年度企业所得税计提表
企业所得税年报表填报说明
企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴,结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日.二、年度申报范围企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人(查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。
但不包括外地企业在杭分支机构(不具有法人资格,即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）.三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报,然后进行需要申报报表的选择。
（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业)。
（二)查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表(适用于查账征收企业)。
四、年度申报表填报说明（一)核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报(只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误)。
附表:《税收优惠明细表》按目前税收规定,核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。
税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分,因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入），反映到主表中“收入总额”应为“应税收入总额”，计算方法为:应税收入=总收入-免税收入—不征税收入,所以在附表中可以填报免税收入部分.（二）查账征收查账征收企业的年度申报表包括19张表，其中附报资料7张、附表11张、主表1张（主表未保存之前，附报资料和附表可以重复申报进行修改，进入主表会自动进行取数,以最新申报的附表上的金额为准.如主表已经保存成功，由于各种原因需要进行重新申报，则需要19张表依次再重新申报一次。
）按照以下顺序进行申报:附报资料：1 汇总纳税分支机构分配表2 购置专用设备投资抵免明细表3 资产评估增（减）值情况表4 固定资产加速折旧明细表5 持有5年以上股权投资转让处置所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表6 创业投资抵扣应纳税所得额明细表7 可加计扣除研究开发费用情况归集表附表：8 收入明细表（表1—1）9 成本费用明细表(表2—1）10 企业所得税弥补亏损明细表(表4）11 税收优惠明细表（表5）12 境外所得税抵免计算明细表（表6）13 以公允价值计量资产纳税调整表（表7）14 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（表8）15 资产折旧、摊销纳税调整明细表（表9)16 资产减值准备项目调整明细表（表10)17 长期股权投资所得（损失）明细表（表11）18 纳税调整项目明细表(表3）主表:19 企业所得税年度纳税申报表1、附报资料：纳税人发生特殊事项需要在年度申报时附报的材料，部分表单与附表5税收优惠明细表之间有关联（如需要填报税收优惠，则必须填报相应的附报资料）。
企业所得税计提表
企业所得税计提表企业所得税计提表1.公司基本信息●公司名称：●统一社会信用代码：●报送日期：●所属纳税年度：2.营业收入计算●销售额：●租金收入：●利息收入：●投资收益：●其他收入：●小计：3.营业成本计算●原材料成本：●工资和福利费用：●租赁成本：●折旧和摊销费用：●水电费用：●税金和其他费用：●其他成本：●小计：4.营业利润计算●营业利润：●加：非经常性损益：●加：单次计提的减值准备：●减：补贴收入：●减：资产出售收入：●减：财务费用：●小计：5.属地税务机关规定的减免税项目●减免税项目1：●减免税项目2：●减免税项目3：●小计：6.应纳税所得额计算●营业利润合计：●减：免税收入：●减：减免税收入：●减：特定业务减免额：●减：税务机关规定的税收优惠：●应纳税所得额：7.税收率和应交税额计算●税率：●应交税额：8.已缴税额和待缴税额计算●已缴税额：●待缴税额：附件：1.公司销售收入相关凭证2.公司营业成本相关凭证3.公司税金和其他费用凭证4.公司财务费用凭证5.公司资产出售凭证法律名词及注释：1.公司所得税：企业根据其实际收益额按一定税率缴纳的税款，是一种财产性税收。
2.减免税项目：按照国家税收法律法规和税务机关规定，符合条件的企业可以享受的税收减免政策。
3.应纳税所得额：企业在纳税年度内实际应纳税的所得额，计算公式为营业利润合计减去各项减免税项目。
4.税收率：企业所得税的计税比率，根据国家税收法律法规和税务机关规定确定。
5.已缴税额：企业在纳税年度内已经缴纳的所得税金额。
6.待缴税额：企业在纳税年度内尚未缴纳的所得税金额。
该文档为企业所得税计提表，请根据实际情况填写相关信息和计算结果，并附上相关凭证。
如有任何疑问，请咨询税务机关。
企业所得税计提表格
竭诚为您提供优质文档/双击可除企业所得税计提表格篇一：年度企业所得税计提表xx公司20xx年度所得税计算表编制时间:20xx年12月31日单位:元制表人:xxx篇二：企业所得税汇算清缴套表企业所得税年度纳税申报表（a类）（所属年度：）企业名称（盖章）：地税流水号：填报日期：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类）填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日(企业所得税计提表格)；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
(完整版)2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
所得税年报附表十三(固定资产折旧摊销明细表)
9. 第 9 列 “ 允 许 税 前 扣 除 的 折 旧 或 摊 销 额 ” ：
(1 ) 填 报 说 明 ： 本 列 主 要 反 映 按 照 现 行 企 业 所 得 税 政 策 计 算 的 ，
(2 ) 数 据 来 源 ： 来 源 于 本 表 计 算 所 得 ， 其 中 ， 本 列 第 2‚ 3‚ 4 行 金
账载金额 1 11,330,000.00 11,330,000.00
计税金额 2
11330000 11,330,000.00
11,330,000.00
11,330,000.00
经办人（签章）：
会计 3
20
税收 4
20
金额单位:元
本期资产折旧或摊销额
会计
税收
5.00
302,195.89 302195.89
(2 ) 数 据 来 源 ： 来 源 于 纳 税 人 以 前 年 度 确 认 的 时 间 性 差 异 ( 递 延
企业所得税年度纳税申报表附表十三资产折旧摊销明细表序号资产类别资产原值折旧摊销年限本期资产折旧或摊销额会计税收账载金额计税金额会计税收500600固定资产小计1133000000113300003021958930219589房屋建筑物1133000000113300000020203021958930219589畜类10长期待摊费用11已提足折旧的改建支出12租入的改建支出13大修理支出14其他长期待摊15无形资产16油气堪探投资17油气开发投资18合计113300000011330000003021958930219589经办人签章
10 . 第 10 列 “ 本 期 纳 税 调 整 增 加 额 ” ：
(1 ) 填 报 说 明 ： 反 映 会 计 核 算 中 实 际 计 提 的 折 旧 额 (2 列 ) ， 扣 减
14.企业所得税表格.xls
地区，企业按国家或地方政府规定的比例提取住房公积金时，凡企业在税前已按有关规定提存各类职工福利基金的，该福利基金支付除住房支出以外的规定用途后的账面余额应转为住房公积金。
账面无余额或账面余额不足结转当年应提存的住房公积金的，不足部分可在当期成本费用中列支；但企业超出规定比例自行提取的各类住房补贴或住房公积金，不得列支；（3）企业实际支付给个人的住房购建费用、修房费和租房费等住房支出，应在已提存的该个
、劳动部门原规定提取的住房补贴，可在当期
捐赠，可在应纳税所
得额30％内扣除；
北P282：按30％比例
扣除的，一般采用按
除；纳税人通过中国。
计提税金明细表
征税收入
税率
0.05 0.05 0.03 0.02 0.04 0.03 0.0003 0.0005 0.25
应纳税额
-
前期多缴纳 税额
本期已缴纳 税额
-
备注
1 2 3 4 5 6 7 8 9
-
-
计提税金明细表
2013年5月
序号
税费名称
营业税（销售不动产） 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 土地增值税（商业） 土地增值税（住宅） 印花税（建安合同） 印花税（产权书据） 企业所得税 土地使用税（季） 房产税（自用） 合 计
征税收入
税率
0.05 0.05 0.03 0.02 0.04 0.03 0.0003 0.0005 0.25
应纳税额
-
前期多缴纳 税额
本期已缴纳 税额
-
备注
1 2 3 4 5 6 7 8 9
-
计提税金明细表
2013年8月
序号
税费名称
营业税（销售不动产） 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 土地增值税（商业） 土地增值税（住宅） 印花税（建安合同） 印花税（产权书据） 企业所得税 土地使用税（季） 房产税（自用） 合 计
征税收入
税率
0.05 0.05 0.03 0.02 0.04 0.03 0.0003 0.0005 0.25
应纳税额
-
前期多缴纳 税额
本期已缴纳 税额
-
备注
1 2 3 4 5 6 7 8 9
-
征税收入
税率
0.05 0.05 0.03 0.02 0.04 0.03 0.0003 0.0005 0.25
应纳税额
-
企业所得税计提表简版
企业所得税计提表简版【企业所得税计提表简版】企业名称：XXX企业行业分类：XXX行业报表期间：YYYY年度财务主管：XXX编制日期：ZZZZ年MM月DD日---1. 营业收入公司在报表期间的营业收入总额为XXXXX元。
2. 营业成本公司在报表期间的营业成本总额为XXXXX元。
3. 营业税金及附加公司在报表期间的营业税金及附加总额为XXXXX元。
4. 销售费用公司在报表期间的销售费用总额为XXXXX元。
5. 管理费用公司在报表期间的管理费用总额为XXXXX元。
6. 财务费用公司在报表期间的财务费用总额为XXXXX元。
7. 资产减值损失公司在报表期间的资产减值损失总额为XXXXX元。
8. 其他业务支出公司在报表期间的其他业务支出总额为XXXXX元。
9. 营业利润公司在报表期间的营业利润总额为XXXXX元。
10. 营业外收入公司在报表期间的营业外收入总额为XXXXX元。
11. 营业外支出公司在报表期间的营业外支出总额为XXXXX元。
12. 利润总额公司在报表期间的利润总额为XXXXX元。
13. 所得税费用公司在报表期间应缴纳的所得税费用总额为XXXXX元。
14. 其他减免税额公司在报表期间享受的其他减免税额总额为XXXXX元。
15. 应纳税所得额公司在报表期间的应纳税所得额为XXXXX元。
16. 企业所得税税率公司适用的企业所得税税率为XXXX%。
17. 计提应纳税额根据应纳税所得额和企业所得税税率，计算得出公司在报表期间应计提的应纳税额为XXXXX元。
18. 本期缴纳所得税公司在报表期间已缴纳的所得税总额为XXXXX元。
19. 应补/应退所得税额根据计提应纳税额和本期缴纳所得税，计算得出公司在报表期间应补（应退）的所得税额为XXXXX元。
---以上是XXX企业在YYYY年度的企业所得税计提表简版。
本报表仅供参考，并不具备法律效力。
企业应根据相关法规和税务政策进行详细的企业所得税申报和缴纳。
如有疑问，请咨询专业财务和税务机构。
企业所得税年度纳税申报表(A类)年度申报表A107012相关政策解读及填报说明
合肥税务
（二）允许加计扣除的研发费用
（1）工资薪金： 股权激励的支出，在行权当年计入当年的工资薪金支出。 例：合肥某企业召开股东会议决议对研发团队的高级工程师张三以股 票期权的方式实施股权激励，以鼓励张三完成研发项目。2019年1月 1日，股份支付计划开始，同时研发项目立项，2019年12月31日，张 三对取得的股票期权全部行权，假设当年因张三股票行权确认的工资 薪金支出是10万元。对此股权激励计划，企业2019年可以税前加计 扣除的金额是10万×75%=7.5万元，合计可税前扣除10+7.5=17.5万 元。
➢《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加 计扣除有关政策问题的通知》财税【2018】64号
➢《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比 例的通知》财税【2018】99号
合肥税务
目录
1 政策概述
2
案例解析
3 风险提示
4
报表填报
政策概述
合肥税务
一.政策概述
• （一）什么是研发费用加计扣除 • （二）允许加计扣除的研发费用 • （三）不适用研发费用加计扣除的情形 • （四）特别事项及提示
会计核算不健全，不能够准确归 集研发费用的企业 核定征收的企业 非居民企业
合肥税务
（四）特别事项及提示
1. 创意设计活动可以加计扣除 企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的 相关费用，可按照本通知规定进行税前加计扣除。创意设计活动是指多媒 体软件、动漫游戏软件开发，数字动漫、游戏设计制作；房屋建筑工程设 计（绿色建筑评价标准为三星）、风景园林工程专项设计；工业设计、多 媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。 2.企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入， 在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减 该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。 3.失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。
企业所得税纳税申报明细表
﹡
6
﹡
﹡
7
﹡
﹡
8
﹡
﹡
9
3(1.5)%扣除的捐赠(10+11+12)
﹡
10
﹡
﹡
11
﹡
﹡
12
﹡
﹡
13
公益救济性捐赠合计(1+5+9)
﹡
14
非公益救济性捐赠
﹡
﹡
15
纳税调整额合计(13+14)
﹡
企业所得税纳税申报表附表九
各项保险缴款纳税调整明细表金额单位：元
项目
计提数
税前扣除额
18
纳税调整前所得（10-17）
19
加：纳税调整增加额(20+21+……+29)
20
其中：工资薪金纳税调整额（见附表五）
21
福利、工会及教育经费的纳税调整额（见附表五）
22
折旧、摊销支出纳税调整额（见附表六）
23
广告支出纳税调整额（见附表七）
24
捐赠支出纳税调整额（见附表八）
25
各项保险缴款纳税调整额(见附表九)
工会经费
教育经费
小计
薪金
福利费
工会经费
教育经费
小计
1
2
3
4
5=2+3+4
1
2
3
4
5=2+3+4
1
生产成本
﹡
﹡
1
生产成本
﹡
﹡
2
制造费用
﹡
﹡
2
制造费用
﹡