全面预算的基本内容
全面预算名词解释
全面预算名词解释
全面预算是一个国家或组织在一定时期内计划和分配资源的过程，它包括各个部门的收支、支出计划、资金调配和预测。
全面预算是一种综合性的财务管理手段，旨在确保财政资源的合理分配和利用，以满足公众的需求和国家的发展需求。
全面预算的主要目的是帮助政府或组织在财政方面做出明智的决策，使其能够有效地管理资金和资源。
它需要考虑到各种各样的因素，例如经济形势、社会需求、政府政策、税收和债务等。
通过全面预算，政府或组织可以制定出一份全面和合理的预算计划，以确保公共资源的最大利用和效益。
全面预算主要包括三个方面的内容：预算制定、预算执行和预算评估。
预算制定是指政府或组织在财政年度开始前制定预算计划，包括收入预算和支出预算。
预算执行是指政府或组织实际执行预算计划，并监督预算资金的使用情况。
预算评估是指政府或组织根据实际情况对预算计划进行评估和修正。
全面预算对于一个国家或组织来说非常重要，它可以帮助政府或组织有效地管理财政资源，保证公共资源的合理分配和使用。
同时，它也可以促进经济的稳定发展和社会的进步。
因此，政府和组织应该重视全面预算的制定和执行，确保财政资源的合理使用和最大化效益。
全面预算的基本体系内容
全面预算的基本体系内容
全面预算管理体系包括以下几个方面的内容：
1.预算编制：制定年度预算和中长期预算，包括收入预算、支出预算、资本预算等，以及各项预算的编制流程和标准。
2.预算执行：对预算进行监督和控制，确保预算的执行符合预算计划，及时发现和解决预算执行中的问题。
3. 预算调整：根据实际情况对预算进行调整，包括预算的增补、削减、延期等，以适应外部环境和内部变化。
4. 预算考核：对预算执行情况进行考核，包括预算执行情况的分析、评价和反馈，以及对预算执行情况的奖惩措施。
5. 预算管理信息系统：建立预算管理信息系统，包括预算编制、执行、调整、考核等各个环节的信息化管理，以提高预算管理的效率和准确性。
6. 预算管理制度和规范：建立预算管理制度和规范，包括预算编制、执行、调整、考核等各个环节的标准和流程，以确保预算管理的规范性和一致性。
7. 预算管理人员培训：对预算管理人员进行培训，包括预算编制、执行、调整、考核等各个环节的知识和技能培训，以提高预算管理人员的素质和能力。
8. 预算管理文化建设：建立预算管理文化，包括预算管理的价值观、理念和行为规范，以营造良好的预算管理氛围和文化。
全面预算的项目描述
全面预算的项目描述一个全面的项目预算应当包括以下几个部分:
1. 项目概况
- 项目名称、目标和范围
- 项目背景和必要性
- 预期的项目成果和效益
2. 人力资源预算
- 项目团队人员构成及工作分工
- 每个岗位的人数、工资水平和工时
- 人力资源总成本估算
3. 设备和软硬件预算
- 所需设备、软硬件清单及数量
- 每项设备/软硬件的采购或租赁成本
- 设备软硬件总成本估算
4. 材料和服务预算
- 所需原材料、外包服务清单及数量
- 每项材料/服务的采购或外包成本
- 材料和服务总成本估算
5. 其他费用预算
- 差旅、交通、培训等相关费用
- 场地租赁、设施使用等费用
- 其他杂项开支费用
6. 风险储备金
- 根据项目风险评估，预留一定的风险储备金
7. 总预算汇总
- 将上述各项费用汇总,得出项目总预算数
8. 资金来源和使用计划
- 预计资金来源,如自有资金、融资、政府补贴等
- 制定合理的资金使用计划和付款时间表
通过全面细致的预算编制,可以较为准确地估算项目所需成本,并为项目的顺利实施提供资金保障。
第一节全面预算概述
三、全面预算的内容
(一)业务预算
业务预算是全面预算的基础，是指为供、产、 销及管理活动所编制的，与企业日常发生的基本业 务直接相关的预算。业务预算主要包括：销售预算、 生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费 用预算、产成品存货预算、销售及管理费用预算等。 这些预算以实物量指标和价值量指标分别反映企业 收入与费用的构成情况。
为了便于同学们了解预算编制的全过程，掌握 各项预算编制方法，同时也为了说明问题，现给定 如下编制资料并据此对各项预算的编制方法逐一加 以介绍。考虑到说明问题的需要，本例省略了多次 反复的预算平衡及协调过程，且以人民币元为单位 (实际工作中通常以千元为单位)。
第二节 全面预算编制的一般方法
【资料】设黄山公司2005年度只生产一种产品， 生产该种产品只耗用一种直接材料。有关该产品的 预算资料如下：
二、全面预算的作用
(二)能够协调各部门的工作
企业本身是一个整体，但其各职能部门都是相 互独立的，它们各自有着特殊的工作。在分权管理 经营体制下，企业的销售、生产、财务等部门各自 编制的最佳计划，对于别的部门而言不一定行得通。 企业在实现总目标的过程中，需要各部门之间相互 协调。预算由于运用货币量度而具有高度的综合能 力，因而通过全面预算的编制，可以协调各部门的 计划，以避免互相冲突。
单位：元
18 600 230 000 248 600
6 000 242 600 248 600
第二节 全面预算编制的一般方法
(三)各项标准耗用量和标准价格 1.直接材料标准单耗为6千克，材料每千克5元； 2.产品所需各工种的标准单位工时直接人工成本都 是5元，生产一件产品所需各工种的工时之和为3小时； 3.间接材料、间接人工、维修费和水电费的标准耗 费分别为5元/件、3元/件、5元/件、4元/件； 4.固定制造费用的标准价格为：管理人员工资5 000 元、保险费3 000元、维修费5 000元、折旧6 000元； 5.变动销售及管理费用的标准价格为：销售佣金2 元/件，交货运输费1元/件； 6.固定销售及管理费用的标准价格为：管理人员工 资8 000元，租金4 000元。
简述企业全面预算的内容
简述企业全面预算的内容企业全面预算的内容可以分为以下几个方面：一、经营预算1.销售预算：根据市场需求、竞争态势和公司战略，预测一定时期内的销售收入、销售数量和销售价格。
2.生产预算：根据销售预算，规划生产规模、生产成本和产能利用率，以确保产品供应与市场需求相适应。
3.原材料采购预算：根据生产预算，预测原材料采购量、采购价格和供应商合作情况。
4.人力资源预算：根据生产经营需求，规划员工招聘、培训、薪酬福利等方面的支出。
5.费用预算：对生产经营过程中产生的各项费用进行预测和控制，如营销费用、管理费用、财务费用等。
二、财务预算1.投资预算：规划企业投资项目、投资金额、投资回报期和投资风险。
2.融资预算：根据企业发展需求，规划融资渠道、融资金额、融资成本和还款计划。
3.现金流预算：预测企业在一定时期内的现金流入、现金流出和现金余额，以确保企业具备足够的偿债能力。
4.财务报表预算：预测企业财务报表各项指标，如营业收入、净利润、资产负债率等。
三、资本预算1.资本支出预算：规划企业资本支出项目，如设备购置、工程项目、研发投入等，以及相应的资金来源和筹资方式。
2.资本回报预算：预测资本支出项目的投资回报率、回收期和现金流量。
四、风险预算1.市场风险预算：分析市场竞争、政策法规等因素对企业经营的影响，评估市场风险。
2.信用风险预算：对企业客户的信用状况进行评估，以控制坏账损失和信用风险。
3.操作风险预算：分析企业内部管理、流程和信息系统等方面的潜在风险，并提出相应的控制措施。
4.汇率风险预算：针对跨国企业，分析汇率波动对企业财务状况的影响，制定相应的风险管理策略。
通过全面预算的编制和执行，企业可以实现对生产经营活动的有效控制，提高资源配置效率，降低风险，最终实现企业战略目标。
同时，全面预算也是企业与政府部门、投资者、债权人等利益相关者沟通的重要工具。
在我国，政府部门鼓励企业实施全面预算管理，以提高企业管理水平，促进国民经济持续健康发展。
全面预算与全面预算管理概述
二、计划、预算、目标和预测
•计划是根据环境需要和企业自身特点，确定组织在一定时期 内的目标，并围绕目标进行的安排、协调的活动。
•预算是一种系统的方法，用来分配公司的财务、实物及人力 等资源，以实现公司既定的战略目标，企业可以通过预算来 监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的 现金流量与利润。
四、全面预算的编制程序
•1、企业决策机构根据长期规划，利用本量利分析等工具，提出企 业一定时期的总目标，并下达规划指标。
•2、最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠，较为 符合实际。
•3、各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编制出销售、 生产、财务等预算。
•4、预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司的总预算。 •5、经过总经理批准，审议机构通过或者驳回修改预算。 •6、主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通过或者驳 回修改
•（4）预算执行机构 •预算执行机构即为企业的各级责任中心，按照其职责负责各自主管 部门预算的编制、执行、控制和分析。按照传统划分方法，责任中心 可归纳为三大类:：投资中心、利润中心和成本(费用)中心。 •投资中心：投资中心是需要对投资结果负责的责任中心，其预算目 标即为企业的整体目标，它不仅是其他各层的预算责任目标与预算体 系的综合，同时更发挥着整体统驭作用。 •利润中心：利润中心属于中层预算责任单位，是指需对成本、费用 、收入负责，也就是需对收益或利润预算负责的责任单位。利润中心 不具有投资决策权，而主要是从收入、成本、利润角度对“投资中心 ”的预算目标发挥支持作用，同时在公司中发挥着行业性或区域性市 场经营管理的职能。
•制造费用预算是一种能反映直接人工预算和直接材料使用和采购预 算以外的所有产品成本的预算计划。
全面预算管理制度的基本内容（精选多篇）
全面预算管理制度的基本内容（精选多篇）第一篇：全面预算管理制度的基本内容全面预算管理制度一、基本制度（一）《全面预算管理制度》是关于企业实行全面预算管理的总条例，是推行全面预算管理的基本依据和规范。
其内容主要包括：1．总则：主要对全面预算管理的原则、任务、适用范围等事项做出规定；2．组织体系：主要对全面预算管理决策机构、办事机构、执行机构、监控机构、考评机构等职能机构的组成及职责范围做出规定；3．预算编制：主要对全面预算的编制内容、编制方法、编制程序、编制时间和编制部门做出规定；4．预算执行：主要对全面预算执行的方法、步骤做出规定；5．预算控制：主要对全面预算执行的控制方法、控制程序和控制权限做出规定；6．预算调整：主要对全面预算的调整原则、调整程序、调整权限和调整时间做出规定；7．预算分析：主要对全面预算执行过程和结果的分析方法、分析内容、分析程序和分析时间做出规定；8．预算考核：主要对全面预算执行过程和结果进行考评与奖惩的方法、考评与奖惩的时间、考评与奖惩的程序等事项做出原则规定；二、工作制度（一）《全面预算编制制度》包括如下主要内容：1．全面预算编制工作的组织领导；2．全面预算编制的种类和期间（年度、季度、月度等）；3．各项预算编制的责任人；4、各项预算编制的方法；5．各项预算编制的程序和时间要求；6．各项预算表格的填制指南和有关项目之间的勾稽关系；7．预算编制的注意事项；8．预算的表格样式等。
（二）《全面预算执行制度》是对各种预算的执行方法、步骤、要求等事项做出的具体规定。
其内容主要包括：1．明确各项预算执行的方法和程序；例如，执行基建技改项目预算应履行立项、招标、签订合同等程序；执行生产预算需细化指标，将责任分解到各车间、工段、执行物资采购预算，要货比三家、比质、比价；执行销售预算要明确价格的审批权限、货款回收政策及应收帐款的最高限额，等等。
2．明确各层级领导在预算执行方面的权力和责任；（三）《全面预算控制制度》是对全面预算执行过程和结果进行控制的制度文件。
第七章全面预算一全面预算的基本体系要点
第七章全面预算一全面预算的基本体系要点全面预算是指将政府的全部收支、债务及其他与财政活动相关的事项进行系统全面的预测和安排的财政管理工具。
全面预算的基本体系包括以下要点：一、全面预算的目的全面预算的主要目的是为政府提供一个合理的财政计划，确保政府预算的合理性和透明度，促进国民经济的发展和社会稳定。
二、全面预算的范围全面预算的范围包括政府的全部收入、全部支出、全部资产及负债，涉及各级政府和各个财政管理单位。
三、全面预算的内容1.收入预算收入预算是指政府预测和安排各项收入的计划，包括税收收入、非税收入、政府采购收入等。
政府收入预算的编制应当符合财政收入管理的基本原则，确保税收的合理性、非税收入的规范性和政府采购的公正性。
2.支出预算支出预算是指政府分配、安排各项支出的计划，包括基本支出、项目支出、政府债务等。
政府支出预算的编制应当符合财政支出管理的基本原则，确保支出的合理性、规范性和透明度。
3.资产预算资产预算是指政府对资产及资金的运用进行的计划，包括政府资产的购置、变动、处置等。
政府资产预算应当考虑资产的运用效益和风险，确保资产的合理运用和保值增值。
4.负债预算负债预算是指政府对债务及其他债务相关事项的计划，包括债务的发行、偿还、利息支付等。
政府负债预算应当根据资金需求和偿债能力进行合理安排，确保债务的合理运用和偿还能力。
四、全面预算的编制流程1.预算编制全面预算编制是指政府根据财政目标和任务，通过搜集、分析和评估相关信息，制定财政收入、支出、资产及负债的预测和安排。
2.预算审核全面预算审核是指对全面预算进行审查和评估，确保预算的合理性和可行性。
预算审查包括预算的法律合规性审查、财务可行性评估、社会经济效益评估等。
3.预算执行全面预算执行是指按照预算计划进行资金的拨付和使用，确保各项预算按照预期目标得到落实。
预算执行涉及财政拨款、资金运用、费用支出等诸多环节。
4.预算监控全面预算监控是指对预算执行情况进行监测和评估，及时发现问题并及时采取纠正措施，确保预算的合理实施。
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全面预算的基本内容
一、内容提要：本讲主要讲述全面预算管理咨询基本内容。
二、重点、难点
大纲要求：预算管理咨询
1、全面预算管理环境评估
2、全面预算管理的设计
第三节全面预算管理咨询
一、全面预算管理概述
(一)全面预算管理定义
全面预算管理是将未来某段预算期内的工作计划以货币形式表示出来的管理制度。
1.预算是用货币表示的工作计划。
2.纳入预算的工作内容是实现企业发展战略在本预算期内必须要做的工作，也是实现本预算期经营目标必须要做的工作。
3.预算是手段而不是目标。
4.由于预算和工作内容密不可分，所以全面预算的内容包含了经营计划的内容。
(二)全面预算管理特点
1.全面性。
全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。
2.全员性。
全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不仅是财务部门或者财务人员的事，而且需要上下配合、全员参与。
3.全程性。
对企业经营活动全过程的控制，以及对企业经营活动结果的评价考核，都应在全面预算管理中得到体现。
4.目标性。
全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。
5.指令性。
全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。
6.战略导向性。
全面预算管理是实现企业战略目标的载体，它必须在符合企业战略目标的前提下才能产生积极作用。
(三)全面预算管理体系
全面预算管理体系见图5—7。
(四)经营计划
年度经营计划是根据企业发展战略和本计划期内外经营环境因素的变动，所确定的企业年度经营总目标、主要业务任务及其采取的相应措施。
二、全面预算管理的设计
(一)全面预算管理环境评估
制定企业全面预算管理体系，不能脱离企业所处的环境。
通过环境评估，确定全面预算的主题、编制的重点、选择预算的方法和驱动方向等。
企业预算管理环境评估主要分为三个层面：企业发展战略层面、企业运营管理层面和基础管理层面。
1.企业发展战略环境分析
全面预算管理体系主要是将企业发展战略分解为年度经营计划，在年度
经营计划目标基础上进行预算管理的设计、编制、执行、调整、考核等。
通过环境的评估和企业发展战略的检测，要搞清楚：第一，企业发展战略与企业目前具有的核心能力、资源是否匹配
;
第二，要达成企业战略目标，在有限资源的基础上如何能够通过预算管理进行优化配置，以发挥企业资源的最大效益;第三，部分外部环境因素是企业不可控因素，如何降低企业经营风险。
环境评估包括以下内容。
(1)外部战略环境评估。
即是对宏观经济环境、行业环境、市场竞争环境等影响全面预算管理的主要因素进行分析，其重点是通过分析识别和评估超出企业控制能力的外部发展趋势与事件，以此来揭示企业所面对的主要机会或威胁;正确评估外部环境对企业战略的影响，进而确定全面预算管理的定位。
其包括：
①宏观经济环境分析，是指对企业经营活动的宏观经济环境，包括政府的经济政策、产业结构的调整、金融税收政策、经济发展状况和通货膨胀等所进行的分析;
②行业分析包括：行业特征、关键成功因素、行业生命周期、行业变革驱动因素、行业政策、竞争结构和竞争对手等。
(2)内部战略环境评估。
即对形成企业核心竞争力因素的评估，包括：
①战略发展目标分析。
②资本结构。
是指企业各种资金的来源构成及比例关系。
分析企业的资本结构，可以使全面预算管理体系的设计满足利益相关者的要求，并根据企业自身情况，通过全面预算管理解决相关问题;
③核心竞争能力分析。
通过对企业核心竞争能力的分析，可以判断企业内部战略环境的优劣，以及企业资源配置的状况;
④企业发展阶段分析。
企业不同发展阶段具有不同的管理重点，因此，与之相适应的管理工具的使用也不尽相同，针对企业不同发展阶段及管理主题，确定全面预算管理的设计依据和主题;
⑤重大投融资项目分析。
题目：内部战略环境评估包括：()。
A.宏观经济环境分析
B.战略发展目标分析
C.资本结构
D.行业分析
E核心竞争能力分析
答案：(BCE)
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