凭证及报表
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等
应交税金——增值税（销项税额） １1.月末结转成本 借：主营业务成本
贷：库存商品 12．9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借：银行存款 贷资 借：管理费用
营业费用 贷：应付工资 借：应付工资——代扣个人所得税 贷： 应交税金——应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的 14%计提,以免年底调账） 借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的 2%及 1.5%计提以免年底调账） 借：管理费用——工会经费
１6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金） 贷：应交税金——未交增值税
17．计提城建税、教育附加、防洪费 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 ——防洪费
１8。结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表 登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧 额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 . 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交 所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不 是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科 目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利 润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本， 投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
Excel会计凭证(自动生成报表、明细账、科目余额表)
凭证
：2015年9月
会计科目
借贷平衡
三级科目 招待费
借方金额 5,700.00
9,392.00
汽车费用
办公费 办公费 办公费 汽车费用
1,793.00
200,000.00
120.00 468.00 120.00
400.00
1,550.00
贷方金额
附件 张数
6
7,978.00
6
2
9,392.00
试算平衡： 会计科目
二级科目 开办费
待摊费用
开办费
A 开办费 开办费 开办费 开办费
待摊费用
在建工程
待摊费用
在建工程
待摊费用
在建工程
待摊费用
在建工程
现金
在建工程
现金 其他应收款 现金 在建工程
现金 长期待摊费用 长期待摊费用
现金 现金 现金
固定资产
福利费 福利费 D 待摊费用 开办费 开办费
电子设备
记账凭证
财务期间：2015年9月
试算平衡：
摘要
总账科目
会计科目 二级科目
第 13 页，共 36 页
公司名称： AAAA 凭证字 凭证号 月 日
记账凭证
财务期间：2015年9月
试算平衡：
摘要
总账科目
会计科目 二级科目
第 14 页，共 36 页
公司名称： AAAA 凭证字 凭证号 月 日
记账凭证
财务期间：2015年9月
试算平衡：
摘要
总账科目
会计科目 二级科目
第 15 页，共 36 页
公司名称： AAAA 凭证字 凭证号 月 日
记账凭证
记账凭证录入到自动生成报表
工作簿使用说明：步骤1、菜单：[工具]－[宏]－[安全性]－[安全级]－[中]步骤2、打开：选择[启用宏]——[常用]工具条第一位会出现 按钮，按这个按钮来增加凭证步骤3、初始设置：在sheet[总账科目]中建立公司所涉及的总账科目，没有的添加，不用的删除在sheet[明细科目]中建立公司所涉及的明细科目，用公司的实际相关科目替换原表 在sheet[科目汇总]中填入上月余额数值，本处有一关键：B列的代码数值要与shee 步骤4、可以开始做凭证了。
注意：第一张凭证的时间不要忘了改。
第一张凭证的打印设置先要设置好在做完除结转以前的所有凭证后，可以到sheet[凭证汇总]依次按这五个按钮： 结转的合计数据就出来了。
再到前面去做结转的凭证。
再到sheet[凭证汇总]去依次按那五个按钮，这样sheet[科目汇总]、[资产负债表]、[损益表]就会自动如何制作下拉列表：在工作表中比如：填“总账科目”及“明细科目”要用到下拉，如何实现？以下以总账科目为例：步骤1、在sheet[总账科目]中先输入总账科目名称。
如在A1到A65，然后你要将此区域定义为总账科目，见步骤2步骤2、菜单[插入]－[名称]－[定义]－出现如下对话框：这样定义名称就OK 了。
定义好名称以后如何在凭证的总账科目栏及明细科目栏使用呢？如下以总账科目栏为例：步骤1、选中你要使用下拉列表的区域。
如下图 ：选中总账科目栏此处输入就是你要步骤2、菜单[数据]－[有效性]－出现如下对话框：这样下拉列表就OK 了。
“明细科目列”0如何根据“总账科目列”来选择下拉列表呢？比如说总账科目为“应收账款”对应的明细科目栏会出现下拉列表选择对步骤1、选中你要使用下拉列表的区域。
如下图：选中明细科目栏此此处注意全角步骤2、菜单[数据]－[有效性]－出现如下对话框：这样对应科目的下拉列表就OK 了。
关于“凭证”的打印设置。
以纵向打印为例：如果各位要打印的话,我用的市场上卖的24.00mm*14.00mm 规格的空白纸张，全打方式（内容全部打印）。
新会计准则凭证汇总及报表
贷方金额
375,500.00
第 14 页
第 1 页
会计分录登记表
2009年12月
日期
凭证 号码
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
第 2 页
会计分录登记表
2009年12月
日期
凭证 号码
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
第 3 页
会计分录登记表
2009年12月
日期
凭证 号码
摘要
总账科目
明细科目
借12月
日期
凭证 号码
明细科目
中行 办公费
借方金额
100.00 300.00 10,000.00 11,700.00
1 2 3 4
2009-12-15 2009-12-20
5 6
收到货款 购买材料
30,000.00 10,000.00 1,700.00 30,000.00 50,000.00 10,000.00 3,000.00 7,000.00 20,000.00 57,000.00 80,000.00 10,000.00 5,700.00 39,000.00
2009-12-31
7
计提折旧
2009-12-31 2009-12-31
8 9
领用材料 计提工资费用
2009-12-31 10 分配制造费用 2009-12-31 11 结转生产成本 2009-12-31 12 结转销售收入 2009-12-31 13 结转销售成本 2009-12-31 14 结转成本费用
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
第 5 页
会计分录登记表
2009年12月
第二节 会计凭证、会计账簿和财务会计报告
第二节会计凭证、会计账簿和财务会计报告一、会计凭证会计凭证，是指具有一定格式，用以记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明，是会计核算的重要会计资料。
1.会计凭证的种类原始凭证和记账凭证原始凭证，又称单据，是指在经济业务发生时，由业务经办人员直接取得或者填制，用于表明某项经济业务已经发生或者完成情况，明确有关经济责任，作为记账原始依据的一种会计凭证。
原始凭证的分类：(多选)来源：外来;自制。
填制方法：一次性、累计和汇总原始凭证。
经济业务类别：款项收付;出入库业务;成本费用;购销业务;固定资产业务;转账业务。
原始凭证：外来原始凭证：自制原始凭证：记账凭证，亦称传票，是指根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制的涌来确定会计记录，作为记账直接依据的一种会计凭证。
分类：(多选)按其反映的经济业务是否与货币有关：收款凭证、付款凭证和转账凭证。
按期填制方式的不同：复式记账凭证、单式记账凭证。
(一)原始凭证的基本要求1.原始凭证的填制和取得原始凭证是会计核算的基础，是记账的原始依据。
(单选)《中华人民共和国会计法》规定，办理经济业务事项的单位和人员，都必须填制或取得原始凭证并及时送交会计机构。
根据《会计法》和《会计基础工作规范》规定，各单位填制和取得原始凭证时，要求做到内容完整、手续齐全、填制规范、书写清楚、送交及时。
2.原始凭证的审核《会计法》第十四条第三款会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
(1)会计机构、会计人员必须审核原始凭证，这是法定职责。
(2)会计机构、会计人员审核原始凭证，应当按照国家统一会计制度的规定进行，审核原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。
不真实的原始凭证：原始凭证所记录和反映的经济业务事项虚假或者根本不存在;不合法的原始凭证：原始凭证所记录和反映的经济业务事项违法那国家有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定;记载不准确的原始凭证：原始凭证的内容记载有误;不完整的原始凭证：原始凭证的填写有遗漏或者省略。
做财务报表的步骤
做财务报表的步骤
1、整理原始单据，根据原始单据做记账凭证；
2、根据记账凭证编制各类账本；
3、编制科目汇总表；
4、根据科目汇总表出具相关的财务报表。
财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。
我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统一的会计制度作出规定，要求企业定期编报。
1、整理原始单据，根据原始单据做记账凭证
原始单据是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始凭证，是进行会计核算的原始资料。
外来的原始单据以及内部原始单据都要整理。
通过整理原始单据，然后编制相对应的记账凭证。
2、根据记账凭证编制各类账本
整理相对应的记账凭证数据，然后编制各类账本，包括出纳账、现金日记账、银行存款日记账、存货日记账、进销存日记账、营业费用明细账、总分类账、管理费用明细账、应收单据明细账、固定资产明细账、十七栏明细账、无形资产明细账、实收资本明细账。
短期投资明细账、低值易耗品明细账等账本。
3、编制科目汇总表
核算账本上科目的期末余额以及发生额，然后进行科目
汇总表的编制。
4、根据科目汇总表出具相关的财务报表
因为财务报表上的数据是根据科目之间的勾稽关系所核算的，所以编制好科目汇总表后，便可以根据相关科目计算然后编制相关的财务报表。
会计基础 凭证附件
会计基础凭证附件
凭证附件是指在会计凭证上附带的与该凭证相关的文件、单据、报表等证明材料。
凭证附件的作用是为了进一步证明该会计凭证所记录的账务是真实准确的。
凭证附件一般包括以下内容：
1. 发票：凭证中的发票附件可以是收款凭证、付款凭证、购货凭证、销售凭证等。
发票是交易的原始凭证，记录了交易的金额、时间、地点、内容等重要信息，通过附带发票可以证明凭证记录的交易是真实发生的。
2. 收款单、付款单：凭证中的收款单或付款单附件用于记录有关收款、付款的具体情况，包括款项的来源、用途、时间等。
附带收款单、付款单可以进一步证明凭证中反映的收款、付款发生的真实性。
3. 银行对账单：凭证中的银行对账单附件用于核对会计凭证上记录的银行存款与实际银行账户余额是否一致。
附带银行对账单可以证明凭证中反映的银行存款数额的准确性。
4. 报表：凭证附件还可以包括与该会计凭证相关的财务报表，如资产负债表、利润表等。
这些报表可以作为凭证的附件，用于进一步证明凭证记录的账务处理的正确性。
凭证附件的使用需要根据具体情况而定，一般是在凭证上进行标注或者附带在凭证背面。
在进行会计核算和审计时，凭证附
件的重要性不可忽视，它们可以提供更加全面和有效的信息，增强凭证的可信度和可审查性。
什么是会计出表
什么是会计出表制作记账凭证与填制会计凭证、报表。
会计凭证是指记录经济业务发生或完成状况的书面证实，包括原始凭证和记账凭证，是登记账簿的依据。
会计凭证是记录经济信息的载体。
记账凭证又称记账凭单，是会计人员依据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。
它是登记账簿的直接依据。
2会计中什么是表内账务、表外账务1、表内业务指资产负债表中，资产和负债栏目可以显示的业务;例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等。
2、表外业务是指资产负债表不能显示的业务，例如确保、银行承兑汇票等。
表外业务在其特定的可能事项成为现实时，转化为表内业务，此时，应由表外核算转换到表内核算。
例如，开出信用证，在客户未能按合同付款这一特定可能事项出现之前，在表外科目开出信用证、应付信用证款项中核算，一旦客户未能按合同付款成为现实，银行向收款人支付合同款项后，就转化到表内，作为资产业务核算，此时，会计部门必须要销记表外科目，会计分录为:借:应付信用证款项(或有负债科目)贷:开出信用证(或有资产科目)同时，在表内借记信用证垫款，贷记相关的资金账户，完成表外核算到表内核算的转化。
3什么叫会计决算报表会计决算报表：依据我国财务管理制度，企(事)业应进行预算管理。
对应预算管理，每年或项目结束后，要依据预算表，对应实际支出，生成项目(年度)决算表。
因此，一般状况下,12月份会计报表可以称决算报表,即会计决算表。
会计报表是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段，会计报表是依据日常会计核算资料定期编制的。
综合反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的总结性书面文件。
它是企业财务报告的主要部分，是企业向外传递会计信息的主要手段。
会计报表的作用：1、会计报表是与企业有经济利害关系的外部单位和个人了解企业的财务状况和经营成果，并据以作出决策的重要依据。
2、会计报表是国家经济管理部门进行宏观调控和管理的信息源。
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编制单位：填表日期：单位：元
行
次
本月数本年累计数
1
- 60,450.00
4
- 15,640.00
5
- -
10
- 44,810.00
11
- -
14
- -
15
- 61,878.71
16
- -38.05
18
- -17,030.66
19
- -
22
- -
23
- -
25
- 120.00
26
- -
27
- -17,150.66
28
- -
30
- -17,150.66
本年累计数上年实际数
单位负责人：财务负责人：复核：制表：
二、主营业务利润(亏损以“-”号填列)
加：其他业务利润(亏损以“-”号填列)
损 益 表
所属期：
项目
一、主营业务收入
减：主营业务成本
主营业务税金及附加
１．出售、处置部分或投资单位所得收益
２．自然灾害发生的损失
减：营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润(亏损以“-”号填列)
加：投资收益(亏损以“-”号填列)
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
加：以前年度损益调整
四、利润总额(亏损以“-”号填列)
减：所得税
五、净利润(亏损以“-”号填列)
补充资料
项目
３．会计政策变更增加（或减少）利润总额
４．会计估计变更增加（或减少）利润总额
５．债务重组损失
６．其他