浅析企业内部控制制度建设
浅谈企业内部控制制度的建设
般 而言 ， 整 个 企 业 的 内控 控 制 。 是一个动态 的过程 ． 它 在 执 行 和
发 展 的过 程 中 ， 在 很 大 程 度 上会 收 到 多 种 因 素 的 影 响 。 特 别 是 主 观 因素 和 外部 环 境 的影 响 ．当 然企 业 的 内部 控 制 可 能会 因 为经 营环 境 或 者是
一
据 形式 的变 化 而 进 行 相 应 的 调 整 和 完 善 ．就会 导 致 整个 内拨 那 个 控制 失 去其 应 有 的控 制 能 力 ． 起 不 到应 用 的控 制效 果 。另 外 ． 企 业 会 根 据需 要 在不 断 变化 的环 境 当 中 ．需 要 根 据 形式 的 变化 进 行及 时 的调 整 经 营 策略。 比如 会 增 设 分 支 机 构 或者 是 生 产 线 等 等 。 这 样 做 的后 果 是 导 致原 来 的 内部 控 制 对 新 的 相 关业 务 不 能 产 生相 对 应 的 效 力 ．也 就失 去 了 其 应 有 的 内部 控 制 的价 值 。严 重 的情 况 下会 给 企业 内 部控 制 制度 造 成新
的 内部 控 制 制 度 在 执行 过 程 中 。 由于 多 种 原 因导 致 存 在 着 很 多 的不 足 与缺 陷 ， 因此 通 过 合 理 的手 段 解 决 这 些 矛 盾 ． 才 能 从 根 本 上 强 化 对 企 业 的生 产 经 营 管 理 。 才 能从 根本 上 促 进 整 个 企 业 的 发展 与进 步 。
（ 二） 强化 日常 管理 ． 不 断 改 革 与创 新
守， 加 上 国 内企 业 长 时 间 以来 形 成 的那 种 传 统 思 想 ． 导 致 很 多企 业 对 内 部 控 制 制 度 的不 重 视 ．甚 至是 淡 然 ．企 业 强 调 的重 点 一 般 都 是 组 织 结 构， 认 为组 织 结 构 才 是 保证 企 业 取 得 长 足 发 展 的 根 本 因 素 。 他 们认 为 过 度 的强 调 内部 控 制 制 度 的 建设 ，会 在 很 多大 程 度 上 阻碍 企 业 的办 事 效 率跟 进 度 。需 要 指 出的 是 ， 在企 业 中还 存 在 一 个 误 区 ． 认 为 过 度 的进 行
内部控制制度建设
内部控制制度建设企业的内部控制制度是企业实现全面管理的重要手段之一。
经过多年的发展与探索，内部控制制度建设已经成为企业管理的重要组成部分之一。
本文从内部控制制度建设的定义、意义、实施方法、存在的问题等四个方面进行探讨。
一、内部控制制度建设的定义内部控制制度建设是指以公司各级业务和管理活动为依托，通过各种规章制度、标准流程、责任分工等制度化手段，针对企业的管理、监督、协调以及内部信息的传递等方面建立健全的制度体系，使得企业各项工作有序、规范，以达到企业效益最大化的目标。
二、内部控制制度建设的意义内部控制制度建设对企业来说，具有非常重要的意义。
首先，可以帮助企业建立完善的管理制度，从而在企业的发展过程中更好地预防和管理各种风险。
其次，可以提高企业的工作效率，减少工作失误，保障企业的经济利益以及业务拓展需求。
再次，可以加强企业内部信息的传递，实现企业的快速发展和稳定发展。
三、内部控制制度建设的实施方法内部控制制度建设的实施方法主要包括以下几个方面：1. 制度建设。
建立各类管理制度、流程标准以及明确员工岗位职责等，从而确保企业内部各个层面的管理规范；2. 全员培训。
对公司内部所有员工进行制度培训，让他们全面认识到公司内部控制制度的重要性以及实施的方法；3. 信息监控。
利用各类信息系统对企业内部进行监控与分析，从而及时发现问题；4. 内部审计。
建立企业内部审计机制以及审计部门，定期对企业内部各项工作进行检验；5. 风险评估。
建立企业风险预警机制，全面评估潜在风险，采取相应措施预防发生。
四、内部控制制度建设存在的问题内部控制制度建设虽然对企业客观存在的优点很多，但是在实践过程中，仍存在着很多问题，如：1. 治理不力。
部分企业在制度建设过程中往往只是口头上的承认，而在实际运用中缺乏有效的治理措施；2. 缺乏标准。
由于各个企业之间的管理制度并不相同，导致缺乏一套全面的、具有普遍适应性的内部控制制度。
3. 制度过于僵化。
浅议企业内部控制制度建设
制制度更重要 。尤其是在市场经济不断发展和经营情况 日益复 大 都 由 总 经 理 或 董 事 长 决 定 ， 监 事 会 形 同虚 设 ， 以有 效 发 使 难 杂化 的现代 企业 中， 内部控制制度 具有举足轻 重的作用 ， 建立 挥其监督职能。财务会 计信息系统的运作受企业经理 的直接领 企业内部控制制度是中国加入 Ｗ ０ 参与全球竞争的需要， Ｔ， 更是 导 ， 财务监督被架空。相互制衡的法 人治理结构无法建立 ， 内部
的 安全 和 完 整 ， 确保 有 关法 律 法 规 和 规 章 制 度 的贯 彻 执 行 等 而 会 选 举 产 生 董 事 会 ， 事 会 要 对 股 东大 会 负 责 。 年 来 ， 董 近 国有 企 制 定 和 实 施 的 一个 控 制 系 统 。有 效 的 内 部控 制 制 度 是 提 高 企业 业 改 制 以后 ， 然 形 式 上 也 建 立 了法 人 治 理 结 构 ， 未 达 到 内 虽 远 管 理 水 平 和 防止 错 误 舞 弊 的 重要 基 石 。古今 中外 的大 量 案 例雄 部 权 力 制 衡 的 效 果 。很 多 公 司 内 部董 事 长 、 总经 理 由一 人 担任 ， 辩 地 证 明 了一 个 客 观 的 事 实 ： 济 越 发 展 ， 计 越 重 要 ， 经 会 内部 控 董 事 担 任 监 事 的 也屡 见 不 鲜 。 事 会 成 员 的 薪 水 和职 位 的升 迁 监
保 证 企 业 财 产 安 全 完整 ；４ 有 利 于 实 现 企 业 的 经 营 方 针 和 经 （） 营 目标 ； ５ 有 利 于 风 险 防 范和 控 制 ；６ 能 提 高 员 工 的素 质 ； （） （） ４ ．人 员素 质 较 低 、 信 度 不 足 。主 要 表 现在 两 个 方 面 ： 诚 一
浅析中小企业内部控制制度的建设
三 、 小 企业 内部 控 制 的 目标 设 计 中
些 单 位 或 因 为 内部 管 理 松 弛 而 削
内部 控 制 目标 是 内部 控 制 所要 实现
的 目的 或 收 到 的 效 果 。企 业 内 部控 制 的
弱 了会 计基 础 工 作 ， 致 账 目混 乱 ． 产 导 财
数 据失 真 ，或 为 了掩 盖 真 实 的 财 务 状 况 和 经 营成 果 ，任 意 伪 造 、变 造 虚 假 的 凭
审 计 专 业 知 识 ．这 种情 况 下组 建起 来 的
协 调 同 步 ， 项 业 务 程 序 需要 紧密 衔 接 ， 各 从 而 避 免相 互 扯 皮 和 脱 节 现 象 。以保 证 经 济 管理 活动 的连 续 性 和 有 效 性 。 因此 中小 企 业 内控 制 度 的 设 计 不 仅要 有 原 则 性， 而且 还 应 根 据 其 目标 、 务 、 境 、 任 环 人
目标 与 其 经 营 目标 精 密相 关 。企 业 经 营
目标 一 般包 括 ： 供 良好 的 产 品 与 服务 ． 提
证、 会计 账 簿 、 务 报 表 。 不 少 企业 管 理 财
层 对 会 计 制 度 的 认 识 和 重视 远 远 不 能 满
超 越竞 争 对 手 ， 员 工 提 供 合 理 的 待遇 ． 为
和 管理 体 制 ， 进 企 业 的 可持 续 发 展 。 促
一
内部 审 计 机 构 很 难 发 挥 其 应 有 的 作 用 。
再 加 上 指导 思 想 上 的 区别 ．多 数 内审 人 员 未能 摆 正 自己 的位 置 ．有 些 人 将 自己 等 同于 企 业 领 导 的行 为 工 具 ．处 处 依 企
业 领 导 的 旨意 行 事 ，有 些 则 由 于 工 作 不 好 开 展 而 心 灰 意 冷 或 充 当好 人 ．使 内 部
浅议我国中小企业的内部控制制度建设
2006.9管理视野浅议我国中小企业的内部控制制度建设□李玉田(中国石化股份有限公司河北保定石油分公司河北保定070000)摘要本文着重通过分析目前我国中小企业内部控制的现状，找出中小企业内部控制的弊端及产生弊端的原因，然后根据内部控制的构建原则，对中小企业内部控制进行设计，以建立健全内部控制制度、完善企业内部监控机制，实现我国中小企业的健康、快速发展。
关键词中小企业内部控制中图分类号：F273文献标识码：A文章编号：1009-0592(2006)09-117-02一、内部控制概述（一）内部控制的概念及内容广义的讲,一个企业的内部控制包括保证企业正常经营所采用的一系列的必要的管理措施，是企业的内部管理控制系统。
内部控制制度主要表现在内部控制的环境、会计系统控制和程序控制三个方面。
其中，内部控制的环境是企业在对某些特定政策、程序及其效率的建立、加强或削弱过程中产生重大影响的因素。
作为内部控制构成要素之一的会计系统控制，它是企业为汇总经济业务，然后对会计业务进行分析、分类、记录、报告、处理的各种方法和记录。
程序控制是指合理保证企业的目标可以实现而建立的一系列程序和政策的控制。
只有良好的内部控制才能够为企业的经营与管理提供必要的技术支持，确保企业的经济效益得到最大的发挥。
（二）内部控制的作用与地位在我国，随着经济的不断发展，中小企业也随之不断发展壮大。
目前我国在工商注册登记的中小企业已占到全部企业数量的99%，其数量已超过了800万家。
因此，只有我国的中小企业健康发展，才能确保我国国民经济的稳定增长，极大地缓解就业压力，在拉动民间投资、优化经济结构的同时推进技术创新，促进市场繁荣，保持社会稳定。
中小企业在我国发挥着越来越重要的作用。
因此，在越来越激烈的竞争面前，我国广大中小企业如何加强企业内部管理，如何使企业内部控制体系逐渐建立健全，如何由内而外的进行自身强化也就成为我国广大中小企业生存发展的决定性因素。
浅析国有企业内部控制建设存在的问题与对策
浅析国有企业内部控制建设存在的问题与对策国有企业是国家在经济领域内部的主要参与者，发挥着对国家经济的重要影响。
国有企业内部控制建设的健全与否直接关系到企业的经营管理和风险防范能力，影响着国有企业的经济效益和社会效益。
当前国有企业内部控制建设面临着一些问题，需要采取相应的对策加以解决。
1. 制度不完善国有企业内部控制制度存在着很多不完善之处，包括缺乏健全的内控制度和规范的内部管理制度。
在制度不完善的情况下，企业的内部控制会出现漏洞，导致管理混乱和风险增加。
2. 内部监督不力国有企业内部监督机制不够完善，监督职能不明确、监督手段不够灵活、监督人员不够专业等问题普遍存在，导致内部控制失去了有效的监督和约束力，管理风险得不到有效的控制。
3. 内部员工素质和意识薄弱在国有企业内部，存在一些员工素质和意识薄弱的情况。
他们可能存在不诚实、不守纪、不负责、工作流于形式等问题，这些都会造成企业内部控制制度执行效果的下降。
4. 信息系统不健全目前，大部分国有企业的信息系统建设不够健全，存在着各种问题，包括信息不对称、信息不及时、信息不准确等，这些问题会对企业的内部控制建设产生严重影响。
5. 人为失误和疏漏在国有企业的内部控制建设中，人为失误和疏漏是常见的问题，因为人为因素造成的失误和疏漏是内部控制体系最薄弱的环节。
3. 提高员工素质和意识国有企业应该加强员工教育和培训，提高员工素质和意识，加强员工的责任意识和纪律意识，提升员工的工作积极性和主动性。
4. 完善信息系统国有企业应该加强信息系统建设，完善信息系统的安全性和可靠性，保障信息的真实、准确和及时，提高信息系统对内部控制的支撑和保障。
5. 强化岗位职责国有企业应该强化岗位职责，明确各个岗位的职责和权限，做好岗位间的协调配合，防止人为失误和疏漏对内部控制的影响。
三、总结国有企业作为国家经济的支柱力量，内部控制建设的问题已经成为制约其可持续发展的重要因素。
国有企业应该及时认识到内部控制建设存在的问题，并采取相应的对策加以解决，在完善内部控制制度、强化内部监督、提高员工素质和意识、完善信息系统、强化岗位责任等方面下功夫，不断提升内部控制的健康水平，为国有企业的可持续发展提供有力的保障。
企业内部控制制度体系建设
企业内部控制制度体系建设一、内部控制制度体系的概念与重要性企业内部控制制度体系是企业为实现经营目标，保护资产安全，提高经营效率，以及遵守法规要求而制定的一系列控制措施和程序。
其目标是确保企业行为的合法合规，提高财务报告的准确性，保障企业运营的安全和稳定。
内部控制制度体系的重要性体现在以下几个方面：1. 保障企业资产安全：内部控制制度通过保护企业的资产安全，防止内部或外部的非法行为对企业资产造成损失。
2. 提高财务报告质量：内部控制制度确保企业财务报告的准确性，有利于企业做出正确的经营决策，同时也符合法规要求。
3. 提高经营效率：有效的内部控制制度可以帮助企业优化流程，减少浪费，提高经营效率。
4. 确保合规经营：内部控制制度确保企业行为符合国家法律法规和企业自身的规章制度，保障企业的合规经营。
二、内部控制制度体系建设的主要内容1. 组织架构与权责分配企业应建立合理的组织架构，明确各部门和岗位的职责和权限，形成科学有效的权责分配机制。
同时，应建立完善的内部监督机制，防止权力滥用。
2. 财务管理与会计核算企业应建立规范的财务管理和会计核算制度，包括财务报告编制、审批、审计等环节。
应确保财务数据的真实、完整、准确，及时反映企业的财务状况和经营成果。
3. 人力资源管理企业应建立完善的人力资源管理制度，包括员工招聘、培训、考核、激励等环节。
应注重员工素质的提升和潜能的发挥，同时也要防范人力资源风险。
4. 采购与供应链管理企业应建立规范的采购和供应链管理制度，包括供应商选择、订单处理、物流配送等环节。
应确保供应链的高效运作，降低采购成本和库存成本。
5. 销售与客户关系管理企业应建立完善的销售和客户关系管理制度，包括客户信息管理、销售策略制定、收款与信用管理等环节。
应注重客户满意度提升和收款风险的控制。
6. 信息技术管理企业应建立完善的信息技术管理制度，包括信息系统安全、数据保护、网络通信等环节。
应确保信息技术的安全和稳定运行，防止信息泄露和系统故障。
浅析企业财务内控管理制度建设中的难点和对策
浅析企业财务内控管理制度建设中的难点和对策财务内控管理制度是企业内部控制的重要组成部分，其设计和实施直接关系到企业的财务稳定和发展。
然而，在企业财务内控管理制度建设过程中，存在一些难点和问题，需要采取一定的对策来解决。
一、难点分析1.缺乏统一的标准和规范由于不同行业和企业组织形式的不同，导致内控管理制度的建设方式存在差异。
目前国内没有统一规范、标准和法规，企业在制度建设中面临着缺少可供参考和借鉴的指导意见，难以制定出符合实际情况和行业标准的财务管理制度。
2.难以协同和整合企业内部不同部门之间的职能分工和内部结构安排存在差异。
不同部门之间难以协同工作，制定的管理制度往往无法整合各部门的管理流程、职责范围和信息流动，导致内部优化难以完成。
3.内部管理人员素质不高缺乏专业人才和经验丰富的内部管理人员，导致内部财务制度的建设和实施难以把握好度，缺少及时的风险控制和内部流程管理，随意的操作财务流程带来巨大的隐患，极大的影响企业的财务稳定和成长。
二、对策分析通过参考和借鉴国际先进的管理制度及国内相关法律和法规，建立企业内部统一、全面、规范的管理制度，注重行业特殊性以及企业实际情况，使得企业的财务内部管理的制度包括预算管理、风险管理、内部审计、信息公开等一系列要点。
2.加强沟通和协作企业管理制度的建设和实施需要不同的部门之间进行精细协作和协同，各部门要明确职责和协同关系并建立协商和沟通机制，建立全员意识和责任心，共同推动整个企业的内部流程和财务管理的优化。
3.提升员工素质与管理效率加强干部和员工内部管理素质的培训和学习，注重管理人员的专业性和责任心，提高内部管理效率和风险控制能力，对于一些管理流程较为复杂的企业可以采取外部专业机构的帮助，将内部管理质量和效率提升至更高的水平。
总之，企业财务内控管理制度的建设关系到企业的经济发展，需要建立完善、规范的制度体系，并注重协同同步机制，同时注重员工素质的提高，才能够更好的实现公司的经济和管理目标。
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浅析企业内部控制制度建设
摘要：企业内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，其思想起源于18世纪产业革命后，是企业规模扩大化和资本公众化的结果。
内部控制是企业为确保经济活动有序进行，防止重大经济风险及实现经营目标而制定的具有控制职能的制度、程序。
随着经济社会的不断发展，企业内部控制制度在制定中存在一些缺陷，需要得到不断改进，以适应企业的发展需要。
关键词：内部控制；作用；缺陷；建设
中图分类号：f270 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）03-00-01
一、内部控制的概述
内部控制是指公司为了保证公司战略目标的实现，而对公司战略制定和经营活动中存在的风险予以管理的相关制度的安排。
内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。
企业需本着精简、透明、高效、制衡的原则，通盘考虑企业的整体情况，包括企业性质、发展战略、管理要求来制定企业内部控制制度。
二、内部控制的作用
企业内部控制是企业在生产经营活动过程中，通过制度的建设对其经营活动进行自我调节、自我约束。
企业规模越大，内部控制
的重要性越明显。
(一)防范企业经营风险
企业在生产经营过程中会面临各种风险。
这些风险有来自于宏观经济，有来自于企业制定的发展战略。
内部控制是对存在的风险进行有效的防控，它从企业的资产管理、工程项目、社会责任等方面，进行有效评估，确定风险应对策略，对于薄弱环节进行有效控制，最终防范经营风险。
如美国的安然公司出现由于严重的财务信息失真而倒闭的事件，就是基于内部控制制度没有起到相应的风险防范作用而造成的。
(二)确保企业有效运行
合理的内部控制制度，运用会计、统计、业务等部门的数据、报告，使企业的生产、经营、销售、投资、管理等环节结合在一起，协调各部门之间关系，明确各部门职责，充分发挥整体的作用，提高企业活动效率。
(三)确保企业信息资料的可靠性
内部控制有助于确保企业财务信息的真实可靠性。
通过内部控制对会计信息的搜集、记录、分类、汇总进行有效监督，从而真实准确地反映企业的生产经营活动情况，为企业制定今后的发展战略，经营者做出正确的决策提供有效的依据和参考。
三、当前企业内部控制存在的问题
内部控制是现代企业进行有效管理的重要手段。
伴随经济的不断发展，企业制定的内部控制制度也暴露出一些缺陷。
我国的企业普遍为中、小企业，企业自身的组织建设不够完善。
治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力。
内部机构设置不科学，权责分配不合理，存在职能交叉、缺失的情况。
许多企业出现股东大会、董事会、监事会空壳化，大股东操纵企业运营，缺少权利的制约机制。
(二)控制程度弱
内部控制的对象是企业权力的使用者，由此制度和权力使用者之间的平衡与否成为内部控制制度能否有效发挥作用的关键。
平衡点偏向于权力的使用者就会造成内部控制制度形同虚设，产生舞弊行为，对于高层管理者缺乏制约能力，对内部控制造成极大损害。
(三)信息不全面
内部控制职责的主要承担者是企业的财务人员。
企业的财务人员缺乏必要的信息储备，缺乏先进的操作技能使企业内部控制信息披露不完整。
科学高效的内部控制制度包含企业的生产、经营、管理等各领域，是财务、金融、法律、营销等方面信息的综合。
企业缺乏相应的人才资源也造成内部控制达不到预期效果。
企业缺少信息沟通的渠道，造成信息传达不及时，从而对决策制定造成不良影响。
四、改进内部控制的对策
内部控制对于企业的长远发展有着重要的作用，是企业经营成败的关键环节，因此改进企业的内部控制制度显得尤为重要。
企业应根据我国相关法律法规的规定，明确各部门的职责权限、工作程序、确保决策、执行、监督相互制约。
在设定职权和岗位分离时，要充分考虑不相容职务相互分离的要求，要确保制定的组织架构能正常运行，排除影响运行的因素，定期对组织架构的运行效率及效果进行有效地评估，对于出现的缺陷及时优化完善。
(二)加强内部监督
企业应建立内部审计制度，充分保障其独立性和权威性，确保其独立于其他部门。
企业还需建立内部控制制度评价体系，对于在企业运营过程中产生的内部控制缺陷及时评估，向董事会提交内部控制监督工作报告。
企业可以通过设置具有监督职能的岗位进行监督，通过不相容职务相互分离进行监督，对于如财务岗位进行定期轮岗制度，消除可能出现的违法意识。
(三)加强人员素质培养
加强财务人员及其他部门人员的继续教育，充实其对于企业运营过程中所涉及到的各方面的信息储备。
建立员工培训培训长效机制，提高各部门人员的业务熟练程度和实践操作能力，营造尊重知识、尊重人才的文化氛围。
加强从业人员的职业道德教育，增强其法律意识。
五、结语
企业内部控制是企业生产经营过程中自我调节、自我约束的重要内在机制，是企业得以健康长远发展的重要保障。
企业要做大做
强就须充分认识内部控制的重要性，同时制度的建设需要企业各部门的通力合作，针对自身实际情况，建立合理、完善、高效的内部控制制度，充分发挥内部控制的作用。
参考文献：
[1]金越.论企业内部会计制度建设[j].现代经济信息,2009.
[2]王宁.我国企业内控制度现状及发展趋势探析[j].现代商贸工业,2009.
[3]蔡丛光.内部控制信息缺陷披露的影响因素分析[j].财会研究,2010.
[4]张国康.内部控制制度[m].立信会计出版社,2003.
作者简介：胡郭（1988-），女，重庆人，重庆文理学院，从事经济与管理方向研究。