2017年资产年报操作步骤 (2)
2017年度汇算清缴工作流程指引
2017年度汇算清缴工作流程指引一、时间期限企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
(《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条)2017年度企业所得税汇算清缴期限为2018年1月1日至2018年5月31日。
凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营)，或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税汇算清缴管理办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。
范围包括：1、实行查账征收的居民纳税人2、实行企业所得税核定应税所得率征收方式纳税人3、按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业4、企业重组中需要按清算处理的企业。
注：实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
附注：1、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
2、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个独立的纳税年度。
(《企业所得税法》第五十三条)纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;3、纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
二、汇算清缴所需资料1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用)复印件（盖章）；2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）；3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告；4、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）；5、元月份各税电子回单（盖章）；6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）；7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证；8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）；9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）；10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
2017年报操作手册
编报2017年资产报表简易操作指南一、编报前数据审核1、确保所有2017年新增资产卡片已完成“审核”操作，所有处置事项已经完成登账处理。
2、核对财务账和资产账使用查询功能查看2017年年末资产系统价值，操作如下：进入系统功能菜单下的卡片管理—查询—资产历史状况查询；进入后条件将财务入账日期选至2017-12-31日，如图：点击按钮，查看2017年资产总价值，点击资产编号上的“+“号可以查看明细数据，与财务核对是否一致后可开始填写报表。
如有差异，请调平或联系财政局。
二、报表编报进入系统功能菜单下的报表管理—2017年事业/行政单位资产统计报表。
第一步资产盘点(1)根据单位实际情况，选择合适的盘点方式，对查询结果数据进行盘点工作：若资产全部无盈亏，则操作下拉选择设置实有数为账面数。
(2)点击导出到excel，保存到桌面。
在导出的excel中，录入盘点信息，直接复制账面数量、价值到清查数中（红色部分），一般为无盈亏，使用状态调整为在用。
录入无误后，选择导入盘点结果，并点击检查并确认结果，如显示校验通过则完成盘点。
（4）盘点确认后不允许修改，若需要修改，点击取消确认，才能修改盘点单数据。
第二步填制单户表注意：1、绿色单元格为运算得到，白色单元格需填写；（1）进入“单户表”界面，根据17年决算报表填制封面、资产负债表、人员机构表、资产负债表、人员机构表、出租出借（如有）、对外投资（如有），其余表通过全表提取、全表运算，系统自动提取和运算如下图所示：（2）点击全表审核，如果提示“审核通过”则完成单户表填写请核实错误可以上报，审核错误需要修改。
第三步编制汇总表（1）进入汇总表界面，点击全表运算，将单户表数据运算到汇总表。
（2）点击全表审核，对全表数据进行表内、表间的逻辑关系审核，检查填写数据的准确性，如果提示“审核通过”则完成汇总表填写，如果审核有错误信息，则根据审核信息返回盘点单、单户表进行数据调整后，再进入汇总表运算、审核数据，直到审核通过，即完成资产报表的填写工作。
手把手教你做年报
年报操作指引2017年度市场主体年报工作开始啦！具体时间：江苏省2017年度市场主体年报工作于2018年1月1日开始，6月30日结束。
2017年12月31日前设立登记的市场主体，应当报送2017年度年报。
具体影响：企业未按时年报和公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假，将被工商（市场监管）部门列入经营异常名录（满三年将被列入严重违法企业名单），并向社会公示影响其信用，在政府采购、工程招投标、国有土地出让、授予荣誉称号、银行贷款、企业招工、催收货款、办理房产抵押登记等工作中予以限制或禁入，并在各部门业务中联动受限，会因“一处违规”，而“处处受限”。
企业年报具体步骤（个体户步骤类似）第一步：建议使用火狐浏览器，否则即使能进入年报填写，最终不一定能提交。
首先进入“常州市工商行政管理局官网主页”（/），点击“国家企业信用公示系统（江苏）”（如下图所示红圈处）,再点击“年报入口”进入国家企业信用信息公示系统(江苏)主页(/index.html)（如下图所示红圈处），点击“企业信息填报”，如下图所示红圈处，进入登录界面。
第二步：市场主体有两种方式登录公示系统进行年报。
一种方式为“工商联络员”登录，另一种方式为电子营业执照登录。
采取“工商联络员”登录方式的，如已注册过“工商联络员”，输入“统一社会信用代码/注册号”和“工商联络员身份证号”，凭手机验证码登录填报。
未注册过“工商联络员”的企业，需指定一名负责本单位年报公示工作的工商联络员，先在公示系统按照页面提示进行“联络员注册”，注册成功后，回到登录页面进行登录。
需输入统一社会信用代码、联络员身份证号码、验证码登录。
验证码通过点击“获取验证码”按钮，发往注册的联络员手机号码获得，目前一个手机号24小时之内只能获取5个验证码；已通过登记机关领取电子营业执照的可以通过“电子营业执照”方式登录，输入PIN码和验证码即可。
已注册过“工商联络员”的市场主体若要更换原先注册的“工商联络员”的，必须在登录公示系统之前完成“联络员变更”，新任“工商联络员”需取得原“工商联络员”的注册信息（姓名、证件号码、手机号码等），经系统完成准确性和匹配性判断，校验后方能变更。
2017年度行政事业单位国有资产报表填报说明（单位版）
2017年度行政事业单位国有资产报表填报说明（单位版）第一篇：2017年度行政事业单位国有资产报表填报说明(单位版) 附件3：2017年度行政事业单位国有资产报表填报说明2017年度行政事业单位国有资产报表填报说明（行政事业单位参考格式）一、数据填报口径本单位为执行XX财务会计制度的XX单位，本单位占有使用的国有资产已全部纳入本报表填报范围。
若有特殊情况请说明原因。
二、数据审核情况（一）审核情况。
本单位全表审核后核实性问题提示共XX条。
详细列举并说明主要原因。
（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。
1.对报表指标设置的建议。
2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。
3.本单位自行增加的审核内容，请列出并说明设置依据。
三、数据差异情况（一）账面数与实有数差异情况。
本单位账实有差异的会计科目共XX项。
详细列举并说明主要原因。
（二）与决算数差异情况。
本单位是否纳入决算管理。
根据资产数据与决算数据对比表，详细分析数据的差异情况及存在的主要原因。
四、其他说明情况第二篇：2017行政事业单位国有资产报表填报说明附件3-1：2017行政事业单位国有资产报表填报说明（行政事业单位参考格式）一、数据填报口径本单位为执行事业单位财务会计制度的经费自理事业单位，本单位占有使用的国有资产已全部纳入本报表填报范围。
若有特殊情况请说明原因。
二、数据审核情况（一）审核情况。
本单位全表审核后核实性问题提示共0条。
（二）对报表指标、审核公式和分析表的设置建议。
1.对报表指标设置的建议。
无。
2.如有不适用的审核公式，请列出并说明修改意见。
无。
3.本单位自行增加的审核内容，请列出并说明设置依据。
无三、数据差异情况（一）账面数与实有数差异情况。
本单位账实有差异的会计科目共0项。
详细列举并说明主要原因。
（二）与决算数差异情况。
本单位已纳入决算管理。
数据的差异情况及存在的主要原因如下：1、固定资产账面金额XX元，决算金额XX元，差异XX元。
2017企业年度报告流程及细节指引
2017企业年度报告流程及细节指引根据工商局规定，企业如果不及时进行年报公示，或信息填报有误，将会被列入经营异常名录，影响企业信誉，那么企业年报到底是什么呢？该怎么填？需要注意什么？同往年相比，今年的年报内容发生新的变化，例如：新增的社保和其他统计事项，增加了本次年报的填报难度。
一、公司年报的基础知识普及今年需要做年报的企业是：营业执照上，注册时间为2016年12月31日前的大陆企业，于2017年1月1日至6月30日期间，报送上一年度年度报告。
不报送能咋地：1．主管机关全年持续抽查，发现未年报公示企业会被纳入企业经营异常名录；企业日后处理并移除异常名录，该“黑记录”也会伴随企业终身。
2．企业进入异常名单后，无法办理变更、注销等事项。
3．政府采购，政府招标，政府授予荣誉时会剔除经营异常企业。
4．企业对外合作时，被质疑企业信用问题。
5．载入异常名录满三年后，企业将会被列入严重违法企业名单。
6．企业负责人、法人、高管等责任人在其他公司的任职会受到限制，同时纳入信用监管体系，企业负责人、法人等将无法办理贷款，无法出入境，无法乘坐飞机、高铁，入住三星级以上宾馆等。
总之，不做企业年报没一点好处。
二、2017公司年报流程及细节指引第一步：登录网址/，点击“企业信息填报“，跳转至国家企业信用信息公示系统。
在新页面中选择企业登记所在地，如：北京。
（本文以北京为例）第二步：登录（共有两种登录方式）第一种：采用“工商联络员登录“方式，未注册的需先进行“企业联络员注册”，若注册信息发生变化需先进行“企业联络员变更”，具体位置看下图。
登录信息：正确输入营业执照“统一社会信用代码/注册号”和联络员身份证号后，会自动显示剩余其他信息；单击“获取验证码”后，输入收到的6位验证码后，单击“登录”。
第二种：采用“数字证书登录”方式。
将CA证书插入电脑，填写登录密码，进入登录页面。
（此方式较为方便快捷，推荐使用。
）CA证书第三步：登录后，点击“年度报告填写”。
2017年度资产报表操作流程
2017年度资产报表操作流程各单位在上报2017年度资产报表前，先完成2017年度资产的增加、处置等日常业务处理。
日常业务处理流程已上传至资产管理群。
为了提取2017年度之前的资产数据，先做以下1至6项的操作2、新建----查询1、卡片管理-------资产卡片纠错2016-12-31如下图所示，点击查询4、勾选全部卡片---点击下一步5、修改会计凭证号-----点击标注位置填入*即可-----点击下一步（如有其他错误，请按照提示修改）6、记账日期和业务日期均填2017年12月31日，纠错原因填“纠错”。
最后点完成所有资产卡片分批纠错完成后返回首页。
点击资产报表-----2017年资产报表第一步：数据体检点击检查所有项，如果出现问题点处理。
第二步：资产盘点点击选择“操作----更新”，对照检查卡片价值合计是否正确，以免漏掉资产（如果资产不完整，返回卡片纠错继续修改缺少的卡片）。
资产完整，点击“操作----设置实有数为账面数”，然后点击检查并确认结果。
第三步：单户表点击全表提取--全表运算，将封面信息手工补充完整后保存，单表审核。
如封面中自动提取的信息不准确，请从系统设置----单位基本信息中修改后再填报封面（注意：资产负债表最后填写，其他表按顺序填写！！！）每一张表先单表提取---单表运算---手工完善---保存----单表审核，审核通过即可。
审核时如系统提示“有错修改无错保留”的问题，可在“第五步填报说明”里面进行说明。
如有其他错误，必须修改直至审核通过。
（注意：资产负债表一定要最后填写，单表审核通过后不要使用全表运算全表提取，否则数据会清空！！！）所有单表填写审核通过后进行“全表审核”第四步汇总表先点击“全表运算”再点击“全表审核”，审核通过即可。
第五步：填报说明先将决算excel模板导出到桌面，将决算数据填入表格中，再点击导入，导入成功后点击单表运算，最后审核。
（如果有差异请检查表格填写是否准确，重新导入运算）审核无误后点击“模板下载及文件上传”，将下载的填报说明填写后上传。
2017年所得税汇算清缴操作流程参考
2017年所得税汇算清缴操作流程参考2018-04-17汇算清缴，初一看表格很多好像很复杂，其实一般公司要填的就是8-10张表格，填起来并不复杂。
做汇算清缴前，要做些准备工作。
以下内容，供参考哈！1、学习企业所得税税法相关知识。
本文后面有部分参考内容。
2、翻阅全年的会计凭证，把有关损益的会计分录查看一遍，对照税法，看有没有需要调整的，有调整的记录下来。
3、对照小微企业标准，看公司符不符合小微企业标准：从事国家非限制和禁止行业的企业，并符合工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的公司为小微企业。
一、选取要填的表格小微企业一般选取如下的表格，如果你有特殊业务，符合要求得，可以根据实际增加相关表格。
1、必选表格：A000000企业基础信息表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010一般企业收入明细表A102010一般企业成本支出明细表A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表A104000期间费用明细表A105000纳税调整项目明细表A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表A107040减免所得税优惠明细表2、选填表格A106000企业所得税弥补亏损明细表（有亏损弥补就选，没有不选）二、如何填表表1：《企业基础信息表》（A000000）A000000企业基础信息表正确填报方法：纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表主要内容包括基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。
有关项目填报说明如下：1.“101汇总纳税企业”：一般企业不是汇总纳税企业的，纳税人择“否”。
汇总申报企业根据情况选择。
2.“102所属行业明细代码”：根据《国民经济行业分类》标准填报纳税人的行业代码。
工业企业所属行业代码为06**至4690，不包括建筑业。
(完整word版)2017年资产报表分析报告
2017 年度行政事业单位国有资产分析报告内容提要一、单位基本情况河南省开封市尉氏县城关镇西关小学执行事业单位会计制度，单位基本性质为财政补助事业单位，单位属于普通小学教育。
我单位在编人数98人，年末实有人数98人。
二、资产情况分析（一）资产整体情况截至2017年12月31日，资产合计444.70万元。
其中：流动资产0.00万元，占资产总额的0.00%；固定资产444.70万元，占资产总额的100.00%；无形资产0.00万元，占资产总额的0.00%；在建工程0.00万元，占资产总额的0.00%。
资产整体情况表1. 固定资产情况经盘点统计，本单位固定资产总量为444.70万元。
其中：土地、房屋及构筑物265.72万元，占固定资产总额的59.75%(房屋265.72万元，占固定资产总额的59.75%)；通用设备94.38万元，占固定资产总额的21.22%（汽车0.00万元，占固定资产总额的0.00%；单价50万元含以上通用设备0.00万元，占固定资产总额的0.00%)；专用设备19.53万元，占固定资产总额的4.39%(单价100万元以上专用设备0.00万元，占固定资产总额的0.00%)；文物陈列品0.00万元，占固定资产总额的0.00%；图书档案21.14万元，占固定资产总额的4.75%；家具用具装具动植物43.94万元，占固定资产总额的9.88%。
表1：固定资产情况表单位:万元固定资产各分类存量情况表2. 无形资产情况本单位无形资产总量为0.00万元。
其中：专利权0.00万元，占无形资产总额的0.00%；非专利技术0.00万元，占无形资产总额的0.00%；商标权0.00万元，占无形资产总额的0.00%；著作权0.00万元，占无形资产总额的0.00%；土地使用权0.00万元，占无形资产总额的0.00%；商誉及其他财产权利0.00万元，占无形资产总额的0.00%(软件0.00万元，占无形资产总额的0.00%)；其他无形资产0.00万元，占无形资产总额的0.00%。
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2017年资产年报操作步骤
一、数据体检
点击检查：会计制度—通用及专用设备—车辆用途—土地使用权分类调整—卡片等七项，最后点击完成。
（或者点击检查所有项通过完成）出现8类资产大类的期初帐面数和期末账面数。
二、资产盘点
电脑显示未盘点有多少张卡片
选择盘点方式—导出EXCEL—进行盘点工作，即账面与实物的核对工作。
一般情况，先打开EXCEL电子表格显示盘点结果为盘亏，这时采用将账面数量与账面价值及账面累计折旧这三列数复制粘贴到实有数量、实有原值、实有累计折旧这三列，盘点结果会显示无盈亏，保存盘点结果。
—点击导入盘点结果，确定点击
检查并确认结果—出现已确认，盘点结束。
三、单户表
全表提取—全表运算
1、单户封面表填写负责人、管理人、填表人、报送日期、隶属关系（选长安区）、是否编报部门决算（选是）、上报因素（选连续上报）、部门表示代码（选教育部）
2、固定资产情况表：单表提取—单表运算—单表审核。
3、无形资产情况表：单表提取—单表运算—单表审核。
4、土地情况表：单表提取—单表运算—单表审核。
5、房屋情况表：单表提取—单表运算—单表审核。
注意：面积粘贴
与决算表上填写的办公用房、业务用房、其他用房要对应。
6、车辆：如实填写、不在编等信息。
7、大型设备：出租出借。
8、资产处置情况表：有减少的须填写处置日期。
9、最后填写资产负债表及机构人员表。
全表运算—全表审核—审核通过
四、汇总表
全表运算—全表审核—审核通过
五、填报说明
1、点击运算生成系统报表数据
2、决算数据需先在系统中导出决算数据模块，在模块上填报相关数据后再导入。
报表与决算数据不一致的要填写说明。
3、上传填报说明：下载编报说明模板，填写后上传。
六、分析报告
点击运算—审核—通过
下载编报说明模板，填写后上传。
七、其他材料
说明、分析报告、其他说明等上传。
八、报表上报
数据检查、全部通过后无问题时再上报。
特别说明：全表提取只能进行一次，二次全表提取后系统会将手工填报的数据清除，请慎重操作。