对加强国有商业银行内控制度建设的几点思考

合集下载

国有商业银行内控制度建设存在的问题及其对策

维普资讯
ＳＥＣＥ＆ＴＣＨＯＯＮＮ
垫ＱＱ！ § ：
：术论坛
国有商业银行内控制度建设存在的问题及其对策
史心东唐丽（内蒙满州里农业银行办公室０１０）２４０鼯要：面对扩大金融开放的挑战，国有商业银行如何加强内部控制，切实防范金融风险，是一个既紧迫又现实的课题。本文手国有商业银行完善内控管理的必要性及现状进行分析探讨，并提出相应对策。对 ∈ 词：商业银行内控制度问题对策键｝Ｉ图分类号：Ｆ３８２文献标识码：Ａ
’
负责的体制。另外，国有商业银行基层分支机构按行政区划设置只有认识到内控制度的重要性，才能在思想上引起高度重视。只的格局并未完全扭转，机构层次过多，环节过多，降低了内部控有从思想上重视了，内控工作岗位的人员设备安排、制度建设等方面的问题才会得到解决，这些问题解决了，干好内控工作也就制的灵敏度，增加了组织运行的风险。２２内控制度重要性的认识存在偏差。国有商业银行内部有了思想基础。．对３２．必须建立有效的内部控制制度。俗话说，没有规矩不成的某些管理者错误地认为，建立内控制度就是建章立制，了规有这个规矩除了包含国家有关的内章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运方圆。对于银行内控工作来讲，
作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关审工作法规、条例等之外，主要就是内控制度，制度是做好工作业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当的基本保障。３３必须建立强有力的内控监督机构，加强内控队伍建设，．作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起这是确保内控制度执行的基础来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。商业银行要建立内控建设领导小组及相应的内控组织机构，２３．对管理者缺乏有效的监督制约。任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。但实统一领导，保证组织机构的独立性和权威性。要选拔一些熟悉践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管业务、有责任心、作风正派的骨干力量组成内控组织机构，专理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，职负责内控工作，从根本上解决人员少、素质低、责任心差否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作问题。内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。３４．建立执行内控制度立体评价体系用。我国商业银行对业务经办人员的内控制度比较健全，而对于内控制度建设、执行情况是一个持续改进的过程，在这个过银行内控制度评价发挥着重要的作用。通过对内控制度建来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、程中，设、执行情况作出适宜和有效性的评价，同时找出内控制度的不监督失控是案发的主要原因。２４．信息渠道不畅。由于国有商业银行分支机构管理层次多，足和疏漏，研究对策措施，促进银行内控建设不断得到改进。一信息的收集、传送、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，是构建有效的内控内部评价体系。组织建立具有独立地位、能够保证其内控评致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。从纵向上看，运用适当的评价方法和专业技术的内控评价部门，各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年

建设银行内控管理长效机制的几点思考

建设银行内控管理长效机制的几点思考随着金融改革的不断深入和科技进步，银行业务日趋现代化、多样化、复杂化，对银行内部控制不断提出挑战。

国有商业银行上市后面临着观念的更新和体制的创新，经营管理压力空前加大，如何在进一步提升核心竞争力、创造价值增加值实现股东财富最大化的同时，构建风险管理长效机制、有效防范操作风险和经济案件、实现经营效益的稳健、持续、快速增长，是摆在基层行经营管理人员面前的一个重要课题。

一、当前操作风险控制中存在的突出问题（一）管理力量和精力投入不足。

国有商业银行股改上市以后，围绕市场拓展、实现经营效益的稳健、持续增长逐渐成为全行日常工作的重心，资产、负债、收入等指标经营的压力越来越大。

作为基层行的经营管理人员在承担着市场营销和经营指标的双重压力之下，对管理投入的力量和精力往往显得不足，两手抓，没有达到两手硬，支行领导班子成员中没有专职分管内控管理的，分管行长既管经营、又管内控，有些分管领导面对经营压力投入精力较多，相对管理投入精力较少，不同程度上表现有“四多四少”现象：定期分析市场多，分析内控管理中问题状况少；日常关心经营指标多，关心检查问题是否一一落实整改少；组织推动营销活动多，推出针对性强化内控管理举措少；经营上投入绩效费用多，内控管理上投入的奖励费用少。

（二）制度建设存在“滞后”。

有的新业务推出没体现“内控优先”原则。

在改革发展中，为业务竞争需要，一些经营产品推出较快，而一些配套管理办法和操作规程相对“滞后”，导致管理出现一些断层甚至空白点。

如某支行代发工资业务开办多年，一直没有完整的管理办法、规范的操作流程和协议格式要求，直至2006年省、市行才下发业务管理办法和操作规程。

又如，近年来代理保险业务发展较快，保险公司多、保险产品多，但在风险计量、评估、控制上跟不上，缺乏系统的流程和风险检查、控制办法和措施，在业务内控管理上甚至出现了一些边缘化的倾向。

（三）制度执行力衰减。

一是信息传导不畅通。

新形势下对我国商业银行内部控制建设的分析与思考

刘福艳ＬｕＦｙｎｉｕａ
（新疆财经大学金融学院．鲁木齐８０１）乌３０２
（ｃｏｌｆｉｎｅＸｎａｇＵｉｒｔｏｉａｃｎｃｎｍｃ，ｌｑ３０２ＣｉａＳｈｏｏｎｃ，ｉｉｎｎｖｓｙｆｎｎｅａｄＥｏｏｉｓＷｕｕＦａｊｅｉＦｍｕｉ０１，ｈｎ）８摘要：入ＷＴ以后，着金融全球化进程和金融市场开放程度的不断扩大，国商业银行面临更加激烈的竞争环境加Ｏ随我
ｔｅｎｗｓｔａｉｎｌｔｏｇｕｏｎｒｏｈｅｉｔ．ａｈｕｈｏｒｃｕｔｃｍｍｅｃａａｋｉｔｒａ～ｏｔｌｓｓｅｃｎｔｃｉｎｈｖｅｎａｈｅｅｒｕｃｓ，ｕｏｙｒｉｌｂｎｎｅｎｌｃｎｒｙｔｍｏｓｒｔａｅｂｅｃｉｖｄｍｏｅＳｃｅｓｏｕｏｃｍｐｒｄｗｔｎｅｎｔｎｌｆｒｒｎｅｈｏｏａｅｉｉｔｒａｉａｏｅｕｎｒｔｅｃｍｍｅｃａａｋｏａｏｈｏｒｉｌｎ，ｌｃｌｃｍｍｅｃａａｋｒｓｎｇｍｅｔｌｖｌｓｉａｅｂｇｅｒｉ，ｂｒｉｌｂｎｉｋｍａａｅｎｅｅｔｌｈｖｉｇｒｍａｇｎｌａｄｈｉｅｐｅｄｐｂｅｉｈｔｉｔｒａ — ｏｔｌｓｓｍｓｗｅｋＡｃｏｄｎｏｔｅｐｅｅｔｃｎｉｏｆｏｒｃｕｔｏｎＴｅｗｄｓｒａｒｌｍｓｔａｎｅｌｃｆｒｙｔｉａ．ｃｒｉｇｔｈｒｓｎｏｄｔｎｏｕｏｎｒｃｍｍｅｃａｏｎｌｏｅｉｙｒｉｌｂｋｉｔｒａ — ｏｔｌｉｓｍｐｅａａｙｅｕｏｎｒｏｎａｎｅｎｃｎｒ，ｔｉｌｎｓｓｏｒｃｕｔｃｍｍｅｃａａｋｉｔｒａ－ｏｔｏｓｓｍｆｘｓｉｇｐｏｌｍｓａｄｐｔｏｗｒｌｏｌｙｒｉｌｂｎｎｅｌｃｎｒｌｙｔｏｉｔｒｂｅ，ｎｕｓｆｒａｄｎｅｅｎｔｅｃｕｔｒｍａｎｒｎｕｇｓｉｎｔｅｆｃｎｅｎｌｏｔｏｙｔｍ．ｈｏｎｅｎｅａｄｓｇｅｔｏｐｒｅｔｔｒａｎｒｌｓｅｓｏｉｃｓ

对内部控制建设的几点思考

对内部控制建设的几点思考内部控制是现代管理的一项重要内容，它为保证管理目标的实现而建立的一种相互联系、相互制约的控制体系。

内控制度建设，要从规章制度的建立、操作流程的执行、岗位职责的落实和督查考评的实施等几个方面进行强化，只有这样，才能为做好金融风险防范提供保障措施。

一、内部控制实施中存在的主要问题为实现既定工作目标实施内部控制管理，通过制定和实施一系列制度、规程和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后监督评价。

这些规章制度的建立，对人民银行防范风险起到了一定作用。

但是，与建立完善的内部控制要求相比，在制度系统性建设，意识及执行方面尚有一定差距。

（一）内控制度缺乏系统性，不能适应业务发展的需要。

长期以来，各行都是针对业务条线或某一时期业务发展水平制定业务规范和工作制度，但却忽视了内控制度的整体建设，各类制度既无纵向比较、也无横向对比，在内控制度建设上具有一定的随意性，哪个环节出现了问题，就急忙总结教训在哪里修补，头疼医头，脚疼医脚，不能适时修订和补充，适应业务发展的内控制度，尚未形成一套系统性的内部操作规程和评价标准。

（二）内控意识、风险意识淡薄。

内部控制是一种自律行为，必然受内部控制观念的影响和支配。

在实际工作中，普遍存在着对有关内控制度的执行不够严格，规章制度不落实，有章不循的现象。

一是管理人员缺乏内控意识和风险意识，未将内控环节、监督检查机制纳入定岗定责或业务操作规程中，对人员的依赖程度远远大于靠制度约1束的程度；二是少数业务操作人员缺乏预警、防范和保证资金安全的风险意识，忽视业务操作中的控制环节，存有麻痹思想和侥幸心理；三是个别业务遵从习惯做法。

（三）制度滞后，没有规范的制度去遵循。

随着时间的推进和客观情况的不断变化，某些制度条款没有根据实际情况进行修订，与现实不尽适应或带有明显滞后性。

如外汇、支付结算、征信管理、集中采购等业务发展较快，新系统、新情况不断涌现，旧的规章制度不足以覆盖所有的风险，存在风险隐患，增加了风险发生的概率。

对国有商业银行内控制制度建设问题的探讨

一
些薄弱环节，的人乘机挪用、污，内部控制有贪使
２重开拓轻管理。作为现代商业银行，．开拓业务
失效。
的实现。但作为稽核监督部门，果只查不处，头如虎蛇尾，至有头无尾，样就失去了稽查的意义，甚这稽核的目的也就难以达到。然而，稽核处罚实施过程在中，往受一些主客观因素的制约，一些稽核处罚往使
违章操作、包干代替的现象。３重检查轻整改。近年来，．随着商业银行内部体
制的改革和业务的开拓，核检查的力度加大、率稽频
加快。作为被稽核单位，但首要的任务是如何应付稽查，其对外来的、面来的稽查，尤上怕通报批评、考怕
维普资讯
建设问题的探讨
◆ 刘跃明陈瑜 ◆
内资作预、金风，管银行产全经避融的证业部制为防效提险部理控安和济益高内商制规保
度，来越受到各金融决策者的普遍重视，对化解越它
金融风险、防案件发生、保依法合规经营起了重预确
径
（找准内控制度建设的切入点一）１制定统一制度、范操作程序。商业银行原有．规
是内部岗位设置，节约人力、从方便服务出发，会也
出现制度滞后、查不到位的问题。三是对日常业务检

国有商业银行内控制度建设存在的问题及其对策

运行的风险＝２对内控制度重要性的认识存在偏差。国有商业、
制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用我
国商业银行对业务经办人员的内控制度比较健全．而
对于各级管理者，特别是基层机构负责人，不少控则有制盲，近年来发生的一些金融案件表明，部分基层对
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
环境的变化、银行管理人员素质及能力决定、银行金融服务的范围、产品及特点决定、银行资产负债管理决定对于各类金融风险，要确定正确的计量方法和管理方法。同时还必须设置防范措施以监控风险，且当需并要时及时采取纠正行动。有些比率和早期预警指标能
够显示这些风险向不利方向波动。通过种类风险的衡
３建立和完善有效的风险评估和监测制度：一个、
标无法实现从纵向上看一些政策及相关实施程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚；从横向上看，信息的交流没有畅通的渠道，多信息无法共享：许信息不能及时准确地提供，不仅不能发挥其在内控中的重要作用，势必会影
说．权力懒有一定的监督和制约，否则，再好的规章
实的所有者主体。再者，内部审计部门尽管已相对独立．但还没有建立起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制。另外，国有商业银行基层分支机构按行政区划设置的格局并未完全扭转，机构层次过多．环节过多，降低了内部控制的灵敏度，增加了组织
产品或服务的前提是该项产品或服务必须是高质量、快速度、低价格的产品或服务：企业只有不断缩短经营

完善商业银行内部控制的几点建议

完善商业银行内部控制的几点建议商业银行是金融行业的重要组成部分，为了保障其稳健经营和客户资金安全，建立完善的内部控制体系至关重要。

下面给出几点关于完善商业银行内部控制的建议：1. 制定完善的内部控制政策和流程商业银行应当建立完善的内部控制政策和流程，明确各项业务的操作规范和流程，包括风险管理、贷款审批、资金清算等。

这些政策和流程需要具体到每一个操作环节，并且要与国家的相关法律法规相适应。

还需要确保制定的政策和流程能够贴合银行的实际情况和变化，以便及时调整和更新。

2. 加强风险管理风险管理是银行内部控制的重要组成部分，银行应当建立完善的风险管理体系，包括信用风险、市场风险、操作风险等。

对于不同的风险类型，银行应当制定相应的管理制度和控制措施，以及建立风险预警机制和监测体系，及时发现和解决可能存在的风险。

3. 加强内部监督和审计银行应当建立健全的内部监督和审计机制，确保各项业务的合规性和规范运作。

内部审计部门应当对银行的各项业务和流程进行全面、详细的审计，及时发现并且解决问题和风险。

还需要加强对内部员工行为的监督和控制，防止内部不当行为和操作。

4. 强化信息系统安全随着科技的不断发展，信息系统在银行业务中的作用日益重要，银行应当重视信息系统的安全性。

银行需要加强对信息系统的管理和监控，包括信息安全策略的制定和实施、网络安全设备的投入、信息系统日常维护等。

银行还应该为员工提供信息安全培训，提高员工对信息安全的认知和意识。

5. 建立有效的内部控制框架商业银行应该建立有效的内部控制框架，包括内部控制目标、内部控制标准、内部控制流程和内部控制组织等方面。

框架要求银行全面覆盖，在内部控制目标方面，要求别具一格、有针对性的迈进。

6. 健全内部控制制度商业银行应注意其制度文件的严谨性和完善性。

建立完善的内部控制制度文件，能确保内部制度的操作性、规范性。

控制制度文件包括目标、责任、程序、风险评估、控制措施和信息等内容。

强化商业银行内控制度的若干思考

“绕红灯 ”；三是重经营、轻管检查监督不到位。存在着
商业银行在内控制度的建设和束缚业务的发展，因而总想设法效性权威性；四是对内控制度的落实上存在的这些问题，的是要通有
维普资讯
ｌ金风防 ■ 融险范
强化商业银行内控制度的
若干思考
人员之间的甫ｌ常ＪＪ村Ｌｌ一自我约束、自我保于具体事务的处理，对内控制度执种
护、相互监督和防范风险的内部控行情况的检杏监督也摆不Ｉ位；二
、
商业银行内控建设工作的若干薄弱环节
占先，对内控制度的认识滞员配备数量不足，成混岗操作，我国经济转型过程中，传统计划经造甚
后。在内控制度的理解和认识上，至一人多岗，制约制度形同虚傥济的价值观念已经不适应了，而市使
制度，忽视了内控制度是一种业务中间梗阻现象，一些规章制度难以迷惘，致行为上的失范，而招致使导从逗作过程中的环环相扣、监督制约贯彻到基层，线员工对有关的规章市场的无序以及经济行为失控的现一
商篓霎
线的稽核监督部 ¨ 地位不超脱．缺

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

一方面管理层次重叠，发、委托代理权限、励约束制度等方面都比较成熟，商业银行机构按行政区划设置。激具有自己的特点。首先，外资银行是真正的商业银行。经营层次比重很少，依靠行政手段来维持上下级关系；不同于国有独资商业银行和政策性银行，外资银行在另一方面机构覆盖全国，将市场分割完毕，总体上形成
业银行的内部控制制度相关联，从巴林银行的倒闭到贷业务等传统业务的风险，有国际业务、外业务、也表
日本大和银行事件，从国际商业信贷银行的倒闭到东网上银行等新业务的风险。我国的商业银行内控制度南亚经济危机，无一不验证了这一点。因此，如何加强建设应加快步伐，效防范风险，高科学管理水平，有提银行内部控制建设是国有商业银行必须研究的重要问增强竞争优势。题之一。了有效地控制风险，须建立健全商业银行为必
０中间业务发展缓慢，国际与时期内，外资银行在竞争力上将比中资银行具有明显９％的资产主要来自贷款，上发达国家的商业银行之间存在很大的差距。三是管的优势。外资银行大多具有健全的管理体制、学决策科
机制和灵活的经营机制，在组织结构安排、人力资源开理、营水平低，于粗放式经营阶段。经处四是目前国有
华发展业务和经营管理是为了获取利润，是以利润最垄断状况，几年蓬勃兴起的股份制银行很难插足。近因
大化为经营目标的商业银行，是符合现代市场经济要此，加快国有银行商业化改革的步伐，应商业银行的管求的独立企业。次，资银行是国际性银行，营资理体制和运行机制的形成与完善，在一定程度上决定其外经
（）强内控制度建设是防范金融风险的要求。三加
从国际形势上看，随着金融的国际化、球化、全一内在动力，致使监督放松，理层就缺乏强化内控的动经
体化的发展，金融创新不断加强，融风险的演变呈现机和积极性，对内控机制的运用可能因本位主义或个金以下新变化。一是金融风险的数量多，频率快，花样新，人私利目标而异化。在国际债务、率汇率、生工具等均有表现。利衍二是金融风险的传导速度加快，围扩大，范系统性影响加重。
团宣全塞兰兰曼蔓塑
维普资讯
Ｊｌｎｎｅｒｓａｃｉｎｆａｃｅｅｒｈｉｉ
分。
控制，对代理人的控制力不从心。这种情况下，营在经
层与资产的所有者相比，缺乏增加盈利和提高效率的
维普资讯
对加强国有商业银行内控制度建设的思几点考
李富英
（长春金融高等专科学校吉林长春１０２）３０２
国内金融市场波动将会更大，融创新步伐将会加金随着金融创新步伐的加快，以及世界经济、金融的剧，银行面临的风险也必将加大，国面临的风险类型我全球化、一体化，金融机构的风险越来越大，别是银快，特既有制度风险，也有市场风险；．既有信行业的危机频繁发生。从世界各国大量的银行危机案也将更加复杂，例中，们可以看到，管原因多种多样，无不与商用风险，有利率风险、我尽但也操作风险等其他风险；既有信
的内部控制制度。
一
（）二加强内控制度建设是国有商业银行商业化改革的内在要求。国有商业银行商业化改革的目标模式是使国有商
、
加强商业银行内控制度建设的必要性
权责分明、政企分开、理管（）强内控制度建设是人世后竞争战略的客观业银行逐步成为产权清晰、一加科学的现代金融企业，形成与市场经济制度相适应的要求。我国商业银行目前正处于计划经济向市场经济转内部管理体制和运行机制。近几年对商业银行进行了由于先天性制度缺陷，改革难点表现为以下几其型时期，划经济制度的缺陷依然存在，场经济体制改革，计市还不完善，政府不当干预、多的不良资产、本金个方面。一是经营目标仍然受到某些非经营性因素影如较资不足、银行经营机制尚待改变、融监管行为扭曲、金法响。是业务经营较为单一。有国有商业银行一般只二原制与信用缺失等制约银行业的发展。因此在一个较长经营传统的存、贷、汇业务，０８％负债主要来自存款，
本来自国性、科学性和有效性。因此，加
外资银行的介入，对成长中的中国新兴商业银行强内部控制制度建设，既是国有银行商业化改革的内形成更严峻的挑战。国内银行业的竞争将会进一步加在要求，同时又是国有银行商业化改革的必要组成部