进出口内审注意点
内部审核要注意什么细节
内部审核要注意什么细节内部审核是指对组织或企业内部运转情况进行审查和评估的过程，以确保其遵守法规和政策，优化运营效率和风险控制。
在进行内部审核时，需要注意以下细节：1.明确审核目标：在开始审核之前，需要明确审核的目标和范围。
明确审核的重点和目的有助于指导审核人员的工作，并确保审核的有效性和效率。
2.了解业务流程：在进行审核时，需要充分了解被审核部门或业务的流程和程序。
只有了解业务流程，才能更好地评估其合规性和风险控制措施的有效性。
3.查阅相关文件和记录：审核人员需要查阅相关的文件和记录，如政策文件、规程、操作手册、会议记录等，来了解组织的规定和要求，以及业务活动的执行情况和结果。
4.实地考察和调查：内部审核过程中，需要进行实地考察和调查，以验证文件和记录中的信息的真实性和准确性。
通过实地考察和调查，可以更全面地了解现场运作情况，并与文件记录做对比。
5.与相关人员沟通：内部审核过程中，需要与相关的业务负责人、员工和管理人员进行沟通与交流。
通过与相关人员的沟通，可以了解他们对业务流程和规定的理解和实施情况，以及存在的问题和隐患。
6.评估风险控制措施：内部审核过程中，需要评估组织的风险控制措施的有效性和合规性。
评估不仅要看是否有控制措施，还要评估这些控制措施是否足够有效，能够及时识别和应对风险。
7.发现问题和建议改进：内部审核的目的之一是发现问题并提出改进建议。
审核人员需要准确记录发现的问题，并提出切实可行的改进措施，以帮助组织改进运作。
8.保持客观和中立：内部审核需要保持客观和中立，不受个人情感和利益影响。
审核人员应专注于审核工作，根据实际情况评估和判断，而不是轻信主观猜测或个人偏见。
9.保密性和信息安全：在进行内部审核时，需要注意保持审核过程和相关信息的保密性。
审核人员应采取措施确保审核过程和结果的机密性，并避免信息泄露和滥用。
10.定期跟进和检查：内部审核不仅是一次性的活动，还需要定期跟进和检查。
进出口业务内部审计制度
进出口业务内部审计制度.进出口业务内部审计制度正文◆1适用范围本标准规定了公司进出口业务内部审计的职责和权限、工作流程和工作内容。
本标准适用于本公司进出口业务内部审计的管理。
◆2引用文件以下文件对本标准的实施是必不可少的。
凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。
凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国海关法》《海关行政处罚实施条例》《企业内部控制评价指引》《中国内部审计准则》《海关认证企业标准（一般认证）》◆3术语和定义3.1内部审计：是指公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。
内部审计基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
精选word范本！.◆4职责和权限4.1公司设立进出口营业审计人员，在总司理的带领下进行审计工作，在工作上受财务部的营业指导，独立行使审计职权，不受其他部分和个人的干涉。
同时，总司理是公司内部审计的总体负责人，负责监督内部审计的执行情况，为内部审计活动提供所需要的资本。
4.2标准系统与审计部是进出口营业内部审计的执行部分，负责组织建立内部审计制度，定期展开内部审计活动，监督相关部分的进出口工作情况。
4.3审计人员进行审计时，所有被审计对象有义务按照要求予以协助，配合开展内部审计工作，如实提供有关情况和资料。
4.4进出口业务审计人员的其他主要权限：4.4.1检查原始和记账凭证，财务报表、经营决算、财政财务收支活动，查阅相关文件和资料。
4.4.2参加相关审计工作会议4.4.3对审计中的有关事项，进行查询拜访并索取证明资料。
4.4.4提出制止、纠正和处理违反海关法规行为的意见，以及改进管理、提高经济业务效益的合理建议。
4.4.5对审计工作中的重大事项，及时向总经理汇报、反映。
AEO认证进出口业务内部审计规定
AEO认证进出口业务内部审计规定一、背景为了确保企业的进出口业务符合AEO认证的相关要求，公司制定了本规定，明确了内部审计的程序和要求。
二、内部审计范围公司对所有涉及进出口业务的部门、流程和操作进行内部审计。
包括但不限于以下内容：- 物料采购和供应商选择的程序和流程；- 进出口合同的执行情况；- 进出口货物和资金的流动；- 进出口文件和记录的完整性和准确性。
三、内部审计程序1. 确定审计对象：根据计划和风险评估，确定每次内部审计的对象。
2. 制定审计计划：根据审计对象的特点和重点，制定详细的审计计划，包括审计目标、范围、方法和时间安排。
3. 执行审计：按照审计计划，进行实地调查和查阅文件等工作，收集相关证据。
4. 分析与评估：对收集到的证据进行分析和评估，发现潜在问题和风险。
5. 输出审计报告：根据分析和评估结果，编制审计报告，提出改进建议和措施，并在规定时间内提交给相关部门负责人。
6. 跟踪整改：监督和跟踪整改措施的实施情况，并及时向管理层汇报。
四、内部审计要求1. 审计人员应具备相关经验和知识，独立、客观地执行审计工作。
2. 内部审计应遵守保密原则，保护企业的商业机密和个人隐私。
3. 审计报告应准确、清晰地记录审计过程、结果和意见。
4. 审计发现的问题和风险应及时通报相关部门和管理层。
5. 审计报告中的改进建议和措施应得到有效落实和跟踪。
五、监督和评估公司将建立有效的监督和评估机制，定期评估内部审计的质量和效果，及时纠正存在的问题和不足。
六、附则本规定自发布之日起生效，相关部门和人员应严格遵守，如有违反，将依据公司规章制度进行处理。
> 注意：本文档中涉及的具体操作细节和部门名称等内容可能需要根据实际情况进行调整和补充，欢迎各相关部门提供意见和反馈。
进出口业务活动审计技术
进出口业务活动审计技术进出口业务活动审计一直是审计的一个难点，不知从何下手，简单的单证审计是不能满足审计要求的，必须要对进出口活动的各个要素、阶段、节点，有充分的理解，并掌握一定的实操能力，特别是在海关认证过程中，是要看到审计的实际操作方向，以及审计的实际过程和底稿，做好进出口业务活动审计，必须要找准审计要点，技能和实施方法，下面就几个关键点，和大家一起探讨进出口业务活动审计技术。
一、进出口报关业务审计要点、技能与实施方法：1.进出口业务申报规范性、一致性审计2.进出口申报涉税要素重点有哪些3.进出口货物申报价格的有效审计4.关联交易价格异常审计5.免费样品及价格折让审计6.对申报运保杂费的有效审计7.成交方式情况审计8.运保杂费漏报审计9.织对申报商品申报要素、归类准确性的有效审计10.商品税号归类准确性、一致性审核11.商品税号申报错误审计12.对申报原产地准确性的有效审计13.对其他进出口免费、货样广告品申报规范性审计14.对修理物品、进料成品退换、退运货物申报规范性审计15.对涉及海关、检验检疫监管证件的审核16.对涉及检验检疫业务实施审计17.进出口业务穿行测试的重点、测试工具18.对其他特殊物品进出口规范性、准确性、台账的审计二、非贸付汇审计要点、技能与实施方法：1.年度审计中的非贸付汇审计2.非贸付汇中应税协助费用审计3.模具设计费、研发费用漏报审计4.对特许权使用费的审计5.应税特许权使用费漏报审计6.从财务角度对进出口涉及申报价格类的审核三.加工贸易保税业务审计要点、技能与实施方法：1.保税业务合规性审计2.对手册保税备案与报核数据合规性执行审计3.对手账册备案或报核单耗实施有效验证和审核4.单耗申报错误审计5.工艺损耗率错报审计6.单耗审计测试中的工单验证方法7.对保税内销管理合规性的审计8.保税内销常见申报数量和价格问题的审核验证9.保税内销数据范围漏报审计10.保税内销申报价格差错审计11.保税料件串料风险的审计12.涉及保税边角料业务的审计13.审核保税残次品的处理与申报合规性14.深加工结转业务的潜在风险与审计15.对外发加工管理合规性执行审计16.擅自外发审计17.保税仓库物料管理规范性审计18.从财务报表角度对保税物料的日常管理和处置措施实施审核19.保税业务穿行测试的重点、测试工具四、减免税业务审计要点、技能与实施方法1.减免税业务内部审计的侧重点2.减免税项目申报符合性审计3.减免税设备通关申报不规范的审计4.对减免税设备后续管理的审计5.减免税设备擅自处置的审计。
AEO认证进出口业务内部审计政策
AEO认证进出口业务内部审计政策一、目的本文档的目的是建立并规范AEO认证进出口业务的内部审计政策，以确保公司的合规性和安全性。
二、范围该内部审计政策适用于所有涉及AEO认证的进出口业务，包括供应商、合作伙伴和相关资源。
三、职责1. 内部审计部门负责执行AEO认证进出口业务的内部审计，并提交审计报告。
2. 各部门的主管负责确保其部门的进出口业务符合AEO认证要求，并积极配合内部审计部门开展审核工作。
3. 公司的高级管理层负责对审计报告进行评估，并采取相应的纠正和预防措施。
四、审核内容1. 进出口合规性审核：确认所有进出口业务符合国内外相关法律法规和AEO认证要求。
2. 安全管理审核：确保进出口业务的安全管理措施得到有效执行，包括货物购买、仓储和运输等环节的安全性。
3. 风险评估审核：对进出口业务的潜在风险进行评估，并采取相应的风险控制措施。
4. 合作伙伴审核：对供应商、合作伙伴进行审核，确保其符合AEO认证的要求，并建立相应的合作伙伴管理制度。
五、审计频率内部审计部门应根据实际情况制定审计计划，并确保对所有涉及AEO认证的进出口业务进行定期审计。
六、报告和纠正措施审计部门应及时提交审计报告，包括发现的问题、建议的改进措施和纠正措施的计划。
相关部门应及时采取纠正和预防措施，确保发现的问题得到有效解决。
七、培训和沟通为了确保各部门对AEO认证进出口业务的内部审计政策的理解和执行，内部审计部门应提供培训，并定期与各部门进行沟通，共享内部审计的经验和最佳实践。
八、违规处罚对发现的违规行为，将根据公司相关政策和程序进行处理，包括纠正措施、处罚措施甚至终止合作关系。
九、生效日期本内部审计政策自发布之日起生效，并取代以前的任何相关政策和规定。
以上为AEO认证进出口业务内部审计政策，供参考和执行。
AEO认证进出口业务内部审计制度
第 1 页共 4 页进出口业务内部审计制度1.目的为了进一步提高审计工作质量，加大审计监督力度，实现内部审计工作规范化，完善公司内部控制制度；同时增强公司自我约束，改善经营管理，保障公司生产经营活动的健康发展，提高经济效益，实现公司资产保值增值，根据《中华人民共和国海关法》、《海关行政处罚实施条例》、《中华人民共和国海关对加工贸易货物监管办法》、《中华人民共和国海关稽查条例》及《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。
2.适用范围本制度适用于本公司进出口业务的内部审计全过程。
3.内容与要求3.1.内部审计机构和人员3.1.1.公司设立进出口业务审计组（关务审计组），在总经理领导下进行审计工作，在工作上直接受财务部的业务指导和监督，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。
3.1.2.进出口业务审计组设审计主管、审计员专门负责审计工作。
内部审计的基本原则：独立性原则、依法审计原则、实事求是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
3.1.3.进出口业务审计组人员应当努力学习和掌握国家海关的相关法律、法规、政策以及公司的有关规章，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计和关务业务。
公司对其进行继续教育、岗位培训和考核，以提高关务审计业务能力，适应关务审计工作顺利开展的需要。
审计人员应做到：(一)遵守海关法规，依法实施审计；(二)独立进行审计活动，做到客观公正；(三)认真负责，深入实际，调查研究，检查取证，防止主观臆断；(四)严守审计纪律，不得泄露审计工作所涉及的机密。
审计人员依法独立行使审计职权受法律保护，任何人任何部门均不得以各种方式打击报复。
审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应采取回避原则。
第 2 页共 4 页3.2.内部审计机构的职责3.2.1.进出口业务审计组每半年对公司保税货物管理状况进行一次全面审计。
主要审计保税货物的收发、仓储、使用是否符合海关法规规定，深加工结转管理是否符合海关规定以及合同执行与保税货物盈余与灭失情况。
简述进出口公司审核要点
简述进出口公司审核要点进出口公司的审核要点如下:1. 合规性：进出口公司需要遵守所有适用的法律法规和标准，包括海关法规、国际贸易规则和环保标准等。
审核人员需要检查公司是否具备必要的许可证和资质，是否遵守了所有适用的法律和规定。
2. 财务稳健：进出口公司需要有足够的财务实力来应对各种风险和挑战。
审核人员需要检查公司的财务报表、资金状况和负债情况等，以确保公司有足够的财力支持业务运营。
3. 风险管理：进出口公司需要建立有效的风险管理机制，以降低风险和损失。
审核人员需要检查公司的风险管理机制、风险评估方法和应对策略等，以确保公司能够有效地管理风险。
4. 通关能力：进出口公司需要拥有高效的通关能力，以确保货物能够快速通关并进入国际市场。
审核人员需要检查公司的报关、验货、放行等流程是否规范、合法，以及公司是否具备必要的通关设备和人员。
5. 人员素质：进出口公司需要拥有高素质的员工队伍，以满足业务需求和满足客户要求。
审核人员需要检查公司的员工培训计划、员工素质水平和工作职责等，以确保公司具备必要的人员素质。
6. 质量控制：进出口公司需要建立有效的质量控制机制，以确保货物的质量和安全。
审核人员需要检查公司的质量控制流程、检测设备和人员、质量保证协议等，以确保公司能够严格控制货物的质量和安全。
7. 客户服务：进出口公司需要提供优质的客户服务，以满足客户需求和提高客户满意度。
审核人员需要检查公司的客户服务流程、服务水平协议和客户满意度等，以确保公司能够提供优质的客户服务。
进出口公司的审核要点主要包括合规性、财务稳健、风险管理、通关能力、人员素质、质量控制和客户服务等方面。
审核人员需要全面、深入地检查公司的运营和管理水平，以确保公司能够成功地开展进出口业务。
进出口业务内部审计制度全
进出口业务内部审计制度一、目的1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度。
2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
3、评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。
二、适用范围本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。
三、内容1、总则1.1为适应公司进出口业务内部审计工作管理需要，健全进出口业务内部经济监督、检查机制，保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规，结合本公司总部各职能部门、分公司的实际情况，特制定本制度。
1.2内部进出口业务审计工作目的1.2.1监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度，完善公司进出口业务内部控制制度1.2.2内部审计通过对公司进出口业务监督检查，对照国家的法律法规和公司的规章制度，按照审计工作规范，防范公司的违法乱纪行为，维护公司的经济秩序，保护公司资金、财产的安全与完整。
1.2.3评价公司进出口业务内部管理的有效性，为提高经济效益，规避公司进出口业务经营风险，实现经营战略目标服务。
1.3进出口业务内部审计工作要求1.3.1遵守国家的法律、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。
1.3.2以公司经营目标为工作中心，以事实为依据，以国家法律和公司制度为准绳，客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
进出口内控审计着眼点
（一）进口业务的内控审计着眼点
进口业务的内控审计主要着眼于以下五个方面：
（1）着眼于进口计划审计。
进口计划项目数量、名称、型号和规格，是否符合国内市场需求；出口计划是否按照规定程序审批；
（2）着眼于进口合同审计。
审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款期及履约期等条款，是否有买卖双方印章及有权签字人的签章。
（3）着眼于进口价格审计。
对照贸易合同，审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及境外运费、包装费、管理费等应计入成交价格的其它费用等。
（4）着眼于付汇审计。
资金支付是否符合贸易合同规定的支付方式和期限，是否包括按合同规定的由进口方所承担的境外运费、包装费、管理费、特许权使用费一并结算支付。
（5）着眼于货物验收审计。
对进口货物的数量和质量是否进行了检验；是否履行了入库登记手续，入库登记品名、规格、数量、价格是否与报关单、供货商发票相符。
（6）着眼于进口责任审计。
各职能部门在从进口计划的编制到货物验收的过程中是否按规定履行了各自的职责，是否实现计划、询价、签订合同、报关、结算相对分离。
（二）出口业务的内控审计
出口业务内控审计着眼于合同的建立、审批、发货放单及账务处理，每个环节都进行检查。
出库单、报关单、运输单和出口发票数量、金额是否与贸易合同一致。
出口与收汇是否经授权批准；贸易合同的谈判与签订是否分离；办理销售、发货、收款部门(或岗位)是否分别设立。
内控审计着力点
内控审计着力点主要包括以下几个方面
（一）进出口业务的合法性审查
进出口业务的合法性审查，主要通过询问管理人员，查阅相关批文证书，检查进出口业务的合法性。
（二）贸易的真实性审查
抽查进口货物报关单，检查有无进口付汇核销单，检查是否有真实的贸易往来或服务，
防止伪造、假冒、涂改、重复使用等进口货物报关单。
出口销售是否取得出口收汇核销单。
进口货物取得购汇申请书（或境外汇款申请书）、兑换（付汇）水单、银行借记通知单、保函、对外付款／承兑通知书、汇出汇款证实书，检查对外付汇的真实性。
（三）进口计价的准确性审查
检查贸易合同是否包括境外运费、包装费、管理费、特许权使用费等，检查运保费、检查特许权使用费是否计入完税价格；检查对外付汇与报关单金额是否相符，如对外付汇小于报关金额，须进一步检查企业与国内资金往来以及有可能支付差额款项的账户的资金往来情况；检查“商品采购”、“管理费用”、“其他业务支出”等科目，是否存在向出口商在境内办事处以采购货物、支付服务费、管理费名义支付款项。
（四）保税料件的完整性审查
核对进出口报关单和原材料明细账，如果在报关时已进口的料件，在账上没有记录和反映，就有可能存在“飞料”行为；如果相关账簿中记载的商品种类或数量比报关申请的多，可能存在伪报、瞒报数量等行为。
对比生产成本计算表及材料发出汇总表，检查领料单用途，是否存在擅自外发或内销保税料件行为。
保税成品的入库是否严格履行验收手续，仓库明细记录是否与车间完工记录一致，仓库成品实物数量低于车间完工入库数量，保税成品是否存在擅自内销行为。
检查“应收账款”、“其他业务收入”、“营业外收入”记录，看有无记录内销保税料件及加工成品获得的收入。
（五）生产单耗准确性审查
查阅加工贸易合同中的生产工艺流程，包括查阅生产技术部门保存的工艺流程资料；深入车间实地了解整个生产过程，从原料的领用、投放、加工到在产品的结转、外发产品的加工以及完工产品的入库，了解每个环节所产生的产品、在产品以及每个环节在整个生产过程中的次序。
根据实际生产过程中工艺流程图，检查加工工艺单、产品生产配方表、材料发出汇总表、车间月领料统计表、领料单、生产成本计算单、车间完工记录、完工产品入库单，保税料件的消耗是否有详细记录。
抽查领料凭证，并与有关的发料凭证汇总核对，看材料是否按用途分配，是否存在串换料件情况；已领未用材料是否办理假退料，并从本期耗用量中冲减；计算产品产量、实际单耗情况；复核一定比例的产品单耗资料，核对其进口料件和出口成品的品名、商品编码、质量、规格、数量、单耗、净耗和工艺损耗是否与海关备案一致。
（六）减免税设备的合法性和所有权审查
重点关注减免税设备进口与企业经营范围之间是否存在不符合免税条件及用途的行为；具有关联关系的企业是否随意调拨、借用免税设备；减免税设备是否存在转让、挪用的现象。
（七）保税料件及减免税设备的存在性审查
仓储部门是否实行专人管理，仓储保税料件、残次品、边角料是否设有鲜明标志，保税料件与非保税料件是否分开存放。
是否定期清查和盘点进口保税料件和减免税进口物资。
（八）会计核算合规性审查
涉及减免税物资的“固定资产”或“在建工程”明细账页面是否明确标有“减免税进口”字样；不作为“固定资产”或“在建工程”的减免税物资，在相应明细账中是否标注“减免税进口”字样；
“固定资产”、“在建工程”、“原材料”、“销售收入”以及与外商之间涉及进出口货物的往来账款明细账是否登记进出口报关单号、手册号；
是否设有备查账册反映企业进口的经营性租赁设备、不作价设备等有使用权但无所有权的设备的进口、使用、处置等情况；是否设有辅助账册对来料加工进出口保税料件、受托加工保税料件等非企业所有的存货进行数量核算。
在成本核算时，是否将生产过程中耗用的保税料件与非保税料件分开体现，其中，保税料件产成品明细账中除反映其数量、单位成本、总成本外，是否还具体反映保税料件在产成品中的成本。
“废品损失”、“边角废料”、“残次品”等损耗是否区分保税与非保税情况。
（九）关联交易的公允性审查
抽取被审计单位与国外供应商贸易合同或定价文件及付汇凭证，检查被审计单位与国外供应商是否存在关联关系以及定价政策是否异常。