业外支出4、结转税金借:本年利润贷:营业税金及附加1(七)结转各项费用1、结转管理费用借:本年利润贷:管理费用2、结转财务费用借:本年利润贷:财务费用3、结转营业费用借:本年利润贷:营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借:所得税贷:应交税费--所得税 2、结转所得税借:本年利润贷:所得税3、上缴所得税借:应交税费--所得税贷:银行存款或现金1、计提工资时借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--职工工资2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借:应付职工薪酬--职工工资贷:其他应付款--社会保险贷:应交税费--个人所得税贷:库存现金3、企业负担保险提取时借:管理费用--劳动保险费贷:应付职工薪酬--社会保险4、上缴保险时借:其他应付款--社会保险(个人) 借: 应付职工薪酬--社会保险(企业) 贷:银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时:借:管理费用营业费用等费用科目贷:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(单位承担部分) 2应付职工薪酬——医疗保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——失业保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——生育保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——工伤保险(单位承担部分) 应付职工薪酬——其他保险(单位承担部分) 2、分配个人承担部分:借:应付职工薪酬——工资贷:应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税3、实际支付时:借:应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险(个人)应付职工薪酬——医疗保险(个人)应付职工薪酬——失业保险(个人)应交税费——个人所得税贷:银行存款等借:应付职工薪酬——养老保险(单位)应付职工薪酬——医疗保险(单位)应付职工薪酬——失业保险(单位)应付职工薪酬——生育保险(单位)应付职工薪酬——工伤保险(单位)应付职工薪酬——其他保险(单位)贷:银行存款等1、计提工资时借:管理费用--工资 e 贷:应付职工薪酬——工资 e 2、工资发放(1)扣回个人承担的社保、公积金借:应付职工薪酬——工资 c+d 贷:其他应付款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d(2)发放工资借:应付职工薪酬——工资 e-(c+d)其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷:现金/银行存款 e-(c+d)-f 3、缴纳社保费时借:管理费用——社会保险费(单位承担部分) a——公积金(单位承担部分) b其他付收款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d 贷:现金/银行存款 a+b+c+d 4、代缴个人所得税3借:其他应付款——代扣代缴个人所得税 f 贷:现金/银行存款 f 代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。
记账实操月末成本费用收入结转的会计账务处理
贷：长期待摊费用一办公室装修 .无形资产摊销 例：摊销办公软件费用 借：管理费用一无形资产摊销 贷：累计摊销一财务软件 计提工资 .计提工资 借：管理费用一工资 销售费用一工资 制造费用一工资 贷：应付职工薪酬一工资 .计提社保 借：管理费用一社保 销售费用一社保
制造费用一社保 贷：应付职工薪酬--社保 .计提住房公积金 借：管理费用-住房公积金 销售费用--住房公积金 制造费用一住房公积金 贷：应付职工薪酬-住房公积金 二、月末结转减免增值税账务处理 结转减免增值税(一般纳税人、按月申报的小规模) 1."转出未交增值税"，"转出多交增值税"，分别记录•般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。 (1)当月应交未交的增值税 月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税,自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费--未交增值税
借：资产减值损失 贷：本年利润 借：以前年度损益分配 贷：利润分配一未分配利润 借：利润分配一未分配利润 贷：以前年度损益调整 注：结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。 损益结转后,如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利，如果本年利润科目的余额在借方， 则代表企业当期是经营亏损。
(2)当月多交增值税 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费--应交增值税一转出多交增值税 注："未交增值税"明细科目，核算一般纳税人月度终了。从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交 未交，多交或预交的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 计提税金及附加税 借：税金及附加一城市维护建设税 税金及附加一教育费附加 税金及附加一地方教育费 贷：应交税费--应交城市维护建设税 应交税费--应交教育费附加 应交税费--应交地方教育附加 注：计提附加税时，以当月应交增值税，消费税的金额为基础，乘以相应税率计算。 三、月末结转损益账务处理 .收入/利得类科目的结转
月末会计的计提、结转分录&计提工资社保的账务处理
月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费（二）提固定资产折旧借：管理费用--折旧费贷：累计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金交时：借：营业税金及附加借：应交税金贷：应交税金--城建税贷：银行存款--教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润(六)结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：营业税金及附加(七)结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用(八)季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税费--所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税费--所得税贷：银行存款或现金1、计提工资时借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--职工工资2、发放工资时，要代扣个税、养老保险、医疗保险和失业保险借：应付职工薪酬--职工工资贷：其他应付款--社会保险贷：应交税费--个人所得税贷：库存现金3、企业负担保险提取时借：管理费用--劳动保险费贷：应付职工薪酬--社会保险4、上缴保险时借：其他应付款--社会保险（个人）借: 应付职工薪酬--社会保险(企业）贷：银行存款工资、社保、个税的计提与发生的会计处理问题1、计提时：借：管理费用营业费用等费用科目贷：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险（单位承担部分）应付职工薪酬——医疗保险（单位承担部分）应付职工薪酬——失业保险（单位承担部分）应付职工薪酬——生育保险（单位承担部分）应付职工薪酬——工伤保险（单位承担部分）应付职工薪酬——其他保险（单位承担部分）2、分配个人承担部分：借：应付职工薪酬——工资贷：应付职工薪酬——养老保险（个人）应付职工薪酬——医疗保险（个人）应付职工薪酬——失业保险（个人）应交税费——个人所得税3、实际支付时：借：应付职工薪酬——工资应付职工薪酬——养老保险（个人）应付职工薪酬——医疗保险（个人）应付职工薪酬——失业保险（个人）应交税费——个人所得税贷：银行存款等借：应付职工薪酬——养老保险（单位）应付职工薪酬——医疗保险（单位）应付职工薪酬——失业保险（单位）应付职工薪酬——生育保险（单位）应付职工薪酬——工伤保险（单位）应付职工薪酬——其他保险（单位）贷：银行存款等1、计提工资时借：管理费用--工资 e贷：应付职工薪酬——工资 e2、工资发放（1）扣回个人承担的社保、公积金借：应付职工薪酬——工资c+d贷：其他应付款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d(2)发放工资借：应付职工薪酬——工资e-(c+d)其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款e-(c+d)-f3、缴纳社保费时借：管理费用——社会保险费（单位承担部分） a——公积金（单位承担部分） b其他付收款——个人承担社保 c——个人承担公积金 d贷：现金/银行存款a+b+c+d4、代缴个人所得税借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 f贷：现金/银行存款 f代扣代缴个人所得税、代扣代缴个人承担的社保、公积金，是在发放工资时代扣的，提取时无需代扣分录。
会计实务：月末会计的结转分录
月末会计的结转分录
月末会计的结转分录
一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费
借：管理费用--职工福利费
贷：应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借：管理费用--职工教育费
贷：其他应付款--职工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：管理费用--工会经费
贷：其他应付款--工会经费
二、提固定资产折旧
借：管理费用--折旧费
贷：累计折旧
三、摊销费用
借：管理费用(或营业费用等)
贷：待摊费用(或长期待摊费用)
四、计提税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--营业税
--城建税
其他应交款--教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借：主营业务收入
贷：本年利润
2、结转其他业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
3、结转营业外收入
借：营业外收入
贷：本年利润小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正
确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
计提工作分录
计提工作分录
"计提工作分录" 通常涉及到财务会计中的一种操作，用于在会计记录中准确反映出某些费用或负债的发生。
以下是关于计提工作分录的一般概念：计提概念：计提是指公司在财务报表中提前确认一些费用或负债，以确保财务报表反映公司真实的财务状况。
这通常涉及到预先记录一笔费用，即使实际支付或发生费用的时间在将来。
计提工资分录的例子：一个常见的计提分录是工资计提。
公司通常每月末会计提未支付的工资，即使实际支付工资的日期在下个月。
相关的分录可能包括：借：工资费用（损益表上的费用账户）
贷：计提工资（负债账户，将在下个月支付）
计提税费分录的例子：另一个例子是计提税费，如所得税。
公司可能会在财务报表中提前确认未支付的所得税，以确保准确反映其财务状况。
相关分录可能包括：
借：所得税费用（损益表上的费用账户）
贷：计提所得税（负债账户）
其他计提例子：其他常见的计提包括计提预提费用（如租金、保险费用）、计提退休金、计提维护费用等。
分录的具体形式会根据公司的会计政策和具体情况而有所不同。
重要的是确保计提是合理和符合会计准则的，以便准确地反映公司的财务状况和经营绩效。
在进行计提工作分录时，通常需要财务专业人员的参与和审查。
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月末需计提哪些？要看你单位的业务了，而不是一个固定的模式，通常有:
每月计提折旧
借:制造费用等贷：累计折旧
每月末摊销无形资产（如按新准则）
借：管理费用等贷：累计摊销
每月末计提职工福利费（如按新准则比例可自行合理预计）
借：生产成本等贷：应付职工薪酬
每月末计提工会经费、职工教育经费、住房公积金（比例按当地的规定）
借：生产成本等贷：应付职工薪酬
每月末计提借款利息
借：财务费用贷：应付利息
每月末计提预提费用（新准则没有，可自行设置）
借：管理费用等贷：预提费用
每月末摊销待摊费用或长期待摊费用（新准则没有待摊费用，可自行设置）
借：管理费用等贷：待摊费用或长期待摊费用
每月末计提营业税金及附加（如营业税、消费税、城建税、教育费附加等）
借：营业税金及附加贷：应交税费
每季末计提所得税（有的城市或单位是月末）
借：所得税费用贷：应交税费
每月末需要结转的有哪些，也需视单位业务而定，通常有：
月末结转制造费用
借：生产成本贷：制造费用
如月末有完工产品，应结转完工产品生产成本
借：库存商品
贷：生产成本
每月末结转各损益类账户
借：主营业务收入等
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本等
是的,月底的计提费用和月底结转到本年利润科目的有所科目都要登记到账本上.不过这种记账凭证没有原始凭证.
2. 损益类的科目都需要结转到本年利润里
(1)结转各项收入
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷：本年利润
(2)费用的结转
借：本年利润
贷：管理费用、销售费用、财务费用
(3)成本支出的结转
借：本年利润
贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
(4).税金的结转
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加、所得税费用。