货币资金核算与管理工作
公司货币资金管理制度
公司货币资金管理制度公司货币资金管理制度一、引言 货币资金是公司资产的重要组成部分，它包括现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金的管理对于公司的财务状况和经营成果具有重要影响。
为了加强公司货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整和有效使用，特制定本制度。
二、适用范围 本制度适用于公司及所属各单位的货币资金管理。
三、货币资金管理的目标 1. 确保货币资金的安全、完整。
2. 提高货币资金的使用效率。
3. 保证货币资金的核算准确无误。
四、货币资金管理的原则 1. 严格遵守国家有关法律法规和财务制度。
2. 实行收支两条线管理，严禁坐支现金。
3. 加强内部控制，防范货币资金风险。
4. 定期进行货币资金清查，确保账实相符。
五、货币资金管理的内容 1. 现金管理 - 现金的使用范围应符合国家有关规定。
- 现金的收付应严格按照审批程序进行。
- 现金应及时存入银行，不得坐支现金。
- 现金日记账应日清月结，确保账实相符。
- 库存现金应定期进行盘点，发现问题及时处理。
2. 银行存款管理 - 银行账户的开设、使用和撤销应符合国家有关规定。
- 银行存款的收付应严格按照审批程序进行。
- 银行存款日记账应定期与银行对账单核对，确保账账相符。
- 银行存款余额调节表应定期编制，发现问题及时处理。
- 银行票据的管理应严格按照有关规定执行。
3. 其他货币资金管理 - 其他货币资金的核算应符合国家有关规定。
- 其他货币资金的收付应严格按照审批程序进行。
- 其他货币资金应定期进行清查，确保账实相符。
4. 货币资金的内部控制 - 建立健全货币资金内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限。
-加强货币资金的审批管理，严格按照审批程序进行货币资金的收付。
- 加强货币资金的收付管理，确保货币资金的收付合法、合规。
- 加强货币资金的保管管理，确保货币资金的安全、完整。
- 加强货币资金的监督检查，及时发现和纠正货币资金管理中的问题。
货币资金管理制度
精品文档精心整理货币资金管理规定第一章总则第一条为了切实加强货币资金管理工作，建立货币资金管理责任制，保障各公司货币资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，依据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本办法。
第二条货币资金是指企业暂时停留在货币形态上的资产，本规定所指货币资金是指各公司所拥有和控制的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条货币资金归口管理部门为集团和各公司财务部，管理货币资金和办理货币资金收付业务，应当遵守国家相关法律、法规及本制度，各公司可以结合公司自身特点在不违背本制度前提下制定本公司实施细则。
第四条公司负责人及经营部负责人对本单位货币资金的安全、完整负责。
第五条各公司应加强资金使用效益分析，努力提高流动资金周转率，降低使用成本。
第二章资金计划和控制第六条集团及各分、子公司应建立货币资金收支预算管理制度，货币资金收支预算包括货币资金持有量、货币资金收入、货币资金支出、货币资金余缺及货币资金调节等。
第七条各公司财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第八条确定公司年度及月度货币资金的合理持有量。
货币资金持有量的确定主要由以下因素决定：（一）正常经营规模。
为维持公司日常正常经营活动所必须的货币需要量，包括采购开支、日常经营费用。
（二）周期性支付规模。
如应交税金、支付利息等。
（三）突击性（偶然）支出规模。
突击性（偶然）支出一般数额较大，如重大赔偿及罚款。
（四）风险规模。
即公司安排的应付货币资金短缺风险而进行的货币资金准备第九条新成立公司及集团直属经营部初始营运资金由集团办公会确定投入金额，属于员工应缴纳的个人风险金部分一律直接交付集团公司，集团公司再按确定的营运资金标准进行拨付。
具体由各公司提出申请，经集团财务部审核，集团负责人批准后拨付。
各公司下属经营部营运资金由各公司确定，报集团备案，其所需资金由各公司统一安排拨付。
公司的货币资金管理制度
公司的货币资金管理制度一、总则为了加强公司货币资金管理，保证资金的安全、合法、高效运用，根据国家有关法律法规及公司的实际情况，特制定本制度。
本制度适用于公司所有涉及货币资金收付、保管、核算和监督的业务活动。
二、职责划分1. 财务部门负责货币资金的日常管理工作，包括资金的收支、记账、报表编制等。
2. 审计部门负责对货币资金管理的监督和审计工作，确保资金使用的合规性。
3. 各业务部门应按照预算和审批程序，合理申请和使用资金。
三、账户管理1. 公司应设立基本账户和一般账户，基本账户用于日常经营收支，一般账户用于特定项目或临时性资金需求。
2. 任何账户的开设、变更或撤销，均需经过财务部门审核并报公司高层批准。
3. 严禁私自开设账户或以个人名义存储公司资金。
四、收付款管理1. 收入管理：所有收入必须及时入账，严禁坐支现金或挪用公款。
2. 支出管理：所有支出必须有合法有效的凭证支持，严格按照预算执行，超预算支出需特别审批。
3. 大额交易应通过银行转账进行，减少现金交易的风险。
五、现金管理1. 现金库存量应控制在合理范围内，超出限额的现金应及时存入银行。
2. 现金收支要有严格的审批流程，确保每一笔现金交易的真实性和合法性。
3. 定期进行现金盘点，确保账实相符。
六、银行结算管理1. 银行结算应遵循“谁的钱进谁的账，谁的账出谁的钱”的原则。
2. 定期核对银行对账单，及时发现并处理未达账项。
3. 对于长期未动账的存款，应进行清理或合理安排使用。
七、内部控制1. 建立健全内部控制体系，对货币资金管理进行有效监督。
2. 实行双人审批制度，对于关键环节如现金收付、银行结算等操作，需有两名以上工作人员共同完成。
3. 定期对财务人员进行培训，提高其业务能力和职业道德水平。
八、违规处理1. 对于违反本制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的纪律处分。
2. 严重违规行为可能涉及法律责任，公司将依法追究相关责任人的法律责任。
九、附则本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，按公司规定程序修订。
货币资金核算制度
货币资金核算制度1.货币资金的分类：货币资金包括企业的现金、银行存款、票据等。
货币资金核算制度要求对这些资金进行分类，便于后续的核算和分析。
2.货币资金的入账和出账：根据企业的收入和支出、来往款项的收付等情况，对货币资金进行入账和出账的处理。
入账是指将企业收到的货币资金记录在账簿上，出账是指将企业支付的货币资金记录在账簿上。
3.货币资金的银行、现金和票据管理：货币资金核算制度要求对企业的银行存款、现金和票据进行管理和核对，确保资金的安全和准确。
4.货币资金的期末处理和统计：货币资金核算制度要求每个期末对企业的货币资金进行处理和统计，生成相应的财务报表。
这些财务报表可以帮助企业了解自身的经济状况和流动性状况。
5.货币资金的审核和审计：货币资金核算制度要求对企业的货币资金进行审核和审计，确保账务的真实性和准确性。
这可以通过内部审计和外部审计等方式进行。
首先，货币资金核算制度可使企业了解自身的现金流动状况，及时发现问题和风险，采取相应的应对措施，提高企业的经营能力和风险控制能力。
其次，货币资金核算制度可帮助企业合理安排和利用现金资源，提高资金利用效率，避免现金的闲置和浪费，减少企业的财务成本。
再次，货币资金核算制度可提高企业的财务透明度和信用度，增强企业与供应商、投资者等相关方的合作信任，为企业的发展提供有力支持。
最后，货币资金核算制度可加强企业的监督和管理，防范和打击经济犯罪行为，维护企业的合法权益和社会公平正义。
综上所述，货币资金核算制度对企业的经营管理具有重要意义。
企业应加强对该制度的研究和实施，不断完善和提高核算质量，提高企业的经济效益和竞争力。
同时，相关部门和机构也应加强对货币资金核算制度的监管和指导，为企业的健康发展提供支持和保障。
财务会计第四版-项目二 货币资金核算与管理
①转账支票、现金支票和普通支票（注意划线支票）
②有效期：不超过10天
③可以全国通用（单笔上限50万元；记载12位银行
机构代码）
④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符
⑤转账支票可以背书转让
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
5、 信用卡
是指商业银行向个人和单位发行 的，凭以向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费 信用的特制载体卡片。信用卡按 使用对象分为单位卡和个人卡。
2011
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
财务会计实务
货币资金概述
银行存款
是指企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金
财务会计实务
货币资金概述
银行 结算 方式
银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 托收承付 信用证
银行承兑汇票 商业承兑汇票 现金支票 转帐支票 普通支票
商业汇票）
2
一卡（信用卡）
3 四方式（托收承付、委托收款、汇兑、
电子支付）
4
一证（信用证）
财务会计实务
银行结算方式的归纳
同城
银行本票
异地
汇兑、托收承付、银行汇票（同城）、信用证
同城、异地均可
信用卡、委托收款、商业汇票、电子支付、支票
各种票据有有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。
财务会计实务
三、其他货币资金
财务会计实务
设置科目
其他货币资金（需要进行明 细核算）
账户设置
财务会计实务
1、外埠存款的核算
会计处理
开立采购专户时： 借：其他货币资金——外埠存款
货币资金的核算与处理
货币资金的核算与处理一、引言货币资金是企业日常经营中非常重要的资源，对于企业的生存与发展至关重要。
因此，正确地核算和处理货币资金是每个企业管理者必须掌握的技能。
本文将探讨货币资金核算与处理的相关要点。
二、货币资金的核算货币资金的核算是指通过一系列会计核算步骤，准确地记录、计算和报告企业现金、银行存款等货币资金的流动情况。
以下是货币资金核算的具体要点：1. 现金的核算现金是企业日常交易中最常用的支付工具，因此，对现金的核算必须准确无误。
核算现金时，应严格按照会计准则要求进行登记和分类，例如日常现金收支记账、差旅费用报销等。
2. 银行存款的核算银行存款是企业将闲置资金定期或活期存放在银行的一种方式。
核算银行存款时，应准确记录每一笔存款的日期、金额、利率等信息，并及时更新余额。
3. 货币资金的分析对货币资金进行分析有助于企业了解自身经营状况和运作能力。
分析货币资金时，可以对比不同期间的资金余额和流动性指标，以识别潜在的财务风险和问题。
三、货币资金的处理货币资金的处理是指对现金、银行存款等货币资金进行合理的运用和管理，以实现最大化的效益和稳定的现金流。
以下是货币资金处理的相关要点：1. 现金流预测与管理企业应根据历史经验和市场变化，预测和管理现金流量。
通过制定合理的预算和周密的资金计划，控制现金流的进出，避免过高的资金闲置和短缺问题。
2. 银行账户管理企业应建立健全的银行账户管理制度，明确授权人员和操作流程，确保资金安全和准确性。
同时，及时与银行核对账户余额，对异常交易进行监控和检查。
3. 货币资金的投资与融资企业可以将闲置资金进行短期投资或长期投资，以增加资金的收益和利用率。
同时，根据实际需要，可通过银行贷款、发行债券等方式实现资金融通。
四、货币资金的监督与审计货币资金的监督与审计对于保障企业资金安全和合规运营非常重要。
以下是货币资金监督与审计的要点：1. 内部控制企业应建立健全的内部控制制度，明确资金核算和处理的责任和权限，确保资金流程透明、规范和合规。
货币资金核算控制制度
货币资金核算控制制度货币资金核算控制制度是指企业为保障货币资金安全、规范资金流转、提高资金利用效率而制定的一系列规章制度和管理方法。
这些制度和方法旨在确保企业的货币资金流动合法、安全、准确，以及符合相关法规和内部规定。
下面将从制度目的、内容和实施过程等方面对货币资金核算控制制度展开介绍。
一、制度目的二、制度内容2.资金流出管理：规定资金流出的方式和用途，确保资金使用的合法性和规范性，防止滥用或挪用资金，减少风险。
3.资金监控管理：建立有效的资金监控机制，定期对企业的资金存量和流动进行检查和盘点，确保资金的安全和准确性。
4.资金使用权限管理：规定不同岗位和部门的资金使用权限，确保资金的流动和使用按照授权进行，防止个人或部门的滥用和挪用。
5.资金收支凭证管理：规定资金的收支凭证的制作、保存和核验要求，确保凭证的真实性和有效性，便于核算和审计。
6.资金账户管理：规定资金账户的开立、使用和销户等程序，确保资金账户的安全和合规性，防止资金账户被冻结或滥用。
7.资金盘点和调整管理：建立资金盘点和调整制度，定期对企业的资金进行盘点和调整，确保资金的准确性和完整性。
三、实施过程1.制定制度：由企业的财务部门和相关经营管理部门共同制定货币资金核算控制制度，确保制度的科学性和实用性。
2.培训和宣传：对企业员工进行货币资金核算控制制度的培训和宣传，使员工了解制度的内容和要求，并知晓制度的重要性和必要性。
3.制度执行：各部门按照制度的要求执行相关控制措施，确保货币资金的合法、安全、准确流动，并及时进行记录和核算。
4.监督和检查：财务部门对各部门的货币资金核算控制进行监督和检查，发现问题及时纠正，并对违反制度的人员进行处理。
5.制度改进：根据实际的操作情况和效果，对货币资金核算控制制度进行定期评估和改进，提高制度的适应性和有效性。
总之，货币资金核算控制制度是企业保障资金的安全和准确流动的重要手段，通过制度的规范和执行，可以提高资金的使用效率，防范各种风险，为企业的经营管理提供可靠的基础。
某公司货币资金管理制度(四篇)
某公司货币资金管理制度第一章总则第一条为加强对公司货币资金的内部管理，保证货币资金的安全，根据《____会计法》、《____票据法》、《支付结算办法》、《现金暂行管理条例》等法律、法规及《公司章程》的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称“货币资金”是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信____卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。
第三条公司财务部负责货币资金的收支核算，公司负责人对货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。
第二章授权与审批第四条公司实行业务部门与财务部双线控制，并最终由有权审批的机构审批的货币资金管理制度。
（一）任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。
业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员，按照规定的权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行审核。
财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员，按照规定的制度，对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行审核。
货币资金支出审批流程为。
办理人员→部门经理→分管副总→财务经理→财务总监→董事长或总经理→出纳。
（二）公司董事会、董事长、总经理负责货币资金支付的最终审批。
具体审批权限见公司《资金审批权限表》。
在董事长和总经理均出差的情况下，必须通过书面授权的方式（紧急情况下可通过____、电话、短信等方式授权，但事后必须补交书面授权）授权财务总监行使审批权。
在财务总监出差的情况下，可通过上述方式授权财务经理行使审批权。
第五条公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
公司财务部应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级或授权人报告。
第三章现金管理第六条公司按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等规定，确定现金开支范围。
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货币资金核算与管理工作概述【学习目标】通过本单元内容的学习，使学生明确货币资金核算与管理岗位的工作内容及特点，明确这个工作岗位的职能、职责和权限，清楚这一工作岗位应遵守的职业道德，掌握其工作的程序。
货币资金核算与管理岗位是每一个企事业单位都必须设置的十分重要的工作岗位，在这个岗位上接触大量的货币资金和有价证券，涉及货币资金收付的每一笔经济业务都会通过这个工作岗位来办理。
因此作为一名从事货币资金核算与管理的工作人员明确这个岗位的工作内容、职责、权限及职业道德是非常必要的。
本单元知识结构如图1-1所示。
货币资金核算与管理工作概述认知货币资金核算与管理工作认知货币资金核算与管理从业人员职业道德认知货币资金核算与管理工作的含义及职能认知货币资金核算与管理工作内容认知货币资金核算与管理工作人员的职责与权限认知货币资金核算与管理从业人员职业道德图1-1 本单元知识结构1.1 认知货币资金核算与管理工作本节内容是本章核心内容，也是本书的核心内容之一，通过本节的学习，掌握银行收支业务中转账支票的使用、现金送存银行、从银行提取现金、汇款业务和委托收款业务，包括处理银行收支业务过程中原始凭证的处理、记账凭证的填制及账页的填制。
北京瑞欣有限责任公司是一家商贸型公司，预招四个工作岗位，职位如下。
职位名称地点职位要求薪金合约主管北京市本科以上3～5年工作经验全职面议审计员北京市本科以上3～5年工作经验全职面议货币资金核算与管理岗北京市中专以上1～3年工作经验全职面议档案管理专员北京市中专以上1～3年工作经验全职面议实习生郑速应聘到北京瑞欣有限责任公司的财务部担任货币资金核算管理工作，领导安排他向出纳员李平学习，在李平的带领之下，郑速迅速地融入到工作岗位。
那么这个工作岗位的职责、内容是什么？现金日记账、银行存款日记账、教学用财务章。
任务1 认知货币资金核算与管理工作的含义及职能1. 货币资金核算与管理工作的含义货币资金核算与管理工作是会计工作的一个重要组成部分，具有会计工作的本质属性，但与一般会计工作相比又有着突出的特点。
货币资金核算与管理工作即为出纳工作，主要是核算与管理企事业单位的货币资金、票据、有价证券收入支出的工作。
货币资金核算与管理工作是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务处理，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
2. 货币资金核算与管理工作的主要特点(1) 具有繁杂性。
货币资金核算与管理工作主要核算与管理企业、事业单位现金、银行存款、有价证券等货币资产。
而现金、银行存款业务在企业经营活动中频繁发生，因此，出纳人员运用收、付款凭证和现金、银行存款日记账如实记录、核算。
现金日记账每天结出余额，并与库存现金进行核对；银行存款日记账要每天或定期结出余额并与银行对账单核对。
月末必须按照规定时间进行结账。
此外，出纳人员还要经常往返于企业、银行之间，提款、存取票据、单据，以保证企业经营活动需要。
因此具有繁杂性的特点。
(2) 具有细致性。
由于货币资金核算与管理工作是会计的基础工作，其工作对象是现金等重要财产，因此要求从业人员在具有较强的责任心的基础上，还要认真细致，避免因工作的疏漏而给企业造成损失，因此具有细致性的特点。
(3) 具有政策性。
货币资金核算与管理工作是一项政策性很强的工作。
比如在办理现金收付业务时要按照国务院颁发的《现金管理暂行规定》进行，办理银行结算业务要根据中国人民银行颁布的《银行结算办法》进行。
会计核算业务要根据《会计法》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》等法规进行。
从业人员如果不掌握这些政策法规，不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律，因此具有较强的政策性。
(4) 具有及时性。
货币资金核算与管理工作具有很强的时间性。
比如交存支票，发放职工工资，核对银行对账单等工作，都有严格的时间限制，不能延误。
因此，出纳员要及时办理各项工作，保证出纳工作及时完成。
3. 货币资金核算与管理工作的职能货币资金核算与管理工作是会计工作的重要组成部分，其职能可概括为收付、核算、监督、管理四个方面。
(1) 收付职能。
货币资金核算与管理工作的最基本职能是收付职能，货币资金核算与管理主要负责单位往来的现金、银行存款的收付业务以及票据和金融证券的办理。
(2) 核算职能。
核算职能是货币资金核算与管理工作的主要职能。
按照会计记账方法对本单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，及时登记现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账。
(3) 监督职能。
货币资金核算与管理工作不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细的核算，为经济管理和投资决策提供所需的经济信息，还要对企业的货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行监督。
(4) 管理职能。
其第四个重要的职能是管理职能。
对货币资金与有价证券进行保管和管理，对企业资金使用效益进行分析研究，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。
任务2 认知货币资金核算与管理工作内容1. 货币资金核算与管理日常工作内容其日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。
(1) 货币资金核算。
①办理现金收付，审核审批有依据。
②办理银行结算，规范使用支票。
③认真登日记账，保证日清月结。
④保管库存现金，保管有价证券。
⑤保管有关印章，登记、注销支票。
⑥复核收入凭证，办理销售结算。
(2) 往来结算。
①办理购销业务往来结算，建立清算制度。
②核算其他往来款项，核对余额。
(3) 工资核算。
①执行工资计划，监督工资使用。
②审核工资单据，发放工资奖金。
③负责工资核算，提供工资数据。
2. 货币资金核算与管理工作程序与规范(1) 现金收付程序与规范。
①现金收付款时要辨别真伪，当面点清，要填写收据并在单据上加盖“现金付讫章”。
②每日终了要做好现金盘点工作，与现金日记账核对，做到账实相符。
③将当日收到的现金交存银行，不得坐支。
④员工借款需填“借款单”，并由主管领导签字、批准，经审核后方可办理。
(2) 现金及银行存款日记账登记程序与规范。
①审核现金、银行存款收付款凭证。
②逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账。
③每日结出现金、银行存款日记账余额。
(3) 报销审核业务办理程序与规范。
①审核支出凭单上书写的报销项目及内容是否合法、合理，否则将拒绝办理报销，如果无法判断则报请主管领导审批。
②审核支出凭单后所附的原始票据是否清晰、有无涂改，否则将会影响报销。
③审核支出凭单上书写的金额大小写是否一致，与所附原始单证合计金额是否相符。
④审核支出凭单上是否有主管领导签字，经办人是否签字，若没有将不能报销。
1.2 认知货币资金核算与管理从业人员职业道德货币资金核算与管理从业人员每天接触大量的现金，是过路的财神，如果没有良好的职业道德自我约束，很难度过“金钱关”。
2010年4月，广东省佛山市中级人民法院对佛山市三水区建设局女出纳邓某贪污500余万元公款案作出一审判决，判处被告人邓某无期徒刑，并处没收个人全部财产。
法院查明，1997年11月至1998年10月间，邓某担任原三水市建设局出纳，负责管理该局及下属单位的资金。
在此期间，邓某利用职务之便，以私自支取银行存款及收款不入账等手段，侵吞了原三水市建设局公款共计5 753 710元。
一审宣判后，邓某未明确表示是否提起上诉。
邓某，女，1954年出生，原广东省三水市建设局出纳，贪污公款575万余元。
1998年邓携带其侵吞的部分公款潜逃，先后逃到清远、广州、佛山、北京和乌鲁木齐等地，随后又潜藏于巴基斯坦约十年，2009年8月秘密归国，在黑龙江省齐齐哈尔市被警方抓获。
【问题】通过上述案例你能体会到职业道德修养对于货币资金核算与管理从业人员的意义吗？那么从业人员的职责与权限是什么？怎样才能树立起良好的职业道德呢？准备好会计职业案例，然后组织学生进行充分的讨论，让学生真正地体会货币资金核算与管理从业人员的职业道德的重要性。
任务1 认知货币资金核算与管理工作人员的职责与权限1. 货币资金核算与管理工作人员的职责根据《会计法》、《会计基础工作规范》等法规，货币资金核算与管理工作人员具有以下职责：(1) 依法办理现金收付和银行结算业务。
(2) 根据审核后的收付款凭证及其原始凭证，逐日逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
(3) 按照国家外汇管理和结购汇制度的规定及有关批件，办理外汇业务。
(4) 掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。
(5) 保管库存现金和各种有价证券(如国库券、债券、股票等)。
(6) 保管有关印章、空白收据和空白支票。
印章、空白票据的安全保管十分重要，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章要严格按规定用途使用，各种票据要办理领用和注销手续。
(7) 经办其他本职工作。
2. 货币资金核算与管理工作人员的权限(1) 维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
(2) 参与制订货币资金计划。
(3) 管好用好货币资金的权力。
任务2 认知货币资金核算与管理从业人员职业道德1. 货币资金核算与管理从业人员应该遵守的职业道德货币资金核算与管理从业人员作为会计的一员，首先要遵守一般会计人员的职业道德。
一般会计人员的职业道德要求如下：(1) 爱岗敬业。
爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作、安心本职岗位，忠于职守、尽心尽力、尽职尽责。
这是会计从业人员做好本职工作的基础和条件，是最基本的道德素质。
(2) 诚实守信。
诚实守信就是会计人员在从事会计职业时应当实事求是地做事，讲信用，重信誉，信守诺言。
这是会计职业道德的基本工作准则。
(3) 廉洁自律。
廉洁自律要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。
(4) 客观公正。
客观公正要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。
(5) 坚持准则。
所谓坚持准则，要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。
这里所说的“准则”，就是国家的法律法规、国家统一的会计制度。
因此，坚持准则就是坚持依法办理会计事务。
要做到坚持准则：一是掌握准则，就是指会计人员应了解和熟练掌握准则，同时应当正确领会准则，只有这样才能按照准则办事。
二是遵循准则，即执行准则。
三是坚持准则，就是在依法办理会计事务受到干扰、阻碍和挑战时，仍应当依法办理，坚持准则。
(6) 提高技能。
提高技能，就是要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。
包括会计专业理论水平、会计实务操作能力和职业判断能力等方面。
(7) 参与管理。
参与管理，就是要求会计人员在做好本职工作的同时努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动发现问题，提出合理化建设，协助领导决策，积极参与管理。