第五章 资金流量核算练习题
中级财管现金流计算题
中级财管现金流计算题现金流计算题是财务管理中的一个重要概念。
它能帮助企业了解资金的流入和流出情况，从而更好地进行财务决策。
下面我将给出一个中级财务管理的现金流计算题，并详细解答。
假设某公司的财务数据如下：年初现金余额：100,000元销售收入：500,000元销售成本：300,000元营业费用：100,000元利息支出：10,000元所得税支出：30,000元固定资产购置：80,000元长期贷款偿还：50,000元发行新股筹资：150,000元现金股利支付：20,000元根据上述数据，我们可以按照以下步骤计算现金流量：1. 计算经营活动现金流量：经营活动现金流量 = 销售收入 - 销售成本 - 营业费用 - 利息支出 - 所得税支出= 500,000元 - 300,000元 - 100,000元 - 10,000元 - 30,000元= 60,000元2. 计算投资活动现金流量：投资活动现金流量 = 固定资产购置 - 长期贷款偿还= 80,000元 - 50,000元= 30,000元3. 计算筹资活动现金流量：筹资活动现金流量 = 发行新股筹资 - 现金股利支付= 150,000元 - 20,000元= 130,000元4. 计算期末现金余额：期末现金余额 = 年初现金余额 + 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量= 100,000元 + 60,000元 + 30,000元 + 130,000元= 320,000元根据以上计算，该公司的现金流量情况如下：经营活动现金流量：60,000元投资活动现金流量：30,000元筹资活动现金流量：130,000元期末现金余额：320,000元从上述数据可以看出，该公司的经营活动现金流量为正值，表示公司经营活动所产生的现金流入大于流出，这是一个良好的现金流状况。
投资活动现金流量为正值，表示公司进行了一定的固定资产投资，这也是一种正常的现金流状况。
第五章 资金流量核算练习题
练习题（第五章资金流量核算）一单选题1、以下项目中不属于收入初次分配的是（）A．劳动者报酬 B. 生产税 C.财产收入 D. 所得税2、以下项目中不属于收入再分配的是（）A.生产税B.社会保险付款C.社会补助D.所得税3、描述居民住户在收入分配上的差异，需要计算（）A．恩格尔系数 B.列昂惕夫系数 C.基尼系数 D.直接消耗系数4、最具流动性、最为活跃的货币供应量为（）A.M3B.M2C.M1D. M05、如何理解国民总收入在收入分配统计中的性质（）A.是反映收入初次分配结果的总量指标B.是反映收入再分配结果的总量指标C.是反映政府收入分配结果的总量指标D.是反映收入使用状况的总量指标二、多选题1、以下收支流量中属于财产收入的项目是（）A.利息B. 工资C.红利D.出售财产收入E.提取的存款2、以下关系式中表述正确的是（）A.国民总收入=GDP+来自国外要素收入净额B.国民可支配收入=国民储蓄+国民消费C.国民可支配收入=国民总收入+来自国外再分配收入D.国民可支配收入=国内各部门可支配收入合计E.国民总收入=国内各部门初次分配收入合计3、下列哪些项目属于收入再分配活动（）A.劳动者报酬B.生产税C. 财产收入D.所得税E.社会保险付款4、下列哪几项属于居民总收入（）A.工薪收入B.经营净收入C.财产性收入D.转移性收入E.借贷性收入5、金融市场可以分为（）A.债券市场B.股票市场C. 外汇市场D.保险市场E.资本市场6、已知流通中的现金、居民及企事业单位的活期存款、居民、企事业单位的各种储蓄和定期存款，据此可以计算的货币供应指标是（）A.M0B.M1C.M2D.M37、经常性转移通常包括（）A.所得税B.社会保险付款C.社会补助D.其他经常转移8、从使用去向看，可支配收入包括（）A.最终消费支出B.总储蓄C.进口D.出口三、判断题1、收入初次分配是与生产相关的收入分配。
（）2、产生于资产的财产收入与出售资产所获得的收入均属于初次收入分配。
2018年初级统计业务知识考点习题：资金流量核算含答案
2018年初级统计业务知识考点习题：资金流量核算含答案2018年初级统计业务知识考点习题：资金流量核算1.对一国或者一地区来说，当期国民可支配收入在用于最终消费后，如果其储蓄和投资不相等，就需要通过 D 来调剂。
A.非金融交易B.黄金储备C.国际储蓄资产交易D.金融交易2.以下不属于金融交易的是DA. 房产的购买B. 购买人身保险C. 企业向劳动者支付报酬D. 股价下跌导致市值的损失3.金融交易核算原则中不包括CA. 权责发生制B. 取净值C. 根据历史成本价格计价D. 合并原则4.下列说法中，不正确的是DA. 货币黄金和特别提款权只有债权人没有债务B. 通货是发行机构的负债，持有者的资产C. 证券是持有者的资产，发行者的负债D. 保险专门准备金是保险公司的资产5.下列说法中，正确的是CA. 上市公司发行股票是公司的资产B. 上市公司购买股票是公司的负债C. 发行股票应记录在该部门的来源方D. 负债记录在该部门的使用方6.A机构花费30万元人民币购买了B公司的3万股股票，一段时期后由于B公司股票上升为10.5元/股，故A机构抛出股票。
为此，在资金流量表上记录A机构金融资产减少数额应为AA. 30万元B. 31.5万元C. 1.5万元D. 视情况而定7.下列项目中属于金融资产变化的是BA.非金融各部门贷款的净增加B.非金融各部门存款的净增加C.某上市公司新发行股票D.某保险公司收到的保费收入8.以下项目中不属于金融资产类别的是BCEA. 通货和存款B. 电子货币C. 无形资产D.贷款E.存货9.金融资产和非金融资产的区别在于ABA.金融资产常常与金融负债对称存在B. 非金融资产所有者是通过在生产过程中直接使用非金融资产创造利润而获益，金融资产所有者则是通过分享其他单位的生产成果而获益C. 金融资产是无形的而非金融资产则是有形的D. 金融资产有所有权和收益权E.作为一种无形的权利，金融资产必须借助于一些有形的载体而存在10.金融资产所具有的性质包括(ABCDE )A.与负债的对称行B.具有明确的所有权C.收益性D.可流通性E.可转让性11.金融的衍生工具包括(BCDE )A.股票B.远期类工具C.期权D.期货E.互换12.以下交易中可以引起金融资产所有权变化的是( AD)A.货币性实物交易B.资本转移C.实物转移D.严格的金融交易E.资产的买卖13.下列情况中可以引起净金融投资的是( BCE )A.用银行存款购买股票B.企业产品销售中形成的应收款项C.住户按揭购买汽车D.企业提取固定资产折旧E.用银行存款购买住房14.以下属于由货币性实物交易引起的金融交易包括( AD )A.企业以存款支付税收B.住户提取存款购买股票C.企业划转银行存款清偿应付款D.企业以现金向员工支付劳动报酬E.政府发行新债偿还到期国债。
中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案
中级会计职称财务管理章节练习题及答案之营运资金管理含答案第五章营运资金管理一、单项选择题1.如果企业采取的是保守融资战略，则( )。
A.具有较低的流动性比率B.具有最少的短期融资使用C.收益较高风险较低D.收益与风险均较高2.在成本分析模式下，下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是( )。
A.固定转换成本B.占用现金的机会成本C.现金管理成本D.现金短缺成本3.目前的信用政策为“2/20，N/30”，有占销售额60% 的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的应收账款中，有80% 可以在信用期内收回，另外20%在信用期满后12.5天(平均数)收回，则企业应收账款平均收现期为( )天。
A.18B.21C.25D.41.54.采用ABC控制法对存货进行控制时，应当重点控制的是( )。
A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货5.放弃现金折扣的信用成本率的大小与( )。
A.折扣百分比的大小呈同向变化B.信用期的长短呈同向变化C.折扣百分比的大小、信用期的长短均呈同方向变化D.折扣期的长短呈反方向变化6.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是()。
A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额7.某企业需要借入资金80万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为()万元。
A.100B.72C.60D.508.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是()。
A.现金折扣率B.折扣期C.信用期D.信用标准9.某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为12%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。
A.70B.90C.100D.11010.某企业占用永久性流动资产100万元，固定资产200万元，波动性流动资产80万元，若企业权益资本为160万元，长期负债100万元，其余则要靠短期负债解决资金来源，该企业实行的流动资产的融资战略是( )。
本科会计学基础习题及答案第五章
C 、完工产品的生产成本D 、在产品的生产成本7、“生产成本”账户的贷方登记（）。
8、下列账户中，期末结账后可能有余额的是（）A 、营业税金及附加B 、管理费用C 、制造费用D 、生产成本9、下列账户中，应按单位或个人设置明细账核算的是（）A 、库存商品B 、应收账款C 、主营业务收入D 、应交税费10、固定资产因磨损而减少的价值应计入（）账户的贷方。
A 、累计折旧B 、固定资产C 、制造费用D 、管理费用IK 固定资产账户的借方余额，反映的是固定资产的（）A 、净值B 、原始价值C 、账面价值D 、买价12、下列各项目中，企业应该用产品或劳务抵偿的债务是（ ）oA 、预付账款B 、预收账款D 、应付账款13、下列账户中，期末转账后应无余额的是（）。
A 、入库产品的生产成本B 、生产费用合计C 、结转销售产品的生产成本D 、在产品的生产成本C 、应收账款第五章练习题（-）单项选择题1、企业为舞集生产经营所需资金而发生的费用，应计入（）。
A 、管理费用 D 、销售费用2、投资人实际缴付资本时，若其出资额超出其在注册资本中应占的份额，其超出部分应计入（）θA 、实收资本B 、资本公积C 、盈余公积D 、营业外收入3、材料采购途中发生的合理损耗，正确的处理方法是（ ）oA 、计入采购成本B 、计入管理费用C 、由供应单位赔偿D 、由保险公司赔偿对其预付给供货单位的货款，应当记入（）。
“应付账款”账户的借方“其他应收款”账户的借方）。
B 、外购材料的采购费用 D 、尚未入库材料的实际成本 4、不单独设置“预付账款”账户的企业，A 、“应收账款”账户的贷方B 、C 、“应付账款”账户的贷方D 、 5、“原材料”账户借方余额表示（A 、库存材料的实际成本 C 、外购材料的买价6、“生产成本”账户期末借方余额表Ax 入库产品的生产成本B 、生产费用合计B 、制造费用C 、财务费用（）θ）计提。
B 、税前利润总额的10% D 、企业根据需要自行确定期末应转入（ ）。
2012第二季度会计基础第五章和第九章补充答案
l／3的股份。A公司以厂房投资，投资各方确认的价值为3000000元（同
公允价值）；B公司以价值300000元（同公允价值）的一项专利权投
资，其价值已被投资各方确认；C公司以货币资金投资，并已存入江河
公司的开户银行。会计部门根据公司章程及银行收账通知等有关资料，
应编制如下会计分录：
借：固定资产 3000000
贷：银行存款 113 880 支付安装费： 借：在建工程 5 000
贷：银行存款 5 000 设备安装完毕： 借：固定资产 118 880
贷：在建工程 118 880 【例14】投资者投入的固定资产按（D ）作为入账价值。 A.折余价值 B.市场价格 C.预计未来现金流量现值 D.投资各 方确认的价值 【例15】企业收到某公司作为资本投入的运输汽车一辆,该汽车双方确 认的价值为110 000元.编制相关会计分录。 借：固定资产 110 000
借：银行存款 150 000
贷：实收资本——C 100000
资本公积——资本溢价 50000
【例15】某股份有限公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发
行价值5元，假定股票发行成功，股款5000万元已全部收到，不考虑发 行过程中的税费等因素。 借：银行存款50000000
借：固定资产 63 900
贷：在建工程 63 900
【例9】甲企业收到乙企业作为资本投入的不需要安装的机器设备1台。
该设备按投资合同或协议确认的价值为62 000元。甲企业编制如下会计
分录：
借：固定资产 62 000
贷：实收资本——乙企业 62 000
【例10】企业接受外商捐赠的新设备一台，根据捐赠设备的发票、报关
3000000
【例14】A有限责任公司由甲、乙两位股东出资200万元设立，每人各投
中级财务管理第5章营运资金管理习题
中级财务管理第5章营运资金管理习题第5章营运资金管理历年考题解析一、单项选择题1．(2011年)下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）。
A．发行短期融资券B．应付账款筹资C．短期借款D．融资租赁【答案】B【解析】商业信用是指企业在商品或劳务交易中，以延期付款或预收货款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间、企业与个人之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。
商业信用的形式包括：应付账款、应计未付款和预收货款，所以本题正确答案为B。
2．(2011年)某公司在融资时，对全部固定资产和部分永久性流动资产采用长期融资方式，据此判断，该公司采取的融资战略是（）。
A．保守型融资战略B．激进型融资战略C．稳健型融资战略D．期限匹配型融资战略【答案】B【解析】在激进型融资战略中，企业以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资，所以本题正确答案为B。
3．(2011年)根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是（）。
A．每期对存货的总需求降低B．每次订货费用降低C．每期单位存货存储费降低D．存货的采购单价降低【答案】C【解析】，所以本题正确答案为C。
4．(2010年)运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。
A．最佳现金持有量＝min(管理成本＋机会成本＋转换成本)B．最佳现金持有量＝min(管理成本＋机会成本＋短缺成本)C．最佳现金持有量＝min(机会成本＋经营成本＋转换成本)D．最佳现金持有量＝min(机会成本＋经营成本＋短缺成本)【答案】B【解析】确定目标现金余额的成本模型认为最优的现金持有量是使得现金的机会成本、管理成本、短缺成本之和最小化的持有量。
其中，现金的机会成本，是指企业因持有一定现金余额丧失的再投资收益，现金持有量越大，机会成本越大，反之就越小；现金的管理成本，是指企业因持有一定数量的现金而发生的管理费用，一般认为在一定范围内与现金持有量没有明显的比例关系；现金的短缺成本是指在现金持有量不足，又无法及时通过有价证券变现加以补充所给企业造成的损失，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。
5-0筹资核算练习题参考答案
资金筹集业务和购入固定资产业务核算练习题（编制下列业务分录）: 1. 1月2日，收到国家投入资金300,000元，存入开户银行。
借：银行存款 300000贷：实收资本 3000002. 1月4日，收到千岛工厂投入资金100,000元，存入开户银行。
借：银行存款 100000贷：实收资本 1000003. 1月10日，向建设银行借入期限为2年的借款200,000元，存入开户银行。
借：银行存款 200000贷：长期借款 2000004. 1月15日，收到某外商投入新设备一套，价值280,000元，双方商定按200000元享有的投入的股份。
借：固定资产 280000贷：实收资本 200000资本公积--资本溢价 800005. 1月1日，向工商银行借入期限为3个月的借款50,000元，存入开户银行。
年利率6%。
季度末一次还本付息。
完成1、2、3月分录。
1.1借款借：银行存款 50000贷：短期借款 500001.31计提利息借：财务费用 250（250=50000×6%÷12）贷：应付利息 2502.28计提利息借：财务费用 250贷：应付利息 2503.31支付利息（1-3的利息）借：应付利息 500（1、2月的）借：财务费用 250（3月的利息）贷：银行存款 750还本借：短期借款 50000贷：银行存款 500006. 1月25日，用短期借款250,000元，购入原材料一批，材料验收入库。
借：原材料 250000贷：短期借款 2500007. 1月30日，向交通银行借入期限为3年的长期借款500,000元，当即购入一套生产流水线，并交付使用。
借：固定资产 500000贷：长期借款 500000。
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练习题（第五章资金流量核算）
一单选题
1、以下项目中不属于收入初次分配的是（）
A．劳动者报酬 B. 生产税 C.财产收入 D. 所得税
2、以下项目中不属于收入再分配的是（）
A.生产税
B.社会保险付款
C.社会补助
D.所得税
3、描述居民住户在收入分配上的差异，需要计算（）
A．恩格尔系数 B.列昂惕夫系数 C.基尼系数 D.直接消耗系数
4、最具流动性、最为活跃的货币供应量为（）
A.M3
B.M2
C.M1
D. M0
5、如何理解国民总收入在收入分配统计中的性质（）
A.是反映收入初次分配结果的总量指标
B.是反映收入再分配结果的总量指标
C.是反映政府收入分配结果的总量指标
D.是反映收入使用状况的总量指标
二、多选题
1、以下收支流量中属于财产收入的项目是（）
A.利息
B. 工资
C.红利
D.出售财产收入
E.提取的存款
2、以下关系式中表述正确的是（）
A.国民总收入=GDP+来自国外要素收入净额
B.国民可支配收入=国民储蓄+国民消费
C.国民可支配收入=国民总收入+来自国外再分配收入
D.国民可支配收入=国内各部门可支配收入合计
E.国民总收入=国内各部门初次分配收入合计
3、下列哪些项目属于收入再分配活动（）
A.劳动者报酬
B.生产税
C. 财产收入
D.所得税
E.社会保险付款
4、下列哪几项属于居民总收入（）
A.工薪收入
B.经营净收入
C.财产性收入
D.转移性收入
E.借贷性收入
5、金融市场可以分为（）
A.债券市场
B.股票市场
C. 外汇市场
D.保险市场
E.资本市场
6、已知流通中的现金、居民及企事业单位的活期存款、居民、企事业单位的各种储蓄和定期存款，据此可以计算的货币供应指标是（）
A.M0
B.M1
C.M2
D.M3
7、经常性转移通常包括（）
A.所得税
B.社会保险付款
C.社会补助
D.其他经常转移
8、从使用去向看，可支配收入包括（）
A.最终消费支出
B.总储蓄
C.进口
D.出口
三、判断题
1、收入初次分配是与生产相关的收入分配。
（）
2、产生于资产的财产收入与出售资产所获得的收入均属于初次收入分配。
（）
3、收入分配的起点是该国当期的总产出。
（）
4、收入再分配与生产的价值创造没有关系，主要是为了保证社会的公平和均衡发展。
（）
5、一部门实际发生的消费支出一定等于其可支配收入。
（）
6、M1是指居民及企事业单位的活期存款。
（）
四、综合应用题
1
要求计算关于政府的以下各项指标。
(1)初次分配收入总量为（）
A.7649-6860+（12724-59）+（250-721）
B.12724+250-（6860+59+721）
C.12724+250
D.6860+59+721
（2）可支配收入总量为（）
A. 13556 b16467 C.573 D.6395
（3）总储蓄为（）
A.6982
B. 4071
C.9485
D.22994
（4）净金融投资为（）
A.4856
B.1937
C.1349
D. -785
（5）消费率为（）
A. 0.3
B. 0.7
C. 0.4
D. 0.6
2、已知某部门：固定资本形成总额为420亿元，库存增加为25亿元，固定资本消耗100亿元，总储蓄363亿元，应收资本转移为21亿元，应付资本转移为28亿元，贵重物品净获得和土地及其他生产资产净获得都是0。
试计算：净储蓄、资本形成总额、净贷出或净借入指标。
3、已知某企业：增加值180亿元，支付劳动报酬60亿元，支付生产税10亿元，政府生产补贴0.2亿元，上缴政府所得税30亿元，支付财产收入20亿元，补贴医疗、食堂、学校等非物质生产部门5亿元，支付灾区捐款0.1亿元，国库券兑现收入10亿元，利息收入1.3亿元。
试计算该企业部门的原始收入和可支配收入。