项目二货币资金核算 ppt课件
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货币资金的核算技术概述.pptx
企业应当按照《银行账户管理办法》的规定开 立、使用账户。现金开支范围以外的各项款项都 必须通过银行办理转账结算。
银行存款账户的种类有：
基本存款账户 、一般存款账户 、专用存款账户 、临时存款 账户 。
银行存款账户的种类
银行存款日记账
【例2-5】华盛公司，20××年12月31日银行存 款日记账的余额为215 312 元，银行转来对账单的 余额为281 262元。经逐笔核对，发现以下未达账 项：
第三章 货币资金的核算
【教学目标】
通过本章学习，了解货币资金的概念、内容及内部控制方法，理解 库存现金、银行存款的管理，掌握库存现金收支的核算及清查、现行银 行支付结算方式、银行存款收付的核算及清查、其他货币资金的内容及 核算。
【教学重点】
一、库存现金管理与核算； 二、银行存款收付的核算； 三、现行银行支付结算方式； 四、其他货币资金的内容及核算；
• 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020
（1）现金的溢余
•
①借：库存现金
•
贷：待处理财产损溢
• ②借：待处理财产损溢
•
贷：营业外收入
（2）现金的短款
•
①借：待处理财产损溢
•
贷：库存现金
• ②借：其他应收款（管理费用）
•
贷：待处理财产损溢
第二节 银行存款的核算
一、银行存款管理 银行存款是指企业存入银行或其他金融机构账
银行存款账户的种类有：
基本存款账户 、一般存款账户 、专用存款账户 、临时存款 账户 。
银行存款账户的种类
银行存款日记账
【例2-5】华盛公司，20××年12月31日银行存 款日记账的余额为215 312 元，银行转来对账单的 余额为281 262元。经逐笔核对，发现以下未达账 项：
第三章 货币资金的核算
【教学目标】
通过本章学习，了解货币资金的概念、内容及内部控制方法，理解 库存现金、银行存款的管理，掌握库存现金收支的核算及清查、现行银 行支付结算方式、银行存款收付的核算及清查、其他货币资金的内容及 核算。
【教学重点】
一、库存现金管理与核算； 二、银行存款收付的核算； 三、现行银行支付结算方式； 四、其他货币资金的内容及核算；
• 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020
（1）现金的溢余
•
①借：库存现金
•
贷：待处理财产损溢
• ②借：待处理财产损溢
•
贷：营业外收入
（2）现金的短款
•
①借：待处理财产损溢
•
贷：库存现金
• ②借：其他应收款（管理费用）
•
贷：待处理财产损溢
第二节 银行存款的核算
一、银行存款管理 银行存款是指企业存入银行或其他金融机构账
第二章 货币资金的核算 《企业财务会计》ppt
银行存款余额调节表
企业银行存款日记账余额 加：银行已收企业未收 减：银行已付企业未付
调节后余额
银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付
调节后余额
任务3 其他货币资金的核算
内容
其他货币资金，企业除库存现金、银 行存款以外的其他各种货币资金。
账户
特点：有专门用途和特定的存放地点。
包括银行汇票存款、银行本票存款、 外埠存款、信用卡存款、信用证保证 金存款、存出投资款。
第二章 货币资金的核算
货币资金，是指企业拥有的以货币形态存在的那部分资金。
1 • 库存现金 2 • 银行存款 3 • 其他货币资金
库存现金的含义：
任务1 库存现金的核算
现金
狭义现金，即库存现金，指通常存放于企业 财会部门、由出纳人员经管的货币。
广义现金，指除了库存现金外，银行存款 和其他符合现金定义的票证。
三、库存现金清查的核算
任务1 库存现金的核算
实地盘点法
通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户核算
任务2 银行存款的核算
一、银行存款的管理与控制
• 基本存款账户：企业办理日常结算和现金收付的账户。一家企业只能选择一家银行的一个营
1
业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。
建立现金预算制度：按月甚至按日编制现金预算计划
二、库存现金的核算
任务1 库存现金的核算
总分类核算
• 设置“库存现金”账户，核算企业库存现金的收入、 支出和结存情况。
• 银行提取现金、现金存入银行只编制付款凭证
明细分类核算
• 设置“库存现金日记账”进行序时核算
• 每日终了，计算出当日的现金收入合计额、现金支出 合计额和结余额
《货币资金》课件
定义市场风险是指因市场价来自波动而 导致企业资产价值损失的风险。
来源
主要包括利率风险、汇率风险和 商品价格风险等。例如，利率波 动可能影响企业的债券投资价值 ，汇率波动可能影响企业的进出
口业务。
管理策略
通过多元化投资组合、对冲交易 和其他风险管理工具来降低市场 风险。此外，密切关注市场动态 ，定期评估和调整风险管理策略
也是必要的。
06
货币资金的未来发展
电子货币的发展趋势
电子货币的普及
随着科技的发展，电子货币的使用将 越来越广泛，人们将更倾向于使用电 子支付方式进行交易。
电子货币的安全性
随着加密技术和安全协议的进步，电 子货币的安全性将得到保障，使得电 子支付成为更可靠的选择。
金融创新对货币资金的影响
金融创新的发展
信用风险
定义
信用风险是指借款人或债务人可能无 法按照约定偿还债务的风险。
来源
管理策略
建立信用管理体系，制定严格的信用 政策和审批流程，定期评估债务人的 信用状况，以及采取必要的风险控制 措施。
主要来源于企业的应收账款、应收票 据和其他应收款项。此外，向第三方 提供信用担保也可能产生信用风险。
市场风险
货币资金的管理原则
安全性原则
确保货币资金的安全，防止被盗窃、诈骗和挪用。
效益性原则
通过合理配置和利用货币资金资源，实现企业经济效益的最大化。
合法性原则
确保货币资金的来源和使用合法合规，遵守相关法律法规和规章制度。
02
货币资金的来源
现金收入
01
销售收入
企业在销售商品或
提供劳务过程中所
02
获得的现金收入。
1 2
3
第二章-货币资金ppt课件
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
二、其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货 币资金”账户。
1．银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
2．银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
3．外埠存款
6．存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融投资的现金。
第二章 货币资金ppt课件
2．未达账项的概念及种类
未达账项，是企业与银行之间由于收付款结算凭证在传递、接收时间上 不一致而导致的一方（企业或者银行）已经入账，另一方尚未入账的款项。
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
3．银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的方法如下：
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收，企业未收的款项 = + 企业已收，银行未收的款项
托收凭证式样如图所示。
第托二章收货凭币证资金式pp样t课件
第二章 货币资金
7．托收承付结算方式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
8．信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
第二章 货币资金ppt课件
第三节
银行存款
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金 一、银行存款的管理
1．银行存款账户管理
企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存 款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户可分为以下四种。
第二章 货币资金
二、其他货币资金的核算
为了反映和监督其他货币资金的增减变动和结存情况，应设置“其他货 币资金”账户。
1．银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
2．银行本票存款
银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
3．外埠存款
6．存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融投资的现金。
第二章 货币资金ppt课件
2．未达账项的概念及种类
未达账项，是企业与银行之间由于收付款结算凭证在传递、接收时间上 不一致而导致的一方（企业或者银行）已经入账，另一方尚未入账的款项。
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金
3．银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表编制的方法如下：
银行存款日记账余额
银行对账单余额
+ 银行已收，企业未收的款项 = + 企业已收，银行未收的款项
托收凭证式样如图所示。
第托二章收货凭币证资金式pp样t课件
第二章 货币资金
7．托收承付结算方式
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款 项，由付款人向银行承认付款的一种结算方式。
8．信用卡结算方式
信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费 和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
第二章 货币资金ppt课件
第三节
银行存款
第二章 货币资金ppt课件
第二章 货币资金 一、银行存款的管理
1．银行存款账户管理
企业应当按照国家《支付结算办法》的规定，在银行开立账户，办理存 款、取款和转账结算。企业在银行开立的账户可分为以下四种。
财务会计课件第二章-货币资金
1 2
核算内容
其他货币资金的核算主要包括对各项其他货币资 金的增减变动情况进行记录和反映，以及计算和 编制其他货币资金报表等。
核方法
企业应采用适当的核算方法对其他货币资金进行 核算，确保核算结果的准确性和可靠性。
3
核算要求
企业应按照相关会计准则和会计制度的要求，对 其他货币资金进行规范核算，确保会计信息的质 量和可靠性。
核算内容
银行存款的核算内容包括 存入、提取、转账等业务， 以及利息收入和利息支出 的处理。
04
其他货币资金
其他货币资金的定义
定义
其他货币资金是指除现金、银行存款 以外的其他货币资金，如外埠存款、 银行汇票存款、银行本票存款、信用 证保证金存款等。
特点
其他货币资金具有特定的用途和较长 的存放期限，流动性相对较弱，但可 以随时变现。
财务会计课件第二章-货币资 金
目录
• 货币资金概述 • 库存现金 • 银行存款 • 其他货币资金
01
货币资金概述
货币资金的定义
货币资金
是指企业生产经营过程中处于货 币形态的那部分资金，包括库存 现金、银行存款和其他货币资金 。
定义解释
货币资金是企业资产的重要组成 部分，主要用于企业的日常经营 活动、支付工资、购买原材料等 。
性和合规性。
03
银行存款
银行存款的定义
银行存款是指企业存放在银行 或其他金融机构的各种款项。
银行存款是企业资产的重要组 成部分，也是企业进行经济交 易和业务往来的主要支付手段。
银行存款主要包括活期存款、 定期存款、通知存款等。
银行存款的管理
建立健全的内部控制制度
企业应建立完善的内部控制制度，确保银行存款的安全和完整。
施工企业会计项目2货币资金
C.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理 财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出 ”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
答案【D】
【例】某施工企业发生如下经济业务： 1.开出现金支票一张，从银行提取现金2000元。 2.行政管理部门职工李华出差，预支差旅费2000元，以 现金支付。 3.职工李华出差回来报销差旅费1650元，退回现金余额 350元。 4.假设职工李华出差回来报销差旅费2500元。 5.企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。 6.上述现金短缺原因已查明，系出纳员失职造成，当即 交回现金200元作为赔偿。
10000
贷：其他货币资金——银行本票
10000
【例3】甲企业于2×12年3月5日向银行申请信用
卡，向银行交存50000元。2×12年4月10日，该 公司用信用卡向新华书店支付购书款3000元。企
业编制分录？
借：其他货币资金——信用卡 50000
贷：银行存款
50000
借：管理费用
3000
贷：其他货币资金——信用卡
（二）汇兑损益的确定及核算原则
1、确认： 企业各种外币业务的期末余额，按照期末汇
率折合为人民币金额，期末按汇率折合的人民币 金额与原账面人民币金额的差额作为汇兑损益入 账。
2、核算原则：
• 筹建期间发生的汇兑损益：长期待摊费用 • 生产经营期间：财务费用 • 与构建固定资产有关：资产达到预定可使用状态
• 记账时，在登记发生的外币金额的同时，还应 按选定的记账汇率，折合人民币一同入账。
【例1】5月4日，收到乙公司前欠工程款6000美 元，存入银行外币存款户，企业按月初汇率折合 人民币记账，月初汇率为：$1=¥6.95
D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出 ”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
答案【D】
【例】某施工企业发生如下经济业务： 1.开出现金支票一张，从银行提取现金2000元。 2.行政管理部门职工李华出差，预支差旅费2000元，以 现金支付。 3.职工李华出差回来报销差旅费1650元，退回现金余额 350元。 4.假设职工李华出差回来报销差旅费2500元。 5.企业在现金清查中，发现现金短缺200元，原因待查。 6.上述现金短缺原因已查明，系出纳员失职造成，当即 交回现金200元作为赔偿。
10000
贷：其他货币资金——银行本票
10000
【例3】甲企业于2×12年3月5日向银行申请信用
卡，向银行交存50000元。2×12年4月10日，该 公司用信用卡向新华书店支付购书款3000元。企
业编制分录？
借：其他货币资金——信用卡 50000
贷：银行存款
50000
借：管理费用
3000
贷：其他货币资金——信用卡
（二）汇兑损益的确定及核算原则
1、确认： 企业各种外币业务的期末余额，按照期末汇
率折合为人民币金额，期末按汇率折合的人民币 金额与原账面人民币金额的差额作为汇兑损益入 账。
2、核算原则：
• 筹建期间发生的汇兑损益：长期待摊费用 • 生产经营期间：财务费用 • 与构建固定资产有关：资产达到预定可使用状态
• 记账时，在登记发生的外币金额的同时，还应 按选定的记账汇率，折合人民币一同入账。
【例1】5月4日，收到乙公司前欠工程款6000美 元，存入银行外币存款户，企业按月初汇率折合 人民币记账，月初汇率为：$1=¥6.95
货币资金业务核算(ppt43张)
企业财务会计
学习情境1：货币资
学习子情境1.3
【知识准备】
二、银行汇票存款
申请
其他货币资金业务核算
银 行 汇 票 申 请 书
借：其他货币资金——银行汇票 贷：银行存款 借：材料采购（原材料、库存商品、应 交税费——应交增值税-进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费时——应交增值税-销项税额
其他货币资金业务核算
【知识准备】
一、银行本票存款 银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无 条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 定额本票
1000元 5000元 10000元 50000元
不定额本票
企业财务会计
学习情境1：货币资
学习子情境1.3
其他货币资金业务核算
【知识准备】
一、银行本票存款 1. 单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各 种款项，均可使用银行本票。 2. 可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票 可以用于支取现金。 3. 单位不得申请签发现金银行本票。 4. 收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。
学习子情境1.3
其他货币资金业务核算
【典型任务举例】
任务2：东方股份有限公司到外地采购材料，2010年 6月10日开出汇款委托书，委托当地开户银行将采购 款60000元汇往采购地银行开立采购专户。2010年6 月16日公司收到采购人员交来的报销单据，其中材 料发票列明材料货款50000元，增值税款8500元，材 料已经验收入库。2010年6月20日东方股份有限责任 公司收到开户银行收款通知，汇出的采购专户存款 余额1500元已经汇回，存入公司的银行存款账户。
货币资金图文.ppt
第二章 货币资金
一、货币资金 (一)货币资金的性质
货币资金是指可以立即投入流通，用以 购买商品或劳务，或用以偿还债务的交 换媒介物。 (二)货币资金的范围
从其内容上看，货币资金包括现金、银 行存款和其他货币资金。
（三）核算货币资金应设置的主要科目及其在 会计报表上的列示
“库存现金”科目 “银行存款”科目 “其他货币资金”科目
资产负债表上一般只列示“货币资金”项 目，不再按货币资金的各组成项目单独列 示
二、现金
注意：超出现金使用 范围的支出应使用转
账结算
（一）现金管理：
现金的概念有狭义的概念和广义的概念 之分。狭义的现金是指企业的库存现金； 广义的现金是指除了库存现金外，还包括 银行存款和其他符合现金的票证。本章现 金的概念是指狭义的现金，即库存现金。
1、现金的使用范围
按照《现金管理暂行条例》规定，允许企 业可以用现金来结算的范围见教材。
二、现金
2、库存现金限额 企业的库存现金限额一般情况下，
保留3至5天日常零星开支；远离银行和 交通不便的，保留5到15天正常开支。
二、现金
3、现金日常收支管理 4、现金账目管理
企业必须建立健全现金账目， 设置现金总分类账户对现金进行总分类 核算，须设置现金日记账进行现金收支 的明细核算，逐笔登记现金收入和支出， 做到账目日清日结，账款相符。
对其特定用途资金进行专项管理 和使用而开立的
三、银行存款
2、银行存款结算管理
九种结算方式： 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 托收承付 信用证
三、银行存款
1、银行汇票：是出票银行签发的，由其在
见票时按照实际结算金额无条件支付给收款 人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行 为银行汇票的付款人。
一、货币资金 (一)货币资金的性质
货币资金是指可以立即投入流通，用以 购买商品或劳务，或用以偿还债务的交 换媒介物。 (二)货币资金的范围
从其内容上看，货币资金包括现金、银 行存款和其他货币资金。
（三）核算货币资金应设置的主要科目及其在 会计报表上的列示
“库存现金”科目 “银行存款”科目 “其他货币资金”科目
资产负债表上一般只列示“货币资金”项 目，不再按货币资金的各组成项目单独列 示
二、现金
注意：超出现金使用 范围的支出应使用转
账结算
（一）现金管理：
现金的概念有狭义的概念和广义的概念 之分。狭义的现金是指企业的库存现金； 广义的现金是指除了库存现金外，还包括 银行存款和其他符合现金的票证。本章现 金的概念是指狭义的现金，即库存现金。
1、现金的使用范围
按照《现金管理暂行条例》规定，允许企 业可以用现金来结算的范围见教材。
二、现金
2、库存现金限额 企业的库存现金限额一般情况下，
保留3至5天日常零星开支；远离银行和 交通不便的，保留5到15天正常开支。
二、现金
3、现金日常收支管理 4、现金账目管理
企业必须建立健全现金账目， 设置现金总分类账户对现金进行总分类 核算，须设置现金日记账进行现金收支 的明细核算，逐笔登记现金收入和支出， 做到账目日清日结，账款相符。
对其特定用途资金进行专项管理 和使用而开立的
三、银行存款
2、银行存款结算管理
九种结算方式： 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 委托收款 托收承付 信用证
三、银行存款
1、银行汇票：是出票银行签发的，由其在
见票时按照实际结算金额无条件支付给收款 人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行 为银行汇票的付款人。
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（四）现金总账的登记
账户名称：现金
登记现金总账
200×年 月日 1 31
2 28 28 28
2 28
凭
种类
科汇 科汇 科汇
证
号数
0001 0001 0002
摘要
借 方 贷 方 借或贷 余额
本月合计及余额
518
收入
11050
付出
14900
收入
3900
本月合计及余额 14950 14900 借 568
项目二货币资金核算
正确 解析：企业原则上不得坐支现金；特殊情 况需要坐支现金的，由开户银行核定。
项目二货币资金核算
4 .《会计法》执法检查人员突击盘点时发现， 某企业财务室保险柜里放有一张财务科长姓名 的存折。其做法不符合现金收支的有关规定。 （） 正确 解析：不准用单位收入的现金以个人名义存储。 即：不得“公款私存”。
现金有广义和狭义两种概念。广 义现金包括库存现金、银行存款以及 其他货币资金；狭义现金仅指库存现 金。
项目二货币资金核算
货币资产又称货币资金。是指企业 在生产经营过程中处于货币形态的那部 分资金，包括现金、银行存款和其他货 币资金三部分。
是指企业存放在银行或其 他金融机构的各种存款。
项目二货币资金核算
判断题
1. 某企业年末“库存现金”账户余额在贷方。 该种情况异常。（ ）
答案：√ 解析：现金不可能为负数。现金是资产，余
额应在借方。
项目二货币资金核算
2.某企业2008年5月3日记账凭证所附现金缴 款单日期为3月5日。该种情况正常。（ ）
答案：× 解析：未及时入账。
项目二货币资金核算
3.任何情况下企业均不得坐支现金。（ ）
项目二货币资金核算
现金收支业务流程图
业务部门
原始凭证
会计主管
会计Βιβλιοθήκη 稽核记账凭证记账 明细账 总账
记账凭证
复核
核对
项目二货币资金核算
出纳
收付 记账凭证 原始凭证
记账 现金日记账
清点 现金结存表 现金送存薄
清查 盘点报告单
库存现金限额
项目二货币资金核算
现金收支管理（注意以下几点）
项目二货币资金核算
二、现金的序时核算
现金日记账是序时逐笔登记现金收支及结存情况的明细账。 通过该明细账的记录，企业可以随时掌握现金的动态，保证现 金的安全完整。
项目二货币资金核算
三栏式现金日记账 ◆逐日逐笔登记。
◆现金日记账余额应与库存现金余额逐日核对相符，月份终 了，还应与现金总账余额项目核二货对币资相金符核算。
现金的核算
（三）现金收付的序时核算
贷：项库目二存货币现资金金核算
业务举例
[例] 某企业2月1日发生如下现金收付业务：
（1）从银行提取现金1 000元。根据现金 支票存根进行账务处理。
业务流程
银行存款 1 000
库存现金
1 000
会计分录 借：库存现金 贷：银行存款
1 000 1 000
项目二货币资金核算
业务举例
[例] （2）出售材料，收入现金 234元，其中含增值税34元。根据销售 发票进行账务处理。
高的资产，位于资产负债表的第一项。 ❖ 货币资金包括库存现金、银行存款和其他货
币资金三大类
项目二货币资金核算
❖ 二、货币资金内部控制的规定 ❖ 岗位分工及授权批准 ❖ 现金和银行存款的管理 ❖ 票据及有关印章的管理 ❖ 监督检查
项目二货币资金核算
❖ 三、货币资金管理技能 ❖ 人民币识别技能 ❖ 点钞技能 ❖ 书写技能
项目二货币资金核算
2、库存现金限额： 银行根据企业实际需要核定 其日常零星开支所需现金的最高限额。
◆一般为企业3天—5天的日常零星开支。 ◆边远地区和交通不便地区的企业可多于5天， ❖ 但最多不能超过15天日常零星开支。 ❖ 3、禁止坐支现金：用收入的现金直接支付支出的， 叫“坐支现金” ❖ 4、现金的内部控制制度：目的不是发现差错，而 是减少差错、舞弊、欺诈发生的机会。
现金日记账
200×年
月日
1 31
凭
种类
证
摘要 号数
本月合计及余额
对方科目 借 方 贷方 余额
518
2 1 银付 0001 提现
银行存款 1000
1 现付 0001 支付差旅费 其他应收款
600
… …… …… ……
…… … …
… 21
本日合计及余额
…… 1514 1039 993
项目二货币资金核算
现金的核算
项目二 货币资金业务的核算
项目二货币资金核算
目录
01
OPTIONS
任务一 初步认知货币资金及其内部控制
02
OPTIONS
任务二 库存现金的核算
03
OPTIONS
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任务三 银行存款的核算 任务四 其他货币资金的核算
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项目二货币资金核算
精品资料
知识准备
❖ 一、货币资金的概念 ❖ 货币资金是企业中流动性最强、控制风险最
货币资产又称货币资金。是指企业 在生产经营过程中处于货币形态的那部 分资金，包括现金、银行存款和其他货 币资金三部分。
是指除现金、银行存款以外的其他各种货 币资金。其他货币资金主要包括银行汇票存款、 银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存 款、存出投资款、外埠存款等。
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（二）现金使用范围与库存现金限额：
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❖ 5.某房地产企业年末“库存现金”账户余额 有120万元，多为个人签字的领款条。该种情 况正常。（ ）
❖ 错误 ❖ 解析：金额异常，且属白条顶库。
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三、现金的总分类核算
（一） 帐户的设置 盘存类账户
库存现金
（二）账务处理 (1)现金收入： 借：库存现金
贷：相关科目 (2)现金支出： 借：相关科目
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任务二 库存现金
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一.现金的管理
（一）现金的定义
◆货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中处于货币 形态的那部分资金。
货币资金
库存现金
流
动
资
产
银行存款
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其他货币资金
货币资产又称货币资金。是指企业在生 产经营过程中处于货币形态的那部分资金， 包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。
1）现金使用范围：按照《现金管理暂行条例》规定的现金使用范 围使用现金。
（1） 职工工资、津贴、个人劳动报酬；
（2） 根据国家规定颁发给个人的科技、文化、体育等奖金； （3）各种劳保、福利费用以及按国家规定对个人的其他支出； （4）向个人收购农副产品和其他物资的价款； （5）出差人员必须随身携带的差旅费； （6） 结算起点以下的零星支出； （7）中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。