资金流量核算的基本原理
资金流量研究
主要生产经营者 ） 和劳 动者 主体 ， 特别
生的资金流量 ， 以研究 各机构部门之问的盒融联 系 其表式 结构 如表 ｌ 所示 ：
囊 Ｉ 托构部 门 ２ Ｊ ‘
１ ｉ
３ 从横 方 向看 ， 各机构 部门的 资金运用 等于金融投资
加实物投资 ， 即：
∑ ． ｉ ： （＝ ｌ２ … … ｎ ＋Ｙ ＝（ ， ｉ ，． ）
建立投 入产出模型 ， 进行投 入产 出分析 ， 首先计 算主要
系数．
部
门 。
！Ｉ
ｌ
Ｊ
： ｉ
』
Ｉ 融资产 结构 系数 ．金
金融 资产结 构 系数 是指 各 机构 部 门通 过 Ｋ种 金融 工
盒
融 ｆ
具， 形成 的金融资产 在总投资 中所 占比重 ， 即：
Ｘｊ ． ， １ ２ …ｎ ｉ ＋Ｙ （ Ｊ ， … ）
．
不同角度说明不 同问题 。以净金融投资指标为联系的纽 带 ， 将两部分内容都 容在 资金流量表 中这种做法缺少其 合理性 ， 不足 于从整体上说明两部分之问的内在联系。为此 ， 本文力 图运用投 人产 出方法将两部分衔接成一个有机整体 ， 整体 从 上去把握两部分及各机构 部门之间的内在金融联 系。
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问题研究
［ 文章编号］０４ ５８ （０２０ — ００ ０ ］０ — ９８２０ ） ０２ — １ ５
山西统计
２０ ０ ２年第 ５ 期
资 金 流 量 研 究
任 俊敏 （ 西省 计 划统 计 学校 ， 西 太 原 ） 山 山
向量
［ 要】 文从投 入 产 出角度 分析 资金 流量 投 摘 本
、． ，
＝
资金流量核算—实物交易
第二节 收入分配与使用核算
描述从增加值到可支配收入的整个分配过程， 及可支配收入用于消费支出的使用过程。
一、收入分配和使用核算的范围 二、收入分配（初次分配和再分配）的流程 三、收入使用——消费与储蓄核算
一、收入分配和使用核算的范围
收入分配的对象是增加值，以增加值为起点进行核算， 目的是反映增加值如何通过不同的途径分配给各单位 形成各单位的可支配收入。
资金流量实物表简表见115页，详表 见138页
2、资金流量核算的规则：
服从国民经济核算的总体规则，包括： 复式记账 权责发生制 现价计价
三、资金流量实物交易核算的内容
1、实物交易核算内容：
增加值的分配
收入的使用
储蓄的使用
（形成可支配收入）（消费+储蓄） （非金融投资）
2、实物交易核算的规则
第一、权责发生制 第二、现价计价 具体例子见117页
产生四 种流量
劳动报酬
劳动要素所得
生产税净额
政府所得
财产收入 总营业盈余（含折旧） 资本要素所得
这四种流量被称为生产性收入
2、初次分配核算的层次
有两个层次： 收入形成核算 初始收入分配核算
第一、收入形成核算
站在生产者的角度将增加值分配给各个生产参与者 的过程。
劳动报酬： 劳动要素所得 涉及流量 生产税： 政府所得
9
二、资金流量核算的 基本框架和规则
1、基本框架： 资金流量核算以资金流量表为载体， 整个框架通过资金流量表的结构反映。
资金流量表结构：
采用“交易项目×机构部门”的矩阵式表式 主栏为资金流量的交易项目：反映资金流量的各项指标
宾栏为机构部门，每个机构部门下设 使用 和来源 ， 分别记录各项目下各种资金的流量和流向 其中， 使用 表示支出和资金的流出， 来源 表示收入和资金的流入
资金流量核算的主要内容
资金流量核算的主要内容
《资金流量核算的那点事儿》
嘿，咱今天就来唠唠资金流量核算的主要内容。
咱就说啊，资金流量核算就像是家庭里的记账本。
你想想，你家里每天的花销和收入都得清楚地记下来吧，不然钱怎么花的都不知道。
这资金流量核算也是一样的道理，它要搞清楚钱在各个经济部门之间是怎么流动的。
比如说吧，有一次我帮着家里盘账。
那天我坐在桌前，拿着小本本，一笔一笔地记录着这个月家里的各种花销。
买菜花了多少钱，水电费交了多少，买新衣服又花了多少。
然后再看看收入，老爸的工资，老妈做兼职赚的那点外快。
慢慢我就发现，有些地方钱花得特别多，像这个月买零食就有点超支啦，得注意控制一下。
这其实和资金流量核算差不多呀，要把各种进出的资金都梳理清楚。
在资金流量核算里，要明确各个部门之间的资金往来，比如企业给工人发工资，工人又拿着工资去消费，这钱就流动起来了。
就像我家，钱从老爸
老妈那里来，然后通过我的手花出去，在这个过程中记录下来，就能知道钱都去了哪儿。
还包括金融部门的活动，就像银行的存贷款啊这些。
好比说我有了零花
钱会存到银行里，这就是资金的一个流动方向。
而企业去贷款扩大生产，这也是资金的重要流向。
总之，资金流量核算真的很重要，它能让我们清楚地了解钱的来龙去脉，就像我清楚家里每一笔钱的去处一样。
只有这样，我们才能更好地规划资金，做出更明智的经济决策。
就像咱家里以后再花钱，我就知道哪些地方要省着点啦，也知道该怎么合理安排资金啦！
所以啊，可别小看了这资金流量核算，它就像一个神奇的账本，把经济
世界里的钱流都记录得一清二楚呢！。
资金流量核算名词解释
资金流量核算名词解释
资金流量核算是用于分析和评估一个企业或组织的资金运营情况的方法，通过对不同类型的资金流入和流出进行准确记录和统计，以便更好地了解和管理企业的资金状况。
在资金流量核算中，有几个重要的名词需要解释。
首先是资金流入，指的是企业从各种渠道获得的资金，包括销售收入、借款、股东投资等。
资金流入是企业增加资金的来源。
其次是资金流出，指的是企业支出资金的各种途径，包括支付供应商款项、工资支出、还款债务等。
资金流出是企业减少资金的去向。
资金流量表是资金流量核算的主要工具之一，它记录了一定期间内企业的资金流入和流出情况。
通过资金流量表，企业可以清晰地了解到在特定时期内，资金是如何进入和离开企业的，从而帮助企业有效地管理和规划资金运营。
资金流量核算的目的是为了提供给企业决策者一个全面和准确的资金状况，帮助他们做出合理和有效的决策。
通过分析资金流入和流出的变化，企业可以及时发现和解决资金运营中的问题，确保企业的正常运转和稳定发展。
总之，资金流量核算是一个重要的管理工具，通过记录和分析资金的流入和流出，帮助企业全面了解和管理资金情况，以便更好地运营和发展企业。
国民经济统计学课程教学大纲
《国民经济统计学》课程教学大纲课程概述课程的性质国民经济统计学是统计学专业的必修课程，是为了培养和检查学生运用所学统计学基础知识，全方面认识和分析国民经济而设立的一门专业核心课程。
课程教学目的设立本课程的具体目的和规定是：使学生系统全方面把握国民经济统计学的总体内容、重要结论和应用条件，吸取国民经济统计学中科学的分析办法和对整个国民经济运行机制的对的认识，初步培养学生分析和解决国民经济实际问题的能力，为进一步学习其它专业知识打下一种坚实的基础。
课程合用的专业与年级本课程合用于统计学专业高年级学生课程的总学时和总学分总学时为72 学时，4 学分。
本课程与其它课程的联系与分工本课程的先修课程是经济学和统计学原理。
规定学生在掌握经济学和统计学原理基本理论、基本办法和基本观点的基础上，全民理解国民经济统计学的基本概念、基本理论及其重要观点，初步含有科学地鉴别、分析和吸取国民经济统计学科学成分的能力。
国民经济统计学使研究有关国民经济现象数量方面的具体办法论，而不是统计学原理中所提出的普通性统计办法，在研究范畴和研究角度两方面与部门统计学现有联系又有区别。
课程使用的教材及教学参考资料学时分派表第1 章总论1.1为什么要学习国民经济统计学一、信息社会中的国民经济统计学二、当代经济社会发展对国民经济统计信息及其办法论研究的需求1.2国民经济统计学的研究内容一、国民经济统计学的研究对象和发展方式二、国民经济统计学的研究范畴三、国民经济核算与国民经济统计学四、国民经济统计学的重要内容1.3国民经济统计学的基本办法一、指标法和指标体系办法二、分类法三、统计办法四、估价办法五、信息解决的专用办法1.4国民经济的基本分类一、经济活动分类二、机构部门分类三、产业部门分类四、国民经济的其它分类1.5国民经济平衡关系一、统计平衡关系与统计平衡分析办法二、平衡关系的表述方式1.6国民经济统计学的学科地位一、国民经济统计学与当代经济学二、国民经济统计学与数理统计学三、国民经济统计学在社会科学统计学体系中的地位1.7国民经济统计学的产生与发展一、从国民收入估算到国民经济核算二、国民经济核算体系的产生和发展三、社会经济统计学和MPS 体系四、中国国民经济统计的发展第1 章考核规定识记：国民经济指标、国民经济指标体系、机构部门的概念领略：⒈国民经济统计学的研究对象的特点；⒉国民经济行业分类的内容；⒊三次产业的划分。
资金流量核算
资金流量核算主要以收入分配和资金运动为核算对象。它反映一定时期各机构部门收入的形成、分配、使用、资金的筹集和运用以及各机构部门间资金流入和流出情况。
一、 基本概念
1. 实物交易：指与货物和服务的生产与使用、收入分配无偿转移有关的交易活动。
2. 金融交易：指以现金、信用、证券等金融资产负债为交易对象的交易活动。
8. 经常转移：转移是一个机构单位向另一个机构单位提供货物、服务或资产，而同时没有从后者获得任何货物、服务或资产作为回报的一种交易。经常转移包括除资本转移之外的所有转移，其形式有收入税、社会保险付款、社会补助和其他经常转移。
9. 可支配总收入：指在初次分配总收入的基础上，通过经常转移的形式对初次分配总收入进行再次分配。再分配的结果形成各个机构部门可支配总收入。各机构部门的可支配总收入之和称为国民可支配总收入。
10. 总储蓄：指可支配总收入用于最终消费后的差额。各机构部门的总储蓄之和称为国民总储蓄。
11. 资本转移：指一个部门无偿地向另一个部门支付用于非金融投资的资金，是一种不从对方获取任何对应物作为回报交易。资本转移具有不同于经常转移的两个特征：一是转移的目的是用于投资，而不是用于消费;二是资本转移的实物形式往往涉及除存货和现金以外资产所有权的转移，其现金形式往往涉及除存货以外的资产处置。资本转移包括投资性补助和其他资本转移。
一、 资金流量表的分析应用
应用资金流量表可以进行以下方面的分析。
第一是结合收入分配过程分析收入的部门占有结构，即分析每一部门获得了多少收入，占有总收入的多大百分比。具体方法是：先就国内生产总值计算各部门在价值创造中所占有的份额;而后就是初次分配总收入计算各部门在收入初次分配结束后所占有的收入份额;最后是就可支配收入计算各部门在整个收入分配完了之后所形成的收入份额。将上述计算结果结合起来，可以揭示收入分配过程的特点。
第四章 资金流量核算精品PPT课件
*通过本章学习，掌握资金流量核算的基本原理，了解资金流量表的基本
结构、并能够解读资金流量表的数据并据此分析收入、消费、储蓄、投 资之间的关系以及各机构部门的资金余缺状况。
• 第一节 资金流量核算基本问题 • 第二节 实物交易核算 • 第三节 金融交易核算 • 第四节 资金流量表的编制与应用分析
住户部门
u
s
实 经常 收入 Y 帐户
物
净转 T帐户
实物 I 投资
储蓄 投资 差
金 金融 金融 Fu 帐户 资金
融
使用
交
金融 Fs
易
资金 来源
存款、 贷款 等
国外 资本 往来
储备 资产
非金融企业 金融机构部门 政府部门
u 标s准式资u 金流s 量表u s
国外部门
u
初次分配流程图
经过初次分配，各机构部门得到各自的原始收入。
国民经济初次分配的结果形成各部门的原始收入
企业原始收入
=增加值-支付的劳动报酬-支付的生产税+（得到的财产收入-支付的财产收入）
第一节 资金流量核算基本问题
一、资金运动与资金流量核算
（一）什么是资金流量核算?
以社会资金运动为对象，系统反映 社会资金的来源、去向、流量、流 向及余缺调剂状况的宏观核算方法。
（二）资金是怎么运动的?
国民 经济 运 行
实物运动 资金运动
脱离
结合
伴随
以货物和服务为载体 的运动（生产、交换、 使用）
s
第二节 实物交易核算
一、收入分配核算
（一）分配基本问题
生产过程所创造的产品价值依照一定的规 则被国民经济各部门，各单位及个人所占 有，形成最终收入用以购买商品和劳务， 从而实现国民生产成果的最终使用的过程。
我国资金流量核算方法解析
劳动者报酬 生产税净额 总营业盈余
150067.2 50609.5 113368.7
国内生产总值
314045.4
使用
原始收入分配账户
来源
财产收入 国民总收入
48820.0 316228.8
总营业盈余 劳动者报酬 生产税净额
财产收入
收入再分配帐户
使用
来源
113368.7 150511.7 50609.5 50558.8
1、资金流量账户体系 资金流量账户体系反映的是自生产产出：增加值开始，经过收入 分配及使用、资本形成及金融交易的全过程。资金流量账户体系包 含经常账户和积累账户两类。经常帐户核算收入分配、使用等经常 性的收支流量，通过设置收入初次分配、收入再分配和可支配收入使 用等帐户分别对这三个阶段加以核算。经常帐户右方记来源，左方 记去向，左右两方合计相等。积累帐户反映非金融资产、金融资产、 负债、净值方面的变化。左方记资产变化去向，右方则记录负债及净 值的变化。左右方合计相等。积累账户主要是对经济交易引起的资产 负债变化的核算即资本形成和金融交易核算，由资本帐户、金融账户体 现。 2、资金流量表 资金流量表是资金流量核算的另一种表现形式，一般采用交易 项目×机构部门的交叉结构。与资金流量账户一致，资金流量表覆 盖的范围也包括：收入分配、收入使用、非金融投资和金融交易等内 容，共设计了两张表，一是资金流量表——实物交易，反映除金融交 易以外的所有内容，二是资金流量表——反映金融交易。交易项目在 横行列出，纵列列示各机构部门、国内合计和国外，每个部门之下列出 “来源”和“使用”，前者记录收入和资金流入，后者记录支出和资金流 出。 三、我国资金流量核算方法解析
金融交易核算。核算的起点净金融投资（非金融投资与储蓄之 差），构架
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这种核算模式将核算范围进一步拓展到包括收入、 分配、再分配、消费与投资的整个过程。
其核算起点是增加值。 这种模式将金融交易与资本交易、积累交易与经常
交易结合起来，更完整地反映了各部门投资资金的 来源和形成过程以及运用和调剂情况，具有更强的 分析功能。 加拿大、中国等国采用这种核算模式。
（一）资金流量核算范围
各国资金流量核算的范围可分为三种情况 : 2. 核算范围既包括金融交易，也包括总储蓄和 资本形成总额 这种模式核算的起点是总储蓄，其交易项目
由两部分组成：一是非金融交易项目，包括 总储蓄、资本转移、资本形成总额；二是金 融交易项目。 目前大多数国家编制的就是这类资金流量表。
（一）资金流量核算范围
生产：形成产品，创造增加值 可支配收入
收入初次分配 和再分配
最终消费支出
总储蓄
投资
金融交易资本形成来自金融资产 和负债变化资产负债存量
图4.4 资金运动过程
（二）资金流量核算的基本原则
复式记账
原则
• 实物交易：一个部门 的收入同时是对应部 门的支出；收入记录 在来源方，支出记录 在使用方。
• 金融交易：一个部门 金融资产增加同时是 对应部门金融负债的 增加；金融资产的增 加或减少记录在使用 方，负债增加或减少 记录在来源方。
（三）资金流量核算的特点
（1）把着眼点放在整个国民经济的高度，对
国民经济各部门的各种资金的来源和使用进 行全面核算和分析。它描述的是资金在部门 间的流动，超越了各部门专业统计的特点， 是对宏观经济进行全面性的核算。
（三）资金流量核算的特点
（2）它不限于金融活动领域，如货币、存款、 贷款及债券等项的变动，而且还反映非金融 部门的交易活动，如收入、分配、消费、投 资等实物资金流量的变动。
资金流量核算的基本原理
（一）资金流量核算的范围 （二）资金流量核算的基本原则 （三）资金流量核算的特点 （四）资金流量核算的作用
资金流量核算也称资金流量
统计，它是国民经济核算体系的重 要组成部分，它从资金运动这一侧 面，系统反映社会资金的来源、运 用、结构、余缺情况，是研究货币 政策，进行宏观经济管理的重要分 析工具。
权责发生制 原则
凡是在本期发生 应属于本期的收 入和支出，不论 其款项是否收到 或支付，一律作 为本期的收入和 支出核算。
计价原则
实物交易计价：按 市场价格计算
金融交易计价：区 分货币市场交易和资 本市场交易。货币市 场交易按交易工具的 面值计价；资本市场 的交易工具主要包括 股票和债券，按获得 或转让资产时的价格 记录。
（四）资金流量核算的作用
►其次，资金流量核算反映了各部门可支配收 入的使用去向，可据此分析研究各部门及经 济总体的最终消费与储蓄比例，以及资本形 成与储蓄的平衡关系。
（四）资金流量核算的作用
►再次，资金流量核算描述了金融交易中各部 门资金余缺的调剂过程以及各类金融资产的 交易数额，有利于分析和研究金融部门在资 金运动中的中介作用和各类金融资产对金融 交易的贡献份额。
（三）资金流量核算的特点
（3）它不是对金融领域中各种交易项目的简
单统计，而是以经济部门为主体，以资金交 易为对象，在两者的统一联系中，描述部门 间的资金流动。
（三）资金流量核算的特点
（4）它采用复式记账法，说明了经济活 动中部门间此收彼付的交易活动。
（四）资金流量核算的作用
►首先，资金流量核算描述了当期生产成果在 价值上的分配过程，揭示了各部门收入形成 过程及其特点，为分析各环节上的收入分配 格局及各种分配方式的作用提供了依据，是 制定分配政策和进行宏观经济理论研究不可 缺少的工具。
（一）资金流量核算范围
各国资金流量核算的范围可分为三种情况 : 1. 只核算金融交易
交易项目主要由金融交易组成，核算的起点是净金 融投资。
统计组织及管理系统较为分散的国家大多采用这种 模式，资金流量表通常由中央银行独立编制和发布， 政府统计部门不再加工整理。例如，西班牙、挪威 等国仅编制单纯反映金融交易的资金流量表，不包 括任何非金融交易。