我国政府对企业税收返还的影响因素分析
留抵退税政策影响与探讨
留抵退税政策影响与探讨为稳定宏观经济大盘，财政部坚持把减税降费政策作为“先手棋”推动并激发市场活力，用政府的财政收入的“减法”，去换取企业复苏的“加法”以及市场活力的“乘法”，从而有效推动经济增长。
一、政策背景及意义（一）政策背景近年来，国内、外形势异常严峻，加之新冠疫情的肆虐，我国经济遭受了前所未有的冲击，尤其小微企业、制造业等面临严峻考验，帮助中小企业“活下去、熬过去”，为他们纾困解难、减压降负，减税降费是最直接、最公平、最有效的举措。
2022年，政府将“着力稳市场主体保就业，加大宏观政策实施力度。
完善减负纾困等政策，夯实经济稳定运行、质量提升的基础”作为工作任务之一，采用新的组合式税费政策，将减税、退税形成合力，把阶段性措施、制度性安排两者进行有机融合，全年退税减税估计2.5 万亿元左右，对稳定市场主体、保障民生、就业发挥重要作用。
（二）留抵退税政策意义大规模留抵退税政策的出台，既可以有效缓解短期经济下行压力，又有利于推动经济持续、健康、稳定发展。
一是缓解现行的经济下行压力。
留抵退税作为组合式税费支持政策的重头戏，将1.5万亿元的现金流直接提供给市场主体，可以最大限度地提振企业发展的信心及预期，有力地支撑了宏观经济大盘的稳定。
二是有利于不断完善我国当前增值税制度。
留抵退税税额由结转下期抵扣变为当期退税，抵扣周期能有效缩短，企业成本能有效减少，进一步深化了增值税制度改革及完善，更加符合现代增值税税制要求。
二、政策要点（一）留抵退税的含义增值税当期应纳税额，等于当期销项税额减去当期进项税额。
在现行增值税制度下，如果一个企业纳税期内的销项税额小于进项税额，就会形成留抵税额。
留抵税额形成的主要原因：一是纳税人进项税额和销项税额在时间上不一致造成的，如集中采购原材料或存货，尚未完全实现销售；筹建期间大规模采购却暂时没有收入等；二是在多档税率并存的情况下，销项适用税率低于进项适用税率就形成了留抵税额。
我国出口退税制度存在的问题及对策
我国出口退税制度存在的问题及对策
问题：
1.财政负担重：出口退税制度导致政府的财政负担较重，退税款项需要从国家财政预算中拨出。
2.有利于低端制造业：出口退税制度会加大对低端制造业的扶持，导致企业缺乏提高自身竞争力的动力。
3.对环保和资源保护的影响：为了享受出口退税政策，企业可能会选择采用低成本、高污染的生产方式。
4.不利于技术创新：出口退税制度对企业的技术创新意愿产生了一定的干扰。
企业可能会更倾向于稳定生产已有的低技术含量产品，而不是投入大量精力、资金研发新产品。
对策：
1.设置风险管理机制：政府可以设置一些风险管理机制，以降低企业的融资风险，减轻政府的财政负担。
2.合理的财政政策：政府可以加大对高技术企业的支持，以提高企业整体技术含量和降低污染排放。
同时，政府还应当降低企业的税收负担，以鼓励企业更积极地进行技术创新。
3.坚持可持续发展：政府可以通过发布各种环保和资源保护的政策，引导企业采取高效、节能、环保的生产方式，这也有助于提高企业整体竞争力。
4.逐步调整政策方向：政府可以逐步调整对出口退税的政策方向，逐渐减少对低端制造业的扶持，加大对高技术产业的扶持，鼓励企业向高技术含量方向发展。
税收返还的均等化效应分析
税收返还的均等化效应分析摘要：税收返还作为我国转移支付制度的重要组成部分，本应该承担均衡地方与中央以及各级地方政府之间财力的职责，然而，税收返还是在保证地方政府既得利益的前提下进行的，这就决定了它的不公平性及其均衡地方财力的无效性。
本文从税收返还的纵向均衡效应和横向均衡效应两方面入手，对税收返还的均等化效应做实证分析。
关键词：税收返还；纵向均衡效应；横向均衡效应一、税收返还的基本内容税收返还制度是在保证地方政府既得利益的前提下进行的。
其具体的测算办法是：中央政府以1993年为基期年，以地方净上划收入数额（消费税的100%加上增值税的75%减去中央下划收入）作为中央对地方税收返还基数。
1994年以后，税收返还额在1993年的基数上逐年递增，递增率按全国增值税和消费税增长率的1：0.3系数确定，即全国增值税和消费税每增长1%，中央财政对地方的税收返还增长0.3%，并以环比方式逐年递增，成为新的税收返还基数。
如果地方上划中央收入达不到核定基数，中央按实际收入数返还。
2002年中央开始实施所得税分享改革。
从2002年1月1日起，对企业所得税和个人所得税收入实行中央与地方按比例分享。
除铁路运输、国家邮政、中国工行、农行、中行、建行、开发行、农发行、进出口行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税继续作为中央收入外，其他企业所得税和个人所得税一律由中央和地方分享。
其中，2002年中央与地方按五五比例分享；2003年按六四比例分享，2003年以后年份的分享比例根据实际收入情况再行考虑。
此项改革以2001年为基数，中央保证各地区分享所得不低于2001年所得税收入基数，中央与地方实施增量分成。
从2004年1月1日开始中央决定改革出口退税机制，实行出口退税由中央和地方共同负担。
其中，2004年中央与地方按75：25的比例分享；2005年按92.5：7.5的比例分享。
2009年又新增成品油价格和税费改革税收返还。
因此自2002年以后，税收返还包括增值税、消费税、所得税返还，出口退税及成品油价格和税费改革税收返还。
出口退税的影响因素与调整措施
出口退税的影响因素与调整措施出口退税是指国家为鼓励出口和提升国际竞争力，对出口商品征收的增值税、消费税和关税进行退还的一项政策。
出口退税政策的实施对于促进出口贸易、增加国际收支平衡以及推动经济发展具有重要意义。
然而，出口退税政策也会受到多种因素的影响，并需要相应的调整措施来确保政策效果的顺利实施。
本文将就出口退税的影响因素与调整措施进行深入探讨。
一、出口退税的影响因素1.外部环境因素外部环境因素是影响出口退税政策实施的重要因素之一。
包括国际市场需求情况、经济形势、国际贸易政策等。
国际市场需求情况的变化会直接影响到出口商品的价格和数量，从而进一步影响到退税额度和政策效果。
经济形势的好坏也会对出口退税政策产生一定的影响，经济繁荣时，出口企业的利润增加，退税政策的吸引力相对减弱；而经济衰退时，出口企业的利润减少，退税政策的吸引力相对增强。
此外，国际贸易政策的调整也会对出口退税政策产生影响，如关税的调整、贸易壁垒的设立等。
2.内部因素内部因素是指国内经济状况、产业竞争力、出口企业自身的经营状况等。
出口商品的质量、价格和竞争力等都会对退税额度和政策效果产生直接影响。
在国内经济低迷时，出口企业的竞争力可能减弱，退税政策的吸引力也会相应减弱。
另外，出口企业自身的经营状况也是影响退税政策的重要因素，如企业规模、管理水平、技术水平等。
3.政策因素政策因素是指出口退税政策本身的设计和调整。
如退税额度、退税种类、退税方式等。
政策的灵活性和稳定性对退税政策的实施效果有重要影响。
另外，政府对于退税政策的宣传力度和支持力度也会影响到退税政策的吸引力和执行情况。
二、出口退税的调整措施1.灵活调整退税政策针对外部环境和内部因素的变化，政府应灵活调整退税政策，根据实际情况对退税额度、种类和方式进行相应调整。
在国际市场需求下降时，可适当提高退税额度，以刺激出口企业的竞争力；在国内经济低迷时，可适当提高退税额度，以促进出口贸易的增长。
我国税收遵从影响因素的实证分析
计 了实验 测 试可 感知 的税 收 不公平 与 税收不 遵从 之 间 的关 系 ， 验 结果 表 明 ， 实 当纳税人 感 觉到 自己在税 收上 受 到 了不 公 平 的 待 遇 时 ， 们 往往 会 通 过 偷 逃 他
Ｓ ｎ ｍｏＢ ｃ ｅ［ 的犯 罪经 济 学理 论 、 ｒｗ［ 的 风 ａ ｄ — ｅｋ ｔ ］ ２ Ａｒｏ 。 险和不 确定 性经 济学 理论 的启 发 ， １ ７ 在 ９ ２年对 税 收 遵从 进行 了开创 性 的研 究 ， 他们 创 建 的逃税 模 型（ 被 称 为 Ａｌｎ ｈ ｍ— ａ ｄ ｔ ｇ ａ Ｓ ｎ ｍｏ模 型 ） 研 究 税 收 遵 从 问 ｉ 是 题 的经典 模 型 ， 纳税 人 是 如何 做 出税 收遵 从 或 税 对 收不 遵从 的决 策进行 了研 究 ［ 。模 型 在几 个 基 本 １ ］
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第 ３ １卷
第 １ ５期 ６
财经理论与实践（ 月刊） 双
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２１ ０ ０年 ５月
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财政 与税务 ・
一
国税 收遵 从 度越 高 ， 家税 收 收入 流 失 就 越 国
我国税收收入的影响因素分析
我国税收收入的影响因素分析——1984-2013年摘要:税收是国家取得财政收入的一种重要工具,也是影响我国经济发展的一个很重要的因素。
通过对影响税收增长的主要因素进行分析,解释这些因素和税收收入之间存在的关系以及其对税收收入的影响程度的大小，并在此基础上,提出相应的发展对策,以促进我国税收收入的增长以及我国经济的全面发展。
关键词 :税收收入;影响因素;税制改革The analysis of influence factors of ourcountry tax revenue——from 1984 to 2013 Abstract: The tax is not only an important tool of gaining fiscal revenue, but also is a significant factor affecting China's economic development. Through the analysis of main factors that influence the tax, we try to explain their relationship with the tax and their impact on it. On this basis, we put forward the corresponding development measures to promote China's tax revenue growth and overall development of our economy.Key Words: tax revenue ;influencing factors ;tax reform一、前言税收是政府为了满足社会公共需要,凭借政治权力,强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
基于税收分配广度和深度的发展,税收对国民经济的发展和促进作用也越来越显著，经济决定税收,税收反映经济。
税收政策变化对企业的影响及应对策略
税收政策变化对企业的影响及应对策略税收政策变化是一个常见且重要的话题，对企业产生的影响也是不可忽视的。
本文将探讨税收政策变化对企业的影响，并提出相应的应对策略。
一、税收政策变化对企业的影响1. 成本增加：税收政策的变化可能导致企业的税负提高，增加了企业的经营成本。
不仅直接影响了企业的利润，还可能导致企业降低生产投入，削减员工福利或者提高产品价格，从而招致市场竞争的压力。
2. 投资意愿减弱：税收政策变化可能会影响企业的投资意愿。
例如，税收政策收紧可能导致企业在新项目上的投资受到限制，因为企业需要考虑到税收负担的增加是否会抵消投资所带来的收益。
3. 不确定性增加：税收政策的变化通常伴随着法规和规章的调整，这也增加了企业的不确定性。
企业需要及时了解新政策的具体内容，并进行相应的调整，否则可能会面临罚款、处罚或者声誉损失等风险。
二、应对税收政策变化的策略1. 做好政策研究：企业应该密切关注税收政策的变化，及时了解新政策的具体内容。
可以通过阅读政府发布的文件、咨询相关专业人士或参加相关研讨会等方式获取信息。
只有了解政策，企业才能更好地制定应对策略。
2. 优化财务结构：企业可以通过优化财务结构来减少税负，合理安排资金的运作。
例如合理配置投资项目，充分利用各种税收优惠政策和减免措施，以降低税收负担。
3. 提高资质与合规管理水平：加强对税收法规和规章的学习培训，确保企业税务申报、缴纳等工作符合相关法律法规，避免出现违规行为，以减少与税务机关的纠纷和风险。
4. 加强与政府部门的沟通：与税务部门、政府相关机构保持良好的合作与沟通，深入了解税收政策的精神与目的，争取政府对企业的支持，确保企业在政策调整中的利益最大化。
5. 加强创新与研发：在税收政策变化的背景下，企业应该将创新与研发作为重点，提高产品或服务的附加值，以应对竞争压力。
同时，通过不断创新，企业可以获得更多的税收优惠，减少税负。
6. 拓宽市场发展：税收政策变化可能会导致市场竞争的加剧。
出口退税政策分析和建议
出口退税政策分析和建议导语：首先，出口退税政策能够提高出口企业的竞争力。
通过退税政策，出口企业可以减轻税务负担，降低生产成本，提高产品价格的竞争力，从而在国际市场上更有优势。
其次，出口退税政策可以促进出口贸易的增长。
通过退税政策，出口企业可以得到相应比例的退税，这可以激发出口企业的积极性，增加出口规模，提高出口量和出口额。
再次，出口退税政策能够带来外汇收入。
出口企业通过退税政策减轻税负，提高了成本效益，增加了出口量，进而带来更多的外汇收入，对国家外汇储备的积累起到积极的作用。
然而，出口退税政策在实施过程中也存在一些问题。
首先，出口退税政策可能导致不正当竞争。
一些企业为了获得更多的退税额，可能通过非法手段提高出口额，存在虚报、冒充出口等行为，导致不正当竞争的出现。
其次，出口退税政策可能导致财政收入减少。
退税政策意味着国家需要给予出口企业一定比例的退税，这对财政收入是一种负担，可能导致财政收入减少。
最后，出口退税政策可能不够精准。
对于一些高附加值的出口产品，过于依赖退税政策可能会导致企业对于技术创新的缺乏积极性，产业结构相对脆弱。
建议：针对上述问题，对于出口退税政策，我们提出以下建议：首先，加强监管，防止不正当竞争。
政府应加强对出口企业的监管，确保企业退税申报真实准确，加大对不正当行为的查处力度，提高退税政策的透明度和公正性。
其次，完善出口退税政策的执行机制。
政府应建立科学合理的退税机制，将退税比例与企业实际情况相结合，对不同行业、不同规模的企业给予区别化的退税政策。
再次，加强对出口企业的支持与引导。
政府可以通过加大对科技创新、品牌建设等方面的扶持力度，引导企业向高附加值领域发展，减少对退税政策的过度依赖，促进产业结构的升级与优化。
总结：出口退税政策对于促进出口贸易发展、提高企业竞争力、增加外汇收入等方面具有积极的作用。
然而，在实施过程中也存在不正当竞争、财政收入减少、精准度不够等问题。
通过加强监管、完善政策执行机制、引导企业向高附加值领域发展、提高财政收入的多元化等措施，可以进一步优化出口退税政策，提高其效果，为出口贸易和经济发展做出更大贡献。
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我国政府对企业税收返还的影响因素分析自1994年分税制改革以来,关于地方税收自主权的问题就长期存在于各地的经济运行与税收工作的实践当中。
2014年,国务院下发了《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》(国发[2014]62号),要求对地方自行制定的各类税收优惠政策进行清理和规范,而在各类税收优惠政策中,税收返还占据了相当重要的一部分。
随着62号文的下发,地方政府税收返还随意性较大这一长期以来一直存在的问题再次被推到了舆论的风口浪尖之上。
接着,国发(2015]25号文又对这一清理行动进行了一定的调整,这被解读为包括税收返还在内的各类地方性税收优惠在实际中呈现出复杂多样、涉及利益相关方较多的特点,需要从长远角度对其根本解决。
税收返还对企业来讲,有着补充现金流、提高经营效率和企业竞争力等效果,而从政府的角度来看,税收返还既是体现国家对相关产业进行扶持和激励的一种重要手段,又是地方政府招商引资、促进当地经济发展的一大政策工具。
好的税收返还政策可以起到促进经济发展与产业结构调整、提高企业竞争力等作用,然而不规范的税收返还政策则会损害税收公平与政府信用甚至危害社会主义市场经济制度的运行。
因此,对于税务专业的学者来说,税收返还这一课题有着较高的研究价值。
本文通过对前人的文献和税收返还政策的历史沿革进行梳理,首先建立了有关企业获得税收返还类型和主要影响因素的基本研究框架,将企业获得的税收返还分为制度性(法定)返还和制度外(议价)返还两类,并对两部分的影响因素和作用机制分别进行了深入的剖析,提出了一个较为完整的影响因素模型。
接下来,本文采用离散变量Logit模型和基于短面板数据的随机效应模型,分别研究了企业能否获得税收返还的影响因素和企业通过获得税收返还规模的影响因素两个具体问题,依据理论部分的分析结果对实证模型建立了方向性的假设,并得到了实证分析结果,结果显示企业所有制、当期税负、当期盈利以及政府财政水平等因素对企业收到的税收返还有着较为显著的影响。
本文通过结合理论与实证部分的研究结论,从问题、原因、对策的路径出发,从政策制定、观念树立、信息披露等角度对政府提供了相应的政策建议,从经营与税务两个角度对企业提供了相应的经营建议。
在文章的最后,我们还对本文的局限性与未来研究的方向进行了总结,以期能为后人的研究提供更多的便利。