高校内部审计制度建设
高校内部审计信息化建设存在的问题及改进对策
高校内部审计信息化建设存在的问题及改进对策1. 引言1.1 背景介绍高校内部审计信息化建设是指利用信息技术手段和管理方法对高校内部运行情况进行监控、评估和改进的一种方式。
随着信息化技术的不断发展和高校管理体制的不断完善，越来越多的高校开始重视内部审计信息化建设，以提高管理效率和监督制度执行。
在实际运行过程中，高校内部审计信息化建设也存在一些问题，需要及时进行改进和优化。
信息系统不完善是高校内部审计信息化建设的一大障碍。
部分高校内部审计信息化系统功能单一，无法满足日益复杂的审计需求，导致审计工作效率低下。
数据安全隐患也是一个严峻的挑战。
由于数据管理不规范和信息系统安全防护不到位，高校内部审计信息往往容易遭受数据泄露和攻击，对高校的声誉和运行造成严重影响。
信息化人员技术水平不足也制约了高校内部审计信息化建设的发展。
缺乏专业技术人才和培训机制，使得高校内部审计信息化无法充分发挥其作用。
为了提升高校内部审计信息化建设水平，必须深入分析当前存在的问题，并制定有效的改进对策。
接下来将介绍针对以上问题的改进对策，以期为高校内部审计信息化建设的进一步完善提供参考和支持。
1.2 问题阐述高校内部审计信息化建设是当前高校管理的重要组成部分，对于保障高校内部管理的规范性、有效性具有重要意义。
在信息化建设过程中，也存在着一系列问题需要解决。
高校内部审计信息化建设中存在信息系统不完善的问题。
部分高校信息系统功能不够完备，无法满足审计工作的需求，影响了审计工作的效率和准确性。
数据安全隐患是另一个亟待解决的问题。
随着高校信息化水平的提升，信息系统中积累的海量数据遭遇泄露、篡改等风险，对高校的安全稳定造成威胁。
信息化人员技术水平不足也是一个制约因素。
一些高校信息化人员缺乏相关技术知识和经验，导致信息系统运行不稳定，影响了审计工作的进行。
如何解决高校内部审计信息化建设存在的问题，提升信息化水平，是当前亟待解决的任务。
只有不断加强信息系统建设、强化数据安全管理以及提升信息化人员技术水平，才能更好地推动高校内部审计工作的信息化进程。
高校内部审计存在的问题及解决措施
高校内部审计存在的问题及解决措施【摘要】高校内部审计存在着管理制度不完善、审计资源不足、审计方式单一等问题。
为解决这些问题，应当健全管理制度、增加审计资源投入、多元化审计方式等措施。
展望未来，随着这些问题的解决，高校内部审计将更加有效和全面，有助于提升高校管理水平和经济效益。
总结来看，对于高校内部审计问题，只有多方面的努力和改进，才能实现高校审计工作的全面发展和进步。
【关键词】高校内部审计、问题、解决措施、管理制度、审计资源、审计方式、多元化、展望未来、总结1. 引言1.1 研究背景高校内部审计是保障教育质量和财务安全的重要手段，然而在实际操作过程中却存在着一些问题需要解决。
管理制度不完善导致审计工作难以有效进行；审计资源不足使得审计覆盖范围有限；审计方式单一难以满足不同需求。
对高校内部审计的问题及解决措施进行深入探讨，对于提升高校内部审计效能具有重要意义。
随着高校规模的不断扩大和管理的复杂化，现有的内部审计管理制度已难以适应新形势下的需求。
如何健全管理制度，提升内部审计管理水平，成为当前亟待解决的问题。
审计资源不足也是制约高校内部审计发展的一个关键因素，需要通过各种途径增加审计资源投入，以确保审计工作的全面开展。
为了更好地发挥内部审计的作用，需要多元化审计方式，结合线上和线下审计手段，提高审计效能和效率。
通过寻找解决问题的途径，提升高校内部审计工作水平，将为高校的管理和发展提供有力支撑。
1.2 研究目的研究目的是为了探讨高校内部审计存在的问题，并提出可行的解决措施。
通过深入分析高校内部审计中管理制度不完善、审计资源不足以及审计方式单一等问题，旨在为高校内部审计工作的提升提供有效建议和指导。
通过研究高校内部审计存在的问题及解决措施，有助于提高高校内部审计的效率和质量，保障高校的财务安全和稳定发展。
通过本研究，可以为高校内部审计工作的改革和进步提供有益的参考，促进高校管理体制的完善和现代化。
希望通过本研究，能够引起社会对于高校内部审计问题的关注，并推动高校内部审计工作的不断完善和提升。
加强高等学校内部审计工作的几点建议
加强高等学校内部审计工作的几点建议一、新规定对内部审计工作的几点创新（一）对内部审计概念进行了重新定义新规定对内部审计的定义为：对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
與原定义相比，审计内容增加内部控制和风险防范内容。
审计目的从加强经济管理，实现经济目标提高到完善治理、实现目标。
内部审计职能也由监督评价向服务建议转变。
内部审计概念的变化，不仅对内部审计工作从性质到内容进行了变革，同时也适应了当前经济社会的发展要求。
（二）提高了内部审计在单位内部的地位新规定明确了内部审计部门应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
此外，新规定要求单位党组织应当定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计工作规划、年度审计计划等重要事项的领导。
从以上可以看出，内部审计不再是单位无足轻重的一项工作。
在单位的地位得到了很大的提升。
（三）扩大了内部审计职责职权新规定赋予了内部审计12项职责、11项权限，其中12项职责做了大幅度的修改，即反映了构建集中统一、全面覆盖、权威高效审计监督体系的需要，也体现了内部审计在党和国家监督体系中的重要地位。
新增加了一项表彰建议权限，改变了审计只罚不奖的工作方式，有奖有罚，使内部审计在单位的话语权得到很大的提升二、加强高校内部审计工作的建议（一）完善高校内部审计制度建设首先，健全的内部审计制度，是高校有效开展内部审计工作的保障，也是审计人员开展工作的依据。
其次，内部审计制度建设也是高校完善治理的一个重要内容。
高校应当结合本单位的实际，制定相应的内部审计制度。
如《高校内部审计规定》、《领导干部经济责任审计规定》、《专项审计规定》、《内部审计工作程序》、《内部审计工作规范》、《内部审计人员职业规范》等规章制度。
第三，完善高校主要领导负责内部审计工作制度。
单位主要领导负责内部审计工作，是新制度的一项重要内容。
内部审计助推高校治理体系和治理能力现代化
内部审计助推高校治理体系和治理能力现代化作者：陈琴来源：《现代审计与经济》 2020年第7期陈琴高校治理体系和治理能力现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，是新时代实现高等教育内涵式发展的内在需求。
内部审计作为高校治理的重要一环，在促进学校完善治理、实现目标方面，同高校治理目标高度契合。
高校内部审计通过深化经济责任审计、财务收支审计和内部控制审计，积极开展绩效审计、工程审计等业务，在优化高校治理结构，提高高校治理绩效，助推高校治理体系和治理能力现代化发挥着不可替代的作用。
内部审计助推高校治理现代化的实践路径（一）内部审计有利于推动高校体制机制改革。
实行内部控制审计，通过对被审计单位内部控制制度的健全性和执行的有效性进行审核评价，发现内部控制中存在的设计性缺陷和运行性缺陷，推动被审计单位完善内部控制制度和流程。
通过这种方式，由点到面，积少成多，促进学校层面体制、机制与制度的完善与优化。
而对于审计中发现的典型性、普遍性、倾向性问题和审计整改中需要多个职能部门共同参与的涉及体制机制问题，可以由分管校领导组织召开专题会议，进行综合分析研究，形成相应的体制机制改革意见并落实到位，促进完善学校管理制度和工作流程，提高学校管理的科学性和效率性。
（二）内部审计有利于强化高校风险防范管控。
实施风险导向审计，充分发挥内部审计预防、揭露、处理问题的免疫系统功能。
将具有普遍性的风险领域和风险点列入重点审计内容。
重点加强对校内重大资金、重要部门的审计监督，对涉及人、财、物等重要岗位进行岗位风险评估和排查，对招标采购、基建项目、科研经费、合作办学与投资、校办企业监管等重要领域进行业务管理流程的审查和评估，揭示单位运行中存在的深层次问题和风险隐患，及时提出预警防范信息，督促各单位增强主体责任意识，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施，提高风险管理水平，切实防范各类风险。
（三）内部审计有利于促进高校权力规范运行。
试论内部审计监督机制建设
偏 ； 工作具 有相对例行性和便利性 ， 易为被监督对 其 容 象接受 。
３ ． 审计监督环节 的全程性 。审计监督可以介入某项 经济 活动 的全过程 ， 对经济活动 的全貌 比较 了解 ， 从而
１０ ４
面， 容易左右 审计人员工 作思路 ， 对独 立审计 和评价结
果产生一定不利影响 。 三、 加强 审计监督应抓好的几个 方面 工作 高 等职业技术院校必廉政建设 的
的经济活动情况 ； 预算 内 、 预算外资金 的管理 和使用情 况 ；内设机构及所属单 位领 导人员 的任期经济责 任审 计； 固定资产投资项 目审计 ； 内部控制制度 的健全性 和 有效性以及风险管理评审 ；经 济管理和效益情况审计 。
可见 ， 内部审计制度是 高校 内部 加强管理 ， 促进党 风廉 政建设 的一个重要方面 。 现实生 活中有不少单位的审计 机构与纪检 、 监察部 门合署办公 ， 成立纪监审办公室 ， 亦 正是 基于相互工作 的密切关联性使然。 完善的内部 审计监督的特点
廉政建设方面出现的问题 的根本原 因。 审计部 门必须通 过具体 的审计 业务 和专 门的审计 调整 、 审计 测试 ， 查 检 内部控制制度方 面是否存在漏 洞 ， 及时提出审计处理意
识和审计建议 ， 为领导决策提供参谋意见 。 ２ 实干部经济责任 审计 ， ． 抓 促进规范行政 。建立 规
图有形式 ， 难以保 障审计 机构有效地开展工作和做出准 确 的评价意见 ， 使审计监督放不开手脚。
４内部 审计 的独立性 。内部 审计较政府 审计 、 ． 社会 审计而言 ， 其独立性相对较低 ， 审计机制设置 、 审计人员 配备 、 制度建设 、 审计 审计业务开展 ， 受学校决策层影响 较大 ， 在业务经 费、 人员任用 、 资福利 、 工 职称评聘 等方
新形势下如何加强高校内部审计工作
视 内部 审计工作 ，其职能也 由查错 纠弊 、 开 展经 济活动评 价逐步 转 向为领导 提供 决策咨询信息 。 内部审计应通过对审计成 果 的定性 分析和定量分析 ， 揭示 学校在办
这一讲话 明确 了内部审计 的职能定位 。 因
此， 要把 内部审计工作作 为高校工作 中的
重 要一环 ， 不断增 强创新 意识 ， 充 分发 挥 内部 审计 的内部控制 、 服 务和监督 、 咨询 、 风 险管理 四大职能 ， 提高 高校 的管理水平
作 的 重要 意 义 ， 阐 述 内部 审 计 工 作 的 四 大
职 能， 阐明新 形势下加 强高校 内部 审计工
作 的五 条 措 施 。
审计 的基础工作是查 错纠弊 、 开展经 济活
动 评 价 、为 优 化 管 理 提供 建 设 性 意 见 ， 按
【 关键词 】 高校 内部审计 审计职能
合理的建议 ， 建立健全规章制度 。审计 人
员 可 以 通 过 对 内 部 控 制 系 统 的 试 验 性 测
险的主要承担者 ， 高校领导的风险意识 日 益 增强 ， 他们 力 图规避各 种风 险 ， 降低不 可避免风险所带来的损害 。 在高校教育经 济 活动 中 ， 风 险是 无法 完全 避免 的 ， 因而
险、 社会风险 ， 甚 至还 有 政 治 风 险 。 作 为风
校 内部控制体 系的一个重要组成部分 ， 通 过有 针对性 地帮 助审计 对象建 立有 效 的
计 的本质 是 国家经济社 会运行 的免 疫系
统 ，审计 是 国家政治制 度 的重要组 成部
分， 是 民主法 治 的产物 ， 也 是 推 进 民 主 法
审计署 前审计 长李 金华 曾在 中国 内部 审 计协会第五次会员代表 大会 上强调 ， 内部
关于加强高职院校内部审计制度建设的思考
制 制度是 十分 必要 、 也是 非 常有作 用的 。 一 ， 学 、 其 科 有效 的 内 部 审计 能证 实学校 财 务 收支是 否真 实 、 合法 和 完整 ， 证资 金 保 运行 安 全、 合理 、 效率 。其二 、 有 内部 审计 能促使 被审 计单位 和
出 了新的更 广 阔的空 间。
一
、
建立 健全 高职院 校 内部审计 制度 的意义
我国 《 内部 审计 基 本准 则 》 中定 义 ， 内部 审 计是 指 组 织 内
部 的一种 独立 客观 的监 督和评 价 活动 ，它通 过审 查 和评 价经 营活 动及 内部控 制 的适 当性 、 合法 性 、 有效 性来促 进 组织 目标 的 实现。 教育 内部 审计 是独 立监督 和评 价本 单位 及 所属 部 门 财务 收支 、 济 活 动 的真 实 、 法和 效 益的 行 为 ， 目的 是 以 经 合 其 审计 专业 技术 为手段 ，提 升 内部管 理水 平 ，保证 资 金运 行安 全， 预防 和治 理 违规 违 纪 行 为 ， 防止腐 败 滋 生 ， 提高 经 济 效益 和社会 效益 。 目前我 国高校 资 金来 源越来 越 广泛 ，除 国 家正 常的 财政
市场 化 ， 多学校 由单 一 的国家 财政 拨款 的办 学模式 ， 多渠 许 向
道 、 元化 筹 资办 学模 式 转 变 ， 内经 济活 动 也逐 步 多样 化 、 多 校 复杂 化 ， 这都 给 内部 审计 在教 育 教学治 理 、 防范 风险 及管 理控 制 中的作 用提 出 了新的 更高 的要 求 ，为 内部 审计 制 度创 新提
高校内部审计工作计划一
4.第四个月：开展审计项目，注重审计结果的运用。
5.第五个月：对审计结果进行分析，提出改进建议。
6.第六个月：加强与上级审计部门的沟通与合作。
五、工作要求
1.提高认识，加强对内部审计工作的重视。
2.明确责任，确保内部审计工作的落实。
3.保障，为内部审计工作必要的人力、物力、财力支持。
五、工作要求
1.提高认识。充分认识到内部审计工作在高校管理中的重要地位和作用，加强对内部审计工作的重视和支持。
2.落实责任。明确各部门、各单位在内部审计工作中的职责和任务，确保审计工作落到实处。
3.强化保障。为内部审计工作必要的人力、物力、财力支持，确保审计工作顺利开展。
4.注重实效。加强对审计成果的运用，切实解决学校管理中的问题和不足，提高管理水平。
高校内部审计工作计划一
编 辑：__________________
时 间：__________________
一、工作背景
随着我国高等教育事业的蓬勃发展，高校内部审计工作日益受到重视。内部审计在促进高校规范管理、提高资金使用效益、预防腐败等方面发挥着重要作用。为进一步加强高校内部审计工作，确保教育事业的健康运行，制定本计划。
4.注重实效，推动审计成果的运用，解决学校管理中的实际问题。
请各部门、各单位认真贯彻执行本计划，共同推进高校内部审计工作的发展。
《篇三》
一、工作背景
随着教育改革的不断深入，高校内部审计工作面临着新的挑战和机遇。为了进一步提高内部审计工作的有效性，确保教育资源的合理利用，促进学校管理的优化，特制定本计划。
三、工作内容
1.完善内部审计制度，确保审计工作规范化。根据国家审计法律法规和学校实际情况，修订和完善内部审计制度，使审计工作有法可依、有章可循。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
10
主要内容
为什么要进行内部控制？ 谁负责内部控制，控谁？ 怎么做内部控制？ 摸清现状 流程的描述方法： 对单位主要业务进行梳理分类 按照业务流程走向描述到具体岗位 描述的内容包括什么 评价现状
流程管理中避免重复和无效劳动 应有的制约是否存在（不相容职务分离） 风险点的寻找 完善现状
23
2017/2/1
【规范】单位负责人对本单位内部控制的建立健 全和有效实施负责。
校长、书记、财务副校长、纪委书记？
西方的分权思想 内部控制>全面预算管理 内部控制>会计控制和监督 内部控制不是目标管理
本人 配偶
由谁牵头？
科学分权
问责机制
2017/2/1
24
2. 控谁？
与经济活动相关的部门和岗位
30
财务与管理脱节 财务部门只起到核算付款的作用，对单位重要事 项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业 务部门实施必要的财务管理和内部监督。 资产管理比较薄弱 对资产的使用管理缺乏相关的内部控制，重购轻 管现象比较普遍。如一些单位未按规定建立定期 财产清查制度，对于购置的资产未能及时登帐， 未按规定登记固定资产明细账和实物卡片，资产 保管责任不明确等，极易导致资产账实不符及资 产流失。
从动态上讲，内部控制是行政事业单位通过制定 制度、实施措施和执行程序，为履行职能，实现 控制目标的自我约束和规范的过程。同时，内部 控制还是一个循环往复、不断优化完善的过程。
2017/2/1
16
做事有依据 做事有流程 做事有记录 做事有效率
2017/2/1
17
（二）为啥要内控？
【规范】内部控制的目标主要包括： 合理保证单位经济活动合法合规 资产安全和使用有效 财务信息真实完整
2017/2/1
37
高校经济活动的主要风险举例
单位经济活动不合法或不合规的风险（政 府采购、招投标，基建项目未报批）； 国有资产流失、资源使用效益低下的风险 （校办企业使用校内房产不交房租）； 财务信息不真实、不完整的风险（年终强 调执行率以合同做支出）；
发生舞弊或腐败现象的风险；
其他风险。
2017/2/1
二、谁负责内部控制？控谁？
1. 谁来负责？
单位是否要设立独立的内部控制职能部门？ 单位应根据本单位“三定方案”（所谓的“三定”： 一是定单位的职能，二是定内设机构，三是定人员编 制）的有关规定，确定是否设立独立的内部控制职能 部门。
按照内部控制规范规定，单位应当单独设置职能部门 或者牵头部门。一般情况下，行政事业单位单独设置 财务机构的，内控工作一般由财务部门牵头，未单独 设置财务机构的一般由办公室牵头。内部审计部门主 要是负责单位内部控制各项制度建立健全情况和实施 情况。
2017/2/1
33
基建与修缮工程流程图
开始
工程立项
通过 工程招投标
工程建设
工程竣工验收、 工程档案
结束
工程立项流程图 业务部门 A 开始
未通过 未通过
工程管理部门 B
主管校领导 C
设计单位 D
校长办公会/ 常委会 E
国家政府部门 F
提交项目 建设或维 修申请
初审
通过 通过 未通过
审批
组织专家论证
2017/2/1
27
主要内容
摸清现状
流程的描述方法： 对单位主要业务进行梳理分类 按照业务流程走向描述到具体岗位 描述的内容包括什么
体检
评价现状
流程管理中避免重复和无效劳动 应有的制约是否存在（不相容职务分离） 风险点的寻找
体检结果 评估 控制
环境 食物控制 运动
28
完善现状
组织结构调整 制度完善等
38
风险评估程序
第一步：目标设定（与风险偏好有关）
合法合规目标 资产安全目标 信息真实和完整目标 预防腐败目标 效率和效果目标
很多人在理解风险时，往往会把风险( risk ) 和不确定性（uncertainty） 相混淆。事实上，风险与不确定性并不相同，风险的定义只能与目标相 联系，它能够影响一个或多个目标。风险并不是存在于真空中，如果风 险发生的话，某些目标将会受到影响。因此，风险的一个更加完整的定 义是“能够影响一个或多个目标的不确定性”。也就是说有些不确定性 与目标并不相关，它们应该被排除在风险管理过程之外。
总则 风险评估和控制方法 附则
单位层面内部控制
业务层面内部控制
评价与监督
财政部科技司编发了《行政事业单位内部 控制规范讲座》，经济科学出版社，2013 年9月。
2017/2/1
8
在座各位，您是否遇到过以下情形： 当财务部门差旅费或接待费时，总听到老师在 抱怨：审的也太严了吧，不想申请课题了？！ 管理层天天说风险，为什么一般教职员工对风 险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险 管理和控制就是领导的事儿。 制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程 中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了 类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和单位 的内部控制与风险管理体系息息相关。
高校内部控制：实务与案例
李善民
思考
人怎样才能健康长寿？
健康的饮食 适度的运动 良好的生活习惯 ………. 制度 流程 文化 ……..
叶谦吉教授（1909-）
行政事业单位怎样才能健康发展？
无关重要的小错误可以容忍吗？
“闭门家中坐，喜从天上来。”我我武生物5月20日公告 ，因股东上海利合股权投资合伙企业（有限合伙）（以下 简称利合投资）在减持公司股份前，未能履行提前三天告 知的义务，其减持所得收益约1370万元，将归我武生物所 有。
财务 国资 基建 设备 后勤 房产
自身
科研
产业
保卫
人事
总务
…
2017/2/1
国际合作
……
25
三、如何做内控？
内部控制要素是行政事业单位建立和实施内部控制的具体内容。美国审 计总署( GAO) 在《联邦政府内部控制准则》中界定政府内部控制要素包 括: 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控5 个要素，其内 容与发起人委员会（COSO ）框架五要素的阐述基本一致。
他认为真正的问题不在于人类是否由自私的 动机所左右，而在于要找到一套制度，使人们根 据自己的选择和决定自己的动机，也尽可能地为 满足所有他人的需要贡献力量。
2017/2/1
5
财政部2012年12月颁布《行政事业单位内 部控制规范（试行）》【财会〔2012〕21 号】
2017/2/1
6
《行政事业单位内部控制规范（试行）》
2017/2/1
20
过程观下的内部控制表现
内部控制就是管理中所运用与执行的政策程序 、文件、单据和表格。 内部控制应涵盖业务的全流程全方位。按照业 务设计内部控制，而不是按照部门设计。 设计起点和终点都超出财务会计的核算范围， 而应是业务的起点和终点。 思维转换：避免局部看问题。
2017/2/1
21
2017/2/1
梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环 节 系统分析经济活动风险，确定风险点 选择风险应对策略（根据国家有关规定，制定有 针对性、操作性的各项单位内部控制管理制定）； 监督（采取有效监督措施，督促相关工作人员认 真执行，切实保障各项内部控制制度得到贯彻落 实）； 评价（对内部控制的建立和实施情况进行评价， 不断完善）。
流程梳理 风险识别 风险评估
体检有哪些内 容？—B超， X光，血常规， MR ….
2017/2/1
体检后各项指 标有无超过临 界值？风险大 吗？
36
如何识别高校经济活动的风险点？
那里容易出错？ 那里是软肋？ 最大的法律问题 （漏洞）？ 那类活动容易产生风险？ 那些人可能绕过控制？ 哪些领域可能引发社会 反感？ ）？
2017/2/1
9
内部控制十大问题
1.出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。 2.领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。 3.过于依赖业务人员，资源掌握在个人手中，单位对业务开展 失去控制。 4.内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表 单较少。 5.内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整 性，甚至政出多门，相互打架。 6.员工临时休假或调离时，缺乏明确的工作交接制度。 7.人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。 8.关键岗位无强制轮换。 9.过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的 理由。 10.说一套，做一套，制度放空炮。
2017/2/1
3
腐败案例
人民大学招生就业处处长蔡荣生招生腐败案。 高招自主招生、补录及调换专业三个环节已成 腐败的“重灾区”。 四川大学原副校长安小予落马后，该校规划建 设处的一名副处长也被带走接受调查。
资源浪费案例
资源闲置， 如设备，房产。
造成经济损失案例
合同没有很好的管理
2017/2/1
4
诺贝尔经济学奖获得者、奥地利经济学家哈 耶克提出制度设计的关键在于假定，从“好人” 的假设出发，必然设计出坏制度，导出坏结果； 从“坏人”的假设出发，则能设计出好制度，得 出好结果。所以，经济学必须把人假设为“经济 人”，把人都看作是追求利益的，甚至是自私人。
2017/2/1
12
一、外什么要进行内部控制？
（一）内部控制是啥意思？
经典的是美国准则委员会【ASB】1972 年 在《审计准则公告》提出了如下定义：“内 部控制是在一定的环境下，单位为了提高 经营效率、充分有效地获得和使用各种资 源，达到既定管理目标，而在单位内部实 施的各种制约和调节的组织、计划、程序 和方法。
31
票据管理不够严格 票据的购、领、用、核销未按规定建立相应台 账，对票据使用情况未建立定期或不定期抽查制 度，导致延期上缴相应收入，甚至出现挪用公款 问题，对使用后票据未能及时办理交验、核销， 容易导致收入不入账，私设小金库等问题。 预算控制比较薄弱 一是预算编制还比较粗糙，大部分都没有细化 到具体项目，二是预算刚性不够，预算的计划性、 科学性不强，预算调整追加较为频繁，资金使用 缺乏预见性，消弱了预算的约束控制力。