财务管理学课件
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财务管理培训课件PPT(20张)
管 理 收 入、借 款
• 四：管理费收入方面：每个月建立了客户单位给我们的管 • 理费收入明细帐，到年底就可以列出每个单位给我们的一 • 年管理费收入，为公司重点大客户提供依据及参考。
• 五：员工借款的催讨：每个月的月底出纳会发出通知给借 • 款人，提醒还款，如不归还的话，会提醒部门领导，坚持 • 前帐不清后帐不借的原则。
（一般项目人员不 将现金交员工时
代领）
请员工签确认单
，返还给财务出
纳。
开票部分：根据苏州工业园区地方税务局规定， 开票为以下三项内容：
员工工资
保险
管理费用
开票要求：
1、严格按照项目客服人员与客户的对帐金额开票。 2、开完票必须做好领用登记记录，并追踪收款状况。
主要税收政策：仅以苏州地区为例
第三部分：加强财务团队的建设 及财税知识的培训
首先，让财务团队中的每个人规划一下自已的职业生涯，是否热爱财务工作，是否适合 财务岗位，明确目标后为之而努力。现有财务人员都认真做和学，为了提高大家的工作积极 性和业务水平，成为一个财务的多面手，采取了轮岗形式，保证每个岗位每个人都可以做都 可以学，不怕员工的离职，他们也感到可以学到很多的东西，并在考核员工KPI时给提出多 做事情的员工给予加分，提高了他们的积极性，充分发挥、每个人的潜能；
财务管理培训
培训内容： 本次财务培训主要分五个部分
1 财务人员的功能及作用 2 财务工作的规范及操作流程 3 加强财务团队的建设及财税知识的培训 4 预算及成本控制的必要性 5 财务报表的分析
第一部分：财务人员的功能及作用
一、出纳岗位工作：现金收付、支票的开取、银行业务 的核算及会计凭证编制；
二、薪资核算岗位工作：发票的开立、派遣员工薪资的 核算及员工薪资卡办理，应收帐款的追踪 ；
财务管理全套PPT课件
4.利润及其分配的管理 企业的利润要按规定的程序进行分配。首先要
依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取盈余公积； 最后要向投资者分配股利。
企业财务人员需要确定股利支付率的高低，根 据公司自身的具体情况确定最佳的分配政策。
9
企业财务管理的特点
1、财务管理是一项综合性管理工作 财务管理通过价值形式，把企业的一切物质条
3、企业目标与社会责任 自觉承担；强制命令。
17
财务管理的对象
财务管理的对象：现金及其流转 （1）现金增加是净利和折旧之和 （2）利润会使企业的现金增加，折旧也会使企业的现 金增加，不过，现金还同时使得固定资产的价值减少。 （3）在企业不添加固定资产的情况下，只要亏损额不 超过折旧额，企业的现金余额并不减少。
3.营运资本管理 企业在正常的生产经营中，需要采购材料或商
品，要支付工资和其他营业费用；当企业将产品售 出后便可取得收入，收回资金；若企业现有资金不 能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹 集所需资金。
企业财务人员在此环节中需要考虑的问题是如 何加速资金的周转、提高资金的利用效率。
8
财务管理的基本内容
固定资产、无形资产等，形成企业的对内投资；企 业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券， 与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等， 形成企业的对外投资。
企业财务人员需要分析投资方案资金的流入流 出，以及获取报酬的等待时间等，并尽可能将投资 资金投放在能给企业带来最大报酬的项目上。
7
财务管理的基本内容
20
财务管理的环境
宏观环境：
政治法律因素：一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策 、法律法规等方面，常常影响、制约企业的财务管理活动。国 内政治环境要素主要有政治制度、政党和政党制度、政治性团 体、党和国家的方针政策、政治政策，法律环境要素主要包括 一些企业组织法规、财务会计法规、税法等。 经济因素： （1）经济周期：经济复苏阶段，及时投资，增加存货、放宽 信贷；经济繁荣阶段，采取扩张政策；衰退阶段，收缩规模， 减少风投；萧条阶段，维持现有规模。 （2）税收制度：税负是企业的一种支出，财务人员应在理财 活动中精心安排、仔细筹划，在不违法的前提下减少税负。 （3）金融环境：熟悉金融市场的各种类型以及管理规则，可 以让企业财务人员有效组织资金筹措和资本投资活动。 21
依法纳税；其次要用来弥补亏损，提取盈余公积； 最后要向投资者分配股利。
企业财务人员需要确定股利支付率的高低，根 据公司自身的具体情况确定最佳的分配政策。
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企业财务管理的特点
1、财务管理是一项综合性管理工作 财务管理通过价值形式，把企业的一切物质条
3、企业目标与社会责任 自觉承担；强制命令。
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财务管理的对象
财务管理的对象：现金及其流转 （1）现金增加是净利和折旧之和 （2）利润会使企业的现金增加，折旧也会使企业的现 金增加，不过，现金还同时使得固定资产的价值减少。 （3）在企业不添加固定资产的情况下，只要亏损额不 超过折旧额，企业的现金余额并不减少。
3.营运资本管理 企业在正常的生产经营中，需要采购材料或商
品，要支付工资和其他营业费用；当企业将产品售 出后便可取得收入，收回资金；若企业现有资金不 能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹 集所需资金。
企业财务人员在此环节中需要考虑的问题是如 何加速资金的周转、提高资金的利用效率。
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财务管理的基本内容
固定资产、无形资产等，形成企业的对内投资；企 业把筹集到的资金投资于其他企业的股票、债券， 与其他企业联营进行投资以及收购另一个企业等， 形成企业的对外投资。
企业财务人员需要分析投资方案资金的流入流 出，以及获取报酬的等待时间等，并尽可能将投资 资金投放在能给企业带来最大报酬的项目上。
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财务管理的基本内容
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财务管理的环境
宏观环境：
政治法律因素：一个国家或地区的政治制度、体制、方针政策 、法律法规等方面，常常影响、制约企业的财务管理活动。国 内政治环境要素主要有政治制度、政党和政党制度、政治性团 体、党和国家的方针政策、政治政策，法律环境要素主要包括 一些企业组织法规、财务会计法规、税法等。 经济因素： （1）经济周期：经济复苏阶段，及时投资，增加存货、放宽 信贷；经济繁荣阶段，采取扩张政策；衰退阶段，收缩规模， 减少风投；萧条阶段，维持现有规模。 （2）税收制度：税负是企业的一种支出，财务人员应在理财 活动中精心安排、仔细筹划，在不违法的前提下减少税负。 （3）金融环境：熟悉金融市场的各种类型以及管理规则，可 以让企业财务人员有效组织资金筹措和资本投资活动。 21
财务管理学：中国视角课件-财务规划
通常假设利润表和资产负债表中大多数项目与营业收入保持某个固定的比例，将这些项目表 示为预测营业收入的百分比，在此基础上编制预计利润表和资产负债表。
利润表关键项目
✓ 营业成本 ✓ 期间费用 ✓ 税前利润 ✓ 所得税费用
资产负债表关键项目
✓ 流动资产中的现金、存货和应收账款 ✓ 非流动资产规模通常假设保持不变 ✓ 流动负债中的应付账款 ✓ 非流动负债和权益不会以营业收入的百分比表示，
应收账款（占营业收入的25%）
220
存货（占营业收入的40%）
352
固定பைடு நூலகம்产
1. 现金占营业收入的比例为2.5%； 2. 应收账款占营业收入的比例为25%； 3. 存货占营业收入的比例为40%；
净值（占营业收入的20%）
176
总资产
770
流动负债
应付账款（占销售收入的30%）
264
4. 固定资产净值占营业收入的比例为20%；
• 现金流量预测通常是为特定时期准备的，并且在该时期结束时，会准备新的现金流量预测，这种方法 被称为滚动预测（预算）。即在每个会计期间，都编制未来6个月（一年）的现金流量预测表。
销售商品收到的现金 采购原料支付的现金 支付的租金 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 购买固定资产支付的现金（“-”表示现金流出） 投资活动产生的现金流量净额 发行股票收到的现金 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 期初现金及现金等价物余额
而是基于预测期开始时的数字 ✓ ）预测期的未分配利润则（假设为净利润的百分比）
10.2 财务报表预测与短期财务预算
•短期财务预算：收入百分比法
【例10-2】兴盛明星公司对未来一年（2023年）各项业务的预测情况如下： （1）预计销售收入将比2022年增加10%。 （2）该业务的非流动资产目前正在满负荷运营。 （3）税率为25%。 （4）现金股利为净利润的50% （5）与2023年相关的税款的一半将在年底前缴纳。2022年底到期的税款将在2023年支付。 （6）如果预算过程中产生资金缺口，将向银行申请长期借款来弥补。 在上述预测信息的基础上，财务人员决定采用收入百分比方法作为预计报表的编制方法，即将每项费用计算为 2023年销售额的百分比，然后使用该百分比来预测当年的相应费用，具体包括： （1）营业成本占营业收入的比例为75%； （2）销售费用占营业收入的比例为10%； （3）管理费用占营业收入的比例为5%。
利润表关键项目
✓ 营业成本 ✓ 期间费用 ✓ 税前利润 ✓ 所得税费用
资产负债表关键项目
✓ 流动资产中的现金、存货和应收账款 ✓ 非流动资产规模通常假设保持不变 ✓ 流动负债中的应付账款 ✓ 非流动负债和权益不会以营业收入的百分比表示，
应收账款（占营业收入的25%）
220
存货（占营业收入的40%）
352
固定பைடு நூலகம்产
1. 现金占营业收入的比例为2.5%； 2. 应收账款占营业收入的比例为25%； 3. 存货占营业收入的比例为40%；
净值（占营业收入的20%）
176
总资产
770
流动负债
应付账款（占销售收入的30%）
264
4. 固定资产净值占营业收入的比例为20%；
• 现金流量预测通常是为特定时期准备的，并且在该时期结束时，会准备新的现金流量预测，这种方法 被称为滚动预测（预算）。即在每个会计期间，都编制未来6个月（一年）的现金流量预测表。
销售商品收到的现金 采购原料支付的现金 支付的租金 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生的现金流量净额 购买固定资产支付的现金（“-”表示现金流出） 投资活动产生的现金流量净额 发行股票收到的现金 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 期初现金及现金等价物余额
而是基于预测期开始时的数字 ✓ ）预测期的未分配利润则（假设为净利润的百分比）
10.2 财务报表预测与短期财务预算
•短期财务预算：收入百分比法
【例10-2】兴盛明星公司对未来一年（2023年）各项业务的预测情况如下： （1）预计销售收入将比2022年增加10%。 （2）该业务的非流动资产目前正在满负荷运营。 （3）税率为25%。 （4）现金股利为净利润的50% （5）与2023年相关的税款的一半将在年底前缴纳。2022年底到期的税款将在2023年支付。 （6）如果预算过程中产生资金缺口，将向银行申请长期借款来弥补。 在上述预测信息的基础上，财务人员决定采用收入百分比方法作为预计报表的编制方法，即将每项费用计算为 2023年销售额的百分比，然后使用该百分比来预测当年的相应费用，具体包括： （1）营业成本占营业收入的比例为75%； （2）销售费用占营业收入的比例为10%； （3）管理费用占营业收入的比例为5%。
财务管理学(第9版)课件第10章
1.商业信用的形式
赊购商品
01
预收货款
02
2.商业信用条件
信用条件是指销货人对付款时间和现金折扣所做的具体规定，如 “2/10,n/30”便属于一种信用条件。
1
预付货款
2
延期付款，但 不提供现金折 扣
3
延期付款，但 早付款有现金 折扣
3.商业信用的控制
1
信息系统的 监督
应付账款余 额控制
2
3
道德控制
2.短期融资券的成本
支付给投资者 的利息，一般 通过发行利率 来反映
中介机构费用
发行登记费、兑 付费
10.4.5 短期融资券筹资的优缺点
优点
成本低 数额比较大 能提高企业信誉
缺点
风险比较大 弹性比较小 条件比较严格
1
选择承销商
2
办理信用评级
3 4 向审批机关提出申请
10.4.4 短期融资券的评级与成本
1.短期融资券的评级
评级机构在分析、评定并形成评级结论的过程中，主要会考虑以下因素： (1)企业外部因素，如宏观经济状况、产业发展趋势、政策及监管环境等； (2)企业自身因素，如经营状况、管理水平、财务状况等，尤其是企业自身 的流动性水平是信用评级机构关注的重点；(3)短期融资券自身的相关条款 与保障措施，如发行规模、筹资期限、债务保障措施等。
10.2 自然性筹资
自然性短期负债是指公司正常生产经营过程中产生的、由于 结算程序的原因自然形成的短期负债。
10.2.1 商业信用
商业信用(commercial credit)是指商品交易中的延期付款或延期交货 所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。商业信用是 由商品交易中钱与货在时间上的分离而产生的。它产生于银行信用 之前，但银行信用出现之后，商业信用依然存在。
2024版《财务管理》教学课件ppt(完整版)
《财务管理》教学课件ppt(完整版)•财务管理概述•财务报表分析•筹资管理•投资管理目录•营运资金管理•收益分配管理01财务管理概述定义财务管理是企业为实现其经营目标，对资金筹集、运用、分配等财务活动进行计划、组织、协调和控制的管理活动。
目标财务管理的目标通常包括实现企业价值最大化、股东财富最大化、利益相关者利益最大化等。
原则财务管理遵循的基本原则包括系统性原则、风险与收益均衡原则、成本效益原则等。
职能财务管理的职能主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理等。
历史财务管理的历史可以追溯到古代的商业和金融活动，随着现代企业制度的建立，财务管理逐渐成为一个独立的学科领域。
发展随着经济全球化、信息技术的发展以及企业竞争的加剧，财务管理不断面临新的挑战和机遇，其理论和方法也在不断发展和完善。
例如，现代财务管理已经融入了风险管理、战略管理、公司治理等新兴领域的内容。
02财务报表分析资产负债表分析资产负债表结构分析通过比较资产、负债和所有者权益的构成，揭示企业财务状况的稳定性和风险性。
资产负债表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业财务状况的发展趋势。
资产负债表比率分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的短期和长期偿债能力。
通过比较各项收入、成本和费用的构成，揭示企业盈利能力的稳定性和可持续性。
利润表结构分析利润表趋势分析利润表比率分析通过比较连续几期的数据，观察企业盈利能力的发展趋势。
通过计算毛利率、净利率、成本费用利润率等指标，评估企业的盈利能力和经营效率。
030201利润表分析现金流量表分析现金流量表结构分析通过比较经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量构成，揭示企业现金流量的来源和运用情况。
现金流量表趋势分析通过比较连续几期的数据，观察企业现金流量的变化趋势。
现金流量表比率分析通过计算现金流动负债比、现金再投资比率等指标，评估企业的偿债能力和支付能力。
利用几种主要的财务比率之间的关系来综合地分析企业的财务状况，从财务角度评价企业绩效。
财务管理学课件-资金筹措
资金筹措的分类
按资金来源划分
分为权益资金和负债资金。权益资金是企业通过发行股票、吸收直接投资等方 式筹集的资金；负债资金是企业通过向银行借款、发行债券等方式筹集的资金。
按筹资方式划分
分为直接筹资和间接筹资。直接筹资是指企业直接与资金提供方协商并达成协 议的筹资方式，如发行股票、债券等；间接筹资是指企业通过银行等金融机构 进行筹资的方式。
04 其他资金筹措方式
政策性融资
定义：政策性融资是指政府或政府机构 通过提供贷款或担保，鼓励特定行业或 项目的投资。
通常与国家政策导向密切相关，支持国 家重点发展领域。
贷款期限长，为企业提供稳定的资金来 源。
特点
通常具有低利率或优惠利率，降低企业 融资成本。
国际融资
特点
资金来源广泛，可以吸引全球投 资者。
资金筹措的风险分析
违约风险
无法按时偿还借款的风险。
市场风险
由于市场利率、汇率等因素变动，导致筹资成本上升或筹资难度加 大的风险。
经营风险
因企业经营状况不佳或市场环境变化，导致无法按计划使用筹集资金 的风险。
资金筹措的成本与风险控制
合理规划筹资方式
根据企业自身情况和市场环境，选择合适的筹资方式， 降低成本和风险。
财务管理学课件-资金筹措
目 录
• 资金筹措概述 • 内部资金筹措 • 外部资金筹措 • 其他资金筹措方式 • 资金筹措的成本与风险
01 资金筹措概述
资金筹措的定义
01
资金筹措是指企业通过一定渠道 和方式，获取所需资金的过程， 是企业财务管理中的重要环节。
02
企业资金筹措的目的是为了满足 企业生产经营、投资和发展的需 求，同时也是为了降低资金成本 和提高经济效益。
财务管理学：中国视角课件-财务管理创新
智能时代财务组织 模式的变革
智能时代的新技术需要 有配套的财务组织进行 维护和升级；同时，企 业财务部分也需要能够 运用职能技术的团队， 对业务、财务和经营环 境的理解要求更高。
智能时代财务人员 的认知变革
智能化技术的发展， 在会改变企业财务管 理的职能和组织形式 的同时，也会对财务 管理专业人员的认知 提出新的要求。
供应链金融可获得渠 道及供应链系统内多 个主体信息，对于成 长型的中小企业，资 金流得到优化的同时 提高了经营管理能力。
流动性较差的资产是供应链金 融服务的针对目标，通过对众 多资金沉淀环节注入资金，提 高资金效率，但前提为该部分 资产具有良好的自偿性，即确 定在未来会产生相应的现金流。
3.1 供应链金融
证券资产证券化
即证券资产的再证券化过程，就是将证券或 证券组合作为基础资产，再以其产生的现金 流或与现金流相关的变量为基础发行证券。
信贷资产证券化
将一组流动性较差信贷资产，如银行的贷款、 企业的应收账款，经过重组形成资产池，使 这组资产所产生的现金流收益比较稳定并且 预计今后仍将稳定，再配以相应的信用担保， 在此基础上把这组资产所产生的未来现金流 的收益权转变为可以在金融市场上流动、信 用等级较高的债券型证券进行发行的过程。
欢迎同学们 多多交流！
图12-1商业模式概念框架图
12.1 商业模式概述
• 商业模式分析的基本逻辑
市场吸引力
✓ 市场的整体吸引力如何？ ✓ 特定的细分市场的吸引力如何？ ✓ 哪一个细分市场对公司最为有利？
独特的价值理念
✓ 公司所采用的独特价值理念是什么？ ✓ 和其他公司相比，公司的价值理念具有区分度吗？消费者认同公司的价值理念吗？
• 供应链金融的特点
财务管理学课件人大刘俊彦ppt课件
二、法律环境
企业组织形式 经济法律 民事法律 税法
三、金融环境
金融机构 金融市场
金融市场的基本要素 金融市场的分类 股票市场的作用
第6节财务管理的组织形式
中国企业财会合一的组织形式 西方财务管理的组织形式
财务长 主计长
思考题
1 作为公司财务经理的主要职能应当是 什么？ 2 公司的财务管理工作与会计工作有何 区别？ 3 应当如何设置我国企业的会计机构与 财务机构？
第3节财务管理原则
系统原则 平衡原则 弹性原则 比例原则 优化原则 合法原则
第4节财务管理的方法
财务预测 财务决策 财务计划 财务控制 财务分析
第5节财务管理环境
经济环境 法律环境 金融环境
一、经济环境
经济周期 经济发展水平 经济政策
第2节财务管理目标
Hale Waihona Puke 一、财务管理目标的概念
企业目标
经济目标——财务管理目标 非经济目标——社会目标
财务管理目标与社会目标的关系
二、财务管理目标的基本特点
相对稳定性 多元性 层次性
三、财务管理的整体目标
总产值最大化 利润最大化 资本利润率最大化 股东财富最大化 企业价值最大化
案例所涉及到的问题
案例所涉及到的问题
现值的概念 终值的概念 现值与终值如何计算 引申出时间价值的概念
一、时间价值的概念
西方经济学者的解释 马克思主义劳动价值论的解释
二、复利终值与现值