云南省注会《审计》：应收账款函证程序试题
2023年注会全国统一考试CPA《审计》典型题汇编(含答案)
2023年注会全国统一考试CPA《审计》典型题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于注册会计师针对发现的舞弊事项与管理层、治理层和监管机构的沟通的说法中，错误的是( )。
A.注册会计师针对发现的舞弊事项与治理层的沟通应当采用书面形式B.注册会计师对客户信息负有的保密义务可能妨碍其向被审计单位以外的机构报告舞弊C.在例外情况下，如果对管理层或治理层的诚信或政治情况产生怀疑，注册会计师可能认为征询法律意见以确定适当的措施是适当的D.在某些情况下，当注意到舞弊涉及管理层之外的人员，且不会导致重大错报时，注册会计师可能认为与治理层沟通这一事项是适当的2.下列有关审计证据可靠性的说法中，正确的是（）。
A.审计证据的充分性影响审计证据的可靠性B.可靠的审计证据是高质量的审计证据C.从独立的外部来源获得的审计证据可能是不可靠的D.内部控制薄弱时内部生成的审计证据是不可靠的3.下列有关信息技术一般控制、应用控制和公司层面控制的说法中，错误的是（）。
A.公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境B.如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行测试C.公司层面信息技术控制是基础D.信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任4.下列各项，通常不会影响函证可靠性的因素是（）。
A.所函证样本的选取方法B.函证的方式C.被询证者易于回函的信息类型D.拟函证信息的性质5.下列有关注册会计师为确定财务报表整体的重要性而选择基准的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师可以根据经济形势和行业状况的变化对采用的基准作出调整B.注册会计师选择的基准在各年度中通常会保持稳定C.在选择基准时，注册会计师需要考虑基准的相对波动性D.在选择基准时，注册会计师无需考虑是否存在特定会计主体的财务报表使用者特别关注的项目6.下列有关审计报告和财务报表预期使用者的说法中，错误的是（）。
2023年CPA注会全国统一考试《审计》典型题题库及答案
2023年CPA注会全国统一考试《审计》典型题题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据的具体情形中，错误的是（）。
A.管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证B.重要组成部分的会计记录已被政府有关机构无限期地查封C.注册会计师针对应收账款实施积极式询证函未能收回D.注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘2.下列审计程序中，不适用于细节测试的是（）。
A.函证B.重新执行C.检查D.询问3.下列有关后任注册会计师的说法中错误的是（）。
A.当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师B.在未发生会计师事务所变更的情况下，同处于某一会计师事务所的先后负责同一审计项目的不同注册会计师不属于前后任注册会计师的范畴C.前任注册会计师不包括对前期财务报表执行审阅的注册会计师D.企业对注册会计师审计服务公开招标时参加竞标的各个会计师事务所是后任注册会计师4.如果财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，下列说法中，错误的是（）。
A.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据B.管理层需要在编制财务报表时评估持续经营能力C.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用的持续经营假设是否存在重大不确定性得出结论D.管理层无需在编制财务报表时评估持续经营能力5.在评价会计估计的不确定性时，下列会计估计中，注册会计师通常不认为具有高度估计不确定性的是（）。
A.非常规事项的会计估计B.未采用经认可的计量技术计算的会计估计C.采用高度专业化的、由被审计单位自主开发的模型作出的公允价值会计估计D.注册会计师对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异，在这种情况下管理层作出的会计估计6.对于内部控制审计业务，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（）。
2023年注会考试(CPA)《审计》练习题及答案
2023年注会考试（CPA）《审计》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估，下列有关说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当确定管理层评估持续经营能力的期间是否涵盖自财务报表日起的12个月B.管理层缺乏详细分析以支持其评估，会妨碍注册会计师确定管理层运用持续经营假设是否适合具体情况C.注册会计师应当考虑管理层作出的评估是否已考虑包括注册会计师实施审计程序获取的信息在内的所有相关信息D.注册会计师可能需要评价管理层的未来应对计划的可行性2.注册会计师评价未更正错报的下列说法中，错误的是（）。
A.如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不太可能被其他错报抵销B.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，这种抵销可能是适当的C.如果被审计单位提前确认收入，同时结转营业成本，则已确认的收入和成本可以相互抵销D.如果资产负债表项目之间的分类错报金额相对于所影响的资产负债表项目金额较小，并且对利润表和关键比率不产=生影响，注册会计师可能认为这种分类错报对财务报表整体不产生重大影响3.注册会计师从应收账款总体中选取特定项目实施函证时，下列各项中，通常最可能不选取的是（）。
A.账龄较长的项目B.重大或异常交易C.可能存在争议的交易D.交易数量少且期末余额很小的项目4.下列各项中，不属于审计的固有限制的是（）。
A.许多财务报表项目涉及主观决策、评估或一定程度的不确定性，并且可能存在一系列可接受的解释或判断B.审计不是对涉嫌违法行为的官方调查C.注册会计师错误解读了审计结论D.舞弊可能涉及精心策划和蓄意实施进行隐瞒5.下列各项中，属于检查性控制的是（）。
A.计算机程序自动生成收货报告，同时也更新采购档案B.对仓库发货所采用的出库凭证连续编号C.销售发票上的单价根据价格清单上的信息确定D.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因6.下列有关控制测试中影响样本规模的因素的说法中，不正确的是（）。
2023年度注会考试《审计》练习题及答案
2023年度注会考试《审计》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于期末账户余额及相关披露的认定的是（）。
A.分类B.截止C.存在D.完整性2.如果新识别出关联方关系或重大关联方交易，下列各项措施中，不属于注册会计师应当采取的措施是（）。
A.确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在B.分析与新识别的关联方进行的交易的会计分录C.询问被审计单位与新识别出的关联方之间的关系的性质D.核实新识别出的关联方交易的条款和条件，评价是否作出了恰当的会计处理和披露3.下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。
A.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险B.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险C.信赖过度风险和误拒风险影响审计效果D.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险4.下列选项中，不属于注册会计师运用整体重要性水平目的的是（）。
A.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围B.确定错报汇总数是否超过明显微小错报临界值C.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围D.识别和评估重大错报风险5.下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）。
A.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿B.项目质量复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿C.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名及其复核时间D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿6.下列关于注册会计师保持职业怀疑的作用的说法中，错误的是（）。
A.有助于设计恰当的风险评估程序，有针对性的了解被审计单位及其环境B.能够有效的降低审计成本C.对引起疑虑的情形保持警觉D.对于发现舞弊、防止审计失败至关重要7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
审计证据——函证练习题
审计证据——函证练习题一、单项选择题1、下列有关函证时间的说法中错误的是（）。
A、注册会计师通常在资产负债表日后适当时间内实施函证B、如果重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证C、如果注册会计师选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证，需要对所函证项目自该截止日起至资产负债表日止发生的变动实施实质性程序D、如果在资产负债表日前对应收账户余额实施函证程序，注册会计师仅对截止日期与资产负债表日期间实施控制测试即可2、注册会计师考虑是否实施函证程序时，下列说法中错误的是（）。
A、向被审计单位的律师函证固定资产的投保情况，函证可能无效B、实施函证程序应考虑被询证者回复询证函的能力C、函证被审计单位的子公司，回函的可靠性会降低D、无须考虑被询证者的客观性3、通过邮寄方式发出询证函时，为避免函证被拦截、篡改等舞弊风险，注册会计师可以采取的办法是（）。
A、发两遍询证函B、不使用被审计单位本身的邮寄设施，而是独立寄发询证函C、采用积极式函证D、采用消极式函证4、下列有关函证的说法中不恰当的是（）。
A、通过函证，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实B、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实C、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体5、下列关于注册会计师通过不同方式收到回函，验证回函的可靠性的说法中不正确的是（）。
A、通过邮寄方式收到回函时，注册会计师需要确定被询证者确认的询证函是否是原件B、通过跟函方式收到回函时，注册会计师不需要验证回函的可靠性C、以电子形式收到回函，注册会计师可以与被询证者联系以核实回函的来源及内容D、对函证的口头回复，注册会计师不能将其作为可靠的审计证据6、下列关于消极式函证的说法中，错误的是（）。
2022年注会《审计》模拟试题及答案(二)
2022年注会《审计》模拟试题及答案（二）1.下列说法中不准确的有（）。
A、注册会计师对银行存款的函证，能够采用积极式和消极式B、注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的实行函证C、注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存有D、向银行函证企业的银行存款，能够证实企业银行存款的真实性，不能证实企业银行借款的完整性【准确答案】ABD【答案解析】本题考查的是银行存款审计。
选项A，注册会计师对银行存款的函证，一律采用积极式，不能采用消极式；选项B，即使企业银行存款账户余额为零，只要存有本期发生额，注册会计师就应实行函证；选项D，函证不但能够证实企业银行存款的真实性，而且能够核实企业对银行借款的完整性。
2.注册会计师对定期存款或限定用途的存款应检查银行存单，但是（）除外。
A、对已质押的定期存款，应检查定期存单复印件，并与相对应的质押合同核对，同时注重定期存单对应的质押借款有无入账B、对未质押的定期存款，应检查开户证实书原件C、对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相对应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件D、函证开户银行【答案解析】本题考查的是银行存款的审计。
函证开户银行是证实银行存款存有认定的实质性程序。
3.函证银行存款时，在询证函的“本公司为出票人且由贵行承兑而尚未支付的银行承兑汇票”表格下特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是针对银行存款交易的（）认定。
A、存有B、完整性C、计价和分摊D、权利和义务【准确答案】B【答案解析】本题考查的是银行存款审计。
特别注明“除上述列示的银行承兑汇票外，本公司并无由贵行承兑而尚未支付的其他银行承兑汇票”主要是为了防止银行有记录而被审计单位无此记录的情况。
如果出现了这种情况，说明被审计单位的记录不完整。
2023CPA注会全国统一考试《审计》典型题题库及答案
2023CPA注会全国统一考试《审计》典型题题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关保持职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当摒弃“存在即合理”的逻辑思维B.职业怀疑与专业胜任能力和应有的关注、独立性两项职业道德基本原则密切相关C.注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断D.职业怀疑是注册会计师综合技能不可或缺的一部分，是保证审计质量的关键要素2.注册会计师从应收账款总体中选取特定项目实施函证时，下列各项中，通常最可能不选取的是（）。
A.账龄较长的项目B.重大或异常交易C.可能存在争议的交易D.交易数量少且期末余额很小的项目3.下列有关注册会计师拟实施进一步审计程序的总体审计方案的说法中，错误的是（）。
A.如果仅通过实质性程序无法应对重大错报风险，注册会计师应当采用综合性方案设计进一步审计程序B.注册会计师出于成本效益的考虑通常可以采用综合性方案设计进一步审计程序C.如果注册会计师的风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为采用实质性方案设计进一步审计程序是适当的D.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案4.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质5.下列可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据的具体情形中，错误的是（）。
A.管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证B.重要组成部分的会计记录已被政府有关机构无限期地查封C.注册会计师针对应收账款实施积极式询证函未能收回D.注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘6.下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是（）。
2023(CPA)注册会计师考试《审计》备考题库及答案
2023（CPA）注册会计师考试《审计》备考题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列关于应收账款询证函的表述中，正确的是（）。
A.询证函应以会计师事务所的名义寄发B.消极式询证函，未收到回函则应重新寄发询证函C.应收账款询证函可以作为催款信函D.注册会计师应严格控制应收账款询证函的收发过程2.下列有关实质性分析程序的说法中，错误的是（）。
A.实质性分析程序达到的精确度低于细节测试B.实质性分析程序提供的审计证据是间接证据，因此无法为相关财务报表认定提供充分、适当的审计证据C.实质性分析程序并不适用于所有财务报表认定D.注册会计师可以对某些财务报表认定同时实施实质性分析程序和细节测试3.下列选项中，无法降低检查风险的是（）。
A.合理设计和有效执行审计程序B.指导和复核项目组成员执行的审计工作C.调高审计重要性D.保持职业怀疑4.下列关于审计证据适当性的说法中，错误的是（）。
A.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量B.审计证据适当性的核心内容是相关性和可靠性C.获取更多的审计证据无法弥补审计证据适当性的缺陷D.审计证据的适当性可以弥补充分性的不足5.下列关于存货监盘的说法中，正确的是（）。
A.注册会计师在存货监盘过程中对存货进行盘点，以获取有关存货存在和状况的审计证据B.存货监盘可以提供有关存货所有权的充分、适当的审计证据C.注册会计师需要在存货监盘过程中对存货状态进行检查D.存货监盘属于实质性程序6.在确定重要性水平时，下列各项表述中不正确的是（）。
A.如果被审计单位的经营规模较上年度没有重大变化，通常使用替代性基准确定的重要性不宜超过上年度的重要性B.在计划审计工作时，注册会计师应当确定一个合理的重要性水平，以发现在金额上重大的错报C.如果是连续审计，注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度中应保持一贯不变D.确定多大错报会影响到财务报表使用者所做决策，是注册会计师运用职业判断的结果7.下列有关审计程序不可预见性的说法中，错误的是（）。
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云南省注会《审计》：应收账款函证程序试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列哪项是局域网的服务器？A：a．将局域网上各节点连接起来的电缆。
B：b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。
C：c．将局域网与其他网络连接起来的设备。
D：d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。
2、根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，原因与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。
3、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
4、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。
B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。
D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
5、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？A：采购成本增加，缺货成本降低B：采购成本增加，质量成本降低C：缺货成本增加，储存成本降低D：质量成本增加，订货成本降低6、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。
7、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。
该公司有专门负责调查舞弊的部门。
审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。
但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。
面对此情况，审计师应该A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙；B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告；C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为；D：不再采取进一步的行动。
舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。
8、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。
Ⅱ.内部审计师的语言能力。
Ⅲ.内部审计师的经验。
Ⅳ.货币的汇率。
A：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；B：Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；C：仅有Ⅰ和Ⅲ；D：仅有Ⅰ和Ⅱ。
9、某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序10、A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少?A：0.7B：2.0C：0.5D：1.211、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？A：发出商品B：主营业务成本C：生产成本D：其他业务成本12、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法13、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
14、在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成(cost--pulls)政府合同中增加了不当成本。
审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。
审计人员这样做了。
在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。
根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。
审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？A：没有违反。
如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
B：没有违反。
审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
C：违反。
因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D：违反。
内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
15、某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该A：在内部审计计划中体现外部审计师的要求B：将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C：考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围D：不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围16、为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大，内部审计师首先应该A：确定网络的商业用途。
B：把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C：检查开放系统互联网络模型。
D：考查网络操作费用。
17、公司应该应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？A：投诉的总数B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量C：与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量D：消除所有这些电脑投诉需要的成本18、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。
19、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。
审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的B：只有Ⅰ是对的C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对20、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A：检查折旧政策和程序；B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D：检查该设备的库存文件。
21、从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。
22、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。
对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。
B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层23、内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。
某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。
对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。
24、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品25、以下哪种情形违反了IIA道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。
B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。
C：一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。
D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、准则要求审计人员必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。